Закон Томской области от 28.02.2000 № 5-ОЗ
О внесении изменений и дополнений в Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О внесении изменений и дополнений в Закон
Томской области "О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Утратил силу - Закон Томской области от 15.11.2002 г. № 86-ОЗ
Принят решением
Государственной Думы
Томской области
№ 456 от 24.02.2000г.
Статья1.
Внестиизменения и дополнения в Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности",изложив его в следующей редакции:
"ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Статья 1. Общиеположения
Настоящий Закон определяетпорядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доходдля определенных видов деятельности (далее - единый налог) на территорииТомской области.
Данный налог обязателен куплате на территории Томской области. Настоящим Законом определяются:
1) сферыпредпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3настоящего Закона;
2) размер вмененного доходаи иные составляющие формул расчета сумм единого налога;
3) налоговые льготы;
4) порядок и сроки уплатыединого налога;
5) иные особенностивзимания единого налога в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации.
С плательщиков единогоналога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а такженалоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Обосновах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иныхтаможенных платежей;
3) лицензионных ирегистрационных сборов;
4) налога на приобретениетранспортных средств;
5) налога на владельцевтранспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупкуиностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностраннойвалюте;
8) подоходного налога,уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключениемдоходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных суммподоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходыот источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актамиРоссийской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат.
Статья 2. Основныепонятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Законаиспользуются следующие основные понятия:
вмененный доход -потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетомпотенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных,полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иныхгосударственных органов, а также оценки независимых организаций.
Затраты определяются всоответствии с порядком, установленным федеральными нормативными актами;
базовая доходность -условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физическогопоказателя (единица площади, численность работающих, единица производственноймощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности- коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (местодеятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности,осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее -деятельность на основе свидетельства);
розничная торговля -торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного,домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;
стационарная торговая сеть- торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных дляведения торговли зданиях и строениях. Стационарную сеть представляют магазины,павильоны, киоски.
Магазин - специальнооборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажитоваров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, атакже помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
Павильон - закрытоеоборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарногозапаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
Киоск - оснащенное торговымоборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещения для хранениятоваров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которогохранится товарный запас.
Каждое обособленноепомещение или конструктивно обособленная площадь внутри здания (строения),занимаемая предпринимателем или организацией, в том числе на условиях аренды(субаренды), учитывается как самостоятельное торговое предприятие либо какрабочее место продавца в нестационарной торговой сети.
Нестационарная торговаясеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развознойторговли.
Разносная торговля -розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путемнепосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях,организациях, транспорте или на улице.
Развозная торговля -розничная торговля вне стационарной розничной сети с использованиемспециализированных или специально оборудованных транспортных средств, а такжемобильного оборудования, применяемого только в комплекте с транспортным средством.
Нестационарную сетьпредставляют палатки, автолавки, автоцистерны, торговые автоматы, тележки,лотки, корзины и иные специальные приспособления.
Палатка - легко возводимаясборно - разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового залаи помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочихмест продавцов, на площади которой размещен товарный запас на один деньторговли.
К нестационарной торговойсети относится и такое рабочее место продавца, оборудованное в крытыхпомещениях, когда с началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) дляреализации, а с окончанием рабочего дня уносятся (вывозятся) в складскиепомещения из-за отсутствия условий для сохранности материальных ценностей наместе осуществления торговли.
