Распоряжение Администрации Томской области от 12.07.2002 № 293-р
О методике расчета затрат для муниципальных образований по разделу "Государственное управление и местное самоуправление"
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ (ГУБЕРНАТОР) РАСПОРЯЖЕНИЕ от 12.07.2002 N 293-р Утратилo силу - Распоряжение Администрации Томской области от 22.12.2005 г. N 781-р О методике расчета затрат для муниципальных образований по разделу "Государственное управление и местное самоуправление" 1. Во исполнение распоряжения Главы Администрации (Губернатора) области от 06.05.2002 N 168-р "О методиках, разрабатываемых для осуществления расчетов нормативов бюджетной обеспеченности в процессе формирования межбюджетных отношений на территории Томской области", в соответствии с протоколом Правительства Томской области от 14.06.2002 N 4(33): 1.1. Одобрить прилагаемую Методику расчета затрат для муниципальных образований по разделу "Государственное управление и местное самоуправление". 1.2. Департаменту финансов Администрации области (Кузнецова) при расчете межбюджетных отношений руководствоваться Методикой расчета затрат для муниципальных образований по разделу "Государственное управление и местное самоуправление". 2. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя Главы Администрации области Наговицына В.В. Глава Администрации (Губернатор) В.М. Кресс Приложение к распоряжению Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 12.07.2002 N 293-р МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЗАТРАТ ДЛЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ПО РАЗДЕЛУ "ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ И МЕСТНОЕ САМОУПРАВЛЕНИЕ" Методика расчета затрат для муниципальных образований по разделу "Государственное управление и местное самоуправление" (далее именуется Методика) отражает основные положения, принципы, систему показателей и алгоритм расчета минимальных расходов местных бюджетов по функциональному разделу бюджетной классификации "Государственное управление и местное самоуправление". Данная Методика разработана в целях установления финансовых нормативов бюджетных затрат на государственное и муниципальное управление для муниципальных образований Томской области при установлении межбюджетных отношений. Для достижения поставленной цели решены задачи: - установления нормативной численности органов местного самоуправления с учетом особенностей муниципального образования; - определения натуральных нормативов потребления жилищно-коммунальных услуг и услуг связи для обеспечения функционирования органов местного самоуправления; - установления нормативного обеспечения органов местного самоуправления автотранспортом и расходов на его содержание. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ И СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ Расчет нормативного объема бюджетных затрат для органов местного самоуправления определяется на основании нормативной численности работников органов местного самоуправления и перечня основных текущих затрат на обеспечение их деятельности. Нормативная численность работников органов местного самоуправления рассчитывается с учетом: - численности населения муниципального образования; - освоенности территории муниципального образования, которая зависит от численности населения, площади муниципального образования и протяженности постоянно действующих дорог. Используемые в данной Методике показатели: численность населения, количество получателей социальных трансфертов для определения численности работников группы обеспечения социальной поддержки, площадь территории и протяженность постоянно действующих дорог муниципальных образований при бюджетных расчетах на будущий год принимаются в расчет по данным Томского областного комитета государственной статистики на начало текущего года. Прогноз тарифов на коммунальные услуги в разрезе муниципальных образований предоставляется Департаментом экономики и инвестиций Администрации области (в рамках общего прогноза на планируемый финансовый год). Перечень текущих затрат на обеспечение деятельности органов местного самоуправления при расчете межбюджетных отношений устанавливается данной Методикой. СОСТАВ ЗАТРАТ Предложенный метод позволяет рассчитать необходимые затраты по разделу "Государственное управление и местное самоуправление" для муниципальных образований, что повысит эффективность использования бюджетных средств. В соответствии с определенным составом затрат: 1. Затраты на заработную плату рассчитываются исходя из общего количества: - муниципальных служащих; - технических работников; - водителей; - прочих работников. 2. Затраты на водоснабжение (канализацию) рассчитываются в соответствии с действующими тарифами и количественными нормами потребления в расчете на общее число рабочих и служащих (с 40% увеличением в расчете на посетителей). 