Постановление Государственной Думы Томской области от 27.03.2003 № 568
Об отчете Контрольной палаты Государственной Думы Томской области об итогах работы в 2002 году
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 27.03.2003г. N 568г.ТомскОб отчете Контрольной палатыГосударственной Думы Томскойобласти об итогах работы в2002 году Рассмотрев отчет Контрольной палаты Государственной ДумыТомской области об итогах работы в 2002 году, представленныйпредседателем Контрольной палаты в соответствии со статьей 23Закона Томской области онтрольной палате", Государственная Дума Томской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить отчет Контрольной палаты Государственной ДумыТомской области об итогах работы в 2002 году согласно приложению. 2. Направить отчет Контрольной палаты Государственной ДумыТомской области об итогах работы в 2002 году в АдминистрациюТомской области. 3. Обратиться к Администрации Томской области с предложениемодновременно с отчетом об исполнении областного бюджета за 2002год представить в Государственную Думу Томской области информациюо мерах по устранению нарушений исполнения областного бюджета,выявленных Контрольной палатой в результате контрольныхмероприятий в 2002 году. Председатель Государственной Думы Б.А.МальцевПриложение к постановлениюГосударственной ДумыТомской областиот 27.03.2003 N 568 ОТЧЁТ Контрольной палаты Государственной Думы Томской области об итогах работы в 2002 году Контрольная палата как орган финансового контроляГосударственной Думы Томской области образована постановлениемГосударственной Думы Томской области N 47 от 21.02.2002 года наосновании Закона Томской области "О Контрольной палате" N 20-ОЗ от15.05.2000 года. В течение I полугодия 2002 года был проведен подбор кадров,решен вопрос с размещением сотрудников Контрольной палаты,осуществлены все необходимые формальности для организации еёдеятельности: регистрация в соответствующих государственныхорганах, открытие счета и др. Разработаны и утвержденыПредседателем палаты все необходимые методические и регламентныедокументы, инструкции по проведению контрольных мероприятий иобеспечению деятельности палаты. Штатное расписание Контрольной палаты в 2002 году составляло17 сотрудников: Председатель палаты, его заместитель, триаудиторских группы (3 аудитора и 6 инспекторов), организационно-аналитический отдел (начальник отдела, юрист, консультант,программист), главный бухгалтер и делопроизводитель. По предложениям депутатов и сотрудников Контрольной палатыбыл сформирован и Постановлением Государственной Думы Томскойобласти N 194 от 30.05.2002 утвержден план работы Контрольнойпалаты на 2002 год, в соответствии с которым осуществлялиськонтрольные и экспертно-аналитические мероприятия. Структурно план работы Контрольной палаты состоял изнескольких тематических групп проверок: 1. Эффективность использования государственной собственностиТомской области, контроль за поступлением в областной бюджетсредств от её управления и распоряжения, в том числе: - эффективность управления областными государственнымиунитарными предприятиями, выполнение ими законов Томской области"Об областном бюджете" по перечислению части прибыли в областнойбюджет; - оценка эффективности передачи в аренду объектов областнойсобственности, проверка полноты сбора арендной платы запользование объектами недвижимости; - вопросы правомерности и эффективности передачи имущества вбезвозмездное пользование и внесения его в уставные капиталыпредприятий и организаций. 2. Эффективность и целевое использование средств бюджетныхфондов, в том числе: - продовольственного; - государственной поддержки малого предпринимательства; - государственной поддержки личных хозяйств; - финансовой поддержки досрочного завоза продукции в районыКрайнего Севера и приравненные к ним местности. 3. Использование средств бюджета по областным целевымпрограммам: - "Неотложные меры борьбы с туберкулезом в Томской области на2001-2004 годы"; - "Предупреждение распространения ВИЧ-инфекции на территорииТомской области на 2001-2002 годы"; - "Профилактика клещевого энцефалита и болезни Лайма на 2001,2002 годы"; - "Совершенствование службы медицины катастроф на 2000-2001годы"; - "Культура Томского края". 