Рабочее (торговое) место -оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиента, пациента,(покупателя);
продавец - физическое лицо,трудовые обязанности которого непосредственно связаны с осуществлениемторговли, выполняющее свои функции на основании трудового договора или наосновании иного договора гражданско - правового характера. Продавцом признаетсяи индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, связанныес осуществлением торговли;
один работник -определяется исходя из среднесписочной численности работающих насоответствующий налоговый период с учетом совместителей, работающих подоговорам подряда и другим договорам гражданско - правового характера;
специалист - работник,трудовые обязанности которого непосредственно связаны с оказанием услуг,выполняющий свои функции на основании трудового договора или на основании иногодоговора гражданско - правового характера. Специалистом признается ииндивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, связанные соказанием услуг;
площадь, используемая вхозяйственной деятельности:
- для гаражей, боксов ииных строений (крытых помещений), используемых для проведения авторемонтныхработ и автостоянок - конструктивно обособленная часть помещения, непосредственноиспользуемая для осуществления предпринимательской деятельности;
- для открытых автостоянок- общая площадь стоянки;
одно посадочное место:
- для ресторанов, кафе,столовых, летних кафе - оборудованное место, предназначенное для обслуживанияклиентов. Число мест определяется с учетом сертификации услуг общественногопитания (заключения о соответствии деятельности стандартам качества ибезопасности);
- для пассажирскихперевозок - оборудованное посадочное место в транспортном средстве,предназначенное для перевозки пассажира. Число мест определяется в соответствиис технической документацией;
стоимость свидетельства обуплате единого налога - подтверждаемая данным свидетельством сумма единогоналога, уплаченного налогоплательщиком.
Статья 3. Плательщикиналога
1. Плательщиками единогоналога (далее налогоплательщики) являются юридические лица (далее -организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельностьбез образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющиепредпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказаниепредпринимателями ремонтно - строительных услуг (строительство зданий исооружении или их частей, отделочные работы);
2) оказание бытовых услугнаселению (пошив и ремонт обуви, изделий из кожи и меха, одежды, ремонт часов иювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования,ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования иприборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживаниеавтотранспортных средств и иные бытовые услуги, в том числе фото- и киноуслуги,прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание парикмахерскихуслуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологическихуслуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказаниепредпринимателями консультаций, а также аудиторских и юридических услуг,репетиторство;
5) общественное питание(деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точекобщественного питания с численностью работающих до 50 человек, за исключениемшкольных столовых и столовых, обслуживающих только работников предприятия(закрытой сети));
6) розничная торговля,осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек,павильоны, киоски, а также рынки, палатки и другие места организации торговли,в том числе не имеющие стационарной торговой площади, за исключением отделенийпочтовой связи, исключая также реализацию организациями и предпринимателями,оказывающими бытовые услуги, продукции собственного изготовления по меступроизводства;
7) оказаниеавтотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностьюработающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услугпо перевозке пассажиров маршрутными такси;
8) оказание на коммерческойоснове услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание услуг попредоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
При определении численностизанятых в сфере общественного питания, розничной торговли, оказания бытовых иавтотранспортных услуг должна учитываться среднесписочная численностьработников по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
В связи с этим названныеналогоплательщики одновременно с декларацией (расчетом) по единому налогуобязаны представить в налоговый орган сведения о численности их работников,рассчитанной в порядке, установленном федеральными нормативными актами.
2. Общественныморганизациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям,организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественныхорганизаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственнымсобственником имущества которых являются общественные организации инвалидов,организациям, полностью или частично финансируемым из бюджета, предоставляетсяправо добровольного перехода на уплату единого налога на срок не менее одногокалендарного года или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
Вновь созданные организацииимеют право перехода на уплату единого налога со дня их государственнойрегистрации.
3. Для целей настоящегоЗакона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведениемрасчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, поперечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениямфизических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) вобмен на другие товары (работы, услуги), за исключением случаев выдачизаработной платы работникам только продукцией собственного производства.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведениябухгалтерского учета
1. Объектом налогообложенияпри применении единого налога является вмененный доход на очередной календарныймесяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщикиобязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведениярасчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единогоналога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленныхдействующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности.
При этом бухгалтерский учетдолжен осуществляться в соответствии с Федеральным законом "Обухгалтерском учете", а для субъектов малого предпринимательства - сучетом особенностей, определяемых федеральными нормативными актами.
Организации, осуществляющиенаряду с деятельностью, облагаемой единым налогом, иную деятельность, представляютв налоговые органы сводный баланс с приложением расшифровки имущества,относящегося к деятельности, подпадающей под единый налог, а приложение кбалансу "Отчет о прибылях и убытках" (форма N 2) - с разделением повидам деятельности: облагаемым единым налогом и не подпадающим под действиенастоящего Закона.
