Постановление Государственной Думы Томской области от 26.02.2004 № 1083
Об отчете о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 26.02.2004г. N 1083г.ТомскОб отчете о работе Контрольной палатыГосударственной Думы Томской областиза 2003 год Рассмотрев отчет о работе Контрольной палаты ГосударственнойДумы Томской области за 2003 год, представленный председателемКонтрольной палаты в соответствии со статьей 23 Закона Томскойобласти "О Контрольной палате", Государственная Дума Томской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить отчет о работе Контрольной палатыГосударственной Думы Томской области за 2003 год согласноприложению. 2. Направить отчет о работе Контрольной палатыГосударственной Думы Томской области за 2003 год в АдминистрациюТомской области. Председатель Государственной Думы Б.А.МальцевПриложение к постановлениюГосударственной ДумыТомской областиот 26.02.2004 N 1083 Отчет о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год I. Общие положения Контрольная палата в 2003 году осуществляла свою работу наосновании Плана работы, утвержденного постановлениемГосударственной Думы Томской области от 27.03.2003 г. N 569,постановления Государственной Думы Томской области от 17.04.2003 N622, распоряжения Председателя Государственной Думы Томскойобласти от 06.11.2003 N 128-П, Плана проведения контрольных,аналитических и организационных мероприятий на 2003 год,утвержденного Председателем Контрольной палаты от 20.04.2003г. Штатное расписание Контрольной палаты в 2003 году состояло из21 человека: Председатель Контрольной палаты, заместительПредседателя, 3 аудитора, 10 инспекторов, начальникорганизационно-аналитического отдела, юрист, экономист-аналитик,программист, бухгалтер и делопроизводитель. В ходе проведенных контрольных мероприятий проверено 57объектов, в том числе: Органы исполнительной власти Томской области: 1. Администрация Томской области 2. Департамент финансов Администрации Томской области 3. Департамент по социально-экономическому развитию селаАдминистрации Томской области 4. Департамент социальной защиты населения АдминистрацииТомской области 5. Департамент по управлению государственной собственностьюТомской области 6. Томская областная дирекция дорожного фонда и автомобильныхдорог 7. Департамент строительства, архитектуры и дорожногостроительства Администрации Томской области 8. Управление фармации Администрации Томской области Органы местного самоуправления: 1. Администрация Первомайского района 2. Управление по социально-экономическому развитию селамуниципального образования "Томский район" 1. Управление сельского хозяйства АдминистрацииКожевниковского района 2. Департамент недвижимости Администрации г. Томска 3. Новопокровская сельская администрация Кожевниковскогорайона 4. Администрация Асиновского района 5. Муниципалитет Томского района. Федеральные государственные организации: 1. ФГУ "Тимирязевский лесхоз" 2. ФГУ "Зырянский лесхоз" 3. ФГУ "Центр государственного санитарно-эпидемиологическогонадзора Томской области" 4. ГОУ высшего профессионального образования "Томский военно-медицинский институт" 5. ГУ "Научно-исследовательский институт фармакологииТомского научного центра Сибирского отделения Российской Академиимедицинских наук" 6. Главное Управление природных ресурсов и охраны окружающейсреды Министерства природных ресурсов РФ по Томской области 7. Главное управление по делам ГО и ЧС Томской области 8. Военный комиссариат Томской области 9. Государственная инспекция по маломерным судам Томскойобласти 10. ГУ Управление Пенсионного фонда РФ в Шегарском районе 11. Управление внутренних дел Томской области 12. Автохозяйство УВД 13. Отдел связи, спецтехники и автоматизации штаба УВД 14. ГУ ОВД Томского района Областные государственные организации: 1. ГУЗ "Томская областная клиническая больница", 2. ГУЗ "Областной эндокринологический диспансер" 3. ОГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" 4. ОГУ "Областной комитет охраны окружающей среды иприродопользования" 5. ГУ социального обслуживания системы социальной защитынаселения "Дом - интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача" 6. ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом" 7. ОГУ "Облстройзаказчик" 8. ОГУП "Инжкомсервис" 9. Областное государственное образовательное учреждение длядетей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей"Санаторный детский дом" 10. Фонд государственного имущества Томской области 11. Реабилитационный центр для детей и подростков сограниченными возможностями "Надежда" Муниципальные организации: 1. МУ "Центр социального обслуживания Кировского и Советскогоокругов г. Томска" 2. МУ "Центр социального обслуживания Ленинского иОктябрьского округов г.Томска" 3. Первомайский муниципальный центр спортивно-оздоровительнойработы районного управления образования Иные хозяйствующие субъекты: 1. СПК "Восход", Первомайский район 2. СПК "Сибирь Плюс", Асиновский район 3. ООО "Кедровый", Первомайский район 4. ООО "КХ Куендат", Первомайский район 5. ООО "Нива", Асиновский район 6. ЗАО "Свинокомплекс "Томский", Томский, Асиновский районы 7. ЗАО "Калтай-1", Томский район 8. ЗАО "Кожевниковский молочный завод", Кожевниковский район 9. ОАО АПК "Шегарская", Шегарский район 10. ОАО "ЭкстраСиб", г. Томск 11. АОЗТ "Зайцевское", Кожевниковский район 12. СХПК "Рыбалово", Томский район 13. СХПК "Петрово", Томский район 14. Томское региональное отделение Всероссийской общественнойорганизации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сили правоохранительных органов. II. Общие результаты контрольных мероприятий В результате проведенных контрольных мероприятий установленынарушения на 52 объектах. В целом по всем проведенным проверкам выявлено 372 нарушенияна сумму 239,8 млн. руб., в том числе: - нецелевое использование средств - 11,9 млн.руб.; - потери бюджета -13,0 млн.руб.; - неэффективное использование средств - 13,2 млн.руб.; - другие финансовые нарушения - 146,8 млн.руб.; - нарушения законодательства - 54,9 млн.руб.; Проверяемыми объектами были допущены нарушения ряда статейБюджетного, Гражданского, Земельного кодексов, 10 федеральныхзаконов, 11 постановлений Правительства Российской Федерации, 6нормативно-правовых актов Российской Федерации по бухгалтерскомуучету и отчетности, 6 законов Томской области, 15 постановлений ираспоряжений Главы Администрации (Губернатора) Томской области, 13других нормативных правовых актов Российской Федерации и Томскойобласти согласно Приложению. III. Информация о мерах, принятых проверенными объектами Часть нарушений, выявленных Контрольной палатой, былиустранены проверяемыми объектами в ходе проведения контрольныхмероприятий. По нарушениям, требующим принятия мер, Контрольной палатойбыло направлено в адрес руководителей проверенных объектов,главных распорядителей бюджетных средств, структурныхподразделений исполнительной власти области и местногосамоуправления 22 представления, 3 предписания, 1 уведомление и 13информационных писем. По итогам их рассмотрения были принятыследующие меры. По результатам проверки полноты планирования и контроля запоступлением в областной бюджет доходов от арендной платы за землигородов и поселков Комитетом по земельным ресурсам иземлеустройству г. Томска разработан план мероприятий. Подоговорам аренды, срок действия которых истек, но документальногорасторжения или продления не производилось, направлено 186уведомлений арендаторам о необходимости продления или расторжениядоговоров аренды, по 80 договорам отделу госземконтроля переданыматериалы для обследования земельных участков, расторгнуто 30договоров аренды, продлены начисления по 30 договорам аренды. В части устранения нарушений по неправомерно предоставленнымльготам в 2002 году всем арендаторам, имевшим льготы по аренднойплате за землю до 2002 года, произведены начисления арендныхплатежей на сумму 360,8 тыс. руб. По состоянию на 15.10.2003направлено 72 уведомления о произведенных начислениях по аренднойплате и необходимости заключения дополнительных соглашений кдоговорам аренды земельных участков. Подготовлен проектпостановления мэра г. Томска об отмене постановлений в частипредоставления льгот по арендной плате за землю. В результате принятых мер, в том числе по материалам проверкиКонтрольной палаты, за 2003 год в консолидированный бюджет собрано199 млн.руб. арендных платежей за землю против 171 млн.руб. поплану. Для увеличения полноты сбора администрацией г.Томска занесвоевременную уплату платежей всем арендаторам-должникам будетначисляться пеня. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседаниибюджетно-финансового комитета Государственной Думы Томскойобласти, материалы были направлены в Совет Государственной ДумыТомской области, заслушаны 27.11.2003 на 25-ом собранииГосударственной Думы Томской области, на котором принято решение онаправлении представления Государственной Думы Томской областимэру г.Томска в целях принятия мер по устранению выявленныхнарушений. По результатам проверки эффективности и целевогоиспользования средств областного бюджета, направленных нафинансирование лесовосстановительных мероприятий, и выданныхКонтрольной палатой представлений Департаментом финансовАдминистрации Томской области направлены в лесную службу ГУПР поТомской области письма от 29.09.2003 N 04-03/151, 05-05/195 спросьбой о принятии всех мер, предусмотренных действующимзаконодательством, по взысканию с плательщиков платежей отиспользования лесного фонда и внесению их в бюджет в полномобъеме. В письмах указано на необходимость привести в соответствиепервичные документы, подтверждающие выполнениелесовосстановительных работ, актам приема-сдачи указанных работ,принятых Администрацией Томской области, и внутриведомственнойотчетной форме N10-лх, а также обязать ФГУ "Тимирязевский лесхоз"перечислить средства в сумме 64,6 тыс. руб., использованные не поцелевому назначению, на счет областного бюджета. В адрес УМНСРоссии по Томской области направлено письмо от 29.09.2003 N 05-05/195.1 с просьбой о взыскании с налогоплательщиков задолженности поплатежам за пользование лесным фондом, сложившейся по итогам 2002года. За систематическое невнесение арендной платы по решениямарбитражных судов Главным Управлением природных ресурсов и охраныокружающей среды по Томской области расторгнуты договоры аренды сОАО "Аслановский ЛПХ", ОАО "Верхнекетский ЛПК", ООО"Сиблесзаготовка", ОАО "Берегаевский ЛПХ". Дела о взыскании с нихдолгов переданы на исполнение судебным приставам. В арбитражныхсудах находятся исковые заявления о расторжении договоров аренды ивзыскании долгов с ООО "НИВА", ОАО "Верхнекетский ЛПК", ОАО"Чернолесье", ОАО "Нарымский ЛПХ". Лесопользователям, имеющим долгсвыше 2-х кварталов, не выписываются лесорубочные билеты, дела навзыскание долгов переданы в арбитражные суды. Руководство Главного Управления природных ресурсов и охраныокружающей среды по Томской области уведомило Контрольную палату,что им приняты меры по обеспечению уплаты платежей за пользованиелесным фондом. Отчет об исполнении сметы расходов налесовосстановительные мероприятия на территории Томской области засчет средств областного бюджета за 2002 год представлен вДепартамент финансов Администрации Томской области поустановленной форме. В дальнейшем лесхозами предусмотренопроведение аналитической работы по долгам лесопользователей, споследующим принятием мер по ликвидации имеющейся задолженности. В целях недопущения впредь выявленных нарушений, а такжеусиления контроля за целевым использованием средств областногобюджета, направляемых на лесовосстановительные мероприятия, в 2003году получателем указанных средств определено ОГУ "Облкомприрода". Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседаниибюджетно-финансового комитета и комитета по экономической политикеГосударственной Думы Томской области, приняты решениярекомендовать: Совету Государственной Думы Томской областирассмотреть представленный отчет; Администрации Томской областиобратиться в Министерство природных ресурсов РФ для согласованияобъемов лесовосстановительных работ, подготовить новую редакциюзакона о ставках лесных податей и разработать территориальнуюпрограмму использования, охраны, защиты лесного фонда ивоспроизводства лесов Томской области. По результатам проверки эффективности и целевогоиспользования средств областного бюджета, направленных нафинансирование природоохранных мероприятий, а также целевогоиспользования средств областного бюджета, направленных насодержание ОГУ "Облкомприрода": Департамент по управлениюгосударственной собственностью Администрации Томской областизаключил договоры аренды и безвозмездного пользования имуществом с7 организациями, ранее не имевшими правовых основанийиспользования имущества. Заключены договоры о предоставлениикоммунальных услуг с организациями-арендаторами, стоимостькоммунальных услуг в размере 12,5 тыс.руб. возмещена. По состоянию на 01.01.2004 необоснованная дебиторскаязадолженность по договорам на выполнение природоохранныхмероприятий полностью погашена, в т.ч. 515 тыс.руб. - по 4-мдоговорам на разработку нормативных документов и научныеразработки по повышению эффективности использования природныхресурсов, финансирование которых осуществлено в 2002 году. По факту нецелевого использования средств областного бюджета: - осуществлен возврат средств ТРДОО "Дом природы" с учетомштрафных санкций в сумме 0,3 тыс.руб., израсходованных наприобретение ГСМ; - будут возмещены через Департамент финансов АдминистрацииТомской области в виде блокировки расходов на выполнениеприродоохранных мероприятий в 2004 году средства в сумме 11,4 тыс.руб. Руководством ОГУ "Облкомприрода" издан приказ, предписывающийответственным исполнителям устранить все выявленные Контрольнойпалатой нарушения, а именно: - осуществлять продление сроков окончания работ по договорами финансирование природоохранных мероприятий при наличиидокументально обоснованных причин переноса сроков исполнения,соблюдать сроки предоставления сопроводительных писем и копийдополнительных соглашений в Департамент государственного заказа иценовой политики; - с целью недопущения образования необоснованной дебиторскойзадолженности осуществлять оплату мероприятий по экологическомувоспитанию и образованию путем 100-процентной предоплаты пристоимости работ по договору до 20 тыс.руб., при стоимости работсвыше 20 тыс.руб. - предоплатой не более 50 %; при осуществленииоплаты договоров на капитальные вложения в природоохранныемероприятия предусматривать авансовую предоплату не более 30 % отстоимости договоров, за исключением договоров на приобретениеоборудования; - включать в договоры условие о выплате неустойки; - при размещении государственных заказов соблюдать требованияст.6 Закона Томской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областномгосударственном заказе"; - осуществлять контроль за списанием бюджетных средств,выделенных на природоохранные мероприятия и израсходованных наприобретение горюче-смазочных материалов в соответствии с целевымназначением и утвержденными нормами расхода топлива и смазочныхматериалов на автомобильном транспорте; - осуществлять ведение аналитического учета выполненных работв соответствии со сметой в разрезе проводимых мероприятий. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании комитета поэкономической политике Государственной Думы Томской области. По результатам проверки выполнения условий, определённых припродаже объектов областной собственности на коммерческих конкурсахс инвестиционными (социальными) условиями: руководство Фондагосударственного имущества Томской области направило в Контрольнуюпалату сообщение о том, что проведено совещание, на которомрассмотрены выявленные проверкой нарушения и даны указаниясоответствующим должностным лицам на недопустимость нарушенийдействующего законодательства Российской Федерации. По результатам проверки эффективности и целевогоиспользования средств областного бюджета, выделенных нафинансирование мероприятий по регулированию, использованию иохране водных ресурсов: Департамент государственного заказа и ценовой политикиАдминистрации Томской области направил в Контрольную палатусообщение о том, что в I квартале 2004 г. будет проведена работапо совершенствованию нормативно-правовой базы с цельюурегулирования порядка взаимодействия департаментов АдминистрацииТомской области при регистрации государственных контрактов идоговоров, заключенных на основании государственных контрактов. Руководство ОГУ "Облстройзаказчик" уведомило Контрольнуюпалату, что неправомерно использованные средства областногобюджета в сумме 449,6 тыс. руб. будут возвращены в бюджет Томскойобласти за счет увеличения объемов работ в 2004 г. погидротехническим сооружениям. Выявленные в ходе проверки нарушенияи замечания приняты к сведению и будут учтены в дальнейшей работеучреждения. Руководство ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз" сообщило, чтосредства областного бюджета в сумме 4,6 тыс. руб., использованныене по целевому назначению, будут удержаны с ИНПЦ "Том-Аналитика" в2004 г. в ходе работ по объекту и возвращены в областной бюджет.Акты выполненных в 2002, 2003 г.