Постановление Администрации Томской области от 30.06.2007 № 75
Об утверждении Порядка оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ГУБЕРНАТОР ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30.06.2007 N 75 г.Томск Утратил силу - Постановление Администрации Томской области от 09.08.2011 г. N 61 Об утверждении Порядка оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот В целях реализации Концепции повышения эффективностимежбюджетных отношений и качества управления государственными имуниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008 годах,одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от03.04.2006 N 467-р, и во исполнение распоряжения ГлавыАдминистрации (Губернатора) Томской области 10.11.2006 N 591-р) П О С Т А Н О В Л Я Ю: 1. Определить, что все установленные в соответствии сзаконодательством Томской области налоговые льготы оцениваются напредмет их бюджетной, социальной и экономической эффективности. 2. Утвердить прилагаемый Порядок оценки бюджетной, социальнойи экономической эффективности установленных налоговых льгот. 3. Департаменту экономики Администрации Томской области(Мозголин) и Департаменту инвестиций и экономико-правовойэкспертизы Администрации Томской области (Бабушкин) обеспечитьпроведение ежегодной оценки бюджетной, социальной и экономическойэффективности установленных налоговых льгот в соответствии сПорядком, утвержденным настоящим постановлением, в срок до 1 июлягода, следующего за отчетным. 4. Департаменту экономики Администрации Томской области вслучае бюджетной, социальной и экономической неэффективностиустановленных налоговых льгот осуществлять разработку проектовзаконов Томской области об отмене указанных налоговых льгот.Проекты законов Томской области об отмене установленных налоговыхльгот вносятся на рассмотрение Государственной Думы Томской областив установленном порядке с обязательным расчетом бюджетной,социальной и экономической эффективности налоговых льгот всоответствии с утвержденным настоящим постановлением Порядком. 5. Аналитические материалы, включающие данные об объемахпредоставленных налоговых льгот и результатах оценки бюджетной,социальной и экономической эффективности установленных налоговыхльгот, подлежат опубликованию в средствах массовой информации иразмещению на официальном сайте Администрации Томской области всети Интернет. 6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложитьна первого заместителя Губернатора Томской области Козловскую О.В. 7. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008года. В.М. Кресс Утверждён постановлением Губернатора Томской области от 30.06.2007 N 75 Порядок оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот (далее - Порядок) разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Томской области от 13 июня 2007 года N 109-ОЗ "О льготном налогообложении на территории Томской области". 2. Настоящий Порядок определяет показатели для предстоящей оценки эффективности налоговых льгот, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей и механизм их взаимодействия. 3. Установление и отмена налоговых льгот осуществляется в соответствии с Законом Томской области от 13 июня 2007 года N 109-ОЗ "О льготном налогообложении на территории Томской области". 4. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций. 5. Результаты оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот используются в процессе формирования параметров областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. 6. При рассмотрении предложений об отмене установленных налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком в разрезе отдельных отраслей экономики (видов деятельности) и видов налогов. 7. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности не осуществляется в отношении налоговых льгот, установленных в отношении: бюджетных учреждений; органов государственной власти Томской области и органов местного самоуправления; садоводческих некоммерческих товариществ Томской области; религиозных организаций, зарегистрированных в установленном порядке; физических лиц. 8. Эффективность установленных налоговых льгот включает в себя бюджетную, социальную и экономическую эффективность. Под бюджетной эффективностью установленных налоговых льгот понимается соотношение величины дополнительных налоговых поступлений в областной бюджет от налогоплательщиков, использующих установленные налоговые льготы, и выпадающих доходов областного бюджета в результате использования этими налогоплательщиками установленных налоговых льгот. Социальная эффективность установленных налоговых льгот определяется изменением среднесписочной численности и средней заработной платы работников в организациях-налогоплательщиках, использующих установленные налоговые льготы. Под экономической эффективностью установленных налоговых льгот понимается результативность хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, использующих установленные налоговые льготы. 9. Под средствами, высвобождающимися в результате применения налоговых льгот, понимаются суммы налогов, не уплачиваемые налогоплательщиком в областной бюджет на основании законодательства Томской области. 2. Цели установления налоговых льгот и оценки их эффективности 10. Основными целями установления налоговых льгот являются: достижение показателей целей и задач, предусмотренных Программой социально-экономического развития Томской области до 2010 года; стимулирование юридических лиц к использованию финансовых ресурсов для создания, расширения и обновления производств и технологий по выпуску необходимой области продукции (товаров, работ и услуг); создание экономических стимулов для развития предпринимательской деятельности в Томской области. 11. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот производится в целях обеспечения контроля результативности установленных налоговых льгот и их соответствия общественным интересам. Проведение оценки эффективности налоговых льгот направлено на оптимизацию перечня действующих налоговых льгот, а также обеспечение оптимального выбора категории налогоплательщиков, в отношении которых устанавливаются налоговые льготы. 3. Оценка эффективности налоговых льгот 12. Ежегодно при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период Департамент экономики Администрации Томской области проводит инвентаризацию налоговых льгот, установленных в соответствии с законодательством Томской области. По результатам инвентаризации составляется реестр установленных налоговых льгот. Ведение реестра осуществляется по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. В случае принятия законодательных актов Томской области, устанавливающих налоговые льготы, отменяющих действующие налоговые льготы либо изменяющих их содержание, в реестр вносятся соответствующие изменения с момента вступления в силу законов Томской области. 13. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, установленные в соответствии с законодательством Томской области, за исключением налогоплательщиков, определенных пунктом 16 настоящего Порядка, в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют в Департамент экономики Администрации Томской области записку об использовании налоговых льгот. Вместе с запиской представляются расчеты оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности в результате использования налоговых льгот согласно приложениям 2, 3, 4, 5 к настоящему Порядку. 14. Департамент экономики Администрации Томской области на основании представленной налогоплательщиками информации осуществляет: 1) оценку потерь областного бюджета, связанную с использованием налогоплательщиками установленных налоговых льгот; 2) оценку потерь областного бюджета в разрезе каждого налога, по которому установлена налоговая льгота; 3) оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности по каждой категории налогоплательщиков, осуществляющей использование налоговых льгот. 15. Оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот в разрезе налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, установленные Законом Томской области 2003 года N 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области", проводит Департамент инвестиций и экономико-правовой экспертизы Администрации Томской области. 16. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, установленные Законом Томской области от 18 марта 2003 года N 30- ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области", в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют в Департамент инвестиций и экономико- правовой экспертизы Администрации Томской области записку об использовании налоговых льгот. Вместе с запиской представляются расчеты оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот согласно приложениям 2, 3, 4, 5 к настоящему Порядку. 17. Департамент инвестиций и экономико-правовой экспертизы Администрации Томской области в срок до 1 июня года, следующего за отчетным, направляет в Департамент экономики Администрации Томской области оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности использования налогоплательщиками налоговых льгот, установленных Законом Томской области от 18 марта 2003 года N 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области". 18. Департамент экономики Администрации Томской области осуществляет комплексную оценку бюджетной, социальной и экономической эффективности использования налогоплательщиками налоговых льгот, установленных на территории Томской области. Приложение 1 к Порядку оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот РЕЕСТР УСТАНОВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО СОСТОЯНИЮ НА "___"____________ 200_ ГОДА------------------------------------------------------------------------------------------------------- N Вид налога Содержание льготы Условия Категории Нормативный акт, п/п использования налогоплательщиков устанавливающий льготу-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Приложение 2 к Порядку оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот Полное наименование налогоплательщика __________________________________________________________________________Содержание налоговой льготы_____________________________________________________________________________________Основание использования налоговой льготы________________________________________________________________________Категория налогоплательщика_____________________________________________________________________________________* Регистрационный (порядковый) номер инвестиционногопроекта в Реестре инвестиционных проектовТомской области и дата регистрации______________________________________________________________________________ РАСЧЕТ ОЦЕНКИ БЮДЖЕТНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО СОСТОЯНИЮ НА "___"____________ 200_ ГОДА ------------------------------------------------------------------------------------------------------- N Показатели Отчетный Текущий Очередной Плановый Плановыйп/п финансовый финансовый финансовый период период год** год** год** (1-й год)** (2-й год)**------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5 6 7------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1. Общая сумма средств организации, высвобожденных в результате применения налоговых льгот, тыс. руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2. Дополнительные налоговые поступления***, тыс. руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. Эффективность использования льгот: стр. 2 / стр. 1------------------------------------------------------------------------------------------------------- * заполняется в случае использования налогоплательщиком налоговой льготы наосновании Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 30-ОЗ "О предоставлениидополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционнуюдеятельность на территории Томской области"; ** при определении показателей финансовый год (плановый период) принимаетсяравным налоговому периоду; *** сумма дополнительных налоговых поступлений определяется как разницамежду налогами, перечисленными в областной бюджет за предыдущий отчетныйфинансовый год (налоговый период), и налогами, перечисленными в областной бюджетза год. Руководитель организации _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Приложение 3 к Порядку оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льготПолное наименование налогоплательщика __________________________________________________________________________Содержание налоговой льготы_____________________________________________________________________________________Основание использования налоговой льготы________________________________________________________________________Категория налогоплательщика_____________________________________________________________________________________* Регистрационный (порядковый) номер инвестиционногопроекта в Реестре инвестиционных проектовТомской области и дата регистрации______________________________________________________________________________ РАСЧЕТ ОЦЕНКИ СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО СОСТОЯНИЮ НА "___"____________ 200_ ГОДА ------------------------------------------------------------------------------------------------------- N Показатели Отчетный Текущий Очередной Плановый Плановыйп/п финансовый финансовый финансовый период период год** год** год** (1-й год)** (2-й год)**------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5 6 7------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1. Среднесписочная численность работников, чел.