Предприниматели учитываютполучаемые ими доходы, а также связанные с предпринимательской деятельностьюрасходы по форме, устанавливаемой налоговыми органами.
Предприниматели,осуществляющие деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога,обязаны в установленные сроки декларировать все доходы, в том числе полученныев результате деятельности на основе свидетельства.
3. При осуществлениинескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходовведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (внезависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью наоснове свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность),ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций,проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессеиной деятельности.
При осуществлениинескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действиенастоящего Закона, затраты по видам деятельности определяются по фактическипонесенным. Общехозяйственные и другие аналогичные расходы, которые невозможноисчислить в суммах по конкретным видам деятельности, распределяютсяпропорционально суммам выручки (без налога на добавленную стоимость),полученной от видов деятельности, облагаемых единым налогом и выручки,полученной от других видов деятельности. При этом по предприятиям торговли подвыручкой следует понимать товарооборот.
В случае невозможностиразделения имущества организации на имущество, которое используется впредпринимательской деятельности на основе свидетельства, и имущество,используемое по иному виду деятельности, разделение его производитсяпропорционально суммам выручки по видам деятельности в общей сумме выручки отреализации продукции (услуг). Разделение имущества должно быть закреплено вучетной политике предприятия.
Деятельность на основесвидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящимЗаконом.
В случае временногопрекращения или отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению всоответствии с настоящим Законом, в очередном налоговом периоде налогообложениеосуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Статья 5. Ставка ипорядок расчета единого налога
1. Ставка единого налогаустанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налогарассчитывается по каждому отдельному месту осуществления предпринимательскойдеятельности с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физическихпоказателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а такжеповышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые могутопределяться а зависимости от:
типа населенного пункта, вкотором осуществляется предпринимательская деятельность;
места осуществленияпредпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина,транспортная развязка и другие);
характера реализуемыхтоваров (производимых работ, оказываемых услуг);
ассортимента реализуемойпродукции;
продолжительности рабочеговремени;
инфляции.
Физические показатели,значения базовой доходности и корректирующих коэффициентов установленыПриложением N 2 к настоящему Закону.
Конкретные значениякорректирующих коэффициентов "Г" и "В" (колонка 9"Остальные населенные пункты", Приложение N 2) устанавливаютсяпредставительными органами местного самоуправления. До установленияпредставительными органами местного самоуправления конкретных значенийкоэффициент "Г" равен единице, коэффициент "В" (колонка 9"Остальные населенные пункты", Приложение N 2) равен 0,6.
Значение коэффициентаинфляции "Е" для каждого вида деятельности устанавливаетсяГосударственной Думой Томской области согласно официальному уровню инфляции наначало налогового периода и подлежит официальному опубликованию.
3. В случае осуществленияналогоплательщиком нескольких подвидов одного вида деятельности применяетсямаксимальный коэффициент подвида деятельности либо налогоплательщикпредоставляет декларацию (расчет) по единому налогу, уплачивает единый налог иведет учет раздельно по каждому из подвидов одного вида деятельности.
В случае занятияналогоплательщиком более чем одним видом предпринимательской деятельностиединый налог уплачивается раздельно по всем видам деятельности, осуществляемымналогоплательщиком.
4. Для предпринимателей, неимеющих наемных работников, в т.ч. по договорам подряда и другим договорамгражданско - правового характера, и являющихся инвалидами, пенсионерами постарости или многодетными родителями, имеющими трех и более детей в возрасте до16 лет, устанавливается понижающий коэффициент к базовой доходности, равный,0,7.
Статья 6. Порядокисчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единогоналога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе формулы расчетасумм единого налога, установленной Приложением N 3 к настоящему Закону.
Декларация (расчет) поединому налогу предоставляется налогоплательщиком в налоговые органыежеквартально не позднее 15-го числа месяца, предшествующего очередномуналоговому периоду.