г. работ поорганизационно-методическому сопровождению мероприятий итехническому надзору заказчика подготовлены предприятием,утверждены Департаментом природных ресурсов и нефтегазовогокомплекса Администрации Томской области и представлены вКонтрольную палату. Замечание по отсутствию утвержденныхнормативов отчислений на технический надзор заказчика будет учтенопри подготовке проекта распоряжения "О порядке финансированиямероприятий по регулированию, использованию и охране водныхресурсов в 2004 году". Для устранения и предотвращения нарушений,выявленных в ходе проверки, с целью наведения должного порядка вучете и отчетности издан приказ по предприятию. По результатам проверки порядка предоставления платных услугв областных учреждениях социальной защиты и анализу направленийиспользования полученных средств: Письмом от 21.10.2003 N 1572 Департамент социальной защитынаселения Администрации Томской области уведомил Контрольнуюпалату о том, что отменена незаконно установленная льгота попредоставлению путевок в ГУ "Комплексный центр социальногообслуживания населения" на бесплатной основе; нарушения впостановке бухгалтерского учета и отчетности в ГУ "Комплексныйцентр социального обслуживания населения" и ГУ "Дом-интернат дляпрестарелых и инвалидов "Лесная дача" по состоянию на 01.10.2003устранены; договоры между администрацией и гражданами,находящимися в государственных учреждениях социальной защиты настационарном обслуживании, перезаключены. Письмом от 12.02.2004 N 3а-213 Департамент социальной защитынаселения Администрации Томской области уведомил Контрольнуюпалату о том, что в районные отделы социальной защиты населениянаправлено письмо, разъясняющее порядок определения доходов лиц,направляемых в ГУ "Комплексный центр социального обслуживаниянаселения" и дополняющее перечень необходимых документов,представляемых гражданами; подготовлены проекты нормативныхдокументов о перепрофилировании ГУ "Комплексный центр социальногообслуживания населения" в ОГУ "Центр реабилитации инвалидов";первоначально сообщенный срок разработки Территориального перечнягарантированных государством социальных услуг 01.01.2004 измененна 01.04.2004. ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" былразработан и представлен в Контрольную палату план мероприятий поустранению выявленных нарушений. Военным комиссариатом Томской области представлены копиипоручений о выплате разницы в пенсии за период с 01.01.2002 по31.08.2003 двум гражданам, находящимся на стационарномобслуживании в ГУ "Дом-интернат для престарелых и инвалидов"Лесная дача". По результатам проверки порядка предоставления платных услугв областных учреждениях здравоохранения и анализу направленийиспользования полученных средств: Постановлением Главы Администрации (Губернатора) Томскойобласти от 16.01.2004 N 6 внесены изменения в Постановление ГлавыАдминистрации (Губернатора) области от 10.07.2001 N 251 "Обусловиях оказания населению платных медицинских услуг натерритории Томской области". Департаментом здравоохранения Администрации Томской областиданы указания руководителям подведомственных учреждений обустранении выявленных нарушений. ГУЗ "Томская областная клиническая больница" представленыкопии приказов по учреждению по устранению выявленных нарушений ио наложении дисциплинарных взысканий, информация о проведенныхмероприятиях. ГУЗ "Эндокринологический диспансер" представлена информация опринятых мерах по устранению выявленных нарушений. Отчеты Контрольной палаты рассмотрены на заседаниибюджетно-финансового комитета, комитета по социальной политике итруду Государственной Думы Томской области. По результатам проверки эффективности и целевогоиспользования средств областного бюджета, выделенных нафинансирование сельскохозяйственного производства, в целяхустранения нарушений в использовании средств областного бюджета инедопущения их в дальнейшем, Департаментом посоциально-экономическому развитию села Администрации Томскойобласти издан приказ "О мерах по устранению недостатков инарушений в использовании средств областного бюджета" от19.12.2003 N 152, которым предусмотрено разработать и утвердитьрасчеты, обосновывающие размеры ставок субсидий на поддержкуреализации сельскохозяйственной продукции, развитие племенногодела в животноводстве, поддержку элитного семеноводства, посохранению и повышению плодородия почв, а также порядок выплатысубсидий населению и критерии отнесения организаций АПК области ксоциально-значимым для выплаты субсидий на поддержку реализациисельскохозяйственной продукции в 2004 году. Для осуществленияфинансирования за счет средств областного бюджета в 2004 годуруководство Департамента обязало председателей комитетов иначальников отделов обеспечить своевременное и качественноепредставление документов организациями АПК. По фактам выявленныхКонтрольной палатой нарушений и в целях обеспечения соблюдениядействующего законодательства Департаментом запланировано провестиучебный семинар с главными бухгалтерами районных управлений(отделов) сельского хозяйства и предприятий прямого подчинения. На основании информационного письма Контрольной палаты былоиздано распоряжение Главы Администрации (Губернатора) Томскойобласти о дополнении перечня организаций АПК - получателейсубсидий на сумму 1 576,7 тыс.руб. Департаментом финансовАдминистрации Томской области произведена блокировка расходов поДепартаменту по социально-экономическому развитию села на остатоксредств, использованных не по целевому назначению, в сумме 1 350,8тыс.руб. Руководство Департамента по социально-экономическому развитиюсела Администрации Томской области уведомило Контрольную палату,что взыскание задолженности по средствам, использованным не поцелевому назначению, будет погашаться за счет причитающихсяорганизациям АПК субсидий в 2004 году в соответствии сустановленным порядком. При расчетах с населением в 2003 году АдминистрациейКожевниковского района учтены излишне начисленные населениюсубсидии за реализацию молока в сумме 158,5 тыс.руб., а такжеоформлены судебные иски на излишне выплаченныесельхозтоваропризводителям в 2002 году субсидии за реализованноемолоко в сумме 5,8 тыс.руб. Должностные лица, допустившиеначисление излишних сумм субсидий, привлечены к ответственности. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании комитета поэкономической политике Государственной Думы Томской области. По результатам проверки целевого использования бюджетныхсредств, предоставленных из резервного фонда Администрации Томскойобласти по ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствийстихийных бедствий, неиспользованные средства, полученные Главнымуправлением по делам ГО и ЧС Томской области на авиационноеобеспечение мероприятий, проводимых в 2002 году, в сумме 224,6тыс.руб., направлены на авиационное обеспечение противопаводковыхмероприятий, проводимых в 2003 г. Все выявленные нарушения поиспользованию полученных средств и ведению бухгалтерского учетаустранены, руководством Главного управления по делам ГО и ЧСТомской области направлено в Контрольную палату уведомление о том,что впредь средства, полученные из резервного фонда областногобюджета, будут использоваться строго в соответствии с действующимзаконодательством. Администрацией Первомайского района устранены нарушениявнесением изменений в договоры о предоставлении бюджетной ссуды изаключением дополнительных соглашений ссельхозтоваропроизводителями о предоставлении бюджетного кредита.Главой Администрации Первомайского района руководитель ООО КХ"Куендат" предупрежден о привлечении к ответственности по ст.15.14Кодекса РФ об административной ответственности в случае повторногодопущения нецелевого использования бюджетных средств. Главойадминистрации Асиновского района принято распоряжение от11.09.2003 N 437 по устранению нарушений, выявленных Контрольнойпалатой, руководителям сельхозпредприятий указано на недопущениевпредь использования выделенных бюджетных кредитов не по целевомуназначению. Департаментом финансов Администрации Томской области в связис нецелевым использованием средств, израсходованных на перегонспециальных автомобилей, Главному управлению по делам ГО и ЧСТомской области на 2003 год уменьшена смета на 29 тыс.руб. в счетвосстановления резервного фонда по ликвидации чрезвычайныхситуаций и последствий стихийных бедствий, а также направленыписьма в финансовые органы Асиновского и Первомайского районов оне допущении впредь нарушений при использовании полученных средствиз областного бюджета. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседаниибюджетно-финансового комитета и комитета по экономической политикеГосударственной Думы Томской области, приняты решения:рекомендовать Совету Государственной Думы Томской областизаслушать представленный отчет на очередном собранииГосударственной Думы Томской области. По результатам проверки целевого использования средствобластного бюджета, выделенных из резервного фонда финансированиянепредвиденных расходов: Военным комиссариатом Томской области денежные средства,израсходованные не по целевому назначению, в сумме 128,8 тыс. руб.возмещены в бюджет Томской области путем уменьшения Департаментомфинансов Администрации Томской области ассигнований из областногобюджета Военному комиссариату Томской области на 2003 год. Государственным образовательным учреждением высшегопрофессионального образования "Томский военно-медицинскийинститут" денежные средства, израсходованные не по целевомуназначению, в сумме 25,9 тыс. руб. перечислены в доход бюджетаТомской области. Департаментом финансов Администрации Томской областипроизведена блокировка расходов на суммы нецелевого использованиясредств областного бюджета: по Первомайскому муниципальному центруспортивно-оздоровительной работы районного управления образования(справка-уведомление от 17.11.03 N 772) - 20 тыс. руб., поФинансовому отделу администрации Первомайского района области(справка-уведомление от 20.11.03 N 774) - 2 117,7 тыс. руб., затемотменена (справка-уведомление от18.12.03 N 938). Администрацией Первомайского района представлена информация опринятых мерах по устранению нарушений, указанных в акте поФинансовому отделу администрации Первомайского района области. По результатам проверки хода исполнения и целевогоиспользования средств областного бюджета при реализации областнойцелевой программы "Питьевая вода Томской области" ОГУП"Инжкомсервис" согласован порядок передачи балансодержателями вказну Томской области законченных строительством и введенных вэксплуатацию объектов, в соответствии с которым в ближайшее времябудет произведена их передача. Средства, использованные понецелевому назначению в сумме 16,5 тыс.руб. будут возмещены в 2004году ОГУП "Инжкомсервис" из суммы отчислений на выполнение функцийзаказчика. По результатам внешней проверки отчета об исполненииобластного бюджета за 2002 год Администрацией Томской областиприняты следующие меры. Внесены изменения в Государственную долговую книгу Томскойобласти и учетные регистры по исполнению областного бюджета,касающиеся государственного долга Томской области; часть остатковсредств областного бюджета в сумме 29800 тыс. рублей утвержденыкак источник финансирования дефицита областного бюджета на 2003год; принимаются меры по возврату задолженности юридических лиц побюджетным кредитам; за несвоевременный возврат кредитов и уплатупроцентов из целевого бюджетного продовольственного фонда в 1квартале 2003 года начислены и предъявлены ОГУП "Областнойсельскохозяйственный торговый дом" пени в сумме 171,9 тыс. руб.;реестр владельцев облигаций 3-его областного займа 1998 годавыпуска восстановлен; нарушения бухгалтерского учета в частирасчетов с подрядчиками и отсутствия раздельного учета пообъектам, финансируемым из разных источников, устранены;сформированы требования к порядку заключения договоров аренды, непозволяющие допускать образование и накопление в дальнейшемзадолженности по арендной плате; приведены в соответствие сБюджетной классификацией РФ ряд разделов по расходам областногобюджета; учтены средства Территориального дорожного фонда отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности подоходам и расходам областного бюджета. Договоры и акты выполненных работ ОГУ "Облстройзаказчик" насумму 28,8 тыс.руб. оформлены. Заключены дополнительные соглашенияпо увеличению стоимости строительно-монтажных работ по объектамгазификации с. Кафтанчиково, п. Черная Речка и реконструкцииздания Епархии на общую сумму 3382,0 тыс. руб. Выявленныенарушения по ведению бухгалтерского учета устранены. РуководствоОГУ "Облстройзаказчик" уведомило Контрольную палату, что подрядныеработы впредь будут проводиться по конкурсу, все проекты на новоестроительство будут проходить экспертизу в соответствие сдействующим законодательством. По результатам заключения на отчет об исполнении бюджетаТТФОМС за 2002 год: Законом Томской области от 09.10.2003 N 129-ОЗ в ЗаконТомской области от 9 декабря 2002 года N 90-ОЗ "О бюджете Томскоготерриториального фонда обязательного медицинского страхования на2003 год" внесена статья 11, устанавливающая, что суммаавансирования в 2002 году областной Программы обязательногомедицинского страхования на 2003 год в размере 30400 тыс. руб.учитывается при заключении тарифного соглашения об оплатемедицинской помощи в системе ОМС на 2003 год сверх средств,предусмотренных в Законе Томской области "О бюджете Томскоготерриториального фонда обязательного медицинского страхования на2003 год". Постановлением Главы Администрации (Губернатора) Томскойобласти от 19.05.2003 N 112 внесены изменения в Правилаобязательного медицинского страхования граждан в Томской области. Постановлением Администрации Томской области от 07.07.2003 N34а утвержден Порядок определения дифференцированных подушевыхнормативов на обязательное медицинское страхование. По представленному заключению на проект закона "Об областномбюджете на 2004 год" учтено увеличение прогноза поступлениядоходов в областной бюджет: налог на прибыль организаций на 416,0млн.руб., акцизы на 13,5 млн.руб., налог на имущество на 174,3млн.руб., платежи за пользование природными ресурсами на 164,0млн.руб.; неналоговые доходы на 35,0 млн.руб., а также увеличениесуммы и изменение доли отчислений в бюджеты муниципальныхобразований по налогу на доходы физических лиц. При работесогласительной комиссии над проектом бюджета учтена большая частьзамечаний и предложений, изложенных в заключении. В целях устранения нарушений, выявленных Контрольной палатойпо порядку формирования областного государственного заказа,Департамент государственного заказа и ценовой политики совместно сКонтрольным комитетом Администрации Томской области подготовилиизменения в Положение "Об организации закупки товаров, работ иуслуг для областных государственных нужд". По заключению на проект Закона Томской области "О бюджетеТТФОМС на 2004 год": В Законе Томской области от 15.01.2004 N 5-ОЗ "О бюджетеТТФОМС на 2004 год" положения, предусмотренные ст.8 законопроектаоб использовании сверхплановых доходов, не включены, доходыувеличены против предусмотренных в законопроекте на сумму 28,8млн.руб. В результате проведенной работы в бюджет восстановлено 2,9млн.руб., в том числе: - внесено на счета - 0,2 млн.руб.; - произведена блокировка расходов - 1,4 млн.руб.; - учтено в расчетах будущих периодов - 1,3 млн.руб. Следует отметить, что на основании Представлений Контрольнойпалаты Департаментом финансов была произведена, а затем отмененаблокировка расходов на сумму 3,5 млн.руб. При формировании проекта областного бюджета на 2004 годучтены предложения Контрольной палаты по увеличению доходов на935,3 млн.руб. IV. Характеристика основных результатов контрольных мероприятий За отчетный период проведено 17 контрольных мероприятий последующим темам. Тема: Проверка полноты планирования и контроля запоступлением в областной бюджет доходов от арендной платы за землигородов и поселков. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.2002-01.04.2003 Дата направления отчета в ГДТО: 26.08.2003 N 03-265/2 Проверяемые объекты: Комитет по земельным ресурсам иземлеустройству Департамента недвижимости Администрации г. Томска. Объекты, по которым допущены нарушения: Комитет по земельнымресурсам и землеустройству Департамента недвижимости Администрацииг. Томска (далее - Комитет по земельным ресурсам и землеустройствуг. Томска), Комитеты по управлению имуществом Администраций г.Стрежевого, г. Колпашево, г. Асино, г. Кедрового, п.г.т. Белый Яр,Департамент по управлению государственной собственностьюАдминистрации Томской области. Направлено представление: заместителю мэра г. Томска -директору Департамента финансов Администрации г. Томска. Выявлены нарушения: В проверяемом периоде расчеты прогнозируемых поступлений вразрезе муниципальных образований осуществлял территориальныйорган Государственного Земельного комитета Российской Федерации, укоторого отсутствовала методика планирования неналоговых доходовобластного и консолидированного бюджетов от поступлений аренднойплаты за земли городов и поселков, в результате чего достоверностьпрогнозной величины на 2002 год доходов по данному источнику былаочень низкая: первоначально планируемая сумма доходов областногобюджета от поступлений арендной платы за земли городов и поселковв 2,1 раза ниже фактически полученного объема доходов. В Закон "Обобластном бюджете на 2002 год" своевременно не внесены измененияпо сумме неналоговых доходов в связи с увеличением до 35 %норматива зачисления в областной бюджет арендной платы за землигородов и поселков. По 2 330 (34 % от общего количества) договорам, включеннымКомитетом по земельным ресурсам и землеустройству г. Томска всписок действующих договоров аренды земельных участков посостоянию на 01.01.2003 г., отсутствовали начисления аренднойплаты за 2002 г. Списки действующих на территории г. Томска имуниципальных образований договоров аренды по состоянию на01.01.03 г. не являлись в полной мере достоверными, так как в нихвключены договоры аренды земельных участков, эксплуатируемых подзастройку, срок действия которых уже истек, и земельные участкиэксплуатировались другими собственниками сданных в эксплуатациюобъектов без оформления последними правоустанавливающих документовна земельные участки. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ"О бухгалтерском учете" в период до 01.06.2002 земельные участки,расположенные на территории г. Томска, предоставлялись в арендубез оформления актов приема - передачи земельных участков. В нарушение ст. 30 Земельного кодекса РФ в г. Томске непроизводились торги по продаже земельных участков и прав назаключение договоров аренды земельных участков для строительства.Земельные участки передаются под застройку напрямую определенномуподрядчику путем внеконкурсного заключения договоров аренды сусловием строительного освоения земельного участка. В нарушение своих функциональных обязанностей, Комитет поземельным ресурсам и землеустройству г. Томска не осуществлялдолжный контроль за соблюдением предприятиями, учреждениями,организациями и гражданами земельного законодательства. Врезультате в нарушение ч. 2 ст. 609 ГК РФ и ч. 1 ст. 26 ЗемельногоКодекса РФ 77 % договоров аренды, заключенных на срок свыше 1года, не прошли государственную регистрацию в ТОРЦ. В Комитете по земельным ресурсам и землеустройству г.Томскаотсутствовала отчетность по переоформлению права постоянного(бессрочного) пользования на землю на право аренды илиприобретение земельных участков в собственность, что не позволилопровести проверку исполнения требований п. 2 ст. 3 ФедеральногоЗакона Российской Федерации от 25.10.01 г. N 137- ФЗ "О введении вдействие Земельного Кодекса Российской Федерации" в частипереоформления указанных прав на земельные участки,предоставленных юридическим лицам, за исключением государственныхи муниципальных учреждений, федеральных казенных предприятий, атакже органов государственной власти и органов местногосамоуправления. Установлен факт предоставления земельного участкаплощадью 6 552,2 кв. м в постоянное (бессрочное) пользование внарушение п. 3 ст. 552 Гражданского кодекса РФ, при этомпользователь указанного земельного участка в нарушение ст.ст. 131,164 Гражданского кодекса РФ не осуществил государственнуюрегистрацию права постоянного (бессрочного) пользования. В проверяемом периоде размер предоставленных льгот (по 220договорам аренды) по освобождению от уплаты арендных платежей заземельные участки, расположенные в г. Томске, составил 3 447,2тыс. руб., из них льготы на сумму: - 399,6 тыс. руб. предоставлены неправомерно при отсутствиисоответствующих решений Томской городской Думы; - 2 065,0 тыс.руб. предоставлены в нарушение ст. 32Бюджетного кодекса РФ организациям, осуществляющим мероприятия длянужд города, что противоречит принципу полноты отражения доходов ирасходов бюджетов. Общая сумма задолженности по арендной плате за земли городови посёлков Томской области возросла за 2002 г. в 1,8 раза исоставила по состоянию на 01.01.2003 г. 32 964,5 тыс. руб., в томчисле по г. Асино - 67 % от начисленной за 2002 год суммы аренднойплаты по данному муниципальному образованию; г. Колпашево - 17 %;г. Кедровый - 66 %; г. Томску - 33 %; п.г.т. Белый Яр - 124 %. По состоянию на 01.01.03 г. задолженность физических июридических лиц, арендующих землю в г.Томске для коммерческихцелей, составила 14,2 млн. руб. (43 % от общей суммызадолженности), при этом данная категория арендует всего 8 % отобщей площади земельных участков. Тема: Проверка порядка предоставления платных услуг вобластных учреждениях здравоохранения и анализ направленийиспользования полученных средств. Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Дата направления отчета в ГД ТО: 03.10.2003 N 03-313/1 Проверяемые объекты: ГУЗ "Томская областная клиническаябольница", ГУЗ "Областной эндокринологический диспансер". Объекты, по которым допущены нарушения: ГУЗ "Томскаяобластная клиническая больница", ГУЗ "Областнойэндокринологический диспансер". Направлены информационные письма: Заместителю ГлавыАдминистрации Томской области по социальной политике, начальникуДепартамента здравоохранения Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение п. 2.1 Приказа Департамента здравоохраненияАдминистрации Томской области от 18.09.2001 N 187 "Об оплате трудаработников, участвующих в оказании населению платных медицинскихуслуг" положения об оплате труда работников, участвующих воказании населению платных медицинских услуг, в проверенныхучреждениях в 2002 году разработаны не были. Нарушения, выявленные в ГУЗ "Томская областная клиническаябольница": При проверке бухгалтерского учета и отчетности установленынарушения п. 1 ст. 13 Закона РФ "О бухгалтерском учете" от21.11.1996 N 129-ФЗ и девяти пунктов Инструкции по бухгалтерскомуучету в бюджетных учреждениях", утвержденной приказом Министерствафинансов РФ от 30.12.1999 N 107н. В бухгалтерском учете по учету средств от предпринимательскойдеятельности: - фактические доходы занижены на сумму 618,6 тыс. руб.; - кассовые поступления занижены на сумму 910,2 тыс. руб.; - кассовые расходы занижены на сумму 262,1 тыс. руб. Нарушен п. 92 Приказа Министерства Финансов РФ от 15.06.2000N 54н в части отражения фактически полученных доходов в отчете ф.4. В нарушение п. 10 и п. 11 "Правил предоставления платныхмедицинских услуг населению медицинскими учреждениями",утвержденных Постановлением Правительства РФ от13.01.1996 N 27: - отсутствовала информация для населения о льготах дляотдельных категорий граждан и квалификации и сертификацииспециалистов; - сроки получения услуг в договорах на оказание платныхмедицинских услуг в 2002 году не были определены. В нарушение п.3.3 "Положения о порядке оказания платныхмедицинских услуг в областных ЛПУ", цены на услуги в рядедоговоров не являлись фиксированными и устанавливались нижедействующего прейскуранта. Установлены случаи: - одновременной оплаты за медицинскую помощь физическимилицами и из средств ОМС на общую сумму 4,2 тыс. руб.; - завышения цены услуги на общую сумму 3,2 тыс. руб.; - оказания платных медицинских услуг, цена на которыеотсутствовала в прейскуранте на момент оказания медуслуги. В нарушение п. 2.2.3 "Перечня медицинских услуг",утвержденного Постановлением Администрации Томской области от10.07.2001 N 251, медицинские услуги на платной основе оказывалисьпри отсутствии письменного подтверждения отказа больных отплановой госпитализации в установленном порядке. Нарушения, выявленные в ГУЗ "Областной эндокринологическийдиспансер: В нарушение п.11 "Правил предоставления платных медицинскихуслуг населению медицинскими учреждениями", утвержденныхПостановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 27, договоры напредоставление платных медицинских услуг, регламентирующие условияи сроки их получения, порядок расчетов, права, обязанности иответственность сторон, в проверяемом периоде не оформлялись. Установлено искажение отчета об исполнении сметы доходов ирасходов по внебюджетным источникам ф.4. Представленные к проверке калькуляции стоимости медицинскихуслуг расчетами не подтверждены. Всего представлено калькуляций на18 видов медицинских услуг из 52, указанных в прейскуранте.Выявлены случаи, когда сумма средств, принятая в оплату за услуги,не соответствовала действующей на тот момент цене, утвержденнойпрейскурантом. Тема: Проверка порядка предоставления платных услуг вобластных учреждениях социальной защиты и анализ направленийиспользования полученных средств. Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 03.10.2003 N 03-313/1. Проверяемые объекты: Государственное учреждение социальногообслуживания системы социальной защиты населения "Дом - интернатдля престарелых и инвалидов "Лесная дача", Государственноеучреждение "Комплексный центр социального обслуживания населения",МУ "Центр социального обслуживания Кировского и Советского округовг. Томска", МУ "Центр социального обслуживания Ленинского иОктябрьского округов г. Томска", ГУ Управление Пенсионного фондаРФ в Шегарском районе. Объекты, по которым выявлены нарушения: Департаментсоциальной защиты населения Администрации Томской области, ГУсоциального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом- интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача", ГУ"Комплексный центр социального обслуживания населения", МУ "Центрсоциального обслуживания Ленинского и Октябрьского округов г.Томска", Военный комиссариат Томской области. Направлено информационное письмо Заместителю ГлавыАдминистрации (Губернатора) Томской области по социальной политике. Направлено представление начальнику Департамента социальнойзащиты населения Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение ст. 4 Закона РФ "О социальном обслуживанииграждан пожилого возраста и инвалидов" от 02.08.1995 N 122-ФЗ: - до 17.07.2003 Администрацией Томской области не былутвержден территориальный перечень гарантированных государствомсоциальных услуг; - утвержденный Постановлением Главы Администрации Томскойобласти от 17.07.2003 N 37а "Территориальный перечень социальныхуслуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидамгосударственными и муниципальными учреждениями социальногообслуживания на территории Томской области", значительно сужен посравнению с Федеральным перечнем. В нарушение п. 8 "Порядка и условий зачисления гражданпожилого возраста и инвалидов на социальное обслуживание на дому",утвержденного Приказом Министерства социальной защиты населения РФот 15.09.1995 N 218, Администрацией Томской области не утверждентерриториальный порядок и условия социального обслуживаниянаселения на дому. В нарушение Распоряжения Главы Администрации Томской областиот 07.08.2002 N 329-р отсутствует Примерное положение учрежденийсоциальной защиты об оказании платных услуг. Расходы областного бюджета на оплату путевок вгосударственном учреждении "Комплексный центр социальногообслуживания населения" на социальные услуги планировались ипроизводились с нарушением приказов Минфина РФ от 25.05.1999 N 38ни от 11.12.2002 N 127н "Об утверждении указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации", какоплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение. КЦСОН неявляется санаторно-курортным учреждением и проведениесанаторно-курортного лечения не предусмотрено Уставом учреждения. Не соблюдалась ст. 23 Закона РФ от 10.12.1995 N 195-ФЗ "Обосновах социального обслуживания населения Российской Федерации" вчасти финансирования КЦСОН. Поступления из бюджета в проверяемомпериоде составили от 5 до 8% от общего поступления средств за счетвсех источников. При существующем порядке оплаты путевок,фактически подменяющем бюджетное финансирование данногогосударственного учреждения, средства областного бюджета,поступающие в КЦСОН, являлись поступлениями от предпринимательскойи иной приносящей доход деятельности. В нарушение статьи 21 Закона Томской области "О системесоциального обслуживания населения в Томской области",Департаментом социальной защиты информационным письмом о порядкенаправления граждан в КЦСОН от 06.02.1998 N 10-396 былаустановлена дополнительная льгота: "социальные услуги в КЦСОНпредоставляются на бесплатной основе инвалидам и участникамВеликой Отечественной войны". Данная льгота предоставляласьтерриториальными органами социальной защиты при направленииграждан пожилого возраста и инвалидов в КЦСОН. Положением "О порядке и условиях оплаты социальных услуг,предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам вКомплексном центре социального обслуживания населения",утвержденным начальником Департамента социальной защиты населенияАдминистрации Томской области от 01.07.2000, и Положением саналогичным названием, утвержденным заместителем начальникаДепартамента социальной защиты от 08.01.2003, установлен порядок,не соответствующий п. 5 ст. 46 Закона Томской области "О системесоциального обслуживания населения в Томской области", принятогорешением Государственной Думы Томской области от 29.05.1997 N 454. Со стороны Департамента социальной защиты населенияАдминистрации Томской области имел место недостаточный уровеньорганизационно-методической помощи подведомственным учреждениям поприменению законодательства в вопросах социальной поддержкинаселения и отсутствовал действенный контроль за ихфинансово-хозяйственной деятельностью. Установлены факты: - неправильного указания территориальными органами социальнойзащиты населения в направлениях в КЦСОН размера прожиточногоминимума, установленного для соответствующего района (города), чтов ряде случаев приводит к необоснованному взиманию с граждан платыза путевки; - необоснованного предоставления МУ "Центр социальногообслуживания Ленинского и Октябрьского округов г. Томска" путевокна бесплатной основе гражданам, среднедушевой доход которыхпревышал размер прожиточного минимума. В ряде направлений, выданных территориальными органамисоциальной защиты населения, отсутствуют данные о прожиточномминимуме. Имеют место случаи неправильного расчета среднедушевогодохода. Военным комиссариатом Томской области нарушался Закон РФ от12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходившихвоенную службу, службу в органах внутренних дел, государственнойпротивопожарной службе, учреждениях и органахуголовно-исполнительной системы, и их семей" (в редакции закона РФот 10.01.2003 N 2-ФЗ) в части выплаты пенсий двум гражданам,находящимся на стационарном обслуживании в ГУ социальногообслуживания системы социальной защиты населения "Дом - интернатдля престарелых и инвалидов "Лесная дача". Нарушения, выявленные в государственном учреждениисоциального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом-интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача": В нарушение Постановления Правительства РФ от 17.04.2002 N244 и Постановления Министерства труда и социального развития РФот 17.05.2002 N 35 договоры о стационарном обслуживании гражданпожилого возраста и инвалидов не заключались. Размер ежемесячнойплаты за стационарное обслуживание не определялся, плата невносилась. Денежные средства проживающих в размере 75% назначеннойпенсии поступали как благотворительные взносы. Смета Дома-интерната "Лесная дача" на 2002 г. по доходам ирасходам, по средствам, полученным от предпринимательскойдеятельности, вышестоящей организацией не утверждалась. При проверке бухгалтерского учета и отчетности установленынарушения п.1 ст.13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "Обухгалтерском учете" и п. п. 9, 89, 106, 108, 143, 169, 170, 173,181, 187, 180, 181, 194, 195, 196, 197 "Инструкции побухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" N 107н. Допущенные нарушения повлекли за собой грубое искажениебухгалтерских отчетов по внебюджетным источникам ф.4 за 2002 год и1-ое полугодие 2003 года, в результате чего не представилосьвозможным провести анализ направлений использования полученныхДомом-интернатом внебюджетных средств. В ходе проведенияконтрольного мероприятия бухгалтерией учреждения были сделаныисправительные проводки по отражению в учете доходов и расходов попредпринимательской деятельности. Установлено нарушение норматива обеспечения одного человекаспальными комнатами (площадью), установленного п.20 Инструкции оборганизации медицинского обслуживания, противоэпидемических исанитарно - гигиенических мероприятий в домах - интернатах дляпрестарелых и инвалидов, утвержденной приказом Минсоцзащиты от28.07.1995 N 170. Максимальная вместимость Дома - интерната"Лесная дача" составляет 527 человек на момент проверки посостоянию на 12.08.2003 на гособеспечении находились 570 человек. Нарушения, выявленные в государственном учреждении"Комплексный центр социального обслуживания населения": В нарушение инструктивного письма Управления социальнойзащиты населения Администрации Томской области "О порядкенаправления граждан пожилого возраста и инвалидов в КЦСОН" исх. от07.08.1997 N 8-2785 прием граждан на обслуживание осуществляется вряде случаев без направлений территориальных отделов социальнойзащиты. В КЦСОН отсутствовали экономические расчеты, подтверждающиеразмер установленной стоимости дополнительно оказываемых услуг.Имели место факты, свидетельствующие об отсутствии контроля состороны бухгалтерии за определением взимаемой за услуги суммы,факты взимания завышенной платы при переводе граждан пожилоговозраста и инвалидов по их желанию с дневного пребывания накруглосуточное. Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в 2002 г.в КЦСОН не составлялась, на 2003 г. представлена в периодсогласования акта. При проверке бухгалтерского учета установлены нарушения п.п.9, 21, 106, 116, 169, 188, 196 "Инструкции по бухгалтерскому учетув бюджетных учреждениях" N 107н. Допущенные нарушения повлекли за собой грубое искажениебухгалтерских отчетов по внебюджетным источникам ф.4 за 2002 год и1-ое полугодие 2003 года, в результате чего не представилосьвозможным провести анализ направлений использования полученныхКЦСОН внебюджетных средств. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средствобластного бюджета, направленных на финансирование природоохранныхмероприятий, а также целевого использования средств областногобюджета, направленных на содержание ОГУ "Областной комитет охраныокружающей среды и природопользования" Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: проверка эффективности и целевогоиспользования средств областного бюджета, направленных нафинансирование природоохранных мероприятий - 01.01.2002-31.08.2003, проверка целевого использования средств областногобюджета, направленных на содержание ОГУ "Областной комитет охраныокружающей среды и природопользования" - 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 05.01.2004 N 03-1/1 Проверяемые объекты: ОГУ "Областной комитет охраны окружающейсреды и природопользования" (далее - ОГУ "Облкомприрода") Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансовАдминистрации Томской области, Департамент по управлениюгосударственной собственностью Администрации Томской области,Департамент государственного заказа и ценовой политикиАдминистрации Томской области, ОГУ "Облкомприрода". Направлено представление: директору ОГУ "Облкомприрода"; Направлены информационные письма: начальнику Департамента поуправлению государственной собственностью Администрации Томскойобласти, начальнику Департамента государственного заказа и ценовойполитики Администрации Томской области. Выявлены нарушения: Из 19 организаций и предпринимателей, использующих помещенияобщей площадью 1 161,1 кв. м в зданиях, находящихся в оперативномуправлении ОГУ "Облкомприрода", 7 организаций занимали помещенияобщей площадью 424,7 кв. м. без правовых оснований (отсутствовалидоговоры на передачу недвижимости в аренду или безвозмездноепользование). По оценке Контрольной палаты в доходы областногобюджета за проверенный период не поступили средства от аренднойплаты за помещения, используемые без правовых оснований, в сумме90,7 тыс. руб. Взаимоотношения между ОГУ "Облкомприрода" и потребителямикоммунальных услуг в бухгалтерском учете учреждения не отражены.Сумма собственных фактических расходов учреждения в проверенномпериоде недостоверна. На момент проверки с тремя организациями небыли заключены договоры на предоставление коммунальных услуг и непроизведено возмещение расходов по предоставленным коммунальнымуслугам, в связи с чем увеличены расходы учреждения на своесодержание, нецелевое использование средств областного бюджетасоставило 12,5 тыс. руб. Из 167 договоров на осуществление природоохранныхмероприятий, финансирование которых осуществлено в проверенныйпериод, условиями 76 % (127 договоров) предусмотрена 100-процентная предоплата работ. Сумма дебиторской задолженности ОГУ"Облкомприрода" по природоохранным мероприятиям по состоянию на01.01.2002 г. составляла 22 % от общей суммы финансирования в 2001году на реализацию мероприятий (8 648 тыс. руб.), по состоянию на01.01.2003 г. - 13 % от суммы финансирования в 2002 году (4 759тыс. руб.), в т.ч. необоснованная дебиторская задолженность - 3465 тыс. руб. В проверенном периоде продление сроков действия заключенныхдоговоров осуществлено ОГУ "Облкомприрода" без документальногообоснования причин переноса срока завершения работ, при проверкене установлена объективность увеличения сроков выполнениямероприятий. В нарушение "Положения о реестре государственныхконтрактов (договоров) Томской области", утвержденногоПостановлением Главы Администрации Томской области от 16.08.2000 N309, при продлении сроков действия заключенных договоров ОГУ"Облкомприрода" не соблюден срок (с момента подписания сторонамисоответствующих документов о внесении изменений в условиядоговоров) для регистрации в Департаменте государственного заказаи ценовой политики. В нарушение ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 ЗаконаТомской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областномгосударственном заказе" в часть договоров не включено обязательноеусловие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условийдоговора, касающихся своевременного выполнения работ. Ни к одномуиз исполнителей, задержавших срок исполнения и предоставленияотчета по договору, штрафные санкции не применены. В нарушение требований Закона Томской области от 10.04.2001 N19-ОЗ "Об областном государственном заказе" ответственнымиисполнителями (Администрации районов Томской области) выборнепосредственных исполнителей работ по природоохранныммероприятиям осуществлен без проведения конкурсов, при этомзаключено 9 договоров, требующих капитальных вложений на общуюсумму 4 903 тыс. руб. В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "Обухгалтерском учете" на счетах бухгалтерского учета учреждения впроверяемый период своевременно не было отражено выполнение работпо природоохранным мероприятиям, осуществленным по 12 договорам наобщую сумму 2 089 тыс. руб. В нарушение Постановления Правительства РФ от 27.12.2000 N1008 "О порядке проведения государственной экспертизы иутверждения градостроительной, предпроектной и проектнойдокументации" ОГУ "Облкомприрода" в 2002 г. приняло актывыполненных работ у Администрации Асиновского района и произвелооплату в сумме 1 694 тыс. руб. при отсутствии положительногосводного заключения по результатам проведения государственнойвневедомственной экспертизы проектно-сметной документации пообъекту "Строительство канализационной насосной станции вг.Асино". В ОГУ "Облкомприрода" в проверенном периоде отсутствоваланалитический учет выполненных работ в разрезе мероприятий посметам расходов, утвержденным распоряжениями Главы АдминистрацииТомской области на очередной финансовый год. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средствобластного бюджета, направленных на финансированиелесовосстановительных мероприятий Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.2002 - 31.12.2002 Дата направления отчета в ГДТО: 16.09.2003 N 03-296/1 Проверяемые объекты: Главное Управление природных ресурсов иохраны окружающей среды Министерства природных ресурсов РФ поТомской области, ФГУ "Тимирязевский лесхоз", ФГУ "Зырянскийлесхоз". Объекты, по которым допущены нарушения: Главное Управлениеприродных ресурсов и охраны окружающей среды Министерстваприродных ресурсов РФ по Томской области, Департамент финансовАдминистрации Томской области, Департамент природных ресурсов инефтегазового комплекса Администрации Томской области, ФГУ"Зырянский лесхоз", ФГУ "Тимирязевский лесхоз". Направлены представления: начальнику Департамента финансовАдминистрации Томской области, начальнику Департамента природныхресурсов и нефтегазового комплекса Администрации Томской области,начальнику Главного Управления природных ресурсов и охраныокружающей среды по Томской области. Выявлены нарушения: Финансовый контроль за формированием лесного дохода ирасходами на осуществление лесовосстановительных мероприятий состороны органов исполнительной власти осуществлялся неэффективно,в результате чего: - по состоянию на 01.01.2003 г. лесопользователями не внесеныв бюджеты всех уровней и на счета лесхозов платежи за пользованиелесным фондом и неналоговые доходы лесного хозяйства в сумме 19млн. руб.; - упущена выгода от использования заниженных более чем в двараза по сравнению с аукционной ценой ставок лесных податей,установленных Государственной Думой Томской области; - не обеспечена достоверная оценка лесосек, отведенных врубку (в 2001 г. освоение лесосечного фонда составило лишь 6,2 %от утвержденной расчетной лесосеки, в 2002 г.- 5,2 %); - формы отчетности, предусматривающие аналитический учетзатрат на охрану и воспроизводство лесов в разрезе видов работ иисточников финансирования, не установлены, что исключиловозможность осуществления контроля за проведением работ поисточникам их финансирования. В нарушение инструкции побухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях от 30.12.99 г. N 107нв 2002 г. раздельный учет расходов на осуществление мероприятий,финансируемых из областного бюджета, отсутствовал (все расходылесхозов, произведенные за счет всех источников финансирования,были отражены на одном субсчете). Нормативы затрат на осуществление лесовосстановительныхмероприятий в Томской области, утвержденные Министерствомприродных ресурсов РФ, значительно завышены (на 2002 г.установлены в сумме 78,2 млн. руб.). Для выполнениялесовосстановительных работ в объемах, предусмотренныхутвержденными нормативами, в лесхозах нет ни соответствующегоколичества работников, ни достаточного количества техники. Договор на выполнение в 2002 г. лесовосстановительныхмероприятий на территории Томской области между АдминистрациейТомской области и Главным Управлением природных ресурсов и охраныокружающей среды по Томской области (далее - ГУПР по ТО) заключеннесвоевременно (в середине года). Условиями договора непредусмотрено авансирование работ, в связи с чемлесовосстановительные мероприятия проводились лесхозами не влучшие агротехнические сроки, что привело к снижению уровнялесовосстановления. Объемы работ и расходы на осуществление лесовосстановительныхмероприятий, содержащиеся в сводных актах приема-сдачи выполненныхработ, сданных ГУПР по ТО и принятых Департаментом природныхресурсов и нефтегазового комплекса Администрации Томской области,не соответствовали данным, указанным в актах лесхозов, а такжепоказателям внутриведомственной отчетной формы N 10-лх за 2002г.Сумма перефинансирования по отношению к актам выполненных работлесхозов, представленных в ГУПР по Томской области, составила 462тыс.руб. ГУПР по ТО области, как Главным распорядителем бюджетныхсредств, допущены нарушения статей 158, 219, 223, 233 Бюджетногокодекса РФ. Лесовосстановительные мероприятия в Томской области неосуществлялись в полном соответствии с технологией,предусмотренной утвержденными технологическими картами по каждомувиду работ: уменьшились объемы обработки почвы, интенсивность,регулярность и своевременность уходов и прореживаний, исключалисьнекоторые агротехнические операции. Проверенные специалистамиКонтрольной палаты совместно с научными сотрудниками Томскогофилиала института леса им. В.Н. Сукачева лесные культуры вБогородском и Киреевском лесничествах Тимирязевского лесхоза, вИнокентьевском и Кийском лесничествах Зырянского лесхоза зарослитравой и нуждались в дополнительных уходах. В Зырянском лесхозерубки ухода за лесными культурами текущего года выполнены толькона 8,3 % площадей, требующих ухода. Состояние проверенныхмолодняков в Богородском и Темирчинском лесничествахТимирязевского лесхоза на площади 42 га неудовлетворительное. До50 % древесины, заготавливаемой по выборочным санитарным рубкам,реализуется потребителям как деловая. На проверенных площадях,охваченных данными рубками, санитарное состояние насаждений неулучшается. Выборочные санитарные рубки и рубки прореживания невыполнялись в строгом соответствии с санитарными правилами итребованиями. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средствобластного бюджета, выделенных на финансированиесельскохозяйственного производства Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 10.12.2003 N 03-433/1 Проверяемые объекты: Департамент по социально-экономическомуразвитию села Администрации Томской области, Управление посоциально-экономическому развитию села Муниципального образования"Томский район", Управление сельского хозяйства АдминистрацииКожевниковского района, СХПК "Рыбалово" Томского района, ЗАО"Калтай-1" Томского района, СХПК "Петрово" Томского района, ОАОАПК "Шегарская" Шегарского района, АОЗТ "Зайцевское"Кожевниковского района, ОГУП "Областной сельскохозяйственныйторговый дом" Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент посоциально-экономическому развитию села Администрации Томскойобласти, Управление сельского хозяйства АдминистрацииКожевниковского района, Управление по социально-экономическомуразвитию села Томского района, ОГУП "Областнойсельскохозяйственный торговый дом", ЗАО "Кожевниковский молочныйзавод", ЧП Жихарев П.М. Направлены представления: Заместителю Главы Администрации посоциально-экономическому развитию села Администрации Томскойобласти, Главе Администрации Кожевниковского района. Направлены информационные письма Главе Администрации(Губернатору) Томской области, начальнику Департамента финансовАдминистрации Томской области. Выявлены нарушения: При утверждении перечня предприятий АПК для получениясубсидий на реализацию молока 1 сорта, Департаментом по социально-экономическому развитию села не определены критерии отнесенияпредприятий агропромышленного комплекса к предприятиям, имеющимбольшое социально - экономическое значение. В 2002 г. такимпредприятиям предоставлены субсидии в размере 36% от всей суммысубсидий. В проверяемом периоде отсутствовали расчеты, обосновывающиеразмер ставки субсидий на поддержку реализации молока 1 сорта, наразвитие племенного дела в животноводстве, на поддержку элитногосеменоводства, по сохранению и повышению плодородия почв.Отсутствие расчетов явилось причиной того, что в 2002 г.господдержка предприятиям АПК оказана: - на реализацию молока 1 сорта от 4% до 311% от объемафактически реализованной продукции; - на сохранение и повышение плодородия почв: - по внесению органических удобрений от 3% до 50% от ихфактических затрат; - по реконструкции оросительных систем - 44% от суммы затратпо актам выполненных работ; - по приобретению средств защиты растений по хозяйствам вобъеме от 21% до 100% от затрат на эти цели. Департаментом выплачивались предприятиям АПК субсидии зареализованное молоко в авансовом порядке, исходя изпроизводственных показателей продуктивности коров предыдущегопериода и плановых расчетов производства молока и продуктивностикоров. По ряду предприятий плановые расчеты за 2002 г. неподтвердились. Всего в 2002 г. с нарушением утвержденного Порядкапредоставлены субсидии 9 хозяйствам на сумму 2 723,9 тыс.руб.Кроме того, в нарушение Порядка в 2002-2003 г.г. предоставленысубсидии вновь образованным хозяйствам на сумму 3 517,7 тыс.руб. В ходе выборочных проверок установлено нецелевоеиспользование бюджетных средств в сумме 2 933,4 тыс.руб. в томчисле: - рядом хозяйств получены авансом субсидии на реализациюсельскохозяйственной продукции (молока) в 2002 году в сумме 795,0тыс.руб., а реализация молока ими на данную сумму не произведена; - управлением сельского хозяйства АдминистрацииКожевниковского района излишне выплачена субсидия за реализациюмолока 1 сорта в 2002 году в сумме 5,8 тыс.руб.; - за счет средств, предусмотренных нанаучно-исследовательские, опытно-конструкторские ипроектно-изыскательские работы по сельскому хозяйству, в нарушениеПорядка в 2003 году произведена оплата в сумме 158,9 тыс.руб. запроведение экспертизы проектно-сметной документации по газификациисел; - в 2002 году сумма излишне предоставленных субсидийсельхозтоваропроизводителям составила 1 973,7 тыс.руб., в томчисле на стимулирование погашения задолженностисельхозтоваропроизводителей по обязательствам, возникшим отиспользования средств областного бюджета - 1 768,1 тыс.руб. и напогашение задолженности сельхозтоваропроизводителей по товарнымкредитам и другим платежам - 205,6 тыс.руб. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средствобластного бюджета, выделенных на финансирование мероприятий порегулированию, использованию и охране водных ресурсов Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 2002 - 2003 г.г. Дата направления отчета в ГДТО: 11.02.2004 N 03-93/2 Проверяемые объекты: ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ"Облстройзаказчик" Администрации Томской области, МуниципалитетТомского района. Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансовАдминистрации Томской области, Департамент государственного заказаи ценовой политики Администрации Томской области, ОГУП"Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ "Облстройзаказчик" АдминистрацииТомской области, Муниципалитет Томского района. Направлены: - представления: ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ"Облстройзаказчик" Администрации Томской области; - предписания: ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ"Облстройзаказчик" Администрации Томской области, МуниципалитетТомского района; - уведомление: Департамент финансов Администрации Томскойобласти; - информационное письмо: Департамент государственного заказаи ценовой политики Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение постановления Главы Администрации Томской областиот 16.08.2000 N 309 осуществлено финансирование на общую сумму 35091 тыс. руб. 23-х государственных контрактов, заключенныхобластными государственными заказчиками (ОГУ "Облстройзаказчик",ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз") с исполнителями работ по реализациимероприятий по регулированию, использованию и охране водныхресурсов, а также первоочередных мероприятий по обеспечениюбезопасности гидротехнических сооружений, которые незарегистрированы в Реестре государственных контрактов (договоров)Томской области. ОГУ "Облстройзаказчик" заключило 4 контракта на реализациюпервоочередных мероприятий с участием заказчиков-застройщиков, закоторыми закреплены функции осуществления технического надзораполностью или совместно с заказчиком без конкретного распределенияобязанностей по осуществлению технического надзора за каждым изних. В актах приемки выполненных работ, подтверждающихосуществление заказчиком-застройщиком работ по техническомунадзору, отсутствует перечень той части работ по техническомунадзору, которую выполнил заказчик-застройщик. В нарушение ст. 743 ГК РФ в технической документации по 4-мобъектам строительства, финансирование которых из областногобюджета по смете расходов 2003 года на реализацию мероприятийсоставило 51 % от общей сметной стоимости данных работ, неопределены объем и содержание работ по договорам подряда,заключенным между ОГУ "Облстройзаказчик" и исполнителямистроительных работ, финансирование которых осуществлено изобластного бюджета. Условиями 5 договоров подряда, заключенных ОГУ"Облстройзаказчик" с исполнителями работ, не установленкалендарный план выполнения работ, соответствующий утвержденномусметой расходов поквартальному графику осуществления данныхмероприятий. В нарушение п. 3 ст. 16 Закона Томской области от10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областном государственном заказе" неустановлена ответственность исполнителя по выплате неустойки принарушении сроков исполнения работ по договору. В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Обутверждении плана счетов бухгалтерского учетафинансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции поего применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) неорганизован аналитический учет по субсчету "Целевоефинансирование". Установлены случаи неэффективного расходования бюджетныхсредств: в нарушение условий договоров об исполнении функцийобластного государственного заказчика средства областного бюджета,предназначенные для финансирования мероприятий по регулированию,использованию и охране водных ресурсов, находились на расчетномсчете ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз" до 3-х месяцев. В нарушение Постановления Правительства Российской Федерацииот 21.03.2002 N 174 "О лицензировании деятельности в областипроектирования и строительства" Администрация Копыловскогосельского округа исполняла функции заказчика при отсутствиилицензии на осуществление функций заказчика-застройщика. В нарушение условий соглашений о передаче функций заказчикаАдминистрация Копыловского сельского округа не заключила договор сподрядчиком (ЗАО "Сибспецстрой") на проведение аварийных ремонтно-восстановительных работ по дамбе в с. Копылово Томского района,финансирование которых было предусмотрено из областного бюджета всумме 1 761 тыс. руб. В нарушение "Положения о проведении государственнойэкспертизы и утверждении градостроительной, предпроектной ипроектной документации в РФ", утвержденного ПостановлениемПравительства РФ от 27.12.2000 N 1008, начало финансирования иосуществления работ по объекту плотина в с. Копылово Томскогорайона произведено до получения положительного сводного заключенияэкспертизы. При отсутствии утвержденных нормативов затрат наосуществление технического надзора заказчика за реализациейпервоочередных мероприятий по обеспечению безопасностигидротехнических сооружений, условиями 14 договоров, заключенныхзаказчиками (ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ"Облстройзаказчик") с исполнителями работ, предусмотрена оплата затехнический надзор заказчика в размере 3 % от стоимости работ.