4. Целевое использование средств областного бюджета,направленных: - на закупку ГСМ и субсидирование процентной ставки покредитам для предприятий АПК под проведение весенне-полевых иуборочных работ; - на осуществление лизинговых операций в АПК Томской области; - на закупку нефтепродуктов, топлива для нужд жилищно-коммунального хозяйства; - на приобретение компьютерной техники дляобщеобразовательных сельских школ; - на оказание финансовой помощи местным бюджетам в частисубвенций, направляемых на выплату заработной платы. 5. Полнота, своевременность и порядок финансирования"Программы государственных гарантий оказания бесплатноймедицинской помощи гражданам в 2001 году" за счет средствобязательного медицинского страхования. В соответствии со статьей 15 Закона Томской области "ОКонтрольной палате" была проведена внешняя проверка исполненияобластного бюджета за I полугодие 2002 года. Заключение на отчетАдминистрации Томской области "Об исполнении областного бюджета заI полугодие 2002 года" представлено в Государственную Думу Томскойобласти 05.09.2002 года. В соответствии со статьей 20 Закона Томской области "ОКонтрольной палате" результаты экспертно-аналитическойдеятельности оформлялись в виде заключений. Подготовлены инаправлены в Государственную Думу Томской области заключения попроекту областного бюджета на 2003 год (23.10.2002) и заключениепо проекту бюджета ТТФОМС на 2003 год (22.09.2002) В течение отчетного года даны заключения на иные нормативно-правовые акты, касающиеся областного бюджета и использованияимущества Томской области, в том числе: - о бюджетном устройстве и бюджетном процессе; - о порядке управления объектами государственнойсобственности на территории Томской области; - на целевые программы; - о внесении изменений и дополнений в законы об областномбюджете и бюджете ТТФОМС. Контрольные мероприятия проводились в соответствии состатьями 11 и 14 Закона Томской области "О Контрольной палате". По итогам проведения проверки составлялся двухсторонний актза подписью аудитора и инспекторов Контрольной палаты, а такжеруководителя и главного бухгалтера проверяемой организации. Орезультатах проведенных проверок Контрольная палата по каждой теменаправляла подробный отчет в Государственную Думу Томской областиза подписью аудитора и Председателя Контрольной палаты. В отчетном периоде контрольными мероприятиями было охвачено58 объектов, в том числе: Структуры государственной власти Томской области: Департамент финансов Администрации Томской области (8проверок); Департамент по социально-экономическому развитию селаАдминистрации Томской области (2 проверки); Департамент здравоохранения Администрации Томской области (3проверки); Департамент по управлению государственной собственностьюТомской области (3 проверки); Управление образования Администрации Томской области; Комитет по культуре и туризму Администрации Томской области; Комитет по поддержке предпринимательства АдминистрацииТомской области. Структуры местного самоуправления: Администрация Кривошеинского района; Администрация Молчановского района; Управление финансов муниципального образования "Томскийрайон"; Управление образования муниципального образования "Томскийрайон"; Администрация Светленского сельского округа Томского района(3 проверки); Администрация Тимирязевского сельского округа Томскогорайона; Администрация Зоркальцевского сельского округа Томскогорайона (2 проверки); Администрация Заречного сельского округа Томского района (3проверки); Администрация Богашевского сельского округа Томского района(2 проверки); Администрация Зональненского сельского округа Томского района(3 проверки); Финансовый отдел администрации Шегарского района; Управление финансов администрации Молчановского района (2проверки); Управление образования администрации Молчановского района (2проверки). Областные государственные предприятия и учреждения: ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом" (2проверки); ОГСУ "Расчетно-долговой центр Томской области" (3 проверки); ОГУЗ "Областная детская туберкулезная больница"; ОГУЗ "Томская областная клиническая туберкулезная больница"; ОГУЗ "Томский областной противотуберкулезный диспансер"; ТОГУП "Птицефабрика Томская"; ОГУП "Территориальный центр Томскгеомониторинг"; ГПП "Автоколонна N 1977"; ОГУП "Торговое предприятие "Книга"; ГУП "Инжкомсервис"; ГСП "Томское"; ГУЗ "Областной центр медицины катастроф"; ГУЗ "Областной центр профилактики и борьбы со СПИД иинфекционными заболеваниями"; ОГСУ "Центр государственного заказа"; ГУП "Областной аптечный склад"; Прочие учреждения и хозяйствующие субъекты: Томский территориальный фонд обязательного медицинскогострахования; Томское региональное Отделение общественной организации"Российское общество Красного Креста"; ФГУ "ЦГСЭН в Томской области"; ГП "Томский учколлектор"; МУ Богашевская средняя школа; МОУ Нелюбинская муниципальная средняя общеобразовательная школа; Муниципальное унитарное предприятие "Кривошеинскоепроизводственное объединение жилищно-коммунального хозяйства"; Молчановская Центральная районная больница; ОАО "Томскпромстройбанк"; ОАО АК "Томское"; ЗАО "Овощевод"; АОЗТ "Октябрь"; ООО "Страховая медицинская организация "Софит-М"; ООО "СК "Медика- Томск"; ООО "СК "Стоик-мед"; СПК "Корнилово"; ООО "Этоаль"; ООО "Томскагролизинг"; ООО "Фермерская снабженческо-сбытовая компания"; ООО "ТПК "САВА"; ООО "Политом"; ООО "Международный центр технологии и торговли"; ЧП Уфимцев А.Г. Итоги и анализ проведенных контрольных мероприятий I. Эффективность использования государственной собственности Томской области, контроль за поступлением в областной бюджет средств от её управления и распоряжения 1. Эффективность управления областными государственнымиунитарными предприятиями органами исполнительной власти Томскойобласти В реестр государственной собственности Томской области посостоянию на 01.06.2002 года включено 76 областных государственныхунитарных предприятий (ОГУП), в том числе: 56 ОГУП, осуществляющихсвою деятельность, 10 ОГУП объявлены несостоятельными(банкротами); 9 ОГУП не ведут производственно- хозяйственнуюдеятельность; одно предприятие приватизировано в марте 2002 года. Из 2764 объектов недвижимого имущества, включенных в Реестргосударственной собственности Томской области, 1424 (51,5 %)объектов общей площадью 652,8 тыс.кв.м закреплено на правехозяйственного ведения за ОГУП. Остаточная стоимость основных фондов в целом по всем ОГУПсоставляет по состоянию на 01.07.2002 года 514,3 млн.руб. Выручкаот реализации товаров и услуг областных государственных унитарныхпредприятий за 2000 год составила 1381,6 млн.руб.; за 2001 год -1910,4 млн.руб.; за I полугодие 2002 года - 1122,2 млн.руб. Приэтом сальдированный финансовый результат получен за 2000 годотрицательный в сумме 14,8 млн.руб., за 2001 год - прибыльсоставила 22,1 млн.руб. За I полугодие 2002 года сальдированныйрезультат - убыток в сумме 18,6 млн.руб., по итогам работы 56-тиосуществляющих свою деятельность ОГУП: 28 предприятий получилиприбыль (в размере 21,6 млн.руб.), 25 - убыток (40,2 млн.руб.),одно предприятие - нулевой результат, два предприятия непредоставили данные финансового учета и отчеты руководителей. Уполномоченным органом исполнительной власти Томской области(Департаментом по управлению государственной собственностью) вдостаточной мере не выполнены основные цели и задачи управленияобластными государственными унитарными предприятиями,установленные Программой повышения эффективности управлениягосударственной собственностью в Томской области до 2003 года: - уставы ОГУП не приведены в соответствие с примерным Уставомобластного государственного унитарного предприятия; - с руководителями 21 ОГУП не заключены трудовые договоры(контракты), 27 из заключенных ранее трудовых договоров(контрактов) с руководителями ОГУП не приведены в соответствие сТиповым трудовым договором (контрактом); - не завершена полная инвентаризация и учет объектовгосударственного имущества, закрепленных на праве хозяйственноговедения за предприятиями, а также государственная регистрация правсобственности Томской области на эти объекты недвижимого имущества; - не проведена комплексная оценка деятельности всех областныхунитарных предприятий с целью определения круга ОГУП, необходимыхдля выполнения социальных и экономических задач области.