В случае государственнойрегистрации физического лица в качестве предпринимателя без образованияюридического лица или организации после начала налогового периода расчетединого налога производится за время со дня регистрации до конца данногоквартала.
При регистрации физическоголица в качестве предпринимателя без образования юридического лица илиорганизации в течение последнего месяца текущего квартала первым налоговымпериодом, за который предоставляется декларация (расчет) по единому налогу,является период времени со дня государственной регистрации до конца квартала,следующего за кварталом регистрации.
Декларация (расчет) поединому налогу предоставляется в 10-дневный срок со дня государственнойрегистрации физического лица или организации как субъекта предпринимательскойдеятельности.
2. Уплата единого налогапроизводится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100процентов суммы единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансовогоплатежа устанавливается до 25-го числа месяца, предшествующего календарномумесяцу, за который производится уплата.
Налогоплательщик можетпроизвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единогоналога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога,подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и11 процентов.
3. Налогоплательщик обязанне позднее, чем за три дня до момента увеличения значения физическогопоказателя в течение налогового периода представить в налоговый органуточненную декларацию (расчет) по единому налогу за период со дня увеличенияпоказателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисленияединого налога. В случае уменьшения значения физического показателя в течениеналогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговый орган втрехдневный срок со дня уменьшения физического показателя уточненную декларацию(расчет) по единому налогу за период со дня уменьшения показателя до конца квартала,в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. При этомвыявившаяся переплата налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей, анедоплата вносится в бюджет в течение трех дней со дня представления уточненнойдекларации (расчета) по единому налогу.
Порядок перерасчета налогав случае изменения корректирующих коэффициентов аналогичен вышеизложенному.
В случае временногопрекращения деятельности налогоплательщик обязан не позднее 25-го числа месяцавременного прекращения деятельности представить уточненную декларацию (расчет)по единому налогу за период с 1-го числа месяца временного прекращениядеятельности до конца квартала. Перерасчет налога за месяц, в котором поданауточненная декларация (расчет), не производится. При этом временнымпрекращением деятельности налогоплательщиком признается отсутствие деятельностив течение всех дней календарного месяца.
В случае ликвидациипредприятия, аннулирования свидетельства о государственной регистрации вкачестве предпринимателя выявившаяся переплата единого налога подлежит возвратув течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган поместу уплаты единого налога заявления о возврате налога.
Перерасчет сумм единогоналога по результатам деятельности за налоговый период, за исключениемуказанных в данной статье случаев, не производится.
4. В случае внесенияизменении в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящегоЗакона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений вформулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан, начиная содня вступления в силу соответствующего закона Томской области.
Статья 7. Порядокзачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога,уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственныевнебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местныебюджеты в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 25процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется вФедеральный дорожный фонд Российской федерации;
2) государственныевнебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд РоссийскойФедерации - 18,350 процента;
Федеральный фондобязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фондобязательного медицинского страхования - 2,150 процента;
Фонд социальногострахования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фондзанятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;
3) консолидированный бюджетТомской области - 50 процентов общей суммы единого налога, из них:
в областной бюджет - 25процентов;
в местные бюджеты - 15процентов;
в Территориальный дорожныйфонд - 10 процентов.
2. Суммы единого налога,уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
1) местные бюджеты - 75процентов общей суммы единого налога;
2) государственныевнебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд РоссийскойФедерации - 22,725 процента;
Федеральный фондобязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фондобязательного медицинского страхования - 2,150 процента.
3. Налогоплательщикиуплачивают единый налог по месту постоянного (не менее налогового периода)осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с представленнымидекларациями (расчетами).
4. Налогоплательщикипредставляют в Пенсионный фонд Российской федерации сведения в соответствии сФедеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете всистеме государственного пенсионного страхования".
Статья 8. Свидетельствооб уплате единого налога
1. Свидетельство об уплатеединого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщикомединого налога.
На каждый вид деятельностивыдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и болееотдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства(киоски, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Предпринимателям, постоянно(не менее налогового периода) осуществляющим предпринимательскую деятельностьвне места постановки на налоговый учет, свидетельство об уплате единого налогавыдается налоговым органом по месту постоянного осуществленияпредпринимательской деятельности.
