Постановление Законодательной Думы Томской области от 28.02.2013 № 967
Об отчете о работе Контрольно-счетной палаты Томской области в 2012 году
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ДУМА ПОСТАНОВЛЕНИЕ 28.02.2013 N 967 г. Томск Об отчете о работе Контрольно-счетной палаты Томской области в 2012 году Рассмотрев отчет о работе Контрольно-счетной палаты Томскойобласти в 2012 году, представленный председателем Контрольно-счетнойпалаты Томской области в соответствии со статьями 8, 26 ЗаконаТомской области "О Контрольно-счетной палате Томской области", Законодательная Дума Томской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: Принять к сведению отчет о работе Контрольно-счетной палатыТомской области в 2012 году согласно приложению. Председатель Законодательной Думы Томской области О.В. Козловская Приложение к постановлению Законодательной Думы Томской области от 28.02.2013 N 967 ОТЧЕТ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ В 2012 ГОДУ Настоящий отчет подготовлен в целях реализации ст.8 ЗаконаТомской области от 09.08.2011 N177-ОЗ "О Контрольно-счетной палатеТомской области" и включает в себя общие сведения о деятельностиКонтрольно-счетной палаты Томской области (далее -Контрольно-счетная палата) в 2012 году, о результатах проведенныхэкспертно-аналитических и контрольных мероприятий, вытекающие из нихвыводы, рекомендации и предложения. 1. Общие сведения и основные итоги работы В 2012 году Контрольно-счетная палата осуществляла своюдеятельность на основании плана работы, утвержденного приказомпредседателя Контрольно-счетной палаты Томской области (далее - Планработы). План работы был сформирован исходя из необходимости полнотыобеспечения реализации полномочий органа внешнего государственногофинансового контроля субъекта Российской Федерации и с учетомнаправлений деятельности, определенных РегламентомКонтрольно-счетной палаты. Исполнение Плана работы позволило рассмотреть ипроанализировать различные вопросы и сферы деятельности органовисполнительной власти и хозяйствующих субъектов, выявитьмногочисленные нарушения нормативных правовых актов, нарушения инедостатки при планировании, распоряжении и использовании бюджетныхсредств и государственного имущества, а также принять необходимыемеры для устранения не только самих нарушений, но и причин иусловий, способствующих их совершению, а также привлечения кответственности виновных должностных лиц. Выполненная в отчетном году работа обеспечила, прежде всего,полный комплекс контроля исполнения областного бюджета и бюджетаТерриториального фонда обязательного медицинского страхованияТомской области на трех последовательных стадиях: - стадии предварительного контроля за формированием проектовзаконов об областном бюджете и бюджете Территориального фондаобязательного медицинского страхования Томской области на очереднойфинансовый период и за внесением в них изменений; - стадии текущего контроля за исполнением утвержденныхбюджетов; - стадии последующего контроля исполненных бюджетов. Также выполнен весь установленный законодательством Томскойобласти комплекс проверок отчетности Администрации Томской области орезультатах управления и распоряжения областным государственнымимуществом. Организация работы в 2012 году традиционно строилась наукреплении и развитии основополагающих принципов, являющихсябазовыми для эффективного функционирования органа внешнегогосударственного финансового контроля: законности, объективности,эффективности, независимости и гласности. В рамках каждогоконтрольного мероприятия анализировалось соблюдение проверяемымиобъектами областного и федерального законодательства. Изучениенормативных актов в практике их применения позволяло выявлятьпробелы и несогласованность норм права, оценивать полнотурегламентации деятельности органов исполнительной власти, органовместного самоуправления, организаций различного статуса. В соответствии с планом работы в 2012 году проведено 24мероприятия, в том числе 20 контрольных и 4 экспертно-аналитическихмероприятия, подготовлено 42 экспертных заключения на проектынормативных правовых актов. В отчетном году Контрольно-счетнойпалатой разработаны и в порядке законодательной инициативы внесены вЗаконодательную Думу 2 проекта нормативных правовых актов. В соответствии с требованиями ст.4 Закона Томской области "ОКонтрольно-счетной палате Томской области" отчеты о результатахкаждого контрольного мероприятия в установленном порядкепредставлены в Законодательную Думу Томской области и ГубернаторуТомской области. За отчетный период контрольными мероприятиями было охвачено 24объекта, объем проверенных средств составил 22 870,6 млн.руб., в томчисле: - областного бюджета - 13 929,4 млн.руб.; - федерального бюджета - 149,4 млн.руб.; - местных бюджетов - 13,4 млн.руб. - внебюджетных средств - 8 778,4 млн.руб. В ходе контрольных мероприятий выявлено 343 факта нарушенийдействующего законодательства, допущенных при планировании иисполнении областного, местных бюджетов, бюджета ТФОМС, а также прираспоряжении областной собственностью, из них: - 27 нарушений при формировании доходов и планировании расходовбюджетных средств; - 9 фактов нецелевого и 33 факта неправомерного использованиябюджетных средств; - в 8 случаях дана оценка неэффективной деятельности припредоставлении и расходовании средств в бюджетной системе,предоставлении и использовании областной собственности; - 74 факта нарушений и недостатков при предоставлении ирасходовании бюджетных средств (кроме нецелевого, неправомерного инеэффективного); - 21 нарушение при работе с собственностью; - 83 факта нарушений и недостатков по ведению бухгалтерскогоучета и составлению отчетности; - 88 фактов других нарушений и недостатков, допущенных вдеятельности государственных органов и организаций при выполненииустановленных им задач и функций. Объем выявленных нарушений составил 1 477,8 млн.руб., в томчисле: - нарушения и недостатки при планировании - 480,2 млн.руб.; - нецелевое и неправомерное использование бюджетных средств -54,6 млн.руб.; - неэффективное использование бюджетных средств и областнойсобственности - 184,2 млн.руб.; - нарушения и недостатки при предоставлении и расходованиибюджетных средств (кроме нецелевого, неправомерного инеэффективного) - 44,6 млн.руб.; - нарушения при работе с собственностью - 269,2 млн.руб.; - нарушения ведения бухгалтерского учета и составленияотчетности - 444,4 млн.руб.; - другие нарушения и недостатки, допущенные в деятельностигосударственных органов и организаций при выполнении установленныхим задач и функций, - 0,6 млн.руб. Диаграмма 1 В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой максимальноиспользовались все предоставленные действующим законодательствомвозможности по устранению негативных последствий финансовыхнарушений, возмещению причиненного бюджетам ущерба, возвратусредств, использованных не по целевому назначению. В зависимости отхарактера выявляемых нарушений и недостатков строилась направленнаяна их устранение работа, принимались соответствующие меры в рамкахустановленной компетенции и предоставленных полномочий. Диаграмма 2 Диаграмма 3 Для принятия мер по устранению выявленных нарушенийКонтрольно-счетной палатой направлено 20 Представлений руководителямпроверенных учреждений и организаций и 21 информационное письмо -руководителям областного уровня и руководителям территориальныхуправлений федерального уровня по вопросам их компетенции. По итогам исполнения Представлений на момент подготовкинастоящего отчета восстановлено в областной бюджет 11,2 млн.руб. Поинформации, предоставленной в Контрольно-счетную палату, послепроверок 16 должностных лиц привлечено к дисциплинарнойответственности. Также в отношении должностных лиц составлены 17 протоколов обадминистративном правонарушении, по результатам рассмотрения которыхналожены штрафы в общей сумме 68 тыс.руб. Кроме того, приняты меры по устранению и недопущению вдальнейшем нарушений: разработаны и приняты нормативные правовыеакты, заключены отсутствующие договоры и соглашениягражданско-правового и трудового характера, либо внесены изменения вдействующие, приведены в порядок бухгалтерский учет и отчетность,внесены изменения в локальные нормативные акты проверенных объектов. Материалы по 12 проверкам (в том числе прошлых лет) направленыв правоохранительные органы. 2. Результаты деятельности Контрольно-счетной палаты в форметекущего контроля за исполнением бюджета и использованием областногогосударственного имущества Текущий контроль реализовывался Контрольно-счетной палатойпосредством проведения контрольных мероприятий, тематика которыхохватывала широкий спектр вопросов: эффективность использованиягосударственной собственности Томской области, бюджетные инвестиции,законность и результативность расходов на содержание органов власти,на предоставление услуг в социальной сфере, на реализациюдолгосрочных целевых программ, и другие. 2.1. Использование государственной собственности Томскойобласти Вопросы инвентаризации и движения имущества Казны Томскойобласти, оптимизации структуры областной собственности, оценкаэффективности использования долей (вкладов) Томской области вуставные капиталы хозяйственных обществ и улучшенияфинансово-экономических показателей их деятельности, по-прежнемунаходятся в центре внимания Контрольно-счетной палаты. В ходепроведения ежегодных проверок (как предусмотренныхзаконодательством, так и плановых тематических) не только выявляютсямногочисленные факты нерационального и неэффективного управлениягосударственным имуществом, несоблюдения инвесторами принятых насебя обязательств, но и другие недостатки. Систематический анализспособствует совершенствованию экономического механизма управления ираспоряжения областной собственностью, стимулированию внутреннихпреобразований в организациях (в том числе в автономныхучреждениях), необходимых для успешной работы в условиях рыночнойэкономики."Проверкой подготовки и реализации прогнозного плана приватизациигосударственного имущества Томской области на 2011 год" установлено,что нормативно-правовое регулирование приватизационных процессовимущества Томской области надлежащим образом не обеспечено: - отсутствуют четко сформулированные стратегические целигосударственной политики в сфере развития государственного сектораэкономики региона, в том числе в области приватизации областногоимущества, а также количественно измеримые целевые индикаторы иключевые показатели, объективно характеризующие степень достиженияэтих целей; - отсутствует Порядок признания областного имуществанеобходимым для обеспечения выполнения государственных функций иполномочий, в том числе перечни оснований и критериев для принятиятакого решения; - не разработан Регламент по исполнению государственной функцииприватизации областного государственного имущества. По итогам проверки отмечено, что в собственности Томскойобласти имеется значительное количество объектов, не используемых напротяжении ряда лет непосредственно для выполнения органами властиТомской области возложенных на них функций и полномочий, либо просточислящихся в Казне Томской области, либо предоставляемых вбезвозмездное пользование или в аренду федеральным и муниципальныморганам власти и учреждениям, а также общественным и коммерческиморганизациям (при существующем дефиците помещений для размещенияобластных структур). Данное положение дел не соответствует основнымнаправлениям региональной политики, изложенным в Программесоциально-экономического развития Томской области. Проводимые Департаментом по управлению государственнойсобственностью Томской области инвентаризации имущества КазныТомской области осуществляются путем сверки данных бухгалтерскогоучета с данными реестрового учета, а не путем сопоставленияфактического наличия и состояния имущества с данными учета. При формировании прогнозного плана приватизациигосударственного имущества Томской области имела место практиканарушения Закона Томской области "О приватизации государственногоимущества Томской области": приватизируемые объекты движимогоимущества, учтенные в Реестре государственного имущества Томскойобласти под индивидуальными реестровыми номерами как самостоятельныеобъекты учета, не включались отдельными позициями в Программуприватизации (продажи) государственного имущества Томской области(стоимостная корректировка позиции "Движимое имущество, неиспользуемое и высвобождаемое государственными областнымиучреждениями и предприятиями" также не производилась). В нарушение п.2 ст.7 Федерального закона N94-ФЗ "О размещениизаказов+" Департаментом по управлению государственной собственностьюне был определен порядок работы постоянно действующей единой(конкурсной, аукционной, котировочной) Комиссии государственногозаказчика. По результатам анализа показателей, внесенных в Доклад орезультатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД)Департамента по управлению государственной собственностью Томскойобласти на 2011-2013 г.г., не представляется возможным подтвердитьобъективность их использования для оценки эффективности управлениягосударственным имуществом Томской области. ДРОНД не содержитцелостного перечня показателей достижения поставленных целей. Крометого, эти показатели не в полной мере отвечают требованиям п. 21Порядка разработки, рассмотрения, утверждения и мониторинга ДРОНД,утвержденного распоряжением Губернатора Томской области от15.05.2009 N138-р: показатели должны характеризовать прогресс вдостижении цели или решении задачи и охватывать все аспектыдостижения цели или решения задачи, не допускать использованиепоказателей, улучшение отчетных значений которых возможно приухудшении реального положения дел. С целью принятия мер по устранению выявленных нарушений инедостатков в адрес начальника Департамента по управлениюгосударственной собственностью направлено Представление, воисполнение которого утвержден Регламент исполнения государственнойфункции по приватизации областного государственного имущества,создана Единая (конкурсная, аукционная, котировочная) комиссиягосударственного заказчика (в новом составе) и утверждено Положениео данной комиссии, одним из разделов которого является "Регламентработы Единой комиссии". С целью недопущения нарушения Правил формирования прогнозногоплана приватизации государственного имущества Томской области вчасти попозиционного включения в Программу приватизируемых объектовдвижимого имущества внесены изменения в Прогнозный план (программу)приватизации государственного имущества Томской области на 2012 год.