Количество ОГУП не сокращено, не разработаны четкие критериинеобходимости создания и функционирования унитарных предприятий. По Программе планировалось в результате реформированиягосударственного сектора экономики в 2001 году сохранить в формеОГУП 38 предприятий, 11 - ликвидировать, 6 передать вмуниципальную собственность. Фактически: осуществлена приватизацияодного предприятия и передача в муниципальную собственность двухпредприятий. Отсутствуют договоры передачи государственного имущества вхозяйственное ведение 39 ОГУП. По семи ОГУП не проведены аудиторские проверки деятельностиза 2000 год. За 2001 год на момент проверки имелись аудиторскиеотчеты только 23 ОГУП. На 2001 год утверждены Программы деятельности 37 ОГУП, на2002 год - 31 ОГУП. Типовая форма Программы деятельности ОГУП на2002 год не утверждена. Действующая форма представляет собой сводэкономических показателей предприятия, в основном по разделамформы приложения к балансу "Отчет о прибылях и убытках". В нарушение ст.13 Закона Томской области от 27.08.97 N 540 "Опорядке управления объектами государственной собственности:" вДепартаменте по управлению государственной собственностьюотсутствуют отчеты руководителей ОГУП о выполнении программдеятельности унитарных предприятий. Нет контроля за выполнениемутвержденных программ. Не разработан порядок определения и перечень показателейэкономической эффективности деятельности областных государственныхунитарных предприятий, а также положение о ведении реестрапоказателей экономической эффективности деятельности ОГУП. Из 31 ОГУП, имеющих по итогам деятельности за 2001 годприбыль, оставшуюся после уплаты налогов и иных обязательныхплатежей, только 12 предприятий в установленный срок и в полномобъеме выполнили обязательства по внесению части прибыли (10%) вбюджет области. На момент проверки по состоянию на 01.09.2002 годав бюджет внесено 49,1% от начисленной суммы прибыли ОГУП,подлежащей направлению в бюджет по итогам работы за 2001 год. Полностью перечислили причитающиеся платежи по итогам Iполугодия 2002 года 12 предприятий из 27, имевших прибыль за Iполугодие 2002 года, оставшуюся после уплаты налогов и иныхобязательных платежей. За весь проверенный период с 01.01.2001 года по 01.07.2002года начисленная сумма части прибыли ОГУП, подлежащая внесению вобластной бюджет, составила 5513,4 тыс.руб. Из нее по состоянию на01.09.2002 года внесено только 48,3%. В Департаменте по управлениюгосударственной собственностью отсутствует четкая система учетаобщей задолженности ОГУП. 2. Оценка эффективности передачи в аренду объектов областнойсобственности В реестр объектов государственной собственности Томскойобласти на 01.06.2002 года включено 2764 объекта недвижимостиобщей площадью 1206,7 тыс.кв.м; балансовая стоимость объектовнедвижимости - 10605,2 млн.руб., остаточная стоимость - 6996, 7млн.руб. В реестр действующих договоров аренды объектов областногоимущества по состоянию на 01.06.2002 года включен 151 договор наобщую площадь - 19,4 тыс.кв.м, что составляет 1,6% от общейплощади объектов недвижимости областного имущества. В ходе проверки Контрольной палатой изучено 257 договороваренды, действовавших в проверяемый период. Сумма доходов областного бюджета по арендным платежамсогласно отчетным данным составила за 2001 год 6220 тыс.руб.; за 1полугодие 2002 года- 4917 тыс.руб. С одного квадратного метра, предоставленного в аренду, бюджетежемесячно в среднем получал в 2001 году- 38,23 руб., за 1полугодие 2002 года - 42,33 руб. Эффективность использования объектов областной собственностипри сдаче их в аренду низка, так как средние ставки арендной платыпо действующим договорам за один квадратный метр ниже рыночных.