Свидетельство выдаетсяналогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога,определяемого в соответствии с налоговым законодательством РоссийскойФедерации.
При выдаче свидетельствазаполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе.Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копийсвидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство об уплатеединого налога находится по месту осуществления налогоплательщиком предпринимательскойдеятельности.
2. Свидетельство выдаетсяна период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
3. На свидетельствораспространяются правила обращения с документами строгой отчетности,установленные действующими нормативными актами Российской федерации. При утратесвидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийсяналоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой"взамен ранее утраченного". Плата за новое свидетельство составляет10 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утратесвидетельства оно приобретается за 100 процентов стоимости свидетельства наоставшийся налоговый период.
4. Взимание отдельной платыпри первичной выдаче свидетельства не допускается.
Статья 9.Ответственность за нарушение настоящего Закона
В случае нарушенияположений настоящего Закона налогоплательщики и налоговые органы несутответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Порядокперехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца содня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели иорганизации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст. 3 настоящегоЗакона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учетадекларацию (расчет) по единому налогу, подлежащему уплате в очередном налоговомпериоде, рассчитанному ими в соответствии с Приложениями NN 1, 2, 3 настоящегоЗакона.
При наличии уналогоплательщика нескольких отдельных мест осуществления указанных в статье 3настоящего Закона видов предпринимательской деятельности декларация (расчет) поединому налогу представляется по каждому из таких мест.
Налоговые органы проверяютприведенные в представленных декларациях (расчетах) данные и не позднее одногомесяца после получения указанных деклараций (расчетов) официально уведомляютналогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием вуведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщикуна очередной налоговый период, но налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления деятельности".
Глава Администрации(Губернатор) Томской области В.М.КРЕСС
Приложение N 1
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НАВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, ПОДЛЕЖАЩЕМУ
К УПЛАТЕ В ___ КВАРТАЛЕ2000__ ГОДА
Наименованиеналогоплательщика____________________________________________
Местонахождения_________________________________________________________
Наименование обслуживающих банков, их местонахождения, номерасчетов____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
| №№ пп | Вид деятельности | Место нахождения | Физический показатель | Количество единиц физического показателя | Годовая базовая доходность на единицу физического показателя (руб.) | Коэффициенты | Размер вмененного дохода (руб.) | Сумма единого налога (руб.) | |||||||||||
| Подвида деятельности | Территориальности | Места расположения внутри насел. пункта | Продролжительности рабочего времени | инфляции | Ассортимента | Количества продавцов на одно рабочее место | Льготный | Годовой | На квартал Гр. 15:4 | На месяц Гр. 16:3 | На год | на кварталГр. 18:4 | На месяцГр. 19:3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 1 | |||||||||||||||||||
| 2 | |||||||||||||||||||
| 3 | |||||||||||||||||||
| 4 | |||||||||||||||||||
| 5 | |||||||||||||||||||
| 6 | |||||||||||||||||||
| Х | Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
Руководитель организации (предприниматель)______________________ ______________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение N 2
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ ИКОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
| №№ пп | вид деятельности | Физический показатель | Базовая доходность на на единицу физического показателя,(руб. в год) | Корректирующие коэффициенты |
| |||||||||||||||||||
| Подвид деятельности | Территориальность | Продолжительность рабочего времени | Ассортимент реализуемой продукции (***) | |||||||||||||||||||||
| гг. Томск, Северск, Стрежевой | Райцентры г. Кедровый, Томский район, Северский мкрн. "Самусь" | Северск | Остальные населенные пункты и территории (*) | Место расположения внутри населенного пункта | до 4 часов (включительно) | До 12 часов | Более 12 часов | |||||||||||||||||
| N | А | Б | В | Г | Д | Ж | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||||||
| 1 | Ремонтно-строительные услуги: | |||||||||||||||||||||||