3. Затраты на отопление и освещение рассчитываются в соответствии с плановой площадью рабочих помещений (в расчете на численность) и действующими тарифами и нормами потребления. 4. Затраты на услуги телефонной связи рассчитываются в соответствии с нормативным числом абонентских точек (нормативным числом сотовых телефонов), действующей абонентской платой и тарифами междугородной телефонной связи по Томской области. Для сотовых телефонов расходы рассчитываются исходя из месячного лимита на 1 телефон - 200 минут. 5. Затраты на ГСМ рассчитываются исходя из нормативного числа автомобилей, суточного потребления бензина на один автомобиль и действующих цен на ГСМ с учетом коэффициента удаленности муниципальных образований от г. Томска. 6. Текущие затраты на содержание административных зданий и помещений рассчитываются как 2,5% от общего объема вышеназванных затрат. Прочие затраты должны составлять не более 3% всех затрат муниципального образования по разделу "Государственное управление и местное самоуправление". РАСЧЕТ ОБЩЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ В рамках данной Методики рассматриваются два типа муниципальных образований: - муниципальные образования с сельскими округами (как двухуровневая система управления органов местного самоуправления); - муниципальные образования без сельских округов (одноуровневая система). Для муниципальных образований с сельскими округами нормативная численность муниципальных служащих будет формироваться как сумма нормативной численности работников администрации муниципального образования и нормативной численности муниципальных служащих сельских округов. 1. Численность муниципальных служащих (без работников группы обеспечения социальной поддержки и сельских администраций) администраций муниципальных образований определяется с учетом численности его населения. В соответствии с полномочиями, установленными ст. 16 Закона Томской области "О местном самоуправлении в Томской области", минимальная численность муниципальных служащих для муниципальных образований независимо от численности его населения устанавливается равной 34 единицам. В минимальной численности учтены ставки муниципальных служащих для исполнения государственных полномочий, возложенных на местные исполнительные органы (военно-учетный стол, система ГАС "Выборы" и т.д.), а также для исполнения федеральных законов, связанных с компенсационными выплатами для населения. Примерная организационная структура на 34 единицы муниципальных служащих органов местного самоуправления в соответствии с возложенными полномочиями представлена в приложении 1. С учетом участия представительных органов (3 единицы) минимальная численность муниципальных служащих органов местного самоуправления принимается равной 37 единицам. Нормативная численность муниципальных служащих администраций муниципальных образований (с учетом представительных органов) в зависимости от численности населения устанавливается следующим образом: - для численности населения до 10000 чел. - 37 единиц; - для численности населения свыше 10000 чел. - 37 единиц + 1 единица на каждые 735 человек населения свыше 10000 чел. 2. Численность муниципальных служащих сельских администраций рассчитывается с учетом освоенности территории (коэффициент Энгеля (d), который для каждого муниципального образования рассчитывается по формуле: Lдор ---- S d = ------, __ /N / - \/ S где Lдор - протяженность постоянно действующих дорог муниципального образования (км); N - численность населения муниципального образования (чел.); S - площадь муниципального образования (кв. км). Среднее значение рассчитанного коэффициента Энгеля (без крайних значений) составляет 0,0161. Для каждого муниципального образования определяется отклонение рассчитанного для него коэффициента Энгеля от среднего для области (dеl dмо = 0,0161 - dмо). Для сопоставления показателей транспортной освоенности территории муниципального образования необходимо сравнить рассчитанное отклонение для муниципального образования dеl dмо со среднеобластным показателем dеl dсреднее = 0,0607, то есть вычислить значение dеl dмо dеl Dмо = ------------. dеl dсреднее 7. Расчетное число сельских округов для муниципальных образований области определяется из численности сельского населения, нормативной численности сельского округа 2400 чел., скорректированной на показатель его территориальной освоенности по формуле: N М = ---- х (1 + dеl Dмо) 2400 Из расчетного числа сельских округов М и численности сельского населения муниципального образования расчетная плотность сельских округов будет определяться по формуле N р = -. М Предложенный метод расчета числа сельских округов в муниципальном образовании при низкой освоенности территории предполагает более низкую численность сельского округа, а при высокой освоенности территории расчетная численность сельского округа увеличивается. Численность муниципальных служащих для сельского округа муниципального образования устанавливается исходя из плотности населения расчетного сельского округа. Если расчетная численность сельского округа менее 2400 человек, то число муниципальных служащих для сельского округа устанавливается равным 3, и тогда численность служащих сельских администраций муниципального образования будет равна мо Ч = 3 х М. сельских Если расчетная численность сельского округа более 2400 человек, то расчет проводится по формуле: мо (N - 2400 х М) Ч = 3 х М + --------------. сельских 1200 Это означает, что на каждые 1200 жителей муниципального образования сверх нормативной численности по сельским округам дополнительно определяется один муниципальный служащий. 