Неправомерно использованы средства областного бюджета на общуюсумму 583,7 тыс. руб. Тема: Проверка выполнения условий, определенных при продажеобъектов областной собственности на коммерческих конкурсах синвестиционными (социальными) условиями. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: Фонд государственного имущества Томскойобласти 01.05.1999- 31.12.2003, ЗАО "Свинокомплекс "Томский"01.03.2002 - 01.10.2003 Дата направления отчета в ГДТО: 05.02.2004 г. N03-74/1 Проверяемые объекты: Фонд государственного имущества Томскойобласти, ЗАО "Свинокомплекс "Томский". Объекты, по которым допущены нарушения: Фонд государственногоимущества Томской области, ГСП "Томское", победители конкурсов -ЗАО "Свинокомплекс "Томский", ООО "Свет", частные лица КупершлагА.Ф. и Миронова З.Г. Направлено: - представление Председателю Фонда государственного имуществаТомской области; - информационное письмо начальнику Департамента по управлениюгосударственной собственностью Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение требований Федерального Закона "О приватизации" винформационные сообщения о продаже объектов областного имущества,опубликованные в СМИ, Фонд государственного имущества включил невсе обязательные сведения, предусмотренные "Положением о продажена коммерческом конкурсе с инвестиционными и (или) социальнымиусловиями государственного или муниципального имущества",утвержденным Постановлением Правительства РФ от 09.11.1998 N 1311. Стартовая цена 3-х объектов, выставленных к продаже накоммерческих конкурсах с инвестиционными (социальными) условиями,по оценке Контрольной палаты является заниженной: - здание в историческом центре города (пр. Ленина, 82а, стр.4) выставлено в 2001 г. на продажу по цене 403,49 руб. за один кв.м.; - двухэтажное здание (пр. Ленина, 82а) выставлено на продажув 1999 г. с заниженной площадью - 3 299 кв. м. по цене 117 руб. заодин кв. м. Победителям конкурса по продаже данного объекта в 2002г. оформлено право собственности с фактической площадью 4 180,6кв. м.; - при оценке имущественного комплекса ГСП "Томское" оценкеподвергся не весь состав оцениваемого имущества. Стоимость чистыхактивов предприятия по состоянию на 01.10.2001 составляла 269 554тыс. руб., стартовая цена объекта продажи установлена всоответствии со стоимостью, определенной оценщиком по состоянию на01.12.2001 г. в размере 1 525 тыс. руб. В нарушение п. 2 ст. 561 Гражданского кодекса РФ и п. 27"Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерскойотчетности в Российской Федерации", утвержденного ПриказомМинистерства финансов РФ от 29.07.1998 N 34н, в ГСП "Томское" доподписания договора продажи не проведена инвентаризация имущества. В нарушение Федерального Закона "О приватизации" Фондгосударственного имущества Томской области внес изменения вусловия договора купли-продажи, заключенного с победителемконкурса по продаже ГСП "Томское" - ЗАО "Аспром" (после внесенияизменений в устав - переименован в "Свинокомплекс "Томский"), непредусмотренные утвержденным Планом приватизации имущественногокомплекса ГСП "Томское". В результате в нарушение ст. ст. 563, 564Гражданского кодекса РФ ЗАО "Свинокомплекс "Томский" в течениеболее года с момента проведения конкурса (19.03.2002 г.),подписания договора купли-продажи (25.03.2002 г.) и перевода штатаработников (01.08.2002 г.) владело и пользовалось имущественнымкомплексом без правовых оснований. Передаточный акт имущественногокомплекса подписан 11.08.2003г. В нарушение Положения о продаже на коммерческом конкурсе,Фонд государственного имущества Томской области: - заключил договор о порядке выполнения социальных условий спобедителем конкурса по продаже имущественного комплекса ОГУП"Косметологическая лечебница" по истечении полутора лет послеподписания договора купли-продажи; - не создал специальные комиссии по контролю за выполнениемпобедителями условий конкурсов по продаже имущественных комплексови нежилых зданий. Контроль за выполнением условий был возложен накомиссии по приватизации, которые не осуществляли надлежащуюпроверку в соответствии с условиями и обязательствами,определенными договорами купли-продажи и договорами о порядкевыполнения победителем условий конкурса; - при ненадлежащем выполнении ряда условий 3-мя победителямиконкурсов по продаже объектов областного имущества (ГСП "Томское";3-х этажное здание по пр. Ленина, 82а; стр. 4; 2-х этажное зданиепо пр. Ленина, 82а) утвердил акты о выполнении инвестиционных(социальных) условий. 25.08.2003 г. оформлено право собственности победителяконкурса по продаже ГСП "Томское" на предприятие как имущественныйкомплекс ЗАО "Свинокомплекс "Томский". Государственноесельскохозяйственное предприятие "Томское" в результатеприватизации не ликвидировано. Согласно балансу ГСП "Томское" посостоянию на 01.10.2003 г. осталось имущество и обязательство, вт.ч.: внеоборотные и оборотные активы в размере 19 418 тыс. руб.,отложенные налоговые обязательства - 57 027 тыс. руб.,кредиторская задолженность - 16 913 тыс. руб. В составе основныхсредств ГСП "Томское" осталась часть имущественного комплекса,находящаяся по адресу: г. Томск, пер. Б. Хмельницкого, 7-10(которая в соответствии с условиями договора купли-продажи должнабыть передана в собственность покупателя), и жилые брусовые дома,расположенным в п. Мирном, которые по Плану приватизации должныбыть переданы в муниципальную собственность Томского района, либоиспользованы иным, разрешенным законодательством способом. В нарушение Федерального закона "О приватизации" Фондгосударственного имущества Томской области не применил мерыответственности ни к одному из победителей конкурсов, допустившихнарушения обязательств, предусмотренных договорами купли-продажи идоговорами по выполнению победителями условий коммерческихконкурсов. Тема: Совместная со Счетной палатой РФ проверка строительствазавода "ЭкстраСиб" по производству спирта в г. Томске за счетсредств областного бюджета и его продажи в 2003 году. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.1997 - 30.09.2003 Дата направления отчета в ГДТО: 05.01.2004 N 03-5/1 Проверяемые объекты: Администрация Томской области, ОАО"ЭкстраСиб" Объекты, по которым допущены нарушения: ОАО "ЭкстраСиб",Департамент финансов Администрации Томской области Выявлены нарушения: На момент начала строительства (1997 г.) отсутствовали: - инвестиционный проект строительства первой очередибиотехнологического комплекса (далее - БТК), отвечающий главнойцели разработки бизнес-плана - обоснованию инвестиций и оценкеэффективности инвестиционного проекта; - проектная документация и сводный сметный расчет на веськомплекс. В нарушение "Порядка определения стоимости строительства исвободных (договорных) цен на строительную продукцию в условияхразвития рыночных отношений" (письмо Госстроя РФ от 29.12.1993 N12-349) начало строительства БТК осуществлялось без сводногосметного расчета, объектные сметы составлены на отдельные видыработ строительного комплекса, остальная сметная документацияпредставлена на уровне первичных сметных документов - локальныхсмет. Сводный сметный расчет 1-ой очереди БТК со стоимостьюстроительства 6 278,5 тыс. руб. (в ценах 1984 г.) разработан ПКБ"УкрНИИспиртбиопрод" только в 1999 году, после чего была ещедополнительно разработана проектно-сметная документация.Окончательный вариант сводного сметного расчета на момент проверкиотсутствовал. В нарушение "Методических рекомендаций по расчету величинынакладных расходов при определении стоимости строительнойпродукции" и "Методических рекомендаций о порядке применениянормативов накладных расходов в строительстве" (письма: МинстрояPоссии от 30.10.1992 N БФ-907/12, от 13.11.1996 N ВБ 26/12-368;Госстроя России от 18.10.1993 N 12-248) в сметной документации ПКБ"УкрНИИспиртбиопрод" начисление накладных расходов определено вразмере 20 % вместо 14,2 %, что привело к завышению сметнойстоимости строительства. 32 % смет выполнено годами более поздними, чем датаподписания положительного заключения экспертизы рабочего проекта Iочереди БТК. Подтвердить факт прохождения экспертизыпредставленной в ходе проверки сметной документации непредставилось возможным. Выборочной проверкой актов выполненных работ по 3 сметамустановлено завышение стоимости работ на сумму 74,7 тыс. руб.,сложившееся за счет: завышения норм накладных расходов наобщестроительные работы на сумму 23,4 тыс. руб.; повторногоначисления районного коэффициента в размере 15 %, входящего врасценки прямых затрат, на сумму 51,3 тыс. руб. Акты о приемке выполненных работ, датированные начиная с01.01.2000 г. (за исключением нескольких актов конца 2002 г. -начала 2003 г.), не соответствуют форме первичной учетнойдокументации N КС-2, утвержденной Постановлением Госкомитета РФ постатистике от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированныхформ первичной учетной документации..." 15 % актов не содержатточного указания о наименовании объекта строительства и номерасметы, в соответствии с которой данные работы были выполнены. В нарушение "Положения по бухгалтерскому учету долгосрочныхинвестиций" (письмо Министерства финансов РФ от 30.12.1993 г. N160), в период строительства не был организован учет долгосрочныхинвестиций по фактическим расходам в разрезе отдельных объектовосновных средств (зданий, сооружений и др.), входящих в пусковойкомплекс. В ходе проверки не представлен полный комплект актов оприемке выполненных работ, не представлены документы поустановленному оборудованию, по количеству и стоимости материалов,переданных ОАО "ЭкстраСиб" подрядчикам на давальческих условияхдля выполнения работ по строительству БТК. Подтвердить фактическуюстоимость строительства I очереди БТК, а также сравнить ее сосметной стоимостью не представилось возможным. Работы по строительству 1-ой очереди БТК были начаты в 1997г. и завершены в 2003 году. Вместо определенного проектно-сметнойдокументацией срока строительства в 25 месяцев строительствопродолжалось 72 месяца. В нарушение "Положения о приемке и вводе в эксплуатациюзаконченных строительством объектов недвижимости на территорииТомской области", утвержденного постановлением Губернатора Томскойобласти от 26.11.2002 N 345, в Акте госкомиссии о приемке вэксплуатацию законченной строительством I очереди БТК от26.05.2003 г. отсутствуют: показатели стоимости объекта поутвержденной проектно-сметной документации (в т.ч. стоимостистроительно-монтажных работ и оборудования); показателифактической стоимости принимаемых основных фондов (в т.ч.стоимости строительно-монтажных работ и оборудования); показатели,характеризующие производительность, производственные площади,число рабочих мест и др., по проекту и фактически. Суммарный размер инвестиций, полученных ОАО "ЭкстраСиб" запериод с 01.06.1997 г. по 01.10.2003 г., (без учета займов частныхлиц и коммерческих организаций) составил 236,6 млн. руб. Общая сумма задолженности ОАО "ЭкстраСиб" перед областнымбюджетом с учетом процентов за весь период пользования кредитами -240 млн. руб. В соответствии с графиками погашения задолженности,53 % задолженности ОАО "ЭкстраСиб" перед областным бюджетом должнобыть погашено через 7 лет - в 2010 году, при этом проценты запользование кредитами, начисленные до 01.09.2004 г., должны бытьпогашены в основном (71%) в 2006 году, а задолженность поосновному долгу (64%) - в 2010 году. Общая стоимость залогового имущества по Договору залога и поДоговору об ипотеке - 239,9 млн. руб. В случае невыполнения ОАО"ЭкстраСиб" своих обязательств по кредитам, фактическая реализациязаложенного имущества в целом либо по частям (соразмерно залоговойстоимости), по оценке Контрольной палаты, практически невозможна,тем более что к сроку гашения кредитов технологическоеоборудование и коммуникации будут иметь высокий процент износа. Анализ финансового состояния ОАО "ЭкстраСиб" показал, чтозначения показателей ликвидности находились ниже уровнянормативных значений. Расчетные показатели коэффициентовобеспеченности текущих, долгосрочных активов собственнымисредствами; коэффициентов маневренности, текущей ликвидности,обеспеченности оборотными средствами, восстановления (утраты)платежеспособности имели негативную динамику. Финансовое положениеОАО "ЭкстраСиб" является неустойчивым, в связи с чем возникаетсерьезная угроза гашения предприятием имеющегося долга по заемнымсредствам. Проверки хода исполнения и целевого использования средствобластного бюджета при реализации областных целевых программ: Тема: Проверка хода исполнения и целевого использованиясредств областного бюджета при реализации областной целевойпрограммы "Питьевая вода Томской области" Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 01.10.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 10.02.2004 N 03-91/1 Проверяемые объекты: Департамент строительства, архитектуры идорожного строительства Администрации Томской области, ОГУП"Инжкомсервис", Областное государственное образовательноеучреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попеченияродителей "Санаторный детский дом", Реабилитационный центр длядетей и подростков с ограниченными возможностями "Надежда". Объекты, по которым допущены нарушения: ОГУП "Инжкомсервис" Направлено представление: ОГУП "Инжкомсервис" Выявлены нарушения: В период с 2000 по 2003гг. направлены на реализацию областнойцелевой программы "Питьевая вода Томской области" в рамках двухподпрограмм "Строительство и реконструкция систем водоснабжения вгородах и сельских поселениях" и "Научно-исследовательские ипоисково-оценочные работы для расширения использования подземныхвод в хозяйственно-питьевом водоснабжении" средства областногобюджета в сумме 6 240 тыс.руб. или 3,6% от предусмотренныхрасходов областного бюджета на 1-2 этапы программы. Финансированиедругих подпрограмм и видов работ не осуществлялось. ОГУП "Инжкомсервис" совместно с комиссией по реализацииобластной целевой программы в 2002-2003гг. в нарушение УказаПрезидента РФ от 08.04.1997г. N 305 "О первоочередных мерах попредотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов приорганизации закупки продукции для государственных нужд" и п. 3.1Постановления Главы Администрации Томской области от 28.06.2000г.N 243 "О мерах по реализации целевой программы "Питьевая водаТомской области" не проводился конкурсный отбор проектных истроительно-монтажных организаций, участвующих в реализации ОЦП"Питьевая вода Томской области". Приемка законченных строительством объектов в учрежденияхОГОУ "Санаторный детский дом для детей-сирот и детей, оставшихсябез попечения родителей", РЦ "Надежда" произведена в нарушениеПостановления Главы Администрации (Губернатора) Томской области"Об утверждении положения о приемке и вводе в эксплуатациюзаконченных строительством объектов недвижимости на территорииТомской области" от 26.11.2002г. N 345 - без согласования сгосударственными инспектирующими организациями: органамигосударственного санитарно-эпидемиологического надзора,экологического надзора, государственного пожарного надзора,архитектурно-строительного надзора. ОГУП "Инжкомсервис" в нарушение Распоряжения ГлавыАдминистрации Томской области от 23.12.2002г. N 602-р "Омероприятиях по реализации областной целевой программы "Питьеваявода Томской области" на 2002 год" законченные строительством ивведенные в эксплуатацию объекты не переданы в казну Томскойобласти. ОГОУ "Санаторный детский дом для детей-сирот и детей,оставшихся без попечения родителей" из выделенных средств намодернизацию системы хозяйственно-питьевого водоснабжения в трехкорпусах в сумме 4,2 тыс.руб. оплачены работы по установке двухрасширительных баков, которые фактически не были выполнены. ОГУП"Инжкомсервис" не подтверждены расходы, произведенные за счетсредств областного бюджета, на оплату функций заказчика в сумме16,5 тыс.