Предложение Контрольно-счетной палаты в части изменения системыпоказателей, включенных в Доклады о результатах и основныхнаправлениях деятельности исполнительных органов государственнойвласти Томской области, будет учтено при разработке ДРОНДДепартамента на 2014-2016 годы. В связи с возникшими разногласиями с Департаментом по рядувопросов, в том числе связанных с необходимостью разработки(актуализации) ряда нормативных документов, регулирующихприватизационные процессы, проведения надлежащего анализа составаимущества Казны Томской области и определения критериев признанияобластного имущества необходимым для обеспечения выполнениягосударственных функций и полномочий субъекта РФ, Контрольно-счетнойпалатой направлены предложения для рассмотрения на заседанияхпостоянной комиссии по имуществу бюджетно-финансового комитетаЗаконодательной Думы Томской области. Решениями данной комиссии от 25.09.2012 и от 10.12.2012 данысоответствующие рекомендации Департаменту по управлениюгосударственной собственностью Томской области. В момент подготовкинастоящего отчета получены следующие сведения об исполнениивышеуказанных решений комиссии: - Концепция управления областным государственным имуществом, втом числе в сфере приватизации, находится в стадии разработки; доконца февраля текущего года планируется представить проект Концепциина рассмотрение в Экспертный совет по инвестиционной политике иимущественным отношениям; - Департаментом разработан и утвержден (приказом от 10.12.2012N 105) Порядок работы по формированию прогнозного плана приватизациигосударственного имущества Томской области, который регулируетдеятельность структурных подразделений Департамента при формированиипрогнозного плана (программы) приватизации; приказ Департамента от08.09.2010 N 80 "Об утверждении Правил формирования прогнозногоплана приватизации государственного имущества Томской области"признан утратившим силу; - с целью реализации предложений Контрольно-счетной палаты вчасти определения последовательности действий областногогосударственного унитарного предприятия в рамках приватизации впериод после принятия решения об условиях его приватизации довнесения в ЕГРЮЛ записи о создании хозяйственного обществаДепартаментом предложено направлять в адрес руководителя ОГУПрекомендательное письмо, предусматривающее комплекс соответствующихмероприятий; - подготовлен проект Положения о порядке оценки необходимостисохранения областных государственных унитарных предприятий и иныхорганизаций, участником (акционером) которых является Томскаяобласть, который предусматривает новую систему критериев длясохранения в областной собственности и механизм оценки эффективностиОГУП и хозяйственных обществ, созданных с участием Томской области;кроме того, разработан проект Положения, предусматривающий критерииоценки недвижимого и движимого имущества, составляющего КазнуТомской области (за исключением акций (долей в уставных капиталах)хозяйственных обществ), для принятия решения о сохранении указанногоимущества в областной собственности; - составлен график проведения проверок фактического состояния ииспользования объектов, составляющих Казну Томской области на2013-2014 годы; согласно графику, в 2013 году запланировано провестипроверку фактического состояния 285 объектов, составляющих КазнуТомской области; - создана межведомственная рабочая группа по разработке планамероприятий по оформлению права собственности на объекты газовогохозяйства, построенные за счет средств областного бюджета;организовано взаимодействие с органами местного самоуправления врамках Совета муниципальных образований Томской области с цельюобеспечения передачи документации, необходимой для оформления правамуниципальной собственности на объекты газового хозяйства какбесхозяйные вещи; - разработано и направлено на согласование в Администрациюновое Положение об организации учета и ведения Реестрагосударственного имущества Томской области."Проверка эффективности использования и управления долямисобственности, принадлежащими Томской области, в ООО "Куяновское",созданном областным государственным унитарным предприятием"Первомайское ДРСУ" Выявлены нарушения требований федерального и региональногозаконодательства. Так, в нарушение Федерального закона "Огосударственных и муниципальных предприятиях", Закона Томскойобласти "Об областных государственных унитарных предприятиях" безсогласования с уполномоченным областным органом по управлениюобластным государственным имуществом ОГУП "Первомайское ДРСУ"предоставило ООО "Куяновское" 75 займов на общую сумму 74 млн. руб.,из них на момент проверки 4,3 млн. руб. не возвращено в ОГУП вустановленные сроки. Выявлены нарушения Трудового кодекса РФ: - при заключении трудовых договоров с работниками ООО"Куяновское" не указаны обстоятельства и причины, послужившиеоснованием для заключения срочных трудовых договоров, а также срокдействия срочных трудовых договоров и конкретный вид поручаемойработникам работы; - выявлены случаи несоответствия размеров должностных окладов,установленных работникам в трудовых договорах, размерам должностныхокладов по данной должности, определенным штатным расписанием ООО"Куяновское"; - действующие в Обществе системы премирования работников,доплат и надбавок стимулирующего характера документально незакреплены локальным нормативным актом (не разработаны Положения обоплате труда, о премировании работников ООО "Куяновское"; штатноерасписание не приведено в соответствие с трудовымзаконодательством). В нарушение ст.651 Гражданского кодекса РФ договор арендыкотельной от 01.03.2011, заключенный Обществом на срок более 1 года,не был зарегистрирован в порядке, установленном Федеральным законом"О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделокс ним", в связи с чем считался не заключенным. В нарушение условийуказанного договора аренды арендная плата арендатором за 9 месяцев2011 года ни разу не вносилась, более того арендодатель (ООО"Куяновское") не предъявлял к оплате счета за аренду котельной и неначислял соответствующие доходы Общества. В нарушение Федерального закона "Об обществах с ограниченнойответственностью" при отсутствии решения единственного участникаОбщества - ОГУП "Первомайское ДРСУ" - в проверяемом периоде ООО"Куяновское" совершены сделки с заинтересованностью и крупные сделкина общую сумму 38 млн.руб., в том числе по приобретению племенныхживотных и их реализации значительно ниже рыночной стоимости субытком для Общества, да ещё и с рассрочкой оплаты до 2016 года, атакже прощение долга коммерческой организации (кроме того, указаннаясделка, являющаяся разновидностью дарения имущества, совершена внарушение ст.575 Гражданского кодекса РФ). Выявлены признаки нарушений ст.255, ст.270 Налогового кодексаРФ, так как на расходы в целях налогообложения Обществом отнесены непредусмотренные трудовыми и (или) коллективным договорами премииработникам в сумме 111,3 тыс.руб. и все виды доплат в сумме 275,6тыс.руб., начисленные и выплаченные в проверяемом периоде. Крометого, указанные выплаты произведены при отсутствии основания данныхрасходов - приказов руководителя организации. Принятая ООО "Куяновское" Учетная политика не соответствовалатребованиям Федерального закона "О бухгалтерском учете" и Положениюпо ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ,утвержденному приказом Минфина РФ, в части периодичности проведенияинвентаризации имущества и финансовых обязательств, определения базыраспределения между объектами калькулирования управленческих,общепроизводственных и вспомогательных расходов и др. В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете"инвентаризация активов (за исключением основных средств) ифинансовых обязательств в проверяемом периоде ООО "Куяновское" непроводилась. Кроме того, установлены нарушения норм бухгалтерскогоучета, повлекшие за собой искажение доходов и расходов ООО"Куяновское" в проверяемом периоде. Во исполнение Представления Контрольно-счетной палаты порезультатам проверки ООО "Куяновское" приняты меры по устранениювыявленных нарушений: - согласованы с учредителем совершенные Обществом в проверяемомпериоде сделки с заинтересованностью и крупные сделки на общую сумму35,3 млн. руб.; - заключено дополнительное соглашение с ООО"АгроХолдинг-Сибирь", согласно которому общая сумма договоракупли-продажи племенных животных увеличена до 29,1 млн. руб.; - аннулировано соглашение о прощении долга ООО"АгроХолдинг-Сибирь"; - разработано и утверждено Положение об оплате труда, о системепремирования, доплат и надбавок стимулирующего характера работниковООО "Куяновское", внесены дополнения и изменения к трудовымдоговорам, заключенным с работниками Общества; - внесены изменения в Учетную политику ООО "Куяновское"(определен перечень расходов по обычным и прочим видам деятельности,уточнена база распределения управленческих, общепроизводственных ивспомогательных расходов); - проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей ифинансовых обязательств Общества по состоянию на 31.12.2011 г. С целью устранения и предупреждения нарушений, выявленных входе проверки, Департаментом по управлению государственнойсобственностью направлено в адрес ОГУП "Первомайское ДРСУ" письмопредупредительного характера о недопустимости совершения сделок попредоставлению займов, поручительств без согласования ссобственником имущества. В феврале 2012 года Департаментом посоциально-экономическому развитию села Томской области совместно сДепартаментом по управлению государственной собственностью и ОГКУ"Управление автомобильных дорог Томской области" проведенысовещания, на которых рассмотрены проблемы дальнейшего развития ООО"Куяновское" и ОГУП "Первомайское ДРСУ". Перед ООО "Куяновское"поставлена задача срочного пополнения оборотных средств иреструктуризации кредиторской задолженности. Вопрос ореструктуризации задолженности поставлен на особый контрольДепартамента по управлению государственной собственностью Томскойобласти. "Анализ реализации механизма государственно-частногопартнерства при создании имущественного комплекса для оказаниямедицинских услуг и эффективности использования и управления долямисобственности ОАО "Евроклиника", принадлежащими Томской области,показал следующее. Соглашениями о взаимодействии и сотрудничестве от 01.08.2008N62 и от 14.04.2010 N19, заключенными между Администрацией Томскойобласти и инвесторами (ООО "Частная клиника N 1", ЗАО "МАКС-М"соответственно) в целях реализации инвестиционного проекта посозданию центра медицинских услуг на базе имущественного комплексасозданного акционерного общества не были предусмотрены срокиисполнения обязательств, принятых на себя инвестором, конкретныемеры ответственности за нарушение сроков, а также согласованныесторонами государственно-частного партнерства объемы бесплатногообслуживания населения. Инвестиционный проект по созданию центра медицинских услуг набазе имущественного комплекса, переданного Администрацией Томскойобласти в уставный капитал ОАО "Евроклиника", стехнико-экономическим обоснованием размера инвестиций, срокомокупаемости капитальных вложений, источниками финансированияпроекта, планируемыми потоками денежных средств, включая доходы отиспользования имущества ОАО "Евроклиника", инвестором - ЗАО "МАКС-М"не разработан. В нарушение ст.ст. 49, 51 Градостроительного кодекса РФстроительно-монтажные работы на объекте реконструкции (г.Томск,ул.Сибирская, 81б) производятся при отсутствии проектно-сметнойдокументации и разрешения на строительство. В нарушение Федерального закона "Об акционерных обществах" непроизведена оценка рыночной стоимости акций ОАО "Евроклиника",реализованных Обществом в 2010 году ЗАО "МАКС-М", кроме того,Советом директоров ОАО "Евроклиника" не был включен в составгодового отчета Общества (по окончании второго или каждогопоследующего финансового года) специальный раздел о состоянии егочистых активов и не определены меры по приведению стоимости чистыхактивов в соответствие с величиной уставного капитала; конкурснаядокументация для проведения конкурса по отбору аудиторскойорганизации утверждалась генеральным директором ОАО "Евроклиника"при отсутствии решения Совета директоров по данному вопросу (выбор иутверждение аудитора на 2012 год на момент контрольного мероприятияне произведены). Кроме того, при отсутствии решения Общего собрания акционеровОАО "Евроклиника" об одобрении сделок, в нарушение вышеуказанногоФедерального закона: - совершены сделки по предоставлению в ноябре-декабре 2008 г.займов Обществу с ограниченной ответственностью "Частная клиника N1"в сумме 6 млн.руб., в совершении которых имелась заинтересованность(член Совета директоров ОАО "Евроклиника" одновременно занималадолжность директора ООО "Частная клиника N1"); - в июне 2010 года совершена крупная сделка по приобретению 28векселей ЗАО "МАКС" на общую сумму 137 млн.руб., составляющая 94%балансовой стоимости активов Общества по состоянию на 31.03.2010года. В связи с неэффективным размещением временно свободныхденежных средств в указанной сумме (направленных на покупку неприносящих экономических выгод векселей ЗАО "МАКС") Обществупричинен убыток в виде неполученных доходов как минимум в сумме 10,7млн.руб. По состоянию на 30.06.2012 задолженность ЗАО "МАКС" передОАО "Евроклиника" по приобретенным Обществом векселям составляла119,4 млн.