Закон Томской области от 06.05.1996 № 287
Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН Утратил силу - Закон Томской области от 09.01.2003 г. N 8-ОЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субьектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области (В редакции Законов Томской области от 01.11.96 г. N 356; от 19.08.99 г. N 29-ОЗ) Принят решениемГосударственной ДумыТомской областиот 06.05.96 N 287 Настоящий Закон конкретизирует основные положения закона РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" с учетом особенностей Томской области. Статья 1. Общие положения 1. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями - субъектами малого предпринимательства предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством федеральных, областных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями - предусматривает замену уплаты установленного законодательством Российской Федерации подоходного налога на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, фиксированным налоговым платежом, равным стоимости патента на занятие данной деятельностью (далее - патент). 3. Переход на упрощенную систему налогообложения субъектами малого предпринимательства осуществляется на добровольной основе. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на зарегистрированных на территории Томской области индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих до 15 человек (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера, и включая работающих в их филиалах и подразделениях). 2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности. 3. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами этой системы с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация. Статья 3. Объекты налогообложения в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности 1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности устанавливается валоваявыручка, полученная за отчетный период, кроме предприятий,работающих по договору комиссии. Валовая выручка исчисляется каксумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг),продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, ивнереализационных доходов. Объектом обложения единым налогом предприятий, работающих подоговорам комиссии, установить выручку, получаемую в видекомиссионного вознаграждения . (Пункт в редакции Закона Томской области от 27.11.97 г. N 587) 2. Для индивидуальных предпринимателей единый налог на доход за отчетный период заменяется фиксированным платежом. Статья 4. Ставки единого налога 1. Для организаций - субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются следующие ставки единого налога, подлежащего зачислению: - в федеральный бюджет - в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки; - в областной бюджет - в размере 1,67 процента от суммы валовой выручки; - в местные бюджеты - в размере 5 процентов от суммы валовой выручки. Установленные размеры ставок единого налога для зачисления в областной и местный бюджеты не могут быть изменены в течение финансового года. 2. Единый налог, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, является фиксированным платежом и зачисляется в порядке бюджетного регулирования полностью в местные бюджеты. Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей в зависимости от вида осуществляемой деятельности, приведены в Приложении 1 к настоящему Закону. 3. Для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, устанавливается отчетный период равный кварталу. Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности 1. Официальным документом, удостоверяющим право применения субъектами предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемый сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет. 2. Годовая стоимость патента для организаций - субъектов малого предпринимательства, подпадающих под действие настоящего закона, устанавливается с учетом ставок единого налога и в зависимости от вида деятельности согласно Приложению 2 к настоящему Закону. Годовая стоимость патента может быть изменена законодательным актом Томской области не позднее 1 ноября года, предшествующего тому, на который она устанавливается. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями ежеквартально равными долями и в следующие сроки: до 15 февраля, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября. Допускается единовременная уплата стоимости патента за весь оставшийся до окончания календарного года период. Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате единого налога организации. 3. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачиваемая годовая стоимость патента зачисляется в федеральный бюджет и бюджет области в соотношении: - в федеральный бюджет - 33.3 процента; - в областной бюджет - 16.7 процента; - в местные бюджеты - 50 процентов. В случае осуществления организациями лесозаготовительнойдеятельности, сумма уплаченного ими единого налога и годовойстоимости патента зачисляется в местный бюджет по местуосуществления лесозаготовительной деятельности в размере стоимостилесных податей, в том числе и в составе арендной платы задревесину, отпускаемую на корню, исчисленной по ставкам,действующим в период осуществления лесозаготовительнойдеятельности, и лесорубочного билета, действующих в периодосуществления лесозаготовительной деятельности, но не более 50процентов от общей суммы единого налога и годовой стоимостипатента, направляемой в местные бюджеты по месту регистрацииорганизации. (Дополнен - Закон Томской областиот 19.08.99 г. N 29-ОЗ) При осуществлении организацией лесозаготовительной деятельностив нескольких муниципальных образованиях 50 процентов от общей суммыединого налога и годовой стоимости патента, направляемой в местныебюджеты по месту регистрации организации, распределяется междубюджетами данных муниципальных образований в равных долях .(Дополнен - Закон Томской области от 19.08.99 г. N 29-ОЗ) 4. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента, устанавливается равной фиксированному платежу, заменяющему уплату единого налога на доход за год. В случае, когда деятельность индивидуального предпринимателя имеет несколько видов, стоимость патента определяется по виду деятельности с максимальной ставкой единого налога. При занятии гражданами одновременно несколькими видамипредпринимательской деятельности патент должен быть оплаченотдельно по каждому виду такой деятельности с соответствующимиразмерами стоимости каждого из патентов. (В редакции Закона Томскойобласти от 27.11.97 г. N 587) 5. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается налоговыми органами по месту их постановки на налоговый учет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц до начала очередного квартала при соблюдении следующих условий: - если в течении года, предшествующего году, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера месячной оплаты труда, установленного законодательством РФ на первый день квартала, в котором произошла подача заявления; - если общее число работников, занятых в организации, не превышает предельной численности, установленной в соответствии с настоящим Законом; - если организация не имеет просроченной задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период; - если организацией своевременно сданы необходимые расчеты по налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период. Налоговые органы не вправе требовать от субъектов малого предпринимательства соблюдения иных условий. Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала. 6. Решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем. Основанием для отказа являются установленные нарушения п.5 настоящей статьи. 7. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органом с соблюдением указанных в настоящей статье условий и наложением на организацию или индивидуального предпринимателя штрафа, в размере пяти минимальных месячных оплат труда, установленных законодательством РФ на момент возобновления патента, зачисляемого в местные бюджеты по месту регистрации субъекта малого предпринимательства. 8. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период организация представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовой выручки), полученного за отчетный период. При представлении в налоговый орган указанных документов организация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплате единого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполнении платежа). Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, устанавливается Министерством финансов Российской Федерации. 9. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектами малого предпринимательства с начала очередного календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершения календарного года. 10. На патент, книгу учета доходов и расходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами РФ. Статья 6. Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, наступает в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами Российской Федерации. Статья 7. Заключительные положения Считать утратившими силу с 01.07.96 г. все ранее принятые нормативно-правовые акты органов государственной власти области и органов местного самоуправления, предоставляющие льготы по уплате налогов и сборов в бюджет области зарегистрированным на территории Томской области организациям - субъектам малого предпринимательства, имеющим численность работающих до 15 человек, включая работающих в их филиалах и подразделениях и включая работающих по договорам гражданско-правового характера. Администрации области и органам местного самоуправления до 01.07.96 г. привести в соответствие с настоящим законом свои нормативные правовые акты. Статья 8. О введении в действие настоящего Закона Настоящий Закон вводится в действие с 15 мая 1996 года. Глава Администрации (Губернатор) В.М. Кресс Приложение 1 к решению Государственной Думы Томской области от 06.05.96 N 287 Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей в зависимости от вида деятельности (В редакции Закона Томской области от 27.11.97 г. N 587)--------------------------------------------------------------------------- N Ставка единого налога, крат (*) ----------------------------------п/п Наименование видов деятельности г.г. Северск, других городах Cтрежевой, и Томск, районах области Томский район ---------------------------------------------------------------------------1. Транспортные услуги: 100 80 - грузоперевозки --------------------------------------------------------------------------- - пассажироперевозки с количеством мест: до 15 30 25 свыше 15 45 40 - такси 30 20 ---------------------------------------------------------------------------2. Техническое обслуживание автотранс - порта: - ремонт 50 25 - вулканизация 50 10 ---------------------------------------------------------------------------3. Преподавательская деятельность: - преподавание 20 10 - репетиторство 20 10 ---------------------------------------------------------------------------4. Научно-техническая деятельность 30 20 ---------------------------------------------------------------------------5. Изготовление рекламной продукции 40 20 ---------------------------------------------------------------------------6. Оказание медицинских услуг: - лечебный массаж 40 40 - косметический массаж 40 30 - стоматологические услуги 70 30 - иглотерапия 50 30 - другие медицинские услуги 50 30 ---------------------------------------------------------------------------7. Архитектурно- производственные услуги, дизайн 100 50 ---------------------------------------------------------------------------8. Юридические услуги 200 50 ---------------------------------------------------------------------------9. Оказание бытовых услуг: - пошив и ремонт одежды 30 20 - пошив и ремонт обуви 25 15 - ремонт часов 15 5 - фотографирование 25 20 - парикмахерские услуги 30 10 - ремонт телевидеорадиоаппаратуры 30 10 - ремонт бытовой техники 20 20 - звукозапись (одна торговая точка) 50 20 - видеозапись (одна торговая точка) 50 30 - изготовление надгробий, памятников 40 15 - изготовление цветов и венков 15 5 --------------------------------------------------------------------------10.Сельскохозяйственное производство 3 3 --------------------------------------------------------------------------11.Производство и реализация товаров народного потребления 100 80 --------------------------------------------------------------------------12.Общественное питание (одна торговая точка) 200 20 --------------------------------------------------------------------------13.Строительно-ремонтные работы 300 100 --------------------------------------------------------------------------14.Аудиторская деятельность 400 100 --------------------------------------------------------------------------15.Посредническая деятельность 500 400 --------------------------------------------------------------------------16.Оптовая торговля (одна торговая точка) 700 700 --------------------------------------------------------------------------17.Розничная торговля с временных торговых точек (одна торговая точка) 30 15 --------------------------------------------------------------------------18.Розничная торговля со стационарных точек (одна торговая точка) 200 150 --------------------------------------------------------------------------19.Прочие 200 140 точек (одна торговая точка) 200 150 -------------------------------------------------------------------------- (*)- размер ставки единого налога кратен установленному законодательством РФ размеру минимальной месячной оплаты труда на дату выдачи патента организации. Приложение 2 к решению Государственной Думы Томской области от 06.05.96 N 287 Годовая стоимость патента для организаций- субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (В редакции Закона Томской области от 27.11.97 г. N 587)---------------------------------------------------------------------------- Наименование отрасли Размер годовой стоимости патента, крат (*) для (вид деятельности) организаций - субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных в: --------------------------------------------------- г. г Томск, Северск, в остальных районах и Стрежевой городах Томской области ---------------------------------------------------------------------------- Промышленность 100 60 ---------------------------------------------------------------------------- Строительство 150 80 _---------------------------------------------------------------------------- Транспорт 80 30 ---------------------------------------------------------------------------- Торговля 200 100 ---------------------------------------------------------------------------- Производство товаров народного потребления 80 50 ---------------------------------------------------------------------------- Бытовое обслуживание 100 60 ---------------------------------------------------------------------------- Общественное питание 100 60 ---------------------------------------------------------------------------- Сельское хозяйство 20 10 ---------------------------------------------------------------------------- Научно - техническая деятельность 60 40 ---------------------------------------------------------------------------- Прочие 80 50 ---------------------------------------------------------------------------- (*) - размер годовой стоимости патента кратен установленному законодательством РФ размеру минимальной месячной оплаты труда на дату выдачи патента организации.