| 1.1 | Строительство зданий и сооружений или их частей | Один работник | 25000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 1.2 | Отделочные работы | Один работник | 30000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 2 | Оказание бытовых услуг, в том числе: | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 2.1 | Ремонт бытовой техники | Один работник | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.2 | Ремонт компьютеров, оргтехинки | Один работник | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.3 | Ремонт сложной бытовой электронной техники | Один работник | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.4 | Ремонт часов | Один работник | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.5 | Ремонт ювелирных изделий | Один работник | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.6 | Пошив и ремонт одежды | Один работник | 0,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.7 | Пошив и ремонт обуви | Один работник | 1,1 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.8 | Пошив и ремонт изделий из кожи и меха | Один работник | 0,9 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.9 | Проявка фотопленок, печатание фотографий | Один комплект аппаратуры | 4,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 2.10 | Звукозапись | Одно записывающее устройство | 5000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 2.11 | Видеозапись | Одно записывающее устройство | 8000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 2.12 | Прокат видеокассет | Один прокатный пункт | 30000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 2.13 | Прокат игровых устройств | Одно игровое устройство | 5000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 3 | Предоставление ритуальных услуг, в том числе: | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 3.1 | Изготовление гробов | Один работник | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 3.2 | Установка памятников | Один работник | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 3.3 | Изготовление надгробий, памятников | Один работник | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 3.4 | Изготовление цветов, венков | Один работник | 0,3 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 3.5 | Предоставление катафалка | Одна транспортная единица | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 4 | Парикмахерские услуги | Одно рабочее место | 15000 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 4.1 | Мастер женских причесок | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||||
| 4.2 | ¦Мастер мужских причесок | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||||
| 5 | Ремонт и обслуживание автомобилей: | Одна автомастерская площадью до 20 кв. м Один кв. м. площади, используемой в хоз. деятельности (при площади автомастерской свыше 20 кв. м.) | 25000 1250 | |||||||||||||||||||||
| 5.1 | Иностранного производства | Тот же | Та же | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 5.2 | Отечественного производства | Тот же | Та же | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 5.3 | Всех автомобилей | Тот же | Та же | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 5.4 | Ремонт электрической части, карбюраторов, вулканизация, шиномонтаж | Тот же | Та же | 0,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 6 | ¦Медицинские и косметические услуги, в том числе: | Один специалист | 18000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 6.1 | Стоматологические услуги | Одно рабочее место | 2,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||||||||||||
| 6.2 | Зубопротезирование | Одно рабочее место | 5,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||||||||||||
| 6.3 | Косметологические услуги (в том числе в косметических салонах) | Одно рабочее место | 2,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 6.4 | Гинекологические услуги | Одно рабочее место | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 6.5 | Услуги медсестер | Один специалист | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||||||||||||
| 6.6 | Услуги по лечебно-оздоровительному массажу | Один специалист | 1,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||||||||||||
| 6.7 | Психологическое и психотерапевтическое консультирование | Один специалист | 0,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||||||||||||
| 7 | Ветеринарные и зооуслуги | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 8 | Оказание консультаций, в том числе: | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 8.1 | Аудиторские услуги | 50000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 8.2 | Юридические услуги | 50000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 8.3 | Репетиторство | 10000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 8.4 | Репетиторство по иностранным языкам | 12000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 8.5 | Бухгалтерские услуги | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 8.6 | Подготовка детей к школе | Один специалист | 2400 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 9 | Общественное питание, в том числе: | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||||