руб. Не обеспечивается должный контроль за внесением инвестиций ицелевым использованием инвестиционных средств, осуществлениекоторого Соглашениями от 01.08.2008 N62 и от 14.04.2010 N19закреплено за Администрацией Томской области. Нарушения Трудового кодекса РФ установлены в части трудовыхдоговоров, заключенных и с работниками, и с генеральным директоромОАО "Евроклиника". Кроме того, в нарушение устава Общества трудовойдоговор с генеральным директором не утвержден Советом директоров ОАО"Евроклиника". В нарушение Положения по бухгалтерскому учету долгосрочныхинвестиций Обществом не обеспечен раздельный учет затрат, неувеличивающих стоимость реконструируемого объекта, кроме того, частьзатрат, произведенных ОАО "Евроклиника" в период с 04.09.2008 по31.12.2009, являющихся долгосрочными инвестициями в реконструируемыйобъект недвижимости, была признана текущими расходами и списана наубытки Общества. В связи с этим накоплены необоснованные убытки всумме 3,6 млн.руб. и занижены затраты, учитываемые в составенезавершенного строительства объекта основных средств. Искажениеданных бухгалтерского учета отразится на инвентарной стоимостиреконструируемого объекта недвижимости, которая будет нижефактически произведенных затрат. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств передсоставлением годовой бухгалтерской отчетности за 2010, как и впредыдущие годы, не проводилась. На основании приказов генеральногодиректора ОАО "Евроклиника" о проведении инвентаризации,датированных 16.01.2012, инвентаризацией было охвачено не всеимущество и финансовые обязательства Общества, кроме того кпроведению данной инвентаризации приступили уже после завершенияотчетного периода. Контрольно-счетной палатой по итогам проверки сделан вывод оботсутствии оснований для представления ОАО "Евроклиника" бюджетныхинвестиций в сумме 3 млн.руб., предусмотренных законом об областномбюджете на 2012 год, так как: - не был заключен договор об участии Томской области всобственности субъекта бюджетных инвестиций; - Общим собранием акционеров ОАО "Евроклиника" не приняторешение об увеличении уставного капитала Общества путем размещениядополнительных акций (в размере равном сумме бюджетных инвестицийили в ином размере - для сохранения доли инвестора), а также овнесении соответствующих изменений в устав Общества; - не осуществлена оценка рыночной стоимости акций ОАО"Евроклиника" для установления цены размещения дополнительных акций;не подготовлены иные документы по осуществлению дополнительноговыпуска акций и его регистрации в Региональном отделении Федеральнойслужбы по финансовым рынкам; - общий планируемый объём инвестиций на реконструкцию иоснащение многопрофильного центра медицинских услуг по адресу: г.Томск, ул. Сибирская, 81б (исходя из проектно-сметной документации,получившей положительное заключение экспертизы) не определен. Во исполнение Представления Контрольно-счетной палаты порезультатам проверки ОАО "Евроклиника" приняты следующие меры поустранению выявленных нарушений: - в октябре 2012 года получен от ЗАО НПЦ "Гипроздрав"(г.Москва) полный комплект проектной документации по объекту"Нежилое здание, реконструируемое под многопрофильный медицинскийцентр, по адресу: г.Томск, ул.Сибирская, 81б", в том числе сводныйсметный расчет, согласно которому сметная стоимость реконструкцииздания в ценах 2 квартала 2012 года составляет 540,4 млн. руб. (помнению инвестора, указанная сумма завышена и в настоящее времякорректируется); - проектная документация сдана 28.12.2012 в ОГАУ"Томскгосэкспертиза" для прохождения государственной экспертизы.Однако проверка проектной документации может быть отложена в связи спрокладкой сетей инженерных коммуникаций за пределами земельногоучастка, находящегося в собственности Общества и необходимостьюрешения вопросов о выделении городом Томск требуемых земельныхучастков под строительство сетей, их формировании и оформлениикадастрового паспорта. Для ускорения оформления земельных участковОбществом направлены письма и проведены личные встречи сзаместителем Губернатора Томской области по социальным вопросам и сзаместителем мэра г. Томска по социальным вопросам, подано заявлениев Администрацию г. Томска о предоставлении земельного участка подстроительство инженерных сетей, заключен договор наземлеустроительные работы; - в сентябре-декабре 2012 года Обществом выполнены строительныеработы по реконструкции здания на общую сумму 3 млн.руб. Проведенаочередная оплата за технологическое присоединение: ООО "Горсети" - всумме 1,3 млн.руб., ОАО "ТГК-11" - 1,6 млн.руб., ООО"Томскводоканал" - 0,6 млн.руб. Подготовлен совмещенный графикпроизводства СМР и финансирования по объекту "Реконструкция зданияпод многофункциональный медицинский центр" на общую сумму 254млн.руб., предусматривающий окончание работ (включая монтажмедицинского, технологического оборудования, установку мебели,компьютерной техники) в марте 2014 года; - данные о состоянии расчетов по приобретенным векселям на31.12.2012 будут включены в годовой отчет за 2012 год и вынесены наутверждение Общего собрания акционеров ОАО "Евроклиника"; - в целях обеспечения основания и определения размера и порядкавыплаты надбавок к должностным окладам работников Общества заключеныдополнительные соглашения к трудовым договорам; внесены изменения вПоложение о системе оплаты труда и материального стимулированияработников ОАО "Евроклиника"; новая редакция штатного расписания сучетом компенсационных и стимулирующих выплат утверждена приказомгенерального директора ОАО "Евроклиника" от 04.10.2012; - приняты меры для организации раздельного бухгалтерского учетазатрат, связанных с реконструкцией. Приказом от 04.10.2012 внесенысоответствующие изменения в Учетную политику Общества. С цельюправильного формирования инвентарной стоимости реконструируемогообъекта в 4 квартале 2012 года сделаны исправительные проводки,позволившие сократить размер непокрытого убытка на сумму 3,675млн.руб. Кроме того, Департаментом по управлению государственнойсобственностью Томской области подготовлен с учетом предложенийДепартамента здравоохранения Томской области проект дополнительногосоглашения к Соглашению о взаимодействии и сотрудничестве от14.04.2010, заключенному между Администрацией Томской области и ЗАО"МАКС-М". Одновременно Департаментом направлен проект письма заподписью заместителя Губернатора Томской области по социальнойполитике Ч.М. Акатаева на имя генерального директора ЗАО "МАКС-М" спросьбой рассмотреть указанный проект дополнительного соглашения, атакже с предложением о возмещении ОАО "Евроклиника" упущенной выгодыв размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, начисленной на суммуденежных средств, переданных Обществом в оплату векселей ЗАО"Московская акционерная страховая компания". 17.01.2013 Департаментом направлено повторное обращение в адресруководства ОАО "Евроклиника" о созыве Совета директоров. В февралетекущего года запланировано проведение заседания Совета директоровОАО "Евроклиника", на котором будут рассмотрены, в том числе вопросыо ходе реконструкции здания под многофункциональный медицинскийцентр, об утверждении трудового договора с генеральным директором, омерах по приведению стоимости чистых активов в соответствие свеличиной уставного капитала. В адрес заместителя Губернатора Томской области по социальнойполитике Департаментом направлено предложение о возложении контроляза внесением инвестиций и целевым использованием инвестиционныхсредств при реализации проекта по созданию медицинского центра наДепартамент здравоохранения Томской области. В связи с неэффективным использованием средств, переданных ЗАО"МАКС-М" в оплату уставного капитала ОАО "Евроклиника", заместителемГубернатора Томской области по инвестиционной политике иимущественным отношениям Ю.М. Гурдиным согласовано непроведениеДепартаментом по управлению государственной собственностью Томскойобласти дальнейших мероприятий по предоставлению Обществу бюджетныхинвестиций в сумме 3 млн.руб. Кроме вышеуказанных проверок, аудиторской группойпроанализирована более детально деятельность одного из областныхгосударственных унитарных предприятий. ОГУП "Областной аптечный склад", осуществляющее необходимую длярегиона деятельность, связанную с оборотом наркотических средств ипсихотропных веществ, находится в зоне внимания Контрольно-счетнойпалаты, в том числе в рамках подготовки ежегодного заключения наотчет Администрации Томской области о деятельности областныхгосударственных унитарных предприятий. Данное предприятие неисполняет утвержденную программу финансово-хозяйственнойдеятельности, финансово не устойчиво, не обеспечено собственнымисредствами, на протяжении ряда лет характеризовалось отрицательнойрентабельностью активов и собственного капитала. В соответствии с распоряжением Губернатора Томской области от17.09.2012 N 261-р "О создании рабочей комиссии", на основанииобращения Контрольно-ревизионного управления Администрации Томскойобласти аудиторской группой Контрольно-счетной палаты проведенанализ финансово-хозяйственной деятельности ОГУП "Областной аптечныйсклад" за период с 01.01.2010 по 30.06.2012. Документы по оценкеэффективности деятельности указанного областного унитарногопредприятия переданы в Контрольно-ревизионное управлениеАдминистрации Томской области для принятия мер по устранениювыявленных нарушений и привлечения к ответственности должностныхлиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации иТомской области. 2.2. Государственные инвестиции в объекты капитальногостроительства и реконструкции Проводимые Контрольно-счетной палатой ежегодные проверки вобласти строительства и капитального ремонта объектов за счетбюджетных инвестиций вскрывают многочисленные факты нарушенийисполнительской дисциплины, принятых на себя обязательств инесоблюдение законодательства, норм и правил как при подготовке кстроительству, так и при проведении работ и сдаче готовых объектов.Проведенные в отчетном году проверки в очередной раз показалиналичие значительных нарушений и недостатков, что свидетельствует онеобходимости продолжения совершенствования деятельностиисполнительных органов и постоянного контроля за происходящимипроцессами. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета, выделенных на проведение капитального ремонта вТомском областном государственном казенном образовательномучреждении для обучающихся, воспитанников с ограниченнымивозможностями здоровья "Специальная (коррекционная) образовательнаяшкола-интернат N 15 I, II вида" (далее - Школа-интернат, Учреждение) Департаментом общего образования Томской области в 2011 году накапитальный ремонт подведомственной Школы-интерната направленысредства областного бюджета в общей сумме 26,2 млн.руб. приотсутствии должным образом разработанной и провереннойгосэкспертизой проектно-сметной документации. В связи с тем, что проектирование объекта производилосьподрядной организацией без оформления договора, обеспечивающегоответственность исполнителя за ее качество, проектная документацияне только не отвечала требованиям законодательства в части ееполноты и состава, но и содержала сметные ошибки, завышающиестоимость работ на 1,3 млн.руб. (5%). Проектом под наименованием "капитальный ремонт" предусмотреныработы, которые по определению Градостроительного кодекса РФотносятся к реконструкции. В связи с этим фактически выполненнаяреконструкция здания школы произведена за счет средств, выделенныхна капитальный ремонт, и расходы на ее проведение не увеличилипервоначальную стоимость здания школы. При реализации контракта на капитальный ремонт не толькозначительно изменены виды и объемы работ, изначально предусмотренныеконтрактом, но и увеличена на 1,2 млн.руб. его твердая цена, чтосодержит признаки нарушения Учреждением Федерального закона N 94-ФЗ,информация о которых направлена в уполномоченный на осуществлениеконтроля в сфере размещения заказов для государственных нужд Томскойобласти исполнительный орган - Контрольно-ревизионное управлениеАдминистрации Томской области. Установлено, что в нарушение условий контракта Учреждением непроизведены расчеты с подрядчиком за строительный контроль; частьработ за подрядчика выполнена субподрядчиком; прокладка теплотрассына территории школы произведена в нарушение СНиП в сборныхжелезобетонных каналах. В связи с выполнением Школой-интернатом не свойственныхучреждению функций заказчика-застройщика, требующих специальныхзнаний, допущено неправомерное и нецелевое использование бюджетныхсредств в общей сумме 1 534 тыс.руб. (6% от общего объема) нарасчеты с исполнителем за работы, которые фактически не выполнялись. По итогам проверки указанная сумма средств восстановлена вобластной бюджет, директор школы-интерната привлечена кдисциплинарной ответственности и к административной ответственности,выразившейся в наложении штрафов за нецелевое использованиебюджетных средств. "Проверка законности и результативности использования бюджетныхассигнований на строительство фондохранилища Томской государственнойобластной универсальной библиотеки им. А.С.Пушкина в г.Томске" Строительство здания фондохранилища осуществлялось в период2009-2011 г.г. в рамках реализации Федеральной целевой программы"Культура России (2006-2011 годы)" за счет бюджетных средств общейсумме 157 713,908 тыс.руб. (в том числе: 123 250 тыс.руб. - средствафедерального бюджета; 34 463,908 тыс.руб. - средства областногобюджета.) В связи с несвоевременным выделением средств областного бюджетана проектирование объекта, для участия в ФЦП разработан укрупненныйсметный расчет (в стадии обоснования инвестиций по объекту -аналогу) на сумму 171,5 млн.руб. В целях выполнения условий Соглашения на получение субсидии изфедерального бюджета в 2009 году проведен аукцион на размещениезаказа на строительство объекта, начальная цена которого определенабез проекта в сумме 176 606,64 тыс.руб. Поскольку аукцион признаннесостоявшимся, ОГКУ "Облстройзаказчик" после соответствующегосогласования заключен контракт с ООО "СУ-13" на сумму 151 174,724тыс.руб., сниженную к первоначальной цене на 10%. В связи с тем, что после разработки проекта сметная стоимостьфондохранилища (249 853,15 тыс.руб.) значительно превысила не толькостоимость контракта с ООО "СУ-13", но и объем бюджетногофинансирования по ФЦП, Администрацией области принимались различныерешения по сокращению сметной стоимости. Однако объективнодостигнуть снижения сметной стоимости объекта без сокращениянеобходимых для нормальной эксплуатации здания объемов работ былоневозможно. В результате многочисленных изменений вариантов сметныхрасчетов, по которым принимались работы, в ходе исполнения контрактане соблюдались требования Федерального закона N9 4-ФЗ о неизменностивидов и объемов работ, изначально предусмотренных контрактом. В нарушение условий контракта ОГКУ "Облстройзаказчик"осуществлялось авансирование ООО "СУ-13" в завышенном объеме, чтопривело в итоге к срыву срока исполнения контракта и прекращениюработ при имеющейся дебиторской задолженности подрядчика в сумме 28млн.