Решение Государственной Думы Томской области от 06.05.1996 № 287
О Законе Томской области "Об упрощенной Системе налогообложения, учета и отчетности Для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области"
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ от 06.05.96 N 287 г.Томск Утратилo силу - Закон Томской области от 09.01.2003 г. N 8-ОЗ О Законе Томской области "Об упрощенной Системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области" Рассмотрев проект Закона Томской области "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области", Государственная Дума Томской области РЕШИЛА: 1. Принять Закон Томской области "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области" согласно приложению. 2. Направить настоящий Закон Главе Администрации (Губернатору) для подписания и опубликования. Председатель Государственной Думы Б.А. Мальцев Приложение к решению Государственной Думы Томской области от 06.05.96 N 287 ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субьектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Томской области Настоящий Закон конкретизирует основные положения закона РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" с учетом особенностей Томской области. Статья 1. Общие положения 1. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями - субъектами малого предпринимательства предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством федеральных, областных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями - предусматривает замену уплаты установленного законодательством Российской Федерации подоходного налога на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, фиксированным налоговым платежом, равным стоимости патента на занятие данной деятельностью (далее - патент). 3. Переход на упрощенную систему налогообложения субъектами малого предпринимательства осуществляется на добровольной основе. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на зарегистрированных на территории Томской области индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих до 15 человек (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера, и включая работающих в их филиалах и подразделениях). 2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности. 3. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами этой системы с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация. Статья 3. Объекты налогообложения в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности 1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается валовая выручка, полученная за отчетный период. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и вне реализационных доходов. 2. Для индивидуальных предпринимателей единый налог на доход за отчетный период заменяется фиксированным платежом. Статья 4. Ставки единого налога 1. Для организаций - субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются следующие ставки единого налога, подлежащего зачислению: - в федеральный бюджет - в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки; - в областной бюджет - в размере 1,67 процента от суммы валовой выручки; - в местные бюджеты - в размере 5 процентов от суммы валовой выручки. Установленные размеры ставок единого налога для зачисления в областной и местный бюджеты не могут быть изменены в течение финансового года. 2. Единый налог, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, является фиксированным платежом и зачисляется в порядке бюджетного регулирования полностью в местные бюджеты. Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей в зависимости от вида осуществляемой деятельности, приведены в Приложении 1 к настоящему Закону. 3. Для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, устанавливается отчетный период равный кварталу. Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности 1. Официальным документом, удостоверяющим право применения субъектами предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемый сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет. 2. Годовая стоимость патента для организаций - субъектов малого предпринимательства, подпадающих под действие настоящего закона, устанавливается с учетом ставок единого налога и в зависимости от вида деятельности согласно Приложению 2 к настоящему Закону. Годовая стоимость патента может быть изменена законодательным актом Томской области не позднее 1 ноября года, предшествующего тому, на который она устанавливается. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями ежеквартально равными долями и в следующие сроки: до 15 февраля, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября. Допускается единовременная уплата стоимости патента за весь оставшийся до окончания календарного года период. Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате единого налога организации. 3. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачиваемая годовая стоимость патента зачисляется в федеральный бюджет и бюджет области в соотношении: - в федеральный бюджет - 33.3 процента; - в областной бюджет - 16.7 процента; - в местные бюджеты - 50 процентов. 4. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента, устанавливается равной фиксированному платежу, заменяющему уплату единого налога на доход за год. В случае, когда деятельность индивидуального предпринимателя имеет несколько видов, стоимость патента определяется по виду деятельности с максимальной ставкой единого налога. 5. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается налоговыми органами по месту их постановки на налоговый учет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц до начала очередного квартала при соблюдении следующих условий: - если в течении года, предшествующего году, в котором произошла подача заявления, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера месячной оплаты труда, установленного законодательством РФ на первый день квартала, в котором произошла подача заявления; - если общее число работников, занятых в организации, не превышает предельной численности, установленной в соответствии с настоящим Законом; - если организация не имеет просроченной задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период; - если организацией своевременно сданы необходимые расчеты по налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период. Налоговые органы не вправе требовать от субъектов малого предпринимательства соблюдения иных условий. Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала. 6. Решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем. Основанием для отказа являются установленные нарушения п.5 настоящей статьи. 7. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органом с соблюдением указанных в настоящей статье условий и наложением на организацию или индивидуального предпринимателя штрафа, в размере пяти минимальных месячных оплат труда, установленных законодательством РФ на момент возобновления патента, зачисляемого в местные бюджеты по месту регистрации субъекта малого предпринимательства. 8. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период организация представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовой выручки), полученного за отчетный период. При представлении в налоговый орган указанных документов организация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплате единого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполнении платежа). Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, устанавливается Министерством финансов Российской Федерации. 9. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектами малого предпринимательства с начала очередного календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершения календарного года. 10. На патент, книгу учета доходов и расходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами РФ. Статья 6. Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, наступает в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами Российской Федерации. Статья 7. Заключительные положения Считать утратившими силу с 01.07.96 г. все ранее принятые нормативно-правовые акты органов государственной власти области и органов местного самоуправления, предоставляющие льготы по уплате налогов и сборов в бюджет области зарегистрированным на территории Томской области организациям - субъектам малого предпринимательства, имеющим численность работающих до 15 человек, включая работающих в их филиалах и подразделениях и включая работающих по договорам гражданско-правового характера. Администрации области и органам местного самоуправления до 01.07.96 г. привести в соответствие с настоящим законом свои нормативные правовые акты. Статья 8. О введении в действие настоящего Закона Настоящий Закон вводится в действие с 15 мая 1996 года. Глава Администрации (Губернатор) В.М. Кресс Приложение 1 к решению Государственной Думы Томской области от 06.05.96 N 287 Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей в зависимости от вида деятельности Наименование видов деятельности Ставка единого налога, крат (*) гг. Северск, в остальных районах Стрежевой, Томск и городах Томской области1. Транспортные услуги: 150 802. Техническое обслуживаниеавтотранспорта:- ремонт 125 100- вулканизация 50 103. Преподавательская деятельность и 20 10репетиторство4. Научно - техническая деятельность 150 805. Туристические услуги 200 1206. Изготовление рекламной продукции 100 307. Оказание медицинских услуг 180 408. Оказание бытовых услуг:- пошив и ремонт одежды 120 30- пошив и ремонт обуви 40 20- ремонт часов 30 10- фотоуслуги 40 40- парикмахерские услуги 40 16- ремонт телерадиоаппаратуры 120 100- ремонт бытовой техники 100 80- видеозапись 200 50- звукозапись 150 25- оказание ритуальных услуг 50 15(изготовление венков, надгробий,памятников и п .9. Производство товаров народного 160 100потребления10. Общественное питание 500 7011. Строительно - ремонтные работы 400 10012. Аудиторская деятельность 1000 20013. Посредническая деятельность 700 50014. Розничная торговля с временных 120 100торговых точек15. Розничная торговля со 240 200стационарной торговой точки16. Юридические услуги 400 30017. Архитектурно - производственные 500 400услуги, дизайн (*) - размер ставки единого налога кратен установленному законодательством РФ размеру минимальной месячной оплаты труда на дату выдачи годового патента индивидуальному предпринимателю. Приложение 2 к решению Государственной Думы Томской области от 06.05.96 N 287 Размер годовой стоимости патента, крат (*) для организаций - субъектов малого предпринимательства Наименование отрасли (вид предпринимательства, зарегистрированныхв: деятельности) г.г. Томск, Северск,в остальных районах Стрежевой и городах Томской областиПромышленность 300 200Строительство 500 300Транспорт 200 100Торговля 800 500Производство товаров народного 250 150потребленияБытовое обслуживание 300 125Общественное питание 250 125Сельское хозяйство 60 40Прочие 250 200 (*) - размер годовой стоимости патента, кратен установленному законодательством РФ размеру минимальной месячной оплаты труда на дату выдачи патента организации.