руб. Тема: Проверка хода реализации областной целевой программы"Обеспечение экологической безопасности окружающей среды инаселения при обращении с отходами производства и потребления" ицелевое использование средств областного бюджета, направленных наее выполнение. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 2001-2003 г.г. Сроки проведения контрольного мероприятия: 19.01.2004 -16.02 2004 г.г. Проверяемые объекты: Областное государственное учреждение"Облкомприрода", Администрация Асиновского района, МуниципалитетТомского района. Объекты, по которым допущены нарушения: Областноегосударственное учреждение "Облкомприрода", Департамент поуправлению государственной собственностью Администрации Томскойобласти. Направлены представления: директору Областногогосударственного учреждения "Облкомприрода", начальникуДепартамента по управлению государственной собственностьюАдминистрации Томской области. Выявлены нарушения: Областная целевая программа "Обеспечение экологическойбезопасности окружающей среды и населения при обращении с отходамипроизводства и потребления" утверждена Законом Томской области от07.05.2001 N 54-ОЗ, рассчитана на 10 лет с разбивкой выполнениямероприятий на три этапа. Из средств областного бюджетапредусмотрено финансирование мероприятий в сумме 66,4 млн. руб., вт.ч. на I этапе (2001-2002 г.г.) - в сумме 21,4 млн. руб.Фактически при утверждении областного бюджета было за 3 годавыделено 2,5 млн.руб., в т.ч на 1 этап - 1,5 млн.руб. (7% отобъема, утвержденного по программе). Поэтому финансированиемероприятий, предусмотренных ОЦП, осуществлялось преимущественноза счет других источников: средств Государственного экологическогофонда (в 2001 г.), средств областного бюджета, выделенных нареализацию природоохранных мероприятий. В нарушение Указа Президента РФ от 08.04.1997 N 305 "Опервоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращениюбюджетных расходов при организации закупки продукции длягосударственных нужд", Закона Томской области от 10.04.2001 N19-ОЗ "Об областном государственном заказе" ОГУ "Облкомприрода" иответственные исполнители работ (Администрации Асиновского,Томского, Бакчарского районов) по 5 мероприятиям (строительствополигона твердых бытовых отходов (далее ТБО) в г.Асино и вс.Бакчар, долевое участие в приобретении специализированноймусороуборочной техники, обустройство санкционированных местразмещения отходов в с. Тимирязево и в с. Кисловка) разместилигосударственный заказ на выполнение работ и оказание услуг пореализации мероприятий без проведения конкурсов. В нарушение "Положения о реестре государственных контрактов(договоров) Томской области" (постановление Главы Администрации(Губернатора) Томской области от 16.08.2000 N 309), в реестрегосударственных контрактов Томской области не зарегистрированы все7 договоров, заключенных с исполнителями работ. В нарушение распоряжений Главы Администрации (Губернатора)Томской области от 26.08.2002 N 367-р, от 19.12.2002 N 573-р,согласно которым установлена необходимость закреплениямусороуборочной техники в собственность Томской области, триединицы мусороуборочной техники, профинансированные из средствобластного бюджета в сумме 1 081 тыс. руб., не внесены в Реестргосударственного имущества Томской области. Выездной проверкойустановлено, что самосвал МАЗ-555102-023 стоимостью 440 тыс. руб.включен в состав основных средств ООО "Дорожник", долевое участиекоторого в приобретении бульдозера составило 40 тыс. руб. В нарушение распоряжений Главы Администрации (Губернатора)Томской области от 29.12.2001 N 579-р, от 26.08.2002 г. N 367-р вРеестр государственного имущества Томской области не внесенполигон ТБО в г. Асино (карта N 2), средства на строительствокоторого в размере 1413 тыс. руб. были выделены из областногобюджета. Выездной проверкой установлено, что полигон находится набалансе в составе основных средств МУП "Спецавтохозяйство"г.Асино. ОГУ "Облкомприрода" неправомерно произвело приемку и оплатуработ по строительству полигона ТБО в с. Мельниково Шегарскогорайона на сумму 267 тыс. руб.: выполнены работы сверх объемов,предусмотренных сметной документацией, разработанной проектныминститутом ОАО "ТомскТИСИз", прошедшей государственнуювневедомственную экспертизу и утвержденной директором ОГУ"Облкомприрода". Тема: "Анализ хода реализации областной программы "Адреснаялекарственная помощь льготным категориям населения сиспользованием механизма страхования на 2003 год" за 9 месяцев2003 года". Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2003-30.09.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 09.02.2004 N 03-77/1. Проверяемые объекты: Управление фармации АдминистрацииТомской области, Департамент социальной защиты населенияАдминистрации Томской области. Объекты, по которым допущены нарушения: Управление фармацииАдминистрации Томской области. Направлено представление: начальнику Управления фармацииАдминистрации Томской области. Направлено информационное письмо: Главе Администрации(Губернатору) Томской области. Выявлены нарушения: Установлено несоответствие льготных категорий населения,указанных в постановлении Администрации Томской области от30.06.2003 N 30а "О реализации программы "Адресная лекарственнаяпомощь льготным категориям населения с использованием механизмастрахования на 2003 год", категориям, предусмотренным областнойпрограммой "Адресная лекарственная помощь льготным категориямнаселения с использованием механизма страхования на 2003 год".Исключены три льготные категории населения, общая численностькоторых по Томской области составляет 23 299 человек.Дополнительно включены две льготные категории населения, общаячисленность которых по Томской области составляет 4 099 человек. В соответствии с п.2 Постановления Администрации Томскойобласти от 13.01.2003 N 3а Управлению фармации надлежалоопределить порядок взаиморасчетов с аптечными организациями прицентрализованных закупках. Проверка показала, что применяемая Управлением фармацииметодика отражения в бухгалтерском учете средств, израсходованныхна оплату медикаментов, приобретенных путем централизованногозакупа, не позволяет формировать полную и достоверную информацию осумме обязательств по расчетам с аптечными организациями ифактическом объеме оказанной лекарственной помощи населению. Отражение сумм обязательств по централизованному закупумедикаментов только по расчетам с поставщиками и не отражение ихпо расчетам с аптечными организациями, а также нарушение п.п. 163- 165 Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях,утвержденной приказом МФ РФ от 30.12.99 N 107н, в частиформирования фактических расходов - отсутствие в учете данных оботпуске медикаментов, приобретенных путем централизованногозакупа, привело к искажению данных о фактическом объемелекарственной помощи, оказанной населению и состоянии расчетов саптечными организациями. В результате чего: в отчетах, направленных Управлением фармации в ОПФР поТомской области, объем льготного лекарственного отпуска пог.Томску по Постановлению Правительства РФ N 890 за 9 месяцев 2003года занижен на сумму 9, 7 млн. руб. и, согласно произведеннымрасчетам, сумма средств софинансирования ПФР, недополученнаяТомской областью за 1 и 2 квартал составила 994,8 тыс. руб., асумма средств причитающегося софинансирования, не отраженная вотчете за 3 квартал, составила - 1 189,5 тыс. руб.; при передаче задолженности по аптечным учреждениям г.ТомскаЗАО "МАКС" по состоянию на 01.11.2003 сумма излишне переданнойзадолженности составила более 3 млн. руб.; фактические расходы по льготному лекарственному обеспечениюнаселения по Постановлению Правительства РФ N 890 за 9 месяцев2003 года завышены в отчете об исполнении сметы доходов и расходовза 9 месяцев 2003 года на сумму 5, 1 млн. руб. в результате ихневерного формирования в бухгалтерском учете. Установлено нарушение п.п. 17, 29 Инструкции побухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденнойприказом МФ РФ от 30.12.99 N 107н, в части порядка внесенияисправительных записей в регистры бухгалтерского учета после сдачиотчетности, что привело к несоответствию данных бухгалтерскогоучета и отчетности. Управлением фармации - уполномоченным органом АдминистрацииТомской области отчеты о ходе реализации областной программы по г.Томску за 1, 2, 3 кварталы предоставлены в ОПФР по Томской областис нарушением сроков, что повлекло за собой получение средствсофинансирования за 2 квартал только 16 декабря 2003 года инеполучение в 2003 году средств софинансирования за 3 квартал вобъеме 2 150,6 тыс. руб. Отчеты по районам области за 2003 год ипо г.Томску за 4 квартал в ОПФР по Томской области в 2003 году непредставлены. Превышение в 1-ом полугодии 2003 года в договоре страхованиялекарственного обеспечения процента расходов на ведение делаСтраховщика, установленного областной программой "Адреснаялекарственная помощь льготным категориям населения сиспользованием механизма страхования на 2003 год", утвержденнойЗаконом Томской области от 09.01.2003 N 10-ОЗ, привело к потерямобластного бюджета в размере 428,5 тыс. руб. Общий объем полученных Томской областью средствсофинансирования ПФР в 2003 году составил 5,4 млн. руб., в томчисле по районам области - 0 руб.Исходя из общей суммы бюджетныхсредств, израсходованных на оплату льготного лекарственногообеспечения за 9 месяцев 71,7 млн. руб. и удельного веса суммсофинансирования в размере 0,24, сумма средств софинансированияПФР в целом по Томской области за 9 месяцев 2003 года могла бысоставить 17,2 млн. руб. Резервные фонды: Тема: Проверка целевого использования бюджетных средств,предоставленных из резервного фонда Администрации Томской областипо ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийныхбедствий Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Дата направления отчета в ГДТО: 04.07.2003 N 03-229/1 Проверяемые объекты: Главное управление по делам ГО и ЧСТомской области, Государственная инспекция по маломерным судамТомской области, ФГУ "Центр государственного санитарно -эпидемиологического надзора Томской области", СПК (колхоз)"Восход" с. Ежи Первомайского района, ПСК (колхоз) "Кедровый" с.Туендат Первомайского района, Крестьянское (фермерское) хозяйство"Куендат" с. Первомайское Первомайского района, ООО "Нива" д.Маложирово Асиновского района, СПК "Сибирь" с. БольшедороховоАсиновского района, Филиал ЗАО "Свинокомплекс "Томский" (ООО "СХП"Ягодное") с. Ягодное Асиновского района. Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансовАдминистрации Томской области, Финансовый отдел АдминистрацииПервомайского района, Главное управление по делам ГО и ЧС Томскойобласти, Комиссия по чрезвычайным ситуациям Томской области,Администрация МО "Кожевниковский район", Администрация МО "Томскийрайон", ООО "Нива", ООО "Ягодное", ООО КХ "Куендат", СПК "Сибирь",СПК "Кедровый". Направлены представления: начальнику Главного управления ГО иЧС Томской области, начальнику Департамента финансов АдминистрацииТомской области, Главе Администрации Первомайского района, ГлавеМуниципального образования "Асиновский район". Направлено информационное письмо: Председателю областноймежведомственной комиссии по предупреждению и ликвидациичрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности. Выявлены нарушения: При принятии решений и использовании средств резервного фондаимели место нарушения Порядка расходования средств резервногофонда Администрации области по ликвидации чрезвычайных ситуаций ипоследствий стихийных бедствий в части направления средств нафинансирование мероприятий: - имевших место в предыдущем финансовом году на сумму 263,7тыс.руб.; - не являющихся ликвидацией чрезвычайных ситуаций ипоследствий стихийных бедствий на сумму 1 100,0 тыс.руб.; - не на ликвидацию, а на предупреждение чрезвычайных ситуацийна сумму 36,0 тыс.руб.; - в виде субвенций в сумме 500,0 тыс.руб., в то время какПорядком предусмотрено предоставление субсидий, т.е. долевоеучастие в финансировании. В нарушение Порядка, определяющего, что средства фонданаправляются на финансирование расходов, имевших место в текущемфинансовом году, Главным управлением по делам ГО и ЧС Томскойобласти часть средств (224,6 тыс.руб.), полученных на авиационноеобеспечение мероприятий, проводимых в 2002 году, не использована ине возвращена в бюджет. Также Главным управлением по делам ГО и ЧСТомской области использованы средства в сумме 29,0 тыс.руб. наперегон спецавтомобилей без соответствующего решения Комиссии почрезвычайным ситуациям. В ходе выездных проверок установлены факты как нецелевогоиспользования, так и неполного освоения средств фонда на общуюсумму 201,7 тыс.руб. В нарушение "Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетныхучреждениях", утвержденной приказом Министерства финансов РФ от30.12.1999 N 107н, Главным управлением по делам ГО и ЧС Томскойобласти материальные ценности, приобретаемые за счет средстврезервного фонда, на счетах бухгалтерского учета, предназначенныхдля учета материальных запасов, не отражены, а списываются какфактически произведенные расходы без оформления оправдательныхдокументов на списание. Допускалось отражение на счетах,предусмотренных для учета фактических расходов, не фактическипроизведенных расходов, подтвержденных соответствующимидокументами, а кассовых расходов. Тема: Проверка целевого использования средств, выделенных изрезервного фонда финансирования непредвиденных расходовАдминистрации области в 2002 году. Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Дата направления отчета в ГД ТО: 15.12.2003 N 03-442/1. Проверяемые объекты: Департамент финансов АдминистрацииТомской области, Военный комиссариат Томской области,Администрация Первомайского района, Первомайский муниципальныйцентр спортивно-оздоровительной работы районного управленияобразования, Финансовый отдел администрации Первомайского района,Отдел социальной защиты населения администрации Первомайскогорайона, Государственное учреждение "Управление внутренних делТомской области", Отдел материально-технического и хозяйственногообеспечения УВД Томской области, Томское региональное отделениеВсероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров)войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов,Государственное образовательное учреждение высшегопрофессионального образования "Томский военно-медицинскийинститут", Государственное учреждение - Научно-исследовательскийинститут фармакологии Томского научного центра Сибирскогоотделения Российской Академии медицинских наук. Объекты, по которым допущены нарушения: Военный комиссариатТомской области, Государственное образовательное учреждениевысшего профессионального образования "Томский военно-медицинскийинститут", Первомайский муниципальный центрспортивно-оздоровительной работы районного управления образования,Финансовый отдел администрации Первомайского района. Направлены представления: военному комиссару Томской области,начальнику Томского военно-медицинского института, директоруПервомайского муниципального центра спортивно-оздоровительнойработы районного управления образования, начальнику финансовогоотдела Администрации Первомайского района Направлено информационное письмо: начальнику Департаментафинансов Администрации Томской области. Выявлены нарушения: Порядок расходования средств резервного фонда финансированиянепредвиденных расходов Администрации области, утвержденныйпостановлением Главы Администрации (Губернатора) Томской областиот 31.05.2002 N 180 не предусматривает установление сроковиспользования средств получателями, что не соответствует нормамст. 78 Бюджетного кодекса РФ. В нарушение п.4 "Порядка расходования резервного фондафинансирования непредвиденных расходов Администрации Томскойобласти", утвержденного Постановлением Главы Администрации Томскойобласти от 31.05.2002 N 180, выделение средств в проверяемомпериоде осуществлялось, как правило, без указания формыпредоставления бюджетных средств (субвенция, субсидия, бюджетнаяссуда). В нарушение ст. 69 Бюджетного кодекса РФ и ст. 19 ЗаконаТомской области "О бюджетном процессе в Томской области" от 22.07.2002 N 52-ОЗ осуществлялось предоставление средств из фондафинансирования непредвиденных расходов учреждениям и организациямв форме дотаций и бюджетных ссуд. При расходовании средств фонда финансирования непредвиденныхрасходов в 2002 году имели место случаи нарушения бюджетногозаконодательства. Средства фонда выделялись: - учреждениям, содержание которых в соответствии со ст. 84Бюджетного кодекса РФ должно осуществляться исключительно за счетсредств федерального бюджета; - на формирование муниципальной собственности, которое всоответствии со ст. 87 Бюджетного кодекса РФ должно производитьсяисключительно из местных бюджетов; - на поддержку воздушного транспорта, которая в соответствиисо ст.84 Бюджетного кодекса РФ должна осуществляться исключительноза счет средств федерального бюджета; - на поддержку речного транспорта, которая в соответствии сост.85 Бюджетного кодекса РФ относится к расходам, совместнофинансируемым из федерального бюджета, средств бюджетов субъектовРФ и средств местных бюджетов. При этом распределение изакрепление между бюджетами разных уровней указанных расходовпроизводится по согласованию между бюджетами и утверждаетсясоответствующими законами о бюджетах; - на осуществление расходов, которые в соответствии со ст.67Бюджетного кодекса РФ и ст. 63 Закона Томской области от22.07.2002 N 52-ОЗ "О бюджетном процессе в Томской области" должныпри рассмотрении Закона об областном бюджете утверждаться всоставе Программы государственных капитальных вложений,финансируемых из областного бюджета на очередной финансовый год; - без указания направления их расходования, что являетсянарушением ст.38 Бюджетного кодекса РФ. В проверяемом периоде имели место факты использования средствфонда организациями и учреждениями на восстановление расходов,произведенных ранее за счет иных источников, о чем свидетельствуютотчеты, представленные в Департамент финансов АдминистрацииТомской области Управлением финансов администрации Каргасокскогорайона, АОЗТ "Томь", Департаментом социальной защиты населенияАдминистрации Томской области и т.