При изменении ставок арендной платы не произведен пересчет размераарендных платежей по действующим договорам; не выполненопостановление Губернатора, которым предписано выровнять ставкиарендной платы, взимаемой за использование государственнойнедвижимости, со ставками, сложившимися на рынке. В ходе проверки были выявлены факты несвоевременногопереоформления или заключения некоторых договоров позжефактической даты аренды, необоснованного снижения размера аренднойплаты, занижения фактически арендуемых площадей, использованияобъектов без заключения договоров, а также после окончания сроковаренды и расторжения договоров и другие. По итогам проверки полноты сбора и обоснованности размераарендной платы за пользование объектами недвижимости Контрольнойпалатой выявлены различные финансовые нарушения на сумму 5227тыс.руб. Установлено нарушение положений Бюджетного кодекса РФ,устанавливающих, что доходы от сдачи в аренду объектов,находящихся в государственной собственности, полностью зачисляютсяв бюджет. Установлен факт использования без правовых оснований болеедвух лет ТРОО "Томский областной союз молодежи" помещений площадью1705 кв.м, расположенных по адресу: г.Томск, пл.Ленина, 8а. Бюджетобласти недополучил свыше 2 млн.рублей. 3. Проверка правомерности и эффективности передачи имуществав безвозмездное пользование и внесения его в уставные капиталыпредприятий и организаций В реестр действующих договоров безвозмездного пользованияобъектами государственной собственности Томской области посостоянию на 01.01.03 г. включено: - по недвижимому имуществу 29 договоров на общую площадь27,28 тыс. кв. м (2,25 % от общей площади объектов недвижимостиобластного имущества из реестра на 01.01.2003); - по движимому имуществу 10 договоров, согласно которымпередано 326 единиц оборудования, компьютерной техники итранспортных средств балансовой стоимостью 4049,7 тыс. руб. (32,7% от общего количества объектов движимого имущества стоимостьюболее 1000 МРОТ, включенных в Реестр государственного имуществаТомской области по состоянию на 01.01.2003). В результате проверки установлено следующее. Помещения площадью 8,6 тыс. кв. м переданы в безвозмездноепользование без соответствующего постановления Губернатора. Не разработаны положения, предусматривающие порядокоформления передачи объектов областной собственности вбезвозмездное пользование, не сформирован типовой пакетдокументов, необходимых при заключении договора безвозмездногопользования, не закреплены единые требования к форме договора напередачу объектов имущества, находящегося в собственности Томскойобласти. Действие 30 договоров безвозмездного пользования продленона неопределенный срок (общая площадь переданных по этим договорамнежилых помещений составила 19 тыс. кв. м, балансовая стоимостьпереданного движимого имущества - 3,8 млн. руб.). Контроль состороны Департамента по управлению государственной собственностьюза сохранностью и использованием по назначению имущества,переданного предприятиям и организациям по договорамбезвозмездного пользования, не осуществляется. С организациями, финансируемыми из федерального и местногобюджетов, заключено 11 договоров на передачу в безвозмездноепользование помещений площадью 11,9 тыс.кв.м (43,8 % от общейплощади помещений, переданных по договорам безвозмездногопользования). С хозяйственными обществами и иными организациями посостоянию на 01.01.03 г. заключено 5 договоров безвозмездногопользования помещениями общей площадью 1499,9 кв.м (5,5% от общейплощади помещений, переданных по договорам безвозмездногопользования). Эффективность передачи из Казны Томской областинежилых помещений площадью 268,1 кв. м в безвозмездное пользованиеООО "Рембыттехника - Сервис" сроком на 6 лет, подвергаетсясомнению. В нарушение Федерального Закона от 21.07.97 г. N 122-ФЗ "Огосударственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделокс ним" передача в безвозмездное пользование недвижимого имущества,находящегося в государственной собственности Томской области,организациям была осуществлена по договорам, которые не прошлигосударственную регистрацию в Едином