руб. С июля 2011 года реализация контракта осуществлялась ООО"Горсети", выступающим в качестве поручителя, а также субподряднойорганизации. В марте 2012 года фондохранилище документально сдано вэксплуатацию и передано на баланс ОГАУК "ТОУН библиотекаим.Пушкина". Однако эксплуатация здания по назначению невозможна,так как необходимые работы, предусмотренные проектом, невыполнялись, в частности: не установлено оборудование, не обеспеченопрограммное обеспечение, не отрегулированы системы отопления,вентиляции и т.д., что требует дополнительного финансирования. Изчего сделан вывод о несоблюдении принципа эффективности ирезультативности использования бюджетных средств при строительствефондохранилища. В связи с несоблюдением заказчиком требований по раздельномуучету затрат на отдельные объекты в составе фондохранилища,переданная балансодержателю стоимость объектов отраженанедостоверно. ОГКУ "Облстройзаказчик" в декабре 2011 года допущенанеправомерная приемка и оплата подрядчику объемов, не выполненных натот момент работ, на общую сумму 36,943 млн.руб., из которой работына сумму 31,505 млн.руб. выполнены в 2012 году до проведенияпроверки; сумма 5,438 млн. руб. возвращена в областной бюджет вовремя проверки. По итогам проверки директору ОГКУ "Облстройзаказчик" направленоПредставление, по которому приняты меры для недопущения нарушенийвпредь, в частности - внесены дополнения в учетную политикуучреждения по раздельному учету расходов на объекты основныхсредств, строящихся в составе одного проекта. Дальнейшая работа по подготовке здания фондохранилища кэксплуатации проводится балансодержателем здания - ОГАУК "ТОУНбиблиотека им.Пушкина", которому в конце 2012 года выделены средстваобластного бюджета в сумме 1,2 млн. руб. для обеспечения работывентиляции. 2.3. Капитальные вложения, осуществляемые в рамках целевыхпрограмм Программно-целевой метод планирования и расходования бюджетныхсредств предназначен для более эффективного и рационального ихиспользования. Результаты проведенных мероприятий показалинедостаток финансирования программных мероприятий, невысокуюисполнительскую дисциплину и, как следствие, выделение ииспользование бюджетных средств с нарушением действующегозаконодательства. "Проверка законности и результативности использования субсидийобластного бюджета, предоставленных в рамках областной целевойпрограммы "Социальное развитие села Томской области до 2012 года" идолгосрочной целевой программы "Социальное развитие села Томскойобласти до 2014 года", для инвестиций в объекты капитальногостроительства муниципальной собственности, выборочно по объектам:Мирненского сельского поселения Томского района и объектовмуниципального образования "Шегарский район", профинансированных в2009-2011 годах" Проверенным муниципальным образованиям в рамках реализации ОЦПи ДЦП "Социальное развитие села..." выделено финансирование в общемобъеме 87,9 млн.руб., в том числе: - 55,2 млн.руб. - Шегарскому району за период 2009-2010 г.г. настроительство 9 объектов, освоение по которым составило 53 млн.руб.(96%); - 32,7 млн.руб. - Мирненскому сельскому поселению за период2010-2011 г.г. на строительство 3 объектов, освоение по которымсоставило 32 млн.руб. (98%). Детальной проверкой строительства четырех объектовмуниципальной собственности, на которые направлены средства в общейсумме 51,5 млн.руб., установлены факты следующих нарушений: - отражение в бюджетах муниципальных образований расходов засчет федерального и областного бюджетов, выделенных насофинансирование объектов капитального строительства, поднаименованиями, не соответствующими наименованиям, указанным взаконах Томской области об областном бюджете на соответствующие годыи в уведомлениях о лимитах бюджетных обязательств; - отсутствие контроля со стороны Департамента посоциально-экономическому развитию села Томской области занеобходимым размером предоставляемых субсидий для софинансированияобъектов капитального строительства; - заключение муниципальных контрактов на строительство объектовстоимостью, превышающей лимиты бюджетных обязательств; - недостоверное определение администрациями муниципальныхобразований начальной цены контрактов, выставленных на аукционы; - выполнение работ с отступлением от проекта без должногооформления произведенных изменений; - выдача Главной инспекцией государственного строительногонадзора Томской области заключения на объект, построенный не всоответствии с проектом; - недостоверный учет балансовой стоимости построенных объектов; - использование средств на оплату работ, не предусмотренныхпроектной документацией на объект; - приемка работ при отсутствии в актах подписи техническогонадзора; - необеспечение полной проверки сметной документации надостоверность; - неправомерное и нецелевое использование бюджетных средств наоплату невыполненных работ в общей сумме 4,3 млн.руб., из которых4,2 млн.руб. восстановлены в областной бюджет. Главам Шегарского района и Мирненского сельского поселениянаправлены Представления, по итогам рассмотрения которых принятымеры по устранению выявленных нарушений и привлечению кдисциплинарной ответственности должностных лиц. Заместителю Губернатора Томской области по строительству, ЖКХ,дорожному комплексу, ГО и ЧС направлено информационное письмо дляпринятия мер по отношению к Главной инспекции государственногостроительного надзора, неправомерно выдавшей заключение на объект,не соответствующий проекту. Управлению Федеральной антимонопольной службы России по Томскойобласти и Департаменту финансов Томской области направленыинформационные письма, отражающие факты, носящие признаки нарушенияФедерального закона N94-ФЗ "О размещении заказов+". 2.4. Расходы на выполнение функций государственных органов иучреждений Деятельность государственных органов и учреждений всегданаходится под постоянным наблюдением общества, что позволяетоценивать полноту и качество реализации функций. Одновременноправильность и результативность использования бюджетных средств,выделенных на реализацию функций, можно оценить и сделать достояниемобщественности благодаря государственному независимому финансовомуконтролю. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета, выделенных в 2011 году Главной инспекциигосударственного строительного надзора Томской области,Государственной жилищной инспекции Томской области, Комитету ЗАГСТомской области" Проверка правомерности установления и выплаты денежногосодержания гражданским служащим показала следующее. В нарушениедействующего законодательства ряду сотрудников не были установленыположенные надбавки за особые условия гражданской службы, имелиместо случаи установления надбавки за выполнение работ, непредусмотренных должностными инструкциями ни по одной из должностей,установленных штатным расписанием, что является нарушением статей 15и 60.2 Трудового кодекса РФ и привело к неправомерному расходованиюбюджетных средств в сумме 15,8 тыс.руб. Выявлены факты неправомерного установления ежемесячнойпроцентной надбавки за стаж работы по защите государственной тайны,за выполнение функции, которая не является основной по должностномурегламенту, недоплаты оклада за классный чин, неправильных расчетовденежного содержания и материальной помощи, что привело как кпереплатам, так и недоплатам, а также факт предоставления непредусмотренного законодательством дополнительного отпуска заучастие в охране общественного порядка. Вследствие того, что Законом Томской области "О классных чинахгосударственной гражданских служащих Томской области" не установленпредельный срок для принятия решения о присвоении первого иочередного классного чина, ряду гражданских служащих очередныеклассные чины были присвоены более чем через 2 года, а первые -более чем через 5 месяцев, что свидетельствует о нарушении правагражданских служащих на своевременное и полное получение денежногосодержания, предусмотренного ст.52 Федерального закона "Огосударственной гражданской службе в Российской Федерации". Проверкой финансово-хозяйственной деятельности установленонеэффективное расходование средств в сумме 38,4 тыс.руб. напроведение текущего ремонта в результате заключения и оплатыконтракта по максимальной (начальной) цене, а не по цене,предложенной победителем открытого аукциона в электронной форме. Выявлены многочисленные нарушения бухгалтерского учета иотчетности, в т.ч. неотражение в учете стоимости арендуемых ибезвозмездно используемых нежилых помещений на сумму 10 млн.руб. иневключение в отчетность стоимости недвижимого имущества инепроизведенных активов, учитываемых за балансом в сумме 9 млн.руб.Кроме того, поставлена под сомнение достоверность результатовпроведенных инвентаризаций. По итогам контрольного мероприятия предложено внести измененияв Законы Томской области "О государственной гражданской службеТомской области" и "О классных чинах государственных гражданскихслужащих Томской области", а также урегулировать вопрос,определяющий возникновение расходного обязательства подополнительному финансированию из областного бюджета переданныхТомской области полномочий на государственную регистрацию актовгражданского состояния. По итогам исполнения Представлений, направленных руководителямпроверенных учреждений, получена информация об устранении нарушений. О результатах проверки проинформированы заместитель ГубернатораТомской области по внутренней политике и заместитель ГубернатораТомской области - начальник департамента финансов. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета, выделенных в 2012 году: Уполномоченному поправам человека в Томской области, Уполномоченному по правам ребенкав Томской области" При проведении мероприятия нарушений в части правильностиначисления и выплаты заработной платы Уполномоченному по правамчеловека, Уполномоченному по правам ребенка и их аппаратам неустановлено. В то же время, расчет отпускных был произведен безучета требований правил исчисления денежного содержаниягосударственного служащего, что привело как к недоплатам, так инеправомерным выплатам. При наличии вакантных ставок по должностям государственнойслужбы в аппаратах Уполномоченных, ими заключались договоры сфизическими лицами на оказание различных работ и услуг, которыеимеют признаки исполнения трудовых функций в соответствии с Трудовымкодексом РФ (виды работ, выполняемые по данным договорам оказанияуслуг, входят в должностные обязанности штатных работников,исполнение работ носит постоянный характер). Из представленныхУполномоченными в ходе мероприятия сведений о результатах ихдеятельности в 2012 году не установлено значительного увеличенияобъема работ в сравнении с 2011 годом. В проверяемом периоде Уполномоченным по правам человека былизаключены договоры возмездного оказания услуг с физическими лицамина общую сумму 997,4 тыс.руб. Обоснование стоимости услуг,оказываемых по данным гражданско-правовым договорам, в ходеконтрольного мероприятия представлено не было. Кроме того, изсодержания ряда гражданско-правовых договоров и актов приемки услугопределить характер и содержание оказанных услуг не представилосьвозможным. В результате заключения договоров на оказание услуг по ведениюкадровой работы, имеющих признаки трудового договора, с физическимлицом, не являющимся работником аппарата Уполномоченного по правамчеловека, допущено неправомерное расходование средств областногобюджета в сумме 104,9 тыс.руб. В проверяемом периоде в штате каждого Уполномоченного былипредусмотрены штатные единицы водителей, оплата труда которых такжебыла включена в стоимость договоров по транспортному обслуживаниюУполномоченных, что противоречит принципу результативности иэффективности использования бюджетных средств, установленного ст.34Бюджетного кодекса РФ. Помимо этого, выявлены факты нецелевого использования бюджетныхсредств на сумму 74,1 тыс.руб.(оплата услуг питания, экскурсовода ипосещение музея). По итогам исполнения Представлений получена информация обустранении нарушений и привлечению виновных лиц к административнойответственности. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета, выделенных Областному государственномуучреждению "Государственная инспекция по надзору за техническимсостоянием самоходных машин и других видов техники Томской области" Проверкой выявлены значительные нарушения в деятельностиинспекции в 2011 году. Так, выборочная инвентаризация основныхсредств выявила недостачу 3-х и излишек 1 автомобиля, установленыслучаи необоснованного и неправомерного расходования бюджетныхсредств в сумме 671,2 тыс.руб. вследствие нарушения трудовогозаконодательства в вопросах приема на работу, установления окладов,надбавок и районных коэффициентов, договорных отношений и списанияГСМ сверх установленных норм. Бухучет в инспекции признан неполным и недостоверным по причинемногочисленных нарушений нормативных правовых актов,регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета по вопросамоплаты труда, содержанию имущества, затрат по коммунальным услугам,по приобретению и расходу горюче-смазочных материалов, а также учетаспецпродукции. Выявлен факт нецелевого использования бюджетных средств в сумме24,6 тыс.