------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2. Фонд оплаты труда организации, тыс. руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. Средняя заработная плата в организации, приходящаяся на одного работающего, тыс. руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------- * заполняется в случае использования налогоплательщиком налоговой льготы наосновании Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 30-ОЗ "О предоставлениидополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционнуюдеятельность на территории Томской области". ** периоды определяются в соответствии с Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации. Руководитель организации _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Примечание. Заполнение формы осуществляется в соответствии с положениямиПорядка заполнения и представления унифицированных форм федеральногогосударственного статистического наблюдения, утвержденного постановлениемФедеральной службы государственной статистики от 20.11.2006 N 69. Приложение 4 к Порядку оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льгот Полное наименование налогоплательщика __________________________________________________________________________Содержание налоговой льготы_____________________________________________________________________________________Основание использования налоговой льготы________________________________________________________________________Категория налогоплательщика_____________________________________________________________________________________* Регистрационный (порядковый) номер инвестиционногопроекта в Реестре инвестиционных проектовТомской области и дата регистрации______________________________________________________________________________ РАСЧЕТ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО СОСТОЯНИЮ НА "___"____________ 200_ ГОДА ------------------------------------------------------------------------------------------------------- N Наименование показателей Отчетный Текущий Очередной Плановый Плановыйп/п финансовый финансовый финансовый период период год** год** год** (1-й год)** (2-й год)**------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5 6 7------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1. Стоимость основных средств, тыс. руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2. Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и иных аналогичных платежей), тыс. руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. Прибыль (убыток), тыс. руб. ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4. Рентабельность реализованной продукции (в %)***------------------------------------------------------------------------------------------------------- * заполняется в случае использования налогоплательщиком налоговой льготы наосновании Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 30-ОЗ "О предоставлениидополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционнуюдеятельность на территории Томской области". ** периоды определяются в соответствии с Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации. *** рентабельность реализованной продукции рассчитывается как отношениебалансовой прибыли к сумме выручки от реализации продукции и отвнереализационных операций. Руководитель организации _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Приложение 5 к Порядку оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных налоговых льготПолное наименование налогоплательщика __________________________________________________________________________Содержание налоговой льготы_____________________________________________________________________________________Основание использования налоговой льготы________________________________________________________________________Категория налогоплательщика_____________________________________________________________________________________* Регистрационный (порядковый) номер инвестиционногопроекта в Реестре инвестиционных проектовТомской области и дата регистрации______________________________________________________________________________ РАСЧЕТ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ВЫПАДАЮЩИХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УСТАНОВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, ПО СОСТОЯНИЮ НА "___"____________ 200_ ГОДА (тыс. руб.)------------------------------------------------------------------------------------------------------- N Показатели Отчетный Текущий Очередной Плановый Плановый п/п финансовый финансовый финансовый период период год год год (1-й год) (2-й год)------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5 6 7-------------------------------------------------------------------------------------------------------Налог на прибыль организаций------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1. Налоговая база для исчисления 2. Ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в областной бюджет (%) 3. Льготное снижение ставки налога на прибыль (%) 4. Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет, с учетом использования льготы (%) (стр. 2 - стр. 3) 5. Сумма платежей налога на прибыль в областной бюджет, исчисленная:5.1. без учета использования льготы, подлежащей зачислению в областной бюджет (стр. 1 x стр. 2) / 1005.2. с учетом использования льготы, подлежащей зачислению в областной бюджет (стр. 1 x стр. 4) / 100 6. Сумма средств, высвобождающихся в результате использования льготы (стр. 5.1 - стр. 5.2)-------------------------------------------------------------------------------------------------------Налог на имущество организаций------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7. Среднегодовая стоимость Х Х Х Х Х облагаемого имущества7.1. Среднегодовая стоимость имущества, к которой применяется пониженная налоговая ставка7.2. Среднегодовая стоимость имущества, освобожденного от уплаты налога 8. Ставка налога на имущество организаций (%) 9. Налоговая льгота в виде снижения ставки налога (%) 10. Сумма налога на имущество Х Х Х Х Х организаций, исчисленная в случае использования льготы, связанной со снижением ставки налога:10.1 без учета использования льготы, подлежащей зачислению в областной бюджет (стр. 7.1 x стр. 8) / 10010.2 с учетом использования льготы, подлежащей зачислению в областной бюджет (стр. 7.1 x стр. 9) / 100 11. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты (стр. 7.2 х стр.8) / 100 12. Сумма средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения (стр. 10.1 - стр. 10.2 + стр. 11) 13. Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот (стр. 6 + стр. 12)------------------------------------------------------------------------------------------------------- * заполняется в случае использования налогоплательщиком налоговой льготы наосновании Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 30-ОЗ "Опредоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющиминвестиционную деятельность на территории Томской области". Руководитель организации _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.