д. При этом, ни Бюджетный кодексРФ, ни Порядок расходования средств резервного фондафинансирования непредвиденных расходов Администрации области,утвержденный постановлением Главы Администрации (Губернатора)Томской области от 31.05.2002 N 180, ни иные нормативные правовыеакты не содержат норм, предусматривающих направление расходованиясредств фонда финансирования непредвиденных расходов накомпенсацию ранее произведенных расходов. В ходе проведенной проверки установлено нецелевоеиспользование средств из фонда финансирования непредвиденныхрасходов областного бюджета получателями на общую сумму 2 292,4тыс. руб., в том числе: Военным комиссариатом Томской области насумму 128,8 тыс. руб., ГОУ высшего профессионального образования"Томский военно-медицинский институт" на сумму 25,9 тыс. руб.,Первомайским муниципальным центром спортивно-оздоровительнойработы районного управления образования на сумму 20 тыс. руб.,Финансовым отделом администрации Первомайского района на сумму2 117,7 тыс. руб. Тема: Проверка обоснованности планирования и целевогоиспользования средств областного бюджета, предусмотренных насодержание милиции общественной безопасности Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 09.12.2003 N 03-79/1 ДСП Проверяемые объекты: ГУ "УВД" Томской области, ГУ ОВДТомского района, Отдел связи, спецтехники и автоматизации штаба ГУ"УВД" Томской области, Автохозяйство УВД Томской области. Отчету о проверке обоснованности планирования и целевогоиспользования средств областного бюджета, предусмотренных насодержание милиции общественной безопасности, присвоен гриф "Дляслужебного пользования". В связи с тем, что отчет о работеКонтрольной палаты подлежит опубликованию, информация орезультатах проверки в настоящем Отчете не содержится. Тема: Заключение о результатах внешней проверки отчетаАдминистрации Томской области об исполнении областного бюджета за2002 год Аудиторы: Баневич Г.В., Зорина С.В., Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Проверяемые объекты: Департамент финансов АдминистрацииТомской области, Департамент по управлению государственнойсобственностью Томской области, Томская областная дирекциядорожного фонда и автомобильных дорог, ОГУ "Облстройзаказчик". Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансовАдминистрации Томской области, Департамент по управлениюгосударственной собственностью Администрации Томской области,Томская областная дирекция дорожного фонда и автомобильных дорог,ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области. Направлено представление: начальнику ОГУ "Облстройзаказчик"Администрации Томской области. Выявленные нарушения: В нарушение требования п.2 ст.182 Бюджетного кодекса РФ приформировании областного бюджета на 2002 год на рассмотрениеГосударственной Думы Томской области не вынесен План развитиягосударственного сектора экономики, включающий программуприватизации (продажи) государственного имущества и приобретенияимущества в государственную собственность; Администрацией Томскойобласти в отчетном году было произведено как приобретение, так иотчуждение государственной собственности Томской области. Представленный проект Закона Томской области "Об отчетеАдминистрации Томской области об исполнении областного бюджета за2002 год" не в полной мере отвечал требованиям ст. 92 ЗаконаТомской области "О бюджетном процессе в Томской области". В ходе внешней проверки установлено, что сумма задолженностиарендаторов областного имущества перед бюджетом по аренднымплатежам по состоянию на 01.01.2003 составила 4 672,1 тыс. руб.или 43% от поступивших в 2002 г. в областной бюджет арендныхплатежей. По состоянию на 01.01.2003 задолженность по перечислению вбюджет прибыли областных государственных унитарных предприятийсоставляла 6 119,5 тыс.руб., что превысило даже сумму годовыхначислений, в том числе просроченная - 3731 тыс.руб. При перевыполнении общих объемов доходов областного бюджетане исполнены расходы в целом, в том числе по ряду разделов иподразделов. Остались в переходящем остатке на 01.01.2003 неиспользованные бюджетные средства в сумме 234 млн.руб., которые неучтены в источниках финансирования дефицита областного бюджета на2003г. Внешней проверкой установлено занижение доходов и расходовтерриториального дорожного фонда на сумму 1 575 тыс.руб. Государственный внутренний долг Томской области на 01.01.2003больше указанного в "Отчете о выполнении программы государственныхвнутренних заимствований Томской области за 2002 год" на сумму1 037 тыс.руб., завышены расходы по обслуживанию госдолга и объемпривлечения средств по государственным ценным бумагам на сумму 48тыс.руб. В нарушение ст. 27 Закона Томской области "Об областномбюджете на 2002 год" Департаментом финансов осуществлены прочиезаимствования, не предусмотренные Программой внутреннихзаимствований, в сумме 20670,7 тыс.руб. и не погашен остатокпрочих заимствований в сумме 777,1 тыс. руб. Вышеуказанныедолговые обязательства существовали в форме, не допускаемой ст. 99Бюджетного Кодекса РФ. В нарушение ст.2 Закона РФ "О рынке ценных бумаг" от22.04.1996 N 39-ФЗ в 2002 году не велся реестр владельцевоблигаций 3-его областного займа 1998 года выпуска. По состоянию на 01.01.2003 просроченная задолженность побюджетным кредитам по основному долгу составила 230,4 млн.руб., попроцентам - 28,4 млн.руб. Выборочная проверка показателей "Отчета о финансированиикапитальных вложений из областного бюджета в 2002 году" в ОГУ"Облстройзаказчик" показала, что ОГУ "Облстройзаказчик" принималовыполненные объемы строительных работ, превышающие стоимостьвыделенных лимитов и сумму, установленную договорами подряда.Несмотря на дефицит бюджетных ассигнований, по состоянию на 01.01.2003 на расчетном счете ОГУ "Облстройзаказчик" и в авансах,выданных подрядчикам, осталось 6% от общей суммы установленныхлимитов. По состоянию на 01.01.2003 дебиторская задолженностьвозросла в 4,3 раза и составила 5 503,7 тыс.руб. В нарушение ст.cт. 424, 451, 452 Гражданского Кодекса РФ всвязи с дополнительным выделением средств из областного бюджетаОГУ "Облстройзакачик" не были заключены дополнительные соглашенияк договорам подряда на сумму 3 382,0 тыс.руб. В бухгалтерии ОГУ "Облстройзаказчик" отсутствовал раздельныйучет по 11 объектам, финансирование которых производилось изразных источников и аналитический учет по счету 60 "Расчеты споставщиками и подрядчиками" в разрезе подрядчиков по объектамстроительства. Тема: Подготовка заключения на проект Закона Томской области"Об областном бюджете на 2004 год" Проект закона Томской области "Об областном бюджете на 2004год" был представлен с нарушениями требований ряда статейБюджетного кодекса РФ и Закона Томской области "О бюджетномпроцессе в Томской области". Из представленного законопроекта Контрольной палатой былосделано заключение, что с заявленными в Бюджетном посланииАдминистрации Томской области подходами к формированию областногобюджета на 2004 год и прогнозом социально-экономического развитияобласти согласиться нельзя, так как выбранный пессимистическийвариант не в полной мере учитывает положительные тенденции вразвитии экономики области в предыдущем периоде за ряд лет. Пооценке Контрольной палаты оснований для резкого падения ВРП до 4,3%, почти в 2 раза по сравнению со сложившейся динамикой прошлыхлет, нет. Поэтому расчет показателей прогнозасоциально-экономического развития Томской области, взятых заоснову для формирования областного бюджета на 2004 год, долженосуществляться по оптимистическому варианту. Качество бюджетного прогнозирования, осуществляемогоАдминистрацией Томской области, не отвечает требованиям ЗаконаТомской области "О прогнозной деятельности" и ст. 37 БюджетногоКодекса РФ. При прогнозировании показателейсоциально-экономического развития отсутствует их надежность,реалистичность и ориентированность на достижение результатов. По оценке Контрольной палаты, объем налоговых доходовобластного бюджета может быть увеличен как минимум на 1 356млн.руб. По оценке прогноза неналоговых доходов сделан вывод, чтоненалоговые доходы областного бюджета занижены, как минимум на 33млн.руб. Расходы областного бюджета на 2004 год спроектированы вобъеме 11 016 млн. руб., что соответствует их снижению в реальномвыражении до 95,3 % (при номинальном росте 107,3%) к ожидаемойоценке текущего года. Контрольной палатой отмечено, что представленный законопроектсоздает условия для продолжения развития в 2004 году диспропорцийв системе межбюджетных отношений, наличие которых подтверждаетсяпереводом в дотационные всех муниципальных образований, кромеКаргасокского района, и увеличением с 7 до 13 муниципальныхобразований, у которых доля финансовой помощи из областногобюджета превышает 80 % расходов их бюджетов, что делаетневозможным выполнение предвыборных программ и наказовизбирателей, порождает иждивенчество и безинициативность. Тема: Подготовка заключения на отчет об исполнении бюджетаТТФОМС за 2002 год. Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Проверяемые объекты: Томский территориальный фондобязательного медицинского страхования В результате внешней проверки Отчета об исполнении бюджетаТТФОМС за 2002 год Контрольной палатой были не подтвержденырасходы ТТФОМС за 2002 год на финансирование Областной программыОМС на сумму 30,4 млн.руб. Было установлено, что в нарушение раздела 6 Положения отерриториальном фонде обязательного медицинского страхования,утвержденного постановлением ВС РФ от 24.02.93 N 4543-1 и пункта4.1 Типовых правил обязательного медицинского страхования,утвержденных ФФОМС 01.12.93, органами исполнительной властисубъекта Федерации не утвержден "Порядок определениядифференцированных подушевых нормативов на обязательноемедицинское страхование на территории Томской области", не внесенысоответствующие изменения в Правила обязательного медицинскогострахования граждан в Томской области. Тема: Подготовка заключения на проект Закона Томской области"О бюджете ТТФОМС на 2004 год". По представленному законопроекту Контрольной палатой былосделано заключение о том, что руководствуясь статьей 101 ЗаконаТомской области от 22.07.2002 N 52-ОЗ, из проекта Закона следуетисключить статью 8 в части использования сверхплановых доходов, атакже о необходимости изыскания возможности увеличения размерастраховых взносов на ОМС неработающего населения в сумме порядка39 млн.руб., в целях обеспечения уровня расходов на медицинскиеуслуги по территориальной программе ОМС с соблюдением нормативовобъемов медицинской помощи. На основании письма Председателя Государственной Думы Томскойобласти от 14.08.2003 N1-1-1349 проведена проверка реализацииЗакона Томской области "О внесении изменений в Закон Томскойобласти "Об образовании в Томской области" от 10.04.2003 N48-ОЗ. Врезультате анализа расчетов потребности в ассигнованиях нареализацию данного Закона установлено, что потребность в средствахна 9 198 тыс.руб. меньше суммы, утвержденной по бюджету на 2003год. V. Экспертно-аналитическая работа За отчетный период Контрольной палатой подготовленызаключения на проекты нормативно-правовых актов, представленных нарассмотрение в Государственную Думу Томской области: - о результатах внешней проверки отчета Администрации Томскойобласти об исполнении областного бюджета за 2002 год от 23.05.2002N 02-179/1; - на проект Закона Томской области "Об отчете об исполнениибюджета Томского территориального фонда обязательного медицинскогострахования за 2002 год" от 22.05.2003 от N 02-175/1; - на проекты законов Томской области "О внесении изменений идополнений в Закон Томской области "Об областном бюджете на 2003год" от 25.08.2003N01-263/2, от 26.02.2003 N 03-74/1, от25.03.2003 N 02-102/1; - на проект закона Томской области "О внесении изменений идополнений в Закон Томской области "О бюджете Томскоготерриториального фонда обязательного медицинского страхования на2003 год" от 10.04.2003 N 02-129/1; - на отчет Администрации Томской области об исполненииобластного бюджета областного бюджета за 1 полугодие 2003 года от25.08.2003 N01-263/2; - на проект закона Томской области "Об отчете об исполнениибюджета Томского территориального фонда обязательного медицинскогострахования за 1 полугодие 2003 года" от 15.09.2003 N 03-291/1; - на проект закона Томской области "Об областном бюджете на2004 год" от 21.10.2003 N 02-352/1; - на проект закона Томской области "О бюджете Томскоготерриториального фонда обязательного медицинского страхования на2004 год" от 22.10.2003 N 02-355/1; - на проект закона Томской области "О внесении изменений идополнений в Закон Томской области "О бюджетном процессе в Томскойобласти" от 25.03.2003 N 02-101/1; - на проект закона Томской области "О внесении изменений идополнений в Закон Томской области "Об образовании в Томскойобласти" от 25.03.2003 N 02-105/1; - на проект закона Томской области "О внесении изменений вЗакон Томской области "О целевом бюджетном фонде государственнойподдержки личных хозяйств Томской области" от 25.03.2003 N 02 -100/1; - на проект закона Томской области "О целевом бюджетном фондестимулирования муниципальных образований" от 25.03.2003N 02-104/1; - на проект закона Томской области "Об областных целевыхпрограммах Томской области" от 23.10.2003 N 02-356/1; - на проект закона Томской области "Об утверждениитерриториальной целевой программы "Здоровый ребенок на 2003 год"от 26.02.2003 N 03-73/1; - на проект закона Томской области "Об утверждении областнойцелевой программы "Развитие инновационной деятельности в Томскойобласти в 2003-2005 годах" от 25.03.2003 N 02-103/1; - на проект закона Томской области "Об утверждении областнойцелевой программы "Клещевой энцефалит на 2003 год" от 09.04.2003 N02-125/1; - на проект закона Томской области " О внесении изменении идополнений в Закон Томской области "Об утверждении областнойцелевой программы "Содействие занятости населения Томской областина 2001-2005 годы" от 09.04.2003 N 03-125/1. В течение отчетного периода Контрольной палатойосуществлялись текущий контроль за исполнением областного бюджета,анализ и экспертиза внесения изменений в Закон Томской области "Обобластном бюджете на 2003 год", подготавливалась и направлялась позапросам информация по выявленным нарушениям в Департаментфинансов Томской области, Прокуратуру Томской области,производились другие аналитические расчеты и готовились материалы. В отчетном периоде в Контрольной палате созданы электронныекаталоги нормативно-правовых актов, издаваемых АдминистрациейТомской области; нормативно-правовых документов Контрольнойпалаты; нарушений, выявленных в ходе проведения контрольныхмероприятий; проверяемых объектов; объектов, по которым выявленынарушения. VI. Общие выводы по результатам проведенной работы Анализ выявленных нарушений показывает, что органамигосударственной власти, местного самоуправления,государственными учреждениями и предприятиями нарушаетсядействующее законодательство в части: - целевого и эффективного использования бюджетных средств,государственного имущества, земли, лесного фонда; - порядка предоставления бюджетных средств; - осуществления должного контроля за финансово-хозяйственнойдеятельностью подведомственных учреждений и использованиембюджетных средств, государственного и муниципального имущества; - оказания населению социальных и платных услуг; - поддержки местных товаропроизводителей. В нарушение Указа Президента РФ "О первоочередных мерах попредотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов приорганизации закупки продукции для государственных нужд" от08.04.1997 N 305 рядом проверенных организаций не проведеныконкурсы на размещение заказов на подрядные работы, закупкутоваров и услуг. Имеют место случаи нарушения Постановления Правительства РФ"О порядке проведения государственной экспертизы и утвержденияградостроительной, проектной и предпроектной документации" от27.12.2000 N 1008 в части финансирования объектов при отсутствиизаключений вневедомственной экспертизы. В нарушение Постановления Главы Администрации (Губернатора)Томской области "Об утверждении положения о приемке и вводе вэксплуатацию законченных строительством объектов недвижимости натерритории Томской области" от 26.11.2002г. N 345 допускаетсяприемка законченных строительством объектов без подписания актовприемки органами надзора: государственногосанитарно-эпидемиологического, экологического, государственногопожарного, архитектурно-строительного. В нарушение Инструкции по применению плана счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельностиорганизаций, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 N 94н,установлено отсутствие аналитического учета по назначению целевыхсредств и в разрезе источников их поступления. В условиях дефицита бюджетных средств рядом организацийдопускаются 100%-ное авансирование работ, ненадлежащий контроль засоблюдением сроков выполнения работ, наличие необоснованнойдебиторской задолженности на протяжении длительных периодов. Приватизация объектов областной собственности в форме продажина коммерческих конкурсах с инвестиционными и (или) социальнымиусловиями осуществлена Фондом государственного имущества Томскойобласти с нарушением требований Гражданского кодекса РФ,Федерального Закона от 21.07.1997 N 123-ФЗ "О приватизациигосударственного имущества и об основах приватизациимуниципального имущества в Российской Федерации", Федеральногозакона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности",Положения о продаже на коммерческом конкурсе с инвестиционными и(или) социальными условиями государственного или муниципальногоимущества", утвержденного Постановлением Правительства РФ от09.11.1998 N 1311. Надлежащим образом не исполняется Закон Томской области от10.04.2001 N19-ОЗ "Об областном государственном заказе". Данные,содержащиеся в Реестре государственных контрактов (договоров), ненесут информации об объеме и участниках областногогосударственного заказа. Неудовлетворительное выделение средств на финансированиепринятых областных целевых программ в сочетании с недостатками поорганизации их исполнения снижает и социальный и экономическийэффект программ. Не достигла необходимого уровня достоверность финансовойотчетности бюджетных организаций. Практика показывает, чтонарушения в ведении бухгалтерского учета носят повсеместныйхарактер. Одной из сложных проблем при проведении контрольныхмероприятий является отсутствие единых правовых и методологическихоснов финансового контроля. VII. Предложения по совершенствованию бюджетного процесса В целях совершенствования законодательной базы и бюджетногопроцесса в Томской области Контрольная палата по итогам проверокза 2003 год рекомендует: Администрации Томской области: 1. Разработать и подготовить для утверждения вГосударственной Думе Томской области: - проект закона Томской области, регламентирующий порядоквыдачи государственных гарантий Томской области и финансированияинвестиционных проектов за счет средств областного бюджета; - перечень видов оказания государственной поддержкисельскохозяйственного производства за счет средств областногобюджета. 