руб., направленных на содержание имущества, не являющегосяимуществом инспекции. Закупка спецпродукции и ГСМ осуществлялась с нарушениемдействующего законодательства; журналы учета спецпродукции велись ссущественными нарушениями. По расчетам Контрольно-счетной палаты штатная численностьинженеров-инспекторов с учетом объема оказываемых инспекциейгосударственных услуг могла быть снижена на 6 единиц, а количествофилиалов инспекции должно определяться исходя из фактическойнагрузки по предоставлению госуслуг, а не изадминистративно-территориального деления. В 2011 году инспекцией не осуществлялся контроль за соблюдениемпредприятием - изготовителем ООО "Модуль-М" установленного порядкаоформления и выдачи переданных ему паспортов на самоходные машины. По итогам исполнения Представления учреждение уведомило обустранении нарушений, а также о привлечении к дисциплинарнойответственности лиц, их допустивших. О результатах проверки проинформированы заместитель ГубернатораТомской области - начальник Департамента по социально-экономическомуразвитию села и заместитель Губернатора Томской области поинформационной, кадровой политике и взаимодействию с органамиместного самоуправления. Администрацией Томской области представленаинформация о сокращении штатной численности инженеров-инспекторов на6 единиц. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета и средств от приносящей доход деятельности вобластном государственном казенном учреждении "Региональный центрразвития образования" В 2011 году учреждение участвовало в реализации федеральныхпроектов "Образование", "Национальная образовательная инициатива"Наша новая школа" и "Модернизация системы общего образования иповышения заработной платы учителей в Томской области", осуществлялонаучно-методическое, организационное и информационное сопровождение22 различных региональных проектов. В рамках реализации проектоврегионального центра осуществлялась работа по сопровождениюсформированных на базе 149 образовательных учреждений 340 центровсетевого взаимодействия. Проверкой расходования бюджетных средств выявлено завышениепланового объема средств на стимулирующие выплаты за ученую степеньна 1,3 млн.руб. и неправомерное использование бюджетных средств всумме 760,8 тыс.руб. на выплату неположенной надбавки за ученуюстепень, выплату работникам премий к праздникам и оплату фактическине выполненных работ за проведение энергетического обследования. Система оплаты труда в учреждении, установившая отдельные видывыплат, не соответствовала требованиям нормативных правовых актовТомской области. При отсутствии фактора непредвиденности, учреждению быливыделены средства в сумме 385,3 тыс.руб. из резервного фондафинансирования непредвиденных расходов Администрации Томскойобласти, которые израсходованы на поощрение сотрудников, на оплатутруда 12 штатных работников учреждения по договорам возмездногооказания услуг. Проверка внебюджетной деятельности показала, что средства отиной приносящей доход деятельности расходовались в соответствии сутвержденными сметами, в то же время установлен факт неправомерныхрасходов в сумме 94,5 тыс.руб., произведенных по договорувозмездного оказания услуг, заключенному с работником региональногоцентра, выполнившему работы (услуги), входящие в его должностныеобязанности. По итогам исполнения Представления, направленного руководителюучреждения, получена информация об устранении нарушений ипривлечении к дисциплинарной ответственности виновного должностноголица. Департамент общего образования проинформирован о результатахконтрольного мероприятия. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета и средств, полученных от приносящей доходдеятельности, Управлением ветеринарии Томской области и двухподведомственных ему областных государственных учреждений(выборочно)" В ходе проведения контрольного мероприятия проанализированадеятельность Управления ветеринарии Томской области и двухподведомственных учреждений в 2011 году. Проверкой установлен факт использования Управлением ветеринариибюджетных средств в сумме 1 236,5 тыс.руб. выделенных наорганизацию, а использованных на обустройство существующих объектовутилизации (захоронения) биологических отходов в виде биотермическихям (скотомогильников), без достижения ожидаемого результата -объектов утилизации (захоронения) биологических отходов в видебиотермических ям (скотомогильников) ни на балансе Управления, ни всобственности Томской области не появилось. Никто не обеспечиваетсохранность объектов, обустроенных за счет средств областногобюджета. Так, выездная проверка в Первомайский район показала, чтоработы по обустройству объектов утилизации биологических отходов ввиде биотермических ям (скотомогильников) произведены в 17населенных пунктах, из них 4 биотермические ямы фактически засыпаны,13 ям, ранее существовавших, по периметру огорожены деревяннымзабором и сделаны деревянные навесы и люки над ямами. На моментпроверки часть строений уже находилась в ненадлежащем состоянии(заборы покосились и местами упали, на некоторых ямах отсутствуютдоски в заборе, ворота, вход на территорию свободный и т.д.). Кроме того, аудиторской группой в Управлении, Первомайском иЧаинском райветуправлениях выявлены факты нецелевого использованиябюджетных средств в сумме 268,9 тыс.руб., завышение планового фондаоплаты труда на 703,6 тыс.руб., принятие расходных обязательствсверх доведенных лимитов на сумму 29 тыс.руб., неправомерное инеобоснованное расходование бюджетных средств в сумме 438,6 тыс.руб.(несоблюдение гражданско-правовых и трудовых отношений),неэффективное использование бюджетных средств в сумме 13,9 тыс.руб. Установлены многочисленные нарушения Управлением иподведомственными учреждениями нормативных правовых актов,регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета, одновременно,бухгалтерский учет по некоторым вопросам признан несвоевременным инедостоверным. По итогам исполнения Представлений, направленных провереннымучреждениям, получена информация об устранении нарушений и принятиимер к их недопущению, а также о привлечении к дисциплинарнойответственности виновных должностных лиц. В отношении двух должностных лиц составлены протоколы обадминистративных правонарушениях за нецелевое использованиебюджетных средств. О результатах проверки проинформирован заместитель ГубернатораТомской области по агропромышленной политике и природопользованию изаместитель Губернатора Томской области по вопросам безопасности. 2.5. Использование бюджетных средств и областного имущества наобеспечение предоставления государственных услуг Переход на новые формы и условия оказания и финансовогообеспечения государственных услуг на региональном уровне потребовалзаблаговременного принятия необходимых для этого решений, преждевсего - качественного формирования государственных и муниципальныхзаданий для бюджетных и автономных учреждений и нормативов ихфинансового обеспечения. Проверки, проведенные в прошлые годы,выявили многочисленные нарушения при реализации требованийзаконодательных и ведомственных нормативных актов. Контрольныемероприятия по плану 2012 года показывают, что выявленные проблемыпродолжают иметь место. "Проверка эффективности использования областного имущества,законности и результативности использования средств областногобюджета в Областном государственном автономном учреждении"Комплексный центр социального обслуживания населения Томскойобласти" (далее - ОГАУ "КЦСОН ТО") выявила следующее. В нарушение Федерального закона "Об организации предоставлениягосударственных и муниципальных услуг" предоставлениегосударственных услуг, включенных в государственные задания ОГАУ"КЦСОН ТО" на 2011, 2012 годы, осуществлялось при отсутствииадминистративных регламентов предоставления государственных услуг:"Полустационарное социальное обслуживание" (в 2011 году -"Организация и предоставление социального обслуживания в областныхполустационарных учреждениях"), "Социальное обслуживание на дому","Срочное социальное обслуживание". В нарушение требований, установленных Положением о формированиигосударственного задания в отношении областных государственныхучреждений и финансовом обеспечении выполнения государственногозадания, утвержденным постановлением Администрации Томской областиот 26.10.2010 N 209а: - имели место корректировки объемов финансового обеспечениягосударственных заданий в сторону увеличения, несмотря на отсутствиеизменений установленных госзаданий; - государственным заданием предусматривались государственныеуслуги, не включенные в Перечень государственных услуг (работ),оказываемых (выполняемых) областными государственными учреждениями вкачестве основных видов деятельности, а также государственная услугасодержала требования к оказанию не одной, а несколькихгосударственных услуг; - социально-психологическая услуга "Консультация психолога"Телефон доверия" не отражена ни в Законе Томской области "Осоциальном обслуживании населения Томской области", ни в Перечнегосударственных услуг; - Департаментом социальной защиты населения Томской области неутверждены показатели качества государственных услуг. В целом в ходе проверки сделан вывод, что указанным "Положениемо формировании государственного задания+", утвержденнымпостановлением Администрации Томской области от 26.10.2010 N 209а,не разработан четкий механизм текущего и итогового контроляисполнения государственных заданий на оказание государственныхуслуг. При отсутствии экономии средств субсидии на выполнениегосударственного задания имели место случаи необоснованного(избыточного) расходования средств в сумме 1 109,5 тыс.руб.,поступивших в ОГАУ "КЦСОН ТО" из областного бюджета на финансовоеобеспечение выполнения государственного задания в 2011, 2012 г.г. Кроме того, выявлены нарушения Положения о едином порядке иусловиях оказания платных услуг ОГАУ "КЦСОН ТО", утвержденногоприказом директора ОГАУ: - Учреждение оказывает платные услуги в виде полустационарногообслуживания граждан (амбулаторного и круглосуточного в общихпалатах и в палатах повышенной комфортности) при отсутствии данноговида услуг в утвержденном приказами руководителя ОГАУ Перечнеплатных услуг. Стоимость указанных услуг Учреждением не утверждена,калькулирование их себестоимости не осуществлялось, разъяснения оформировании фактической цены данных услуг в ходе проверки непредоставлены; - Учреждением не организован отдельный учет рабочего времениспециалистов, оказывающих платные услуги; - и планирование расходов, осуществляемых за счет приносящейдоход деятельности, и фактические расходы в проверяемом периодеУчреждением производились без учета норм данного Положения(зарплата, включая премии работников, по Положению - 20% от дохода,полученного от оказания платных услуг, при этом по плану на 2011 год- 53%, на 2012 год - 32%; фактически - 48% в 2011 году и 37% за 9месяцев 2012 года; кроме того, запланированы и фактическипроизведены не предусмотренные Положением расходы на содержаниеимущества, прочие работы и услуги, др.). В нарушение Положения о системе оплаты труда руководителей, ихзаместителей и главных бухгалтеров областных государственныхучреждений, утвержденного постановлением Администрации Томскойобласти от 28.01.2010 N 34а, приказов Департамента социальной защитынаселения Томской области от 11.05.2010 N150, от 30.12.2011 N370,директору ОГАУ "КЦСОН ТО" в проверяемом периоде неправомерновыплачено 330,4 тыс.руб. (по согласованию с Департаментом социальнойзащиты населения Томской области). Приказ Департамента социальной защиты населения Томской областиот 30.12.2011 N 370 "Об утверждении Положения о системе оплаты трударуководителей областных государственных автономных учреждений,подведомственных Департаменту социальной защиты населения Томскойобласти" принят Департаментом с превышением полномочий, посколькусогласно п.8 Положения об установлении систем оплаты трудаработников областных государственных учреждений Томской области,утвержденного постановлением Администрации Томской области от31.03.2008 N 66а, группы по оплате труда и диапазоны окладовруководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областныхгосударственных учреждений, а также порядок установления выплаткомпенсационного и стимулирующего характера, в том числе премийруководителям, утверждаются постановлением Администрации Томскойобласти. При рассмотрении трудовых договоров выявлены признаки нарушенийтрудового и налогового законодательства. Кроме того, размерыдолжностных окладов, указанные в дополнительных соглашениях от01.06.2011 и от 01.09.2011 к трудовым договорам, заключенных совсеми работниками ОГАУ "КЦСОН ТО", не соответствуют действовавшим впроверяемом периоде штатным расписаниям. В нарушение Закона Томской области "О порядке управления ираспоряжения государственным имуществом Томской области" приотсутствии правовых оснований нежилое помещение площадью 46 кв.м,расположенное в находящемся в областной собственности здании поадресу: г.Томск, ул.Мокрушина, 20/3, Учреждением предоставленоПриходу Спасской церкви с.Коларово Томского района для использованияв целях оказания помощи в духовном развитии социально незащищенныхслоев населения Томской области, находящихся на реабилитации в ОГАУ"КЦСОН ТО", в соответствии с Соглашением о сотрудничестве от12.04.2000. По результатам проверки отмечен низкий уровень качествапланирования (проработанности формируемого плана)финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения. Планфинансово-хозяйственной деятельности ОГАУ "КЦСОН ТО" на 2011 год сучетом изменений утвержден Наблюдательным советом одновременно сотчетом о результатах деятельности Учреждения за этот год. В план на2012 год не внесены изменения, связанные с увеличением объемафинансирования по госзаданию и в соответствии с Соглашениями опредоставлении Учреждению целевых субсидий. Достоверность отчетныхданных ОГАУ "КЦСОН ТО" об исполнении плана финансово-хозяйственнойдеятельности за 2011 год и 9 месяцев 2012 года, направленныхучредителю, не подтверждена. Отчет о результатах деятельности областного государственногоавтономного учреждения "КЦСОН ТО" и об использовании закрепленногоза ним имущества за 2011 год, утвержденный Наблюдательным советом иопубликованный в газете "Вечерний Томск-Итоги", содержитнедостоверные сведения не только в части исполнения планафинансово-хозяйственной деятельности и информации об исполнениизадания учредителя в отношении количества человек, которым оказанапсихологоконсультативная помощь по телефону доверия, но и в частиколичества потребителей, воспользовавшихся услугами (работами)Учреждения, в том числе в рамках предпринимательской деятельности, атакже суммы доходов, полученных от оказания платных услуг. Кроме того, выявлены нарушения Учреждением Инструкции поприменению Единого плана счетов бухгалтерского учета+, утвержденнойприказом Минфина РФ, в части учета объектов основных средств иначисления амортизации. Учетной политикой ОГАУ "КЦСОН ТО" для целейбухгалтерского учета не определен порядок отражения доходов ирасходов в разрезе видов деятельности, не прописана базараспределения общехозяйственных расходов по видам деятельности, неопределен порядок контроля над хозяйственными операциями. Ведениебухгалтерского учета в ОГАУ не обеспечивает формирование полной идостоверной информации о деятельности Учреждения. Исходя изпроизведенной в ходе контрольного мероприятия оценки достоверностиведения раздельного учета расходов ОГАУ "КЦСОН ТО", установлено, чторасходы начислены (распределены) по видам финансового обеспечениянедостоверно. Так: - расходы на выполнение государственного задания завышены в2011 г. на 385,8 тыс.