3. Численность работников группы обеспечения социальной поддержки (пособия), которые также входят в категорию муниципальных служащих, рассчитывается в соответствии с постановлением Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 27 сентября 2001 г. N 339 "Об организации передачи отделению Пенсионного фонда РФ по Томской области полномочий по назначению и выплате государственных пенсий на территории области". 4. В общей численности муниципальных служащих выделяется группа работников, замещающих высшие, главные и ведущие должности <*>, которая, в соответствии с численностью муниципального образования занимает следующий удельный вес:|—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————||Численность населения |Удельный вес работников, замещающих высшие,||муниципального |главные и ведущие должности, в общей ||образования (тыс. чел.) |численности (%) ||—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————||до 12,5 |20,0% ||—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————||от 12,5 до 25 |17,5% ||—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————||от 25 до 50 |15,0% ||—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————||от 50 до 100 |13,5% ||—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————||свыше 100 <*> |12,0% ||—————————————————————————————|————————————————————————————————————————————| ------------------------------------ <*> - для муниципальных образований с численностью населения выше 100 тыс. человек в расчет принимается группа работников, замещающих высшие и главные должности. 5. Численность технического персонала рассчитывается как 8% от числа муниципальных служащих. 6. Численность рабочих по комплексному обслуживанию зданий и сооружений рассчитывается исходя из нормы обслуживаемой площади (500 кв. м на человека) и расчетной площади административных помещений. 7. Численность уборщиков служебных помещений рассчитывается исходя из нормы убираемой площади (500 кв. м на человека) и расчетной площади административных помещений. 8. Численность водителей приравнивается к расчетному числу единиц автотранспорта для администрации муниципального образования с добавлением 0,5 ставки водителя на нормативное число единиц автотранспорта для сельских округов. 9. Для администраций муниципального образования в общую численность вводятся 4 сторожа, при отсутствии отопления в сельских округах - истопники, числом не более расчетного числа сельских округов. РАСЧЕТ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ УСЛУГАМИ И АВТОТРАНСПОРТОМ (В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ) Расчет минимальной площади административных помещений Расчет площади административных зданий и помещений для осуществления местных полномочий рассчитывается исходя из численности муниципальных служащих, технических работников и водителей из расчета 12 кв. м на человека, где 8 кв. м - площадь рабочего места и дополнительно 4 кв. м (50% площади рабочего места) отводится под вспомогательные помещения и места общего пользования. Дополнительно досчитывается площадь для посетителей в размере 40% от общей площади. Таким образом, в расчете на одного сотрудника принимается площадь, равная 16,8 кв. м. Расчет числа единиц служебного автотранспорта Для муниципальных образований число единиц служебного автотранспорта рассчитывается по формуле: мо Ч мо АД ЧА = 3 + Ч + Ув х ----, Сельских руков. 3 где ЧА - число служебных автомобилей; мо Ч - расчетное число сельских округов муниципального Сельских образования; У - удельный вес служащих, замещающих высшие, в руков. ведущие должности <*>, в нормативной численности муниципальных служащих; мо Ч - нормативная численность муниципальных служащих. АД То есть предлагается для первого руководителя (заместителей) муниципального образования независимо от численности населения - 3 автомобиля, для руководителя каждого расчетного сельского округа - 1 автомобиль, для служащих, замещающих высшие, главные и ведущие должности <*> администрации муниципального образования - 1 автомобиль на 3 человек. Расчет числа абонентских телефонных точек и норматива времени на междугородные переговоры Число абонентских телефонных точек рассчитывается исходя из числа муниципальных служащих и технических