| 9.1 | Ресторан | Одно посадочное место | 1800 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||
| 9.2 | Кафе | Одно посадочное место | 1500 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||
| 9.3 | Летнее кафе | Одно посадочное место | 1200 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||
| 9.4 | Бар | одно торговое место с учетом числа продавцов(**) | 25000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||
| 9.5 | Столовая | Одно посадочное место | 1000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||
| 9.6 | Буфет, закусочная | одно торговое место с учетом числа продавцов(**) | 12000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||||||||||
| 9.7 | Изготовление и реализация шашлыков | Одна торговая точка | 25000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 10 | Розничная торговля, в том числе осуществляемая через: | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||||||||
| 10.1 | Стационарную торговую сеть | Одно торговое место с учетом числа продавцов (**) | 45000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 0,5-1,0 | |||||||||||
| 10.2 | Нестационарную торговую сеть | Один продавец | 18000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 0,5-1,0 | |||||||||||
| 11 | Автотранспортные услуги | |||||||||||||||||||||||
| 11.1 | Пассажирские перевозки (свыше 4 посадочных мест) | Одно посадочное место | 2200 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 11.2 | Пассажирские перевозки легковыми автомобилями (до 4 посадочных мест) | Одна транспортная единица | 10000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||
| 12 | Грузоперевозки автомобилями грузоподъностью: | Одна транспортная единица | ||||||||||||||||||||||
| 12.1 | до 2 тонн | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 12.2 | от 2 до 6 тонн | 10000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 12.3 | от 6 до 16 тонн | 25000 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||||
| 12.4 | свыше 16 тонн, в т.ч автопоезда | 50000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||||||||||
| 13 | Оказание услуг по предоставлению автостоянок и гаражей: | Один кв. м. площади, используемой в хоз. деятельности | 150 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||||||||
| 13.1 | Крытые автостоянки и гаражи | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||||
| 13.2 | Открытые автостоянки | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||||||||||
--------------------------------
<*> - Конкретное значение устанавливаетсярешением представительного органа местного самоуправления в указанных пределах.
<**> - Если на рабочем торговом местеодновременно работают более одного продавца, применяется коэффициент 1,5 кбазовой доходности.
<***> - Конкретное значение устанавливается сучетом ассортимента реализуемой продукции:<1>
- товары детского ассортимента в т.ч. детское питание- 0,7;
- канцелярские товары - 0,7;
- учебно-методическая литература, периодика - 0,5;
- изделия народных промыслов - 0,5;
- товары для ритуальных услуг - 0,5;
- прочие товары - 1,0.
<1> - При смешанном ассортименте применяетсянаибольший коэффициент ассортимента.
Приложение N 3
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ФОРМУЛА РАСЧЕТАСУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА
М = N х А х Б х В х Г хД х Е х Ж V = М х 0,2
Где:
М - сумма вмененного дохода,
N - количество единиц физического показателя,
А - базовая доходность на единицу физического показателя,
Б - коэффициент подвида деятельности,
В - коэффициент территориальности,
Г - коэффициент места расположения внутри населенногопункта,
Д - коэффициент продолжительности времени работы,
Е - коэффициент инфляции,
Ж - коэффициент ассортимента,
V - единый налог на вмененный доход,
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход.
Приложение N 4
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ПРИМЕР РАСЧЕТА СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Физические показатели, значения базовой доходности икорректирующих коэффициентов указаны в приложении N 2.
Предприниматель осуществляет розничную торговлю.Торговая палатка расположена в г. Томске - В = 1,0 (колонка 6).
Количество продавцов: 1, N = 1.
Базовая доходность: А = 18000 руб.
Подвид деятельности: Б = 1,0.
Место расположения внутри населенного пункта: Г = 1,0,
Д = 1,0.
Коэффициент инфляции: Е = 1,2.
Ассортимент: канцелярские товары - Ж = 0,7 и учебно -методическая литература - Ж = 0,5. Берется максимальный из коэффициентов, т.е.Ж = 0,7.
Расчет вмененного дохода производится по формуле,приведенной в Приложении N 3:
М =N х А х Б х В х Г х Д х Е х Ж М = 1 х 18000 х 1,0 х 1,0 х 1,0 х 1,2 х 0,7= 15120,00 руб.
V - сумма единого налога с вмененного доходарассчитывается по формуле (Приложение N 3):
V =М х 0,2 V = 15120,00 х 0,2 = 3024,00 руб.
Таким образом, в приведенном примере предпринимательуплачивает 3024,00 руб. единого налога в год (252,00 руб. единого налога вмесяц).»
Статья 2.
Настоящий Закон вступает в силу с 01.04.2000 г.
ГлаваАдминистрации (Губернатор) Томской области В.М.КРЕСС
(28 февраля 2000 года № 5-ОЗ)