руб., за 9 месяцев 2012 г. - на 2 621,7тыс.руб.; - расходы на оказание услуг (выполнение работ) за счет целевыхсубсидий занижены в 2011 г. на 62,1 тыс.руб., за 9 месяцев 2012 г. -завышены на 103,7 тыс.руб.; - расходы по приносящей доход деятельности, отнесенные нафинансовый результат, занижены в 2011 г. на 322,5 тыс.руб., за 9месяцев 2012 г. - на 2 485,1 тыс.руб. Для принятия мер по устранению выявленных нарушений инедостатков направлено Представление директору ОГАУ "Комплексныйцентр социального обслуживания населения Томской области" иинформационное письмо начальнику Департамента социальной защитынаселения Томской области. "Проверка законности и результативности использования средствобластного бюджета и средств от приносящей доход деятельности вОГАУК "Дом искусств" Проверка деятельности учреждения за 2011 год - 9 месяцев 2012года выявила многочисленные нарушения при формировании и исполнениигосударственных заданий. Так, Департаментом по культуре приформировании госзадания не были учтены рекомендации для учрежденийсферы культуры; наименование оказываемой госуслуги, утвержденнойПеречнем государственных услуг (работ), не соответствовалоСтандартам качества бюджетных услуг в области культуры; не былаопределена категория физических лиц, являющихся потребителямиуслуги, что в ряде случаев не позволило проверить достоверностьданных о факте оказания услуги. Форма отчета о выполнении задания непредусматривала наличие информации об исполнении показателя,являющегося основным при расчете размера субсидии. Ввиду неурегулирования вопроса определения объемапредоставления субсидий автономным учреждениям, фактический размерсубсидии, предоставляемой учреждению, определялся в соответствии сдействующими Методическими рекомендациями по расчету нормативныхзатрат. Проверка расходования средств на оплату труда работников Домаискусств выявила отсутствие в проверяемом периоде нормативныхправовых актов Томской области, регулирующих систему оплаты трударуководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областныхавтономных учреждений, находящихся в ведении Департамента. Установлены факты неправомерных выплат на общую сумму 213тыс.руб., в т.ч. заработной платы, отпускных и премии в завышенномразмере, а также компенсационных и стимулирующих доплат, непредусмотренных локальными актами. В нарушение Трудового кодекса РФ имели место факты установленияработникам должностного оклада, не соответствующего штатномурасписанию, и доплаты за расширение зоны обслуживания при отсутствииправовых оснований. Компенсационные и стимулирующие выплаты былиустановлены только нескольким работникам. В ходе мероприятия установлены многочисленные нарушения поорганизации и ведению бухгалтерского учета, а отсутствие учета поряду вопросов привело к тому, что определить финансовый результат(прибыль, убыток) от выполнения конкретного вида выполняемых работ,услуг, не представилось возможным. Проведенной инвентаризациейвыявлено имущество, не числящееся на балансе учреждения. Некоторые договоры заключены учреждением с нарушением положенийГражданского кодекса РФ, а именно: не были определены предметдоговора, либо результат работ (количественные и качественныепоказатели). Проверкой не удалось установить местонахождениетоварно-материальных ценностей (сценическая обувь, костюмы, блузки),приобретенных на сумму 100 тыс.руб. для организации и проведенияпраздника "Спас Преображения", посвященного 310-летию с.Молчаново. В нарушение действующих правовых актов учреждение получилодоход в размере 122,6 тыс.руб. за осуществление деятельности, непредусмотренной Уставом, а также в результате завышения стоимостиплатных услуг. По итогам проверки директору Дома искусств направленоПредставление, материалы направлены в Прокуратуру Томской области иДепартамент по культуре и туризму. На имя Губернатора Томскойобласти направлена информация об отсутствии нормативного правовогоакта, регулирующего оплату труда руководителей, их заместителей иглавных бухгалтеров областных государственных автономных учреждений,находящихся в ведении Департамента по культуре и туризму. 3. Результаты экспертно-аналитической деятельности Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палатывключает в себя экспертизу проектов областного бюджета и бюджетаТерриториального фонда ОМС, нормативных правовых актов Томскойобласти, подготовку заключений на отчеты Администрации Томскойобласти и проведение тематических аналитических мероприятий. Приподготовке заключений исследуется полный комплекс нормативной базы,причины и последствия нарушений, выявленных при проведении плановыхмероприятий, что дает возможность вносить предложения посовершенствованию бюджетного законодательства Томской области изаконодательства в сфере управления и распоряжения собственностьюТомской области. Большинство предложений, внесенных Контрольно-счетной палатойза отчетный период, реализованы в документах, принятых насоответствующем уровне. 3.1. Предварительный контроль В рамках предварительного контроля осуществлен анализсоответствия действующему законодательству подготовленныхАдминистрацией Томской области законопроектов, оценены состояниенормативной и методической базы, регламентирующей порядокформирования законопроектов, обоснованность расчетов параметровосновных показателей прогноза социально-экономического развития ипроектов бюджетов, проанализированы материалы, представленныеодновременно с законопроектами. "Заключение на проект закона Томской области "Об областномбюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" Документы и материалы, представленные вместе с проектомбюджета, соответствовали перечням, установленным статьей 18422Бюджетного кодекса РФ и пунктом 2 статьи 18 Закона Томской областиот 11.10.2007 N 231-ОЗ "О бюджетном процессе в Томской области", заисключением предоставления методик расчетов и расчетов распределениянекоторых межбюджетных трансфертов. Аналогичный недостаток былотмечен и в прошлые годы. При подготовке заключения требуется проведение анализа увязкизаконопроекта с документами стратегического планирования Томскойобласти и основными направлениями бюджетной и налоговой политики,однако бюджетные проектировки, как в краткосрочном, так и всреднесрочном периодах, строились с нарушением ст.15 Закона Томскойобласти "О бюджетном процессе в Томской области" - при отсутствииПрограммы социально-экономического развития Томской области насреднесрочный период. Отсутствие комплексного документа, носящегохарактер инструмента реализации Стратегии развития Томской областидо 2020 года и основы для составления проекта областного бюджета наплановый период, не позволяет с большей степенью достоверностипрогнозировать перспективы роста физических объемов и стоимостныхпоказателей в экономике, и, соответственно, возможности наполнениядоходной части областного бюджета. Анализ параметров исходных макроэкономических показателейпрогноза социально-экономического развития Томской области показал,что пессимистические прогнозы по уровню ВРП Томской области на 2012год (снижение до 102,8% - ниже общероссийского) и на 2014 год (нижеобщероссийского показателя на 0,5 п.п.) не имеют достаточногообоснования и должны быть критически оценены при рассмотрении иутверждении законопроекта. Контрольно-счетной палатой произведенырасчеты прогнозных объемов поступлений в разрезе всех доходныхисточников, в том числе доходов от использования имущества, исделаны выводы о возможности корректировки расчетов прогнозапоступлений в областной бюджет на 2013 год в части увеличения поряду доходных источников, а также необходимости корректировки всвязи с ошибочными исходными данными. В заключении с соответствующей аргументацией отмечено, чтодолжным образом не сформирован Прогнозный план приватизациигосударственного имущества Томской области, поскольку не учитываетпоставленных задач, и на 2014-2015 годы план приватизации вообще несформирован. В целях дополнения Прогнозного плана (программы)приватизации государственного имущества Томской области напланируемый период предложено рассмотреть вопросы, связанные сцелесообразностью нахождения в областной собственности ряда объектовнедвижимости, в том числе нежилых зданий с земельными участками иимущественного комплекса. План приобретения недвижимого имущества в государственнуюсобственность Томской области на 2013 год и на плановый период 2014и 2015 годов, как и в предыдущие годы, не сформирован. Существующаясистема планирования приводит к многочисленным внесениямкорректировок в указанный план в течение финансового года. Законопроектом предусмотрено финансирование в 2013 году 15долгосрочных целевых программ и заложен резерв на принимаемыеобязательства по рекомендуемым к реализации с 2013 года 14долгосрочным целевым программам, которые не утвержденыпостановлениями Администрации на дату внесения проекта закона обюджете в Законодательную Думу Томской области, что не отвечаеттребованиям п.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ: долгосрочные целевыепрограммы, предлагаемые к финансированию с начала очередногофинансового года, подлежат утверждению не позднее одного месяца додня внесения проекта закона о бюджете в законодательный орган. В составе заключения приведены два приложения, содержащиеполную характеристику и оценку правомерности включения в бюджет всехобъектов по проекту "Перечня объектов капитального строительстваобластной государственной и муниципальной собственности,финансируемых из областного бюджета, на 2013 год и плановый период2014 и 2015 годов". По результатам экспертизы сделан вывод, что рядобъектов включен в проект бюджета в нарушение установленныхтребований, а также отсутствует единообразие в определении объемовнеобходимых инвестиций на объекты капитального строительства наосновании сметной документации. Это явилось причиной того, чтообъемы заявленной потребности в инвестициях (за счет всех источниковфинансирования) по объектам завышены и требуется корректировкаобъемов финансирования за счет средств областного бюджета. Повторно отмечена обеспокоенность Контрольно-счетной палаты вчасти того, что Департаментом архитектуры и строительства Томскойобласти не приняты меры для согласования Минрегионом РФтерриториальных сметных нормативов, в связи с чем территориальныеединичные расценки (ТЕР) Томской области не включены в федеральныйреестр и не используются при расчете сметной стоимости объектов,финансируемых с привлечением средств федерального бюджета.Государственная политика в области ценообразования и сметногонормирования в сфере градостроительной деятельности в Томскойобласти должным образом не реализуется. В результате рассмотрения Согласительной комиссией замечаний ипредложений, изложенных в Заключении Контрольно-счетной палаты напроект бюджета, при подготовке законопроекта к рассмотрению вовтором чтении учтены практически все замечания и предложения. Такжев целях упорядочивания процесса определения стоимости капитальныхвложений в строительство объектов за счет бюджетных средствДепартаментом архитектуры и строительства разработана новая методикаопределения объемов капитальных вложений при планировании бюджетныхрасходов. По этой методике, которую использовали и департаменты, иадминистрации муниципальных образований, проинвентаризированырасходы по объектам, ПСД на которые разработана как в прошлые годы,так и в 2012 году, и пересчитана потребность в бюджетных инвестицияхна очередной финансовый год и плановый период. "Заключение на проект закона Томской области "О бюджетеТерриториального фонда обязательного медицинского страхованияТомской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" В заключении отмечено, что рост объема доходной частиобусловлен значительным увеличением суммы платежей из областногобюджета на ОМС неработающего населения - более чем в полтора раза поотношению к объему 2012 года. Кроме того, из областного бюджетавыделяется трансферт на оказание скорой медицинской помощи в объеме536,6 млн.руб. Эти средства до 2013 года обеспечивались за счетсредств областного бюджета. По расходам рост в абсолютном выражении составит 3 731 млн.руб.или 163% к плановому значению 2012 года. При этом в пересчете объемасредств программы на 1 застрахованное лицо складывается нормативзатрат в сумме 8 868,5 руб. В сопоставлении с данным нормативом дляТомской области (9 313,1 руб.), учтенным по Программегосударственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинскойпомощи в РФ, существует дефицит стоимости территориальной программыв сумме 457 млн.руб. Источник финансирования дефицита взаконопроекте не определен. В процессе работы Согласительной комиссии замечания ипредложения, изложенные в заключении, детально рассмотрены, в томчисле, вопрос объективности роста расходов на осуществлениеуправленческих функций в размере 140% к уровню 2012 года. 3.2. Последующий контроль "Заключение на проект закона Томской области "Об исполненииобластного бюджета за 2011 год" Контрольно-счетная палата, основываясь на результатах внешнейпроверки Отчета об исполнении областного бюджета и годовой бюджетнойотчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год,подтвердила достоверность данных, представленных в проекте законаТомской области "Об исполнении областного бюджета за 2011 год". По результатам анализа исполнения областного бюджета по доходамотмечено, что рост сверхплановых доходов от налога на прибыль вбольшинстве случаев является следствием незапланированных (тем неменее систематических) поступлений от ОАО "Томскнефть ВНК", а такжеактивностью вертикально интегрированных структур. В какой-то мереэто препятствует точному прогнозированию доходов от налога наприбыль в среднесрочной перспективе, тем не менее корректировкапрогноза в объеме до 3-х млрд.