работников - одна абонентская точка на трех сотрудников. В расчет времени междугородных переговоров принимается 10 абонентских точек муниципального образования исходя из длительности разговора - 5 минут в рабочий день. Для служащих, замещающих высшие, главные и ведущие должности <*> администрации муниципального образования, дополнительно в расчет принимается число сотовых телефонов равное Тсот. = Табон. х Ув , руков. где Ув - нормативный удельный вес этих служащих в руковнормативной численности муниципальных служащих; Табон - число нормативных абонентских телефонных точек. Расчет ГСМ для автотранспорта Объем потребления ГСМ автотранспортом (Б) определяется как сумма объемов Б0, Бк и Бв, где: Б0 - дневное потребление из расчета 10 л на рабочий день для поездок по территории муниципального образования; Бк - для проезда в областной центр - г. Томск; Бв - для поездок за пределы Томской области. Для проезда в областной центр в расчет ГСМ принимается 30% служебного автотранспорта, для которого годовое потребление горючего увеличивается на объем, установленный поправочным коэффициентом удаленности от областного центра. Для поездок за пределы Томской области объем ГСМ устанавливается в размере 20% от нормативного годового объема ГСМ - Б0. Рассчитанный объем ГСМ увеличивается на 3% (потребление масел). Таким образом, формула расчета ГСМ будет следующая: 1) Объем ГСМ рассчитывается как: Б = 1,03 х (Б0 + Бк + Бв) 2) Дневное потребление ГСМ служебным Б0 = ЧА х 224 х 10 автотранспортом в количестве единиц (ЧА) из расчета 10 л на рабочий день при 224 рабочих дней по году 3) ГСМ для проезда по территории области, с Бк = 0,3 х Б0 х Кудал учетом поправочного коэффициента удаленности (Кудал) 4) Коэффициент удаленности рассчитывается RАSмо как отношение расстояния от административного Кудал = ------- центра муниципального образования до г. Томска RАSсред (RАSмо) к среднеобластному показателю удаленности райцентров до г. Томска (RАSсред) 5) ГСМ для поездок за пределы Томской области Бв = 0,2 х Б0 (Бв) Таблица коэффициентов удаленности для расчетов объемов ГСМ|———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||NN |Муниципальные образования |Поправочный коэффициент ||пп | | ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||1 |Александровский |2,53 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||2 |Асиновский |0,35 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||3 |Бакчарский |0,76 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||4 |Верхнекетский |1,00 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||5 |Зырянский |0,41 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||6 |Каргасокский |1,56 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||7 |Кожевниковский |0,41 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||8 |Колпашевский |1,00 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||9 |Кривошеинский |0,47 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||10 |Молчановский |0,59 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||11 |Парабельский |1,35 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||12 |Первомайский |0,47 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||13 |Тегульдетский |0,88 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||14 |Томский |0,00 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||15 |Чаинский |0,88 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||16 |Шегарский |0,26 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||17 |г. Кедровый |1,44 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||18 |г. Стрежевой |2,62 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————||19 |г. Томск |0,00 ||———|—————————————————————————————————————|—————————————————————————————————| Учитывая, что ряд муниципальных образований вынужден для командировочных проездов использовать другие виды транспорта, необходимо предусмотреть использование средств в пределах объемов Б по статье "командировочные расходы". РАСЧЕТ НОРМАТИВНЫХ ОБЪЕМОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ Расчет ФОТ и отчислений в фонды (социальный налог) Расчет фонда оплаты труда и соответствующих отчислений во внебюджетные фонды (социальный налог) производится в соответствии с действующим законодательством с учетом действующих районных коэффициентов и северных надбавок. Для муниципальных служащих расчет производится по окладу из расчета 9,8 размеров МРОТ. Размер оклада муниципальных служащих рассчитан по примерной организационной структуре муниципалитета в соответствии с приложением 1. При расчете в ФОТ муниципальных служащих включены надбавки за выслугу лет из расчета 30% оклада, за особые условия труда в размере 25% оклада (с учетом выслуги лет) и премии из расчета 50% оклада (с учетом выслуги лет), а также материальная помощь из расчета два оклада в год. Для технических работников расчет ФОТ производится по окладам