государственном реестре правна недвижимое имущество и сделок с ним, что влечет признаниесделок по 29 договорам безвозмездного пользования объектаминедвижимого имущества ничтожными, и, следовательно, не имеющимиюридической силы. Областное имущество внесено в уставные капиталы 19хозяйственных обществ и организаций на общую сумму 30,0 млн. руб.,в т. ч. денежными средствами - 20,7 млн. руб. В нарушениеФедерального Закона РФ "Об оценочной деятельности РоссийскойФедерации", Закона Томской области "О порядке управления объектамигосударственной собственности" не произведена оценка правапользования помещениями при создании некоммерческой организацииФонд "АРТО", в уставной капитал которой внесено это право. Из 19 предприятий и организаций, в уставные капиталы которыхвнесена областная собственность, уполномоченные представителиобласти в органы управления избраны в 9 предприятиях иорганизациях. В нарушение Закона Томской области "О порядкеуправления объектами государственной собственности:" в 2000 г.заключен только один договор о представлении интересов Томскойобласти в органе управления юридического лица, создаваемого сучастием области, в 2001 г. - 2 договора, в 2002 г. - 6. Уполномоченные представители области в органах управленияюридических лиц, в уставные капиталы которых внесена областнаясобственность, не предоставляют отчеты, за три последних годаимеется только 4 отчета уполномоченных представителей области, неорганизован сбор и анализ информации об уставной и финансово-хозяйственной деятельности обществ с госдолей. Сумма вклада, внесенная Томской областью в уставный капиталпяти предприятий, в настоящее время не осуществляющихдеятельность, находящихся в стадии ликвидации, конкурсногопроизводства, составляет 2,5 млн. руб. Девять предприятий иорганизаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, вуставный капитал которых было внесено областное имущество в сумме24,3 млн. руб., за 9 месяцев 2002 г. реализовали продукции насумму 7,9 млн. руб., при этом получили убытки в размере 10,5 млн.руб. (по отношению к одному из них в феврале 2003 г. вынесенорешение о назначении процедуры банкротства). Три некоммерческиеорганизации, учредительный взнос Томской области в которыесоставил 0,6 млн. руб., осуществляют уставную деятельность,соответствующую целям их создания. За 3 года только однопредприятие (ОАО "Технопарк"), имевшее по результатам деятельностиза 2000-2001 г.г. прибыль, начислило и перечислило в областнойбюджет дивиденды в размере 34,5 тыс. руб. В Департаменте по управлению государственной собственностьюотсутствуют сведения о деятельности двух предприятий, в уставныйкапитал которых внесены средства государственного предприятия"Птицефабрика "Туганская" в размере 2,6 млн. руб. II. Использование средств областного бюджета, выделенных на формирование бюджетных фондов 1. Проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных на формирование областного продовольственного фонда При проведении проверки по использованию средств областногобюджета, выделенных на формирование областного продовольственногофонда, выявлено следующее. В 1999 г. не проводился конкурсный отбор заказчиков на правоосуществления поставок зерна и продовольствия. С 15 мая 2001г. по 01.01.2003 г. отсутствовал порядокформирования и расходования средств продовольственного фонда. В 2001 году закупки зерна в областной продовольственный фондосуществлялись через ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговыйдом", которое в качестве оплаты за услуги по организациицентрализованных поставок продовольствия получало непосредственнос сельхозтоваропроизводителей 3% средств от сумм поставляемойпродукции без наличия соответствующих оснований. Имели место факты временного отвлечения средств на цели, несоответствующие условиям получения средств из областногопродовольственного фонда. Так, ОГУП "Областнойсельскохозяйственный торговый дом" в 2001г. бюджетные средства всумме 500,0 тыс. руб. в течение полутора месяцев и в сумме 186,0тыс. руб. в течение двух с половиной месяцев направляло на покупкувекселей Сбербанка