руб. за год свидетельствует о том, чтопри прогнозировании принимается пессимистический сценарий развитияотраслей экономики, в том числе и в нефтегазовом комплексе. Также в части мобилизации доходов отмечена недостаточностьпринимаемых мер по обеспечению поступлений в областной бюджетдоходов от использования государственного и муниципальногоимущества. Аудиторской группой Контрольно-счетной палатысистематически ведется детальное изучение состояния имущества, взаключениях на проекты бюджета ежегодно указывается, что планы пособираемости неналоговых доходов, в основном, ненапряженные, и, темне менее, они ежегодно не выполняются. Основную проблему в этомвопросе составляет задолженность по арендным платежам за земельныеучастки. Внешняя проверка Отчета показала, что на уровне области нетдостоверного учета задолженности и уровень собираемости по данномуисточнику в последние 3 года составляет лишь 54, 52 и 57%соответственно, тогда как ранее было 70%. Резерв по даннымисточникам только для областного бюджета по состоянию на 01.01.2012составлял более 120 млн.руб. Таким образом, можно сделать вывод, чтопрямой зависимости оценки деятельности администратора (включаяорганы местного самоуправления) от уровня выполнения бюджетныхназначений нет. По исполнению расходной части областного бюджета отмечено, чтонеосвоенных средств из утвержденных законом в 2011 году, также как ив 2010 значительно меньше, чем было в предыдущие годы. Этосвидетельствует о системном переходе к более рациональному ихраспределению между отраслями и распорядителями при исполнениизакона. Также более рационально, чем в предыдущие годы, спланированы ииспользованы межбюджетные трансферты муниципальным образованиям. Приэтом имеются повторяющиеся недостатки при формировании проектабюджета на очередной финансовый год, в частности, выделение вбюджете субсидий с заведомо завышенными объемами против реальнойпотребности. Контрольно-счетной палатой проведена проверка первичнойдокументации и регистров бухгалтерского учета Департамента финансовТомской области о достоверности данных по государственному долгуТомской области, его структуре и состоянию на отчетную дату, попрограмме государственных заимствований Томской области, дефицитубюджета и источникам его финансирования в разрезе структуры. В целомпараметры, установленные законодательством по размерам верхнегопредела Государственного долга Томской области, его предельногообъёма на 2011 год, дефицита бюджета и источников его финансированияне превышены. Нарушения, установленные проверками Контрольно-счетной палаты,при исполнении областного бюджета в отчетном году носили в основномтипичный характер. В заключении повторно отмечено наличиемногочисленных грубых нарушений в деятельности автономныхучреждений. На недолжном уровне поставлена организация определениядля автономных учреждений государственного задания на выполнениегосударственных услуг и его финансово-экономического обоснования,что в результате не обеспечивает законность и эффективностьиспользования переданных средств областного бюджета. В этой связи вплане работы Контрольно-счетной палаты на 2013 год предусмотренопродолжение экспертного наблюдения за законностью ирезультативностью деятельности областных автономных учреждений. "Проверка исполнения бюджета Томского территориального фондаобязательного медицинского страхования за 2011 год и подготовказаключения на проект закона Томской области "Об исполнении бюджетаТомского территориального фонда обязательного медицинскогострахования за 2011 год" По итогам проверки подтверждена достоверность данных,представленных Администрацией Томской области в проекте ЗаконаТомской области "Об исполнении бюджета Томского территориальногофонда обязательного медицинского страхования за 2011 год". При этомустановлено нарушение - факт неперечисления средств, подлежащихвозврату в федеральный ФОМС в сумме 13,7 тыс. руб. Также установлено, что Фондом не было выполнено условиеполучения дополнительных средств, принятое Согласительной комиссиейпри рассмотрении проекта бюджета фонда на 2011 год - сложившаясяэкономия по целевым средствам не была направлена на финансированиетерриториальной программы ОМС. В заключении указано, что в соответствии с действующимзаконодательством следует обеспечить государственную регистрациюправа собственности РФ на нежилое помещение, в котором размещенТФОМС, с целью дальнейшего оформления его передачи в собственностьТомской области. "Заключение на отчет об исполнении Программы приватизации(продажи) государственного имущества и приобретения недвижимогоимущества в государственную собственность Томской области за 2011год" Отчет признан достоверным. При этом рекомендовано внестиуточнение в части причин неисполнения плана поступлений отприватизации государственного имущества Томской области, а такжедополнить отчет данными анализа отклонений фактически поступившихдоходов от приватизации имущества за отчетный год от утвержденныхпоказателей, доведенных до главного администратора указанных доходовобластного бюджета. Кроме того, указано на необходимость дополненияотчетных данных о приобретении недвижимого имущества вгосударственную собственность Томской области сведениями о процентеисполнения Программы приобретения по каждой утвержденной позиции ипричинах неисполнения, а также об осуществлении государственнойрегистрации права собственности Томской области на приобретенныеобъекты недвижимости, включении их в Реестр государственногоимущества Томской области и передаче по целевому назначению. В результате отчет Администрации Томской области об исполненииПрограммы приватизации (продажи) государственного имущества иприобретения недвижимого имущества в государственную собственностьТомской области за 2011 год скорректирован с учетом замечанийКонтрольно-счетной палаты и утвержден Законодательной Думой Томскойобласти (постановление от 26.06.2012 N 375). "Заключение на отчет Администрации Томской области об аренде ибезвозмездном пользовании областным государственным имуществом за2011 год" В отчете приведены недостоверные данные: - по количеству действовавших в течение года и по состоянию на31.12.2011 договоров аренды областного имущества, полномочияарендодателя по которым осуществляют областные государственныеавтономные и бюджетные учреждения, а также государственные унитарныепредприятия; по общей площади объектов областного недвижимогоимущества, переданных в аренду на 31.12.2011; об основных причинахневыполнения плана поступлений от сдачи в аренду имущества; - по сумме доходов от аренды зданий и помещений, а такжепрочих сооружений; - по количеству объявленных в 2011 году аукционов на правозаключения договоров аренды областного государственного имущества,включая земельные участки; - по средневзвешенной ставке арендной платы за 1 кв.м земли вгод, сложившейся исходя из условий договоров аренды, действовавшихна 31.12.2011; - о задолженности по арендным платежам за областное имущество сучетом земельных участков по состоянию на 31.12.2011. Рекомендовано дополнить отчетные данные: анализом причинснижения в отчетном году по сравнению с 2010 годом средневзвешеннойгодовой ставки арендной платы за 1 кв.м находящихся в собственностиТомской области зданий и помещений, а также земельных участков;сведениями о результативности принимаемых мер по контролю заполнотой и своевременностью перечисления арендных платежей в бюджетТомской области, а также информацией об арендаторах-должниках,имеющих наибольшую задолженность перед областным бюджетом. В части отчетных данных о предоставлении областногогосударственного имущества в безвозмездное пользование внесеныкорректировки по структуре договоров безвозмездного пользования иобщей площади зданий и помещений, переданных в безвозмездноепользование по состоянию на 31.12.2011. В результате отчет Администрации Томской области об аренде ибезвозмездном пользовании областным государственным имуществом за2011 год скорректирован с учетом замечаний Контрольно-счетной палатыи утвержден Законодательной Думой Томской области (постановление от26.06.2012 N 376). "Заключение на отчет Администрации Томской области одеятельности областных государственных унитарных предприятий за 2011год" Достоверность отчетных данных не подтверждена, в отчетеотражена неверная информация в части: - даты создания ООО "Дорожник", единственным участникомкоторого является ГУП ТО "Областное ДРСУ", и размера уставногокапитала ООО "Подсобное", единственным участником которого являетсяОГУП "Кожевниковское ДРСУ"; - выручки от продаж, приходящейся в отчетном году в среднем наодно ОГУП, а также суммарной выручки от реализации товаров, работ,услуг унитарных предприятий; - общей среднесписочной численности работающих в областныхунитарных предприятиях за 2011 год, общей среднемесячной заработнойплаты руководителей и работников ОГУП; - общей первоначальной стоимости основных средств, закрепленныхна праве хозяйственного ведения за ОГУП по состоянию на 01.01.2012,общей стоимости поступивших в ОГУП и выбывших в отчетном годуосновных средств; - общей суммы части прибыли ОГУП, начисленной к перечислению вобластной бюджет за 2011 год, и платежей в бюджет и внебюджетныефонды, приходящихся в среднем на одно областное унитарноепредприятие в отчетном году. Кроме того, рекомендовано дополнить отчет сведениями обисполнении утвержденных на 2011 год программ финансово-хозяйственнойдеятельности ОГУП, а также о совершенных предприятиями в отчетномгоду крупных сделках, связанных с получением банковских гарантий,кредитов, приобретением имущества. В результате отчет Администрации Томской области о деятельностиобластных государственных унитарных предприятий за 2011 годскорректирован с учетом замечаний Контрольно-счетной палаты иутвержден Законодательной Думой Томской области (постановление от26.06.2012 N 377). "Заключение на отчет Администрации Томской области орезультатах управления и распоряжения областным государственнымимуществом за 2011 год" Установлено, что в отчете допущены многочисленные неточности вчасти отражения: - выручки от реализации продукции (работ, услуг) за 2010 годООО "Дорожник", участником которого является ГУП ТО "ОбластноеДРСУ"; - количества и стоимости имущества, отчужденного(закрепленного) в 2011 году в рамках национального проекта"Здоровье"; - остаточной и залоговой стоимости областного имущества,переданного областными государственными унитарными предприятиями вкачестве обеспечения обязательств по привлекаемым ими кредитнымсредствам и полученным банковским гарантиям. Кроме того, отмечено, что приведенные в приложениях NN 13, 19,20, 21 отчета сведения следует уточнить в части даты выдачисвидетельств о государственной регистрации права собственностиТомской области, количества объектов, переданных в муниципальнуюсобственность и в ОГУП "Областной аптечный склад", адресов объектов,реквизитов решений о передаче областного имущества в муниципальнуюсобственность и актов приема-передачи. Рекомендовано в отчет внести исправления и дополнитьсведениями: о стоимости имущества, составляющего Закрытый паевойинвестиционный фонд особо рисковых (венчурных) инвестиций"Региональный венчурный фонд инвестиций в малые предприятия внаучно-технической сфере Томской области" (ЗПИФ ТО), о количествеинвестиционных проектов, профинансированных за счет средств ЗПИФ ТОпо состоянию на 31.12.2011, о доходах по инвестиционным паям ЗПИФТО, полученных в 2011 году Некоммерческой организацией "Фондсодействия развитию венчурных инвестиций в малые предприятия внаучно-технической сфере Томской области", и расходах,осуществленных данной организацией в отчетном году; о размередоходов, поступивших в областной бюджет за 2011 год в видедивидендов по акциям, принадлежащим Томской области, в расчете на 1тыс.руб. вложенных средств; о стоимости имущества, числящегося набалансе Департамента общего образования Томской области по состояниюна 31.12.2011, не переданном по назначению. Кроме того, отмечено, что информацию о возмездном приобретенииимущества в государственную собственность Томской области необходимосистематизировать и дополнить данными о количестве приобретенныхобъектов недвижимости в разрезе источников финансирования и передачеих по целевому назначению. В результате отчет Администрации Томской области о результатахуправления и распоряжения областным государственным имуществом за2011 год скорректирован с учетом замечаний Контрольно-счетной палатыи утвержден Законодательной Думой Томской области (постановление от26.06.2012 N 378). 3.3. Эффективность государственных закупок Одна из составляющих успешного развития региона - эффективное ирациональное расходование бюджетных средств. Проведенный в 2012 годуанализ осуществления государственных закупок выявил многочисленныенарушения, устранение которых будет, несомненно, способствоватьсовершенствованию развития сферы государственных закупок. "Анализ результативности (эффективности и экономности)осуществления государственных закупок для нужд Томской области в2009-2011 годах" По причине непредставления информации Департаментом тарифногорегулирования и государственного заказа Томской областипроанализировать ситуацию с государственными закупками в целом поТомской области не представилось возможным. Анализ был проведен наосновании информации, представленной Управлением начальногопрофессионального образования, Департаментом по вопросам семьи идетей и Департаментом социальной защиты населения, которыми впроверяемом периоде было организовано 259 процедур размещениязаказов путем проведения торгов и запросов котировок. Так, доля размещения заказов путем проведения торгов составила61%. Среднее количество поставщиков, принявших участие в однойзакупке, - менее двух. Доля государственных контрактов, заключенныхс единственным поставщиком, составила 35%. Относительнаяэффективность использования бюджетных средств (отношение разницымежду начальной и фактической ценой контракта к суммарной начальнойцене контракта) за 2009-2011г.г. - менее 2%. Снижение от суммарнойначальной (максимальной) цены контрактов в общем объеме 370,5млн.руб. составило всего 4 млн.руб. Увеличение государственными заказчиками закупок малых объемов ванализируемом периоде свидетельствует об отказе заказчиков отпроведения предусмотренных законом торгов и запросов котировок длявыбора поставщиков товаров (работ, услуг). Проведенный анализ показал, что в 2009-2011 годах угосударственных заказчиков сложилась малоэффективная системазакупок, выразившаяся в отсутствии правильного планированияпотребности в товарах (работах, услугах), установления способов исроков размещения заказов для нужд Томской области с целью болееэффективного использования бюджетных средств. При этом рольгосударственных заказчиков сводилась лишь к формальному соблюдениюнорм, установленных Федеральным законом N 94-ФЗ. Кроме того,показатель результативности (эффективности) государственных закупокв ДРОНДах указанных главных распорядителей бюджетных средствотсутствует, направление расходования сэкономленных в результатепроведения торгов и запросов котировок денежных средств нормативноне закреплено. Мероприятие показало наличие многочисленных типичных нарушений,таких как: отсутствие порядка формирования начальной (максимальной)цены, заключение контрактов при отсутствии лимитов бюджетныхобязательств, не размещение заказа у субъектов малогопредпринимательства, отсутствие контроля сроков размещенияинформации о заключении и исполнении контрактов, а также веденияреестра закупок. Таким образом, результаты экспертно-аналитического мероприятияна основе анализа деятельности трех главных распорядителей бюджетныхсредств, содержащие тождественные характеристики, позволяют сделатьвыводы о необходимости совершенствования системы планирования иосуществления государственных закупок для нужд Томской области.Критерием эффективности размещения заказов должно стать повышениепоказателя относительной эффективности использования бюджетныхсредств. 3.4. Анализ принятых в Томской области тарифов на коммунальныеуслуги Обеспечение прозрачности и объективности установленных тарифовв сфере ЖКХ является одной из актуальных задач при реализации любыхпроектов и программ, как за счет бюджетных средств, так и прирешении социальных проблем населения. "Мониторинг изменения тарифов на электрическую и тепловуюэнергию в сфере деятельности организаций коммунального хозяйства вТомской области за период 2009-2012 годов (в рамках взаимодействиясо Счетной палатой РФ)" В соответствии с Решением о проведении параллельногоэкспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатойсовместно со Счетной палатой РФ проводился мониторинг изменениятарифов на электрическую и тепловую энергию в сфере деятельностиорганизаций коммунального хозяйства Томской области за 2009-2012г.г. Завершение данного мероприятия запланировано в 1 квартале 2013года, в 2012 году была подготовлена промежуточная информация,которая направлена в соответствии с заключенным соглашением вСчетную палату РФ. Окончательные результаты мониторинга направлены вСчетную палату РФ, Законодательную Думу Томской области иГубернатору Томской области 06.02.2013. Результаты мониторинга показали низкий уровень фактическоговыполнения инвестиционных программ, для реализации которых в тарифывключена инвестиционная надбавка. Всего по состоянию на 01.01.2012выполнение составляет 5,6% от объемов, предусматриваемых кфинансированию за период 2009-2011 г.г. 3.5. Проведение экспертно-аналитических мероприятий, невключенных в план работы Совершенствованию бюджетного процесса, соблюдению принциповцелевого и эффективного использования бюджетных средств игосударственного имущества Томской области способствует анализ исистематизация результатов контрольных мероприятий при подготовкезаключений на проекты нормативных правовых актов бюджетногозаконодательства и законодательства в сфере управления областнойгосударственной собственностью. В рамках реализации этого направления Контрольно-счетнойпалатой за отчетный период подготовлено 42 заключения на проектынормативных правовых актов Томской области, в том числе: - о внесении изменений в Закон Томской области "О бюджетномпроцессе в Томской области" (2 заключения); - о внесении изменений в Закон Томской области "Об областномбюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (11заключений); - "О внесении изменений в Закон Томской области "О порядкеуправления и распоряжения государственным имуществом Томскойобласти" (4 заключения); - о внесении изменений в Закон Томской области "О бюджетеТомского территориального фонда обязательного медицинскогострахования на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (3заключения); - о внесении изменений в Закон Томской области "Опредоставлении государственного имущества Томской области в аренду ибезвозмездное пользование" (3 заключения); - о внесении изменений в Закон Томской области "О приватизациигосударственного имущества Томской области"; - "О передаче областного государственного имущества вдоверительное управление ООО "Технологический инкубатор Томскогополитехнического университета"; - "О привлечении к административной ответственности лиц,допустивших нарушения бюджетного законодательства в отношениисредств областного бюджета и местных бюджетов" (2 заключения); - "О наделении органов местного самоуправления отдельнымигосударственными полномочиями по государственной кадастровой оценкеземельных участков в составе земель населенных пунктов на территорииТомской области"; - "О внесении изменений в постановление Государственной ДумыТомской области от 29.04.2010 N3203 "Об оказании имущественнойподдержки субъектам малого и среднего предпринимательства иорганизациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого исреднего предпринимательства Томской области"; - "О Регламенте Законодательной Думы Томской области"; - "О внесении изменений в Закон Томской области "О дорожномфонде Томской области" (2 заключения); - "О внесении изменений в Закон Томской области "О порядкепризнания безнадежной к взысканию задолженности перед областнымбюджетом"; - "О внесении изменений в Закон Томской области "О порядкеотбора инвестиционных проектов на объекты капитального строительствамуниципальной собственности и распределения субсидий для ихфинансирования из областного бюджета" (2 заключения); - "О внесении изменений в Закон Томской области "О развитиималого и среднего предпринимательства в Томской области"; - "Об уменьшении задолженности местных бюджетов перед областнымбюджетом"; - "О внесении изменений в отдельные законодательные актыТомской области"; - "О классных чинах муниципальных служащих в Томской области"; - "О внесении изменений в отдельные законодательные актыТомской области по вопросам муниципальной службы"; - "О государственно-частном партнерстве в Томской области"; - "О признании безнадежной к взысканию и списании задолженностиорганизаций перед областным бюджетом". Замечания и предложения Контрольно-счетной палаты, отражаемые взаключениях, учитывались при рассмотрении законопроектов назаседаниях комитетов Думы и при подготовке окончательной редакциидокументов для утверждения их Законодательной Думой Томской области. В порядке законодательной инициативы в 2012 годуКонтрольно-счетной палатой разработаны и внесены в ЗаконодательнуюДуму Томской области 2 проекта нормативных правовых актов: - "О внесении изменений в Закон Томской области "ОКонтрольно-счетной палате Томской области"; - "О внесении изменений в постановление Государственной ДумыТомской области от 22.11.2001 N 1084 "О новой редакции РегламентаЗаконодательной Думы Томской области". Также в момент подготовки настоящего Отчета на завершающейстадии находится согласование проекта распоряжения ГубернатораТомской области "Об утверждении Порядка организации строительства,реконструкции, капитального ремонта объектов, находящихся вобластной собственности и объектов, финансируемых полностью иличастично с привлечением средств областного бюджета". УказанныйПорядок разработан с участием аудитора Контрольно-счетной палаты, вдокументе учтены замечания и предложения, отмечавшиеся в заключенияхна протяжении нескольких лет. 4. Информационная деятельность, взаимодействие с другимиконтрольными органами Информационная составляющая деятельности Контрольно-счетнойпалаты является одним из приоритетов в осуществлении независимогофинансового контроля. В своей деятельности Контрольно-счетная палатареализует принципы гласности и открытости. Основным инструментомвзаимодействия Контрольно-счетной палаты с обществом является работас представительным органом государственной власти - ЗаконодательнойДумой Томской области. Во исполнение Закона Томской области "О Контрольно-счетнойпалате Томской области" в отчетном году по итогам каждогоконтрольного и экспертно-аналитического мероприятия вЗаконодательную Думу Томской области и Губернатору Томской областисвоевременно, в установленном порядке направлялись отчеты изаключения. Контрольно-счетной палатой издается ежеквартальныйинформационный бюллетень тиражом 110 экземпляров, содержащий полнуюинформацию о результатах работы, который рассылается депутатамЗаконодательной Думы Томской области, представителям областных имуниципальных органов власти. Кроме того, годовой отчет опроделанной работе и основные заключения на проекты законовпубликуются в специальных выпусках бюллетеня. За 2012 год издано 6выпусков. В средства массовой информации передаются пресс-релизы опроведенных контрольных мероприятиях, основных выводах и принятыхмерах по итогам проверок. В 2012 году в СМИ направлено 47пресс-релизов. Полная информация о деятельности Контрольно-счетной палатыразмещается на веб-сайте (), в т.ч.: планы работы, отчеты орезультатах контрольных мероприятий, заключения, годовые отчеты иконтактная информация. В разделах "Вопрос-ответ", "Гостевая книга" и"Форум" предусмотрена возможность on-line общения посетителей сайтас сотрудниками Контрольно-счетной палаты. Круглосуточная работа"телефона доверия" позволяет принимать сообщения о фактах нецелевогои неэффективного расходования средств областного бюджета ииспользования областной собственности. На все вопросы, поступающие вКонтрольно-счетную палату, в рамках своей компетенции сотрудникидают оперативный и квалифицированный ответ. Взаимодействие с контрольно-счетными органами области исубъектов РФ осуществляется посредством обмена информацией иконсультаций по актуальным вопросам. В 2012 году Контрольно-счетнойпалатой проведено 2 совместных мероприятия со Счетной палатой РФ иСчетной палатой Томского района. Кроме того, Контрольно-счетная палата, являясь постояннымчленом Ассоциации контрольно-счетных органов России, участвовала впроводимых Счетной палатой РФ конференциях и совещаниях, аинформация о результатах проверок и деятельности палаты размещаласьна официальном сайте Ассоциации контрольно-счетных органов России инаправлялась для опубликования в научно-практическом журнале"Вестник АКСОР". В 2012 году на сайте АКСОР было размещено 26сообщений. 5. Кадровое обеспечение Контрольно-счетной палаты В течение 2011-2012 годов разработаны и приняты как на уровнефедерации, так и на региональном уровне, нормативные акты,существенно расширяющие полномочия и соответственно закрепляющиеувеличение задач и функций, реализуемых контрольно-счетнымиорганами. На сегодняшний день Контрольно-счетная палата наряду с ужесуществующими функциями, наделена новыми, исполнение которых требуетсоответствующего уровня квалификации сотрудников. РуководствомКонтрольно-счетной палаты изыскана возможность за счет сметырасходов направить на повышение квалификации в 2012 году 6сотрудников, в том числе 3 аудитора и 3 инспектора. Также воисполнение требований Закона Томской области "О государственнойгражданской службе в Томской области" в отчетном году проведенааттестация 14-ти гражданских служащих. Одновременно 12 из 19-ти гражданским служащимКонтрольно-счетной палаты требуется направление на повышениеквалификации, однако по смете расходов на 2013 год возможнонаправить только 3-х сотрудников. 6. Заключительная часть. Выводы и основные задачи наперспективу В соответствии с установленными полномочиями деятельностьКонтрольно-счетной палаты Томской области как органа внешнегогосударственного финансового контроля в 2012 году была направлена наобеспечение компетентной экспертизы происходящих процессов в сферебюджетных правоотношений и при управлении областным государственнымимуществом. Максимально использовались ресурсы и возможности повыявлению и предотвращению нарушений при исполнении областногобюджета, использовании государственной собственности, осуществлениидеятельности областных автономных учреждений и хозяйственных обществс долей Томской области в уставных капиталах, а также на подготовкупредложений по обеспечению повышения эффективности управлениярегиональными финансами и собственностью. Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятийсвидетельствуют о том, что в ходе формирования и исполненияобластного бюджета имеются достаточные резервы укреплениягосударственной финансовой дисциплины, есть возможности дляповышения эффективности управления областной собственностью. Основные задачи, стоящие перед Контрольно-счетной палатой,следует соотнести с приоритетными направлениямисоциально-экономической политики региона. Целевые задачи определены следующие: - контрольная работа должна способствовать тому, чтобы помогатьдейственному выполнению намеченных мер развития в приоритетныхобластях, снижению рисков и затрат публичных ресурсов; - выработка предложений, на основе проведенных мероприятий, поповышению эффективности и оптимизации бюджетных расходов, повыявлению резервов доходного потенциала; - активное участие в противодействии коррупции; - выработка новых подходов к организации работы в целяхбезусловного повышения эффективности внешнего финансового контроля,включая развитие современных информационных технологий в сферефинансового контроля.