из расчета 5 размеров МРОТ, надбавки за выслугу лет из расчета 25% оклада, надбавки за сложный и напряженный труд из расчета 25% оклада и премии 50% оклада, а также материальная помощь из расчета два оклада в год. Расчет ФОТ водителей служебного автотранспорта выполняется в соответствии с размером тарифной ставки по ЕТС, учитывает надбавки за классность 25%, за ненормированный рабочий день 100% и премию в размере 50%. Расчет фонда оплаты труда рабочих производится в соответствии с разрядом ЕТС по профессиям: - рабочие по комплексному ремонту и обслуживанию зданий и сооружений; - уборщики служебных помещений; - сторожа (вахтеры); - истопники. В расчетах учитывается премия в размере 50% и материальная помощь из расчета 2 тарифные ставки по ЕТС в год. Для уборщиков служебных помещений учитывается 10% надбавка за работу с моющими и дезинфицирующими средствами. Размер отчислений во внебюджетные фонды (с 2001 года - единый социальный налог) рассчитывается исходя из законодательно установленных ставок. Расчет затрат на коммунальные услуги Расчет затрат на коммунальные услуги проводится в соответствии с установленными (прогнозируемыми) тарифами и нормами потребления. Нормы потребления коммунальных услуг определены в приложении 2. При расчете затрат на коммунальные услуги уровень благоустройства административных зданий и помещений в расчет не принимается. Расчет затрат на связь Затраты на обеспечение связи складываются из абонентской платы нормативного числа абонентских телефонных точек, расходов на междугородные переговоры, расходов на сотовую связь. Расчет затрат на связь для каждого муниципального образования производится по формуле: мо мо мо мо мо мо г.Томск Рh = Т х Р + М х Р + Т х 200 х Р абон. абон. м/город 0 сот сот Расчет затрат на содержание автотранспорта Затраты на содержание служебного автотранспорта рассчитываются исходя из требований бухгалтерского учета для хозяйствующих субъектов, а именно срока амортизации (12 лет), метод амортизации - линейный. Таким образом, техническое обслуживание автомобиля в расчете на год рассчитывается по формуле: Ца Та = -- 12 + Сто, 12 где Та - затраты на техническое обслуживание одного автомобиля; Ца - рыночная стоимость одного автомобиля (модель ГАЗ, легковая); Сто - стоимость ежегодного технического осмотра в органах ГИБДД (ГАИ). Текущие затраты на содержание административных зданий и помещений Текущие затраты на содержание административных зданий и помещений рассчитываются как 2,5% от общего объема затрат на выплату заработной платы, оплату электроэнергии, коммунальных услуг и услуг связи, расходов на содержание автотранспорта. Затраты на содержание административных зданий и помещений включают в себя текущие расходы по их содержанию, в том числе вывоз и уборку мусора, а также текущий ремонт помещений. Прочие затраты Прочие затраты оценены в объеме 3% всех затрат муниципального образования по разделу "Государственное управление и местное самоуправление". ЗАКЛЮЧЕНИЕ Представленная Методика определяет 94% затрат на обеспечение деятельности органов местного самоуправления исключительно по натуральным показателям (нормативам), которые едины для всех муниципальных образований и являются неотъемлемой частью данной Методики. Методика позволяет переопределить, то есть уменьшить либо увеличить используемые натуральные нормативы. Например, при изменении полномочий органов местного самоуправления может быть пересмотрена численность муниципальных служащих как на уровне примерной организационной структуры муниципалитета, которая является неотъемлемой частью данной Методики, так и на уровне соотношения числа управленцев в расчете на 1000 жителей муниципального образования. Полный объем нормативных затрат определяется суммированием затрат, рассчитанных отдельно по направлениям расходов, т.е. по статьям затрат. Таким образом, Методика позволяет без нарушения общей целостности подхода определить перечень затрат образующих минимальные расходы местных бюджетов по разделу "Государственное управление и местное самоуправление". Например, добавить в этот перечень затраты на капитальные вложения, на повышение квалификации работников и т.д. Правила расчета каждого вида затрат представлены в виде формул, не зависят друг от друга, поэтому существует возможность вносить изменения и уточнения в алгоритмы расчетов объемов по видам затрат, то есть улучшать и развивать Методику. Применение данной Методики для определения минимальных нормативных расходов на обеспечение деятельности местного самоуправления позволит полностью отказаться от сложившейся практики формирования нормативных расходов на местное самоуправление по фактическим произведенным кассовым расходам предшествующего периода. Контроль за правильностью использования данной Методики осуществляет Департамент экономики и инвестиций Администрации области и Управление социально-трудовых отношений Администрации области.