2. Разработать и утвердить: - порядок выплаты населению субсидий за реализацию молока 1сорта; - методики, обосновывающие размер субсидий, предоставляемыхна поддержку реализации молока 1 сорта, развитие племенного дела вживотноводстве, поддержку элитного семеноводства, сохранение иповышение плодородия почв; - критерии отнесения предприятий агропромышленного комплексак предприятиям, имеющим большое социально-экономическое значение; - территориальный порядок и условия социального обслуживаниянаселения на дому. 3. Привести в соответствие с действующим законодательством: - "Территориальный перечень социальных услуг, предоставляемыхгражданам пожилого возраста и инвалидам государственными имуниципальными учреждениями социального обслуживания на территорииТомской области", утвержденный Постановлением Главы АдминистрацииТомской области от 17.07.2003 N 37а; - "Программу государственных гарантий оказания бесплатноймедицинской помощи гражданам Российской Федерации на территорииТомской области" в части тарифов на оплату медуслуг, оказываемыхсотрудникам правоохранительных органов и противопожарной службы. 4. В соответствии с рекомендациями, утвержденнымиПостановлением Правительства РФ "Об авансировании подрядных работна объектах строительства для федеральных государственных нужд" от22.06.1994 N 745, установить предельный норматив авансированияподрядных работ, финансируемых за счет средств бюджета, непревышающий 20 % суммы договора. 5. Не допускать нарушений бюджетного законодательства принаправлении средств резервных фондов; обеспечить соблюдениеустановленного порядка расходования средств резервных фондов вчасти указания в распоряжениях формы расходования бюджетныхсредств. Предусмотреть установление срока расходования средствфондов получателями. 6. Принять меры по соблюдению пункта 1 статьи 23 Закона РФ от10.12.1995 N 195-ФЗ "Об основах социального обслуживания..." ипункта 1 статьи 6 Закона Томской области "О системе социальногообслуживания населения в Томской области" путем изменениядействующего порядка финансирования из средств областного бюджетаГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения". Департаменту финансов Администрации Томской области: 1. Обеспечить качественный предварительный, текущий ипоследующий контроль за расходованием средств резервного фондафинансирования непредвиденных расходов. 2. Пересмотреть в соответствии с действующимзаконодательством заключенные договоры залога движимого имуществаи ипотеки с ОАО "ЭкстраСиб". Департаменту по управлению государственной собственностьюАдминистрации Томской области: 1. Разработать меры по совершенствованию системы уплатыземельных платежей и единые требования к системе учета и формамотчетности по начислению, оплате и размерам задолженности поарендной плате за земли городов и поселков, ужесточить учет иконтроль за сбором арендных платежей. 2. Создать информационную базу данных по управлению ираспоряжению земельными участками, находящимися в государственнойсобственности, и связанными с ними объектами недвижимости. 3. Повысить качество прогноза доходов от арендной платы заземлю городов и поселков. 4. Активизировать работу по разграничению государственнойсобственности на землю на собственность Российской Федерации,Томской области и муниципальных образований. Департаменту социальной защиты населения АдминистрацииТомской области: 1. Привести в соответствие с требованиями Закона Томскойобласти от 07.03.2002 N 9-ОЗ "О нормативных правовых актах Томскойобласти" изданные Департаментом документы, регламентирующиедеятельность подведомственных учреждений. 2. Отменить действие положений, противоречащих действующемузаконодательству в документах Департамента, регламентирующихпорядок и условия оплаты социальных услуг в ГУ "Комплексный центрсоциального обслуживания населения". 3. В соответствии с распоряжением Главы Администрации(Губернатора) Томской области от 07.08.2002 N 329-р "Обупорядочении оказания платных услуг областными государственнымиучреждениями" разработать и представить на утверждение примерныеположения учреждений об оказании платных услуг. 4. Уточнить тип учреждения ГУ "Комплексный центр социальногообслуживания населения" и установить необходимость внесениясоответствующих изменений в учредительные документы. Управлению фармации Администрации Томской области: 1. Восстановить бухгалтерский учет за 2003 год с цельюформирования достоверных данных о фактическом объеме оказаннойнаселению лекарственной помощи, а также задолженности по аптечныморганизациям и ЗАО "МАКС". 2. Принять меры по возможному получению средствсофинансирования от ПФР за 2003 год в полном объеме. 3. При разработке нормативных документов по реализации правграждан на получение льгот по лекарственному обеспечению в Томскойобласти в рамках программ адресной лекарственной помощипредусматривать все категории населения, которым данные льготыпредоставлены нормативными правовыми актами Российской Федерации иТомской области. Приложение к отчету о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год Перечень нормативно-правовых актов, по которым выявлены нарушения в ходе проведения контрольных мероприятий в 2003 году Кодексы РФ: 1. Статьи 6, 17, 32, 37, 38, 67, 69, 72, 78, 83, 84, 85, 87,99, 139, 158, 161, 163, 182, 219, 223, 233 Бюджетного кодекса РФ. 2. Статьи 131, 164, 165, 424, 433, 451, 452, 552, 561, 563,564, 609, 743 Гражданского кодекса РФ. 3. Статьи 26, 30 Земельного кодекса РФ. Федеральные законы: 1. "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу,службу в органах внутренних дел, государственной противопожарнойслужбе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, иих семей" от 12.02.1993 N 4468-1 (в редакции Закона РФ от10.01.2003 N 2-ФЗ). 2. Ст.1 "О применении контрольно-кассовых машин приосуществлении денежных расчетов с населением" от 18.06.1993 N 5215-1. 3. "О государственном регулировании тарифов на электрическуюи тепловую энергию в Российской Федерации" от 14.04.1995 N 41-ФЗ. 4. Ст. 4 "О социальном обслуживании граждан пожилого возрастаи инвалидов" от 02.08.1995 N 122-ФЗ. 5. Ст. 23 "Об основах социального обслуживания населенияРоссийской Федерации" от 10.12.1995 N 195-ФЗ. 6. "О внесении изменений и дополнений в Закон РоссийскойФедерации "Об основах федеральной жилищной политики" и другиезаконодательные акты Российской Федерации в частисовершенствования системы оплаты жилья и коммунальных услуг" от06.05.2003 N 52-ФЗ. 7. Ст.2 "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 N 39-ФЗ. 8. Ст.ст. 15,18, 21, 28 "О приватизации государственногоимущества и об основах приватизации муниципального имущества вРоссийской Федерации" от 21.07.1997 N 123-ФЗ. 9. Ст.ст. 10,11 "Об оценочной деятельности в РоссийскойФедерации" от 29.07.1998 N 135-ФЗ. 10. Ст.ст. 9, 10, 13 "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N129-ФЗ. Постановления Правительства РФ: 1. "О плате за стационарное обслуживание граждан пожилоговозраста и инвалидов" от 17.04.2002 N 244. 2. "О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальныхуслуг и мерах по социальной защите населения" 02.08.1999 N 887. 3. "О мерах по упорядочению государственного регулированияцен (тарифов)" от 07.03.1995 N 239. 4. "О федеральном перечне гарантированных государствомсоциальных услуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста иинвалидам государственными и муниципальными учреждениямисоциального обслуживания" от 25.11.1995 N 1151. 5. "О порядке проведения государственной экспертизы иутверждения градостроительной, предпроектной и проектнойдокументации" от 27.12.2000 N 1008. 6. "О лицензировании деятельности в области проектирования истроительства" от 21.03.2002 N 174. 7. П.6 "Правил распоряжения земельными участками,находящимися в государственной собственности, до разграничениягосударственной собственности на землю", утвержденныхПостановлением Правительства РФ от 07.08.2002 N 576. 8. П.п. 10, 11 "Правил предоставления платных медицинскихуслуг населению медицинскими учреждениями", утвержденныхПостановлением Правительства РФ от13.01.1996 N 27. 9. "Положение по применению контрольно-кассовых машин приосуществлении денежных расчетов с населением", утвержденногоПостановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745. 10. "Положение о продаже на коммерческом конкурсе ссоциальными и (или) инвестиционными условиями государственного илимуниципального имущества, утвержденное ПостановлениемПравительства РФ от 09.11.1998 N 1311. 11. " Об утверждении унифицированных форм первичнойдокументации по учету работ в капитальном строительстве иремонтно-строительных работ" от 11.11.1999 N 100. Нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности 1. П.п. 9, 14, 20, 21, 30, 89, 106, 108, 112, 116, 126, 143,145, 147, 163, 164, 165, 169, 170, 173, 175, 180, 181, 187, 188,194, 195, 196, 197 "Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетныхучреждениях", утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от30.12.1999 N 107н . 2. "Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерскойотчетности в Российской Федерации", утвержденное ПриказомМинистерства финансов РФ от 29.07.1998 N 34н. 3. "Инструкция о годовой, квартальной и месячнойбухгалтерской отчетности", утвержденная Приказом Министерствафинансов РФ от 15.06.2000 N 54н. 4. П.п. 5.4, 4.1.2 "Методических указаний по заполнениюспециализированных форм бухгалтерского отчета по лесномухозяйству", утвержденных Федеральной службой лесного хозяйства РФот 16.12.1998. 5. "Положение по бухгалтерскому учету долгосрочныхинвестиций", утвержденное Министерством финансов РФ от 30.12.1993N 160 . 6. "Методические указаний по бухгалтерскому учету основныхсредств", утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 20.07.1998 N 33н. Другие нормативно-правовые акты РФ 1. Приказы Министерства финансов РФ "Об утверждении указанийо порядке применения бюджетной классификации РоссийскойФедерации" от 25.05.1999 N 38н и от 11.12.2002 N 127н. 2. П.20 "Инструкции об организации медицинского обслуживания,противоэпидемических и санитарно - гигиенических мероприятий вдомах - интернатах для престарелых и инвалидов", утвержденнойПриказом Министерства социальной защиты населения РФ от 28.07.1995N 170. 3. П.2 "Порядка определения стоимости строительства исвободных (договорных) цен на строительную продукцию в условияхразвития рыночных отношений", установленного письмомГосударственного Комитета РФ по вопросам архитектуры истроительства от 29.12.1993 N 12-349. 4. П. 8 "Порядка и условий зачисления граждан пожилоговозраста и инвалидов на социальное обслуживание на дому",утвержденного Приказом Министерства социальной защиты населения РФот 15.09.1995 N 218. 5. Указ Президента РФ "О первоочередных мерах попредотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов приорганизации закупки продукции для государственных нужд" от08.04.1997 N 305. 6. "Указания по применению и заполнению форм первичнойучетной документации по учету денежных расчетов с населением приосуществлении торговых операций с применением ККМ", утвержденныеПостановлением Государственного Комитета РФ по статистике от25.12.1998 N 132. 7. Постановление Государственного комитета РФ по статистике"Об утверждении унифицированных форм первичной учетнойдокументации" от 30.10.1997 N71а. 8. "Методические рекомендации по расчету величины накладныхрасходов при определении стоимости строительной продукции" (письмоМинистерства архитектуры, строительства и жилищно-коммунальногохозяйства РФ от 30.10.1992 N БФ-907/12 в редакции Минстроя РФ от03.11.1996 N ВБ-26/12-368). 9. Постановление Министерства труда и социального развития РФ"Об утверждении положения о порядке заключения, изменения ирасторжения договоров о стационарном обслуживании граждан пожилоговозраста и инвалидов и формы примерного договора договоров остационарном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов"от 17.05.2002 N 35. Законы Томской области: 1. "Об областном бюджете на 2002 год" от 10.12.2001 N 122-ОЗ. 2. Cт.ст. 21, 46 "О системе социального обслуживаниянаселения в Томской области", принятый Решением ГосударственнойДумы Томской области от 29.05.1997 N 454 3. Ст.ст. 3, 6 "Об областном государственном заказе" от10.04.2001 N 19-ОЗ 4. Ст.ст. 3,19, 43, 52, 55, 58 , 63, 92 "О бюджетном процессев Томской области" от 22.07.2002 N 52-ОЗ. 5. "О прогнозной деятельности в Томской области" от17.02.2003 N 21-ОЗ. 6. Ст.ст. 10, 11 "Об оценочной деятельности в РоссийскойФедерации" от 29.07.1998 N 135-ФЗ. Постановления Главы Администрации Томской области 1. "О тарифной политике в жилищно-коммунальном хозяйстве" от22.10.2001 N 361 2. "Об утверждении лимитов капитальных вложений на 2002 год,финансируемых из областного бюджета" от 21.02.2002 N 66. 3. "О мерах по реализации целевой программы "Питьевая водаТомской области" от 28.06.2000 N 243. 4. "О реализации областной целевой программы "Обеспечениеэкологической безопасности окружающей среды и населения приобращении с отходами производства и потребления" от 28.11.2001 N397. 5. "Положение о приемке и вводе в эксплуатацию законченныхстроительством объектов недвижимости на территории Томскойобласти", утвержденное Постановлением Главы Администрации Томскойобласти от 26.11.2002 N 345. 6. П. 2.16 "Положения о реестре государственных контрактов(договоров) Томской области", утвержденного Постановлением ГлавыАдминистрации Томской области от 16.08.2000 N 309. 7. П.п. 4, 7 "Порядка расходования резервного фондафинансирования непредвиденных расходов Администрации Томскойобласти", утвержденного Постановлением Главы Администрации Томскойобласти от 31.05.2002 N 180. 8. П.п. 2, 5, 7, 8 "Порядка расходования средств резервногофонда Администрации Томской области по ликвидации чрезвычайныхситуаций и последствий стихийных бедствий", утвержденногоПостановлением Главы Администрации Томской области от 26.04.2002 N142. Распоряжения Главы Администрации Томской области 1. "О плане мероприятий по исполнению порученийсогласительной комиссии по доработке проекта Закона Томскойобласти "Об областном бюджете на 2002 год", созданной всоответствии с постановлением Государственной Думы Томской областиN 1019 от 25.10.2001, и реализации Закона Томской области "Обобластном бюджете на 2002 год" от 25.01.2002 N 18-р. 2. "Об упорядочении оказания платных услуг областнымигосударственными учреждениями" от 07.08.2002 N 329-р. 3. "О смете расходов на финансирование природоохранныхмероприятий в 2002 году" от 20.03.2002 N 96-р. 4. "О мероприятиях по реализации областной целевой программы"Питьевая вода Томской области" на 2002 год" от 23.12.2002 N602-р. 5. "О порядке финансирования в 2003 году первоочередныхмероприятий по обеспечению безопасности гидротехническихсооружений и предотвращения вредного воздействия вод на территорииТомской области" от 23.05.2003 N 352-р в редакции Распоряжений от21.06.2003 N 413-р, от 01.07.2003 N 439-р. 6. "О выделении средств на реализацию областной целевойпрограммы "Обеспечение экологической безопасности окружающей средыи населения при обращении с отходами производства и потребления"от 03.07.2002 N 269-р в редакции Распоряжения от 19.12.2002N 573-р. 7. "О внесении изменений в Распоряжение Главы Администрации(Губернатора) области от 25.10.2002 N465-р" от 29.12.2001 N 579-р. Другие нормативно-правовые акты Томской области 1. П. 2.1 Приказа Департамента здравоохранения АдминистрацииТомской области от 18.09.2001 N 187 " Об оплате труда работников,участвующих в оказании населению платных медицинских услуг". 2. П.п. 2.10, 2.11, 2.14, 2.9, 2.6 "Положения об арендеземельных участков на территории г. Томска", утвержденногоРешением Томской городской Думы от 28.09.2000 N 251. 3. П.3 " Постановления Администрации г. Томска "О ставкахарендной платы за землю на территории Томска:" от 11.02.2002 N 43. 4. Инструктивное письмо Управления социальной защитынаселения Томской области " О порядке направления граждан пожилоговозраста и инвалидов в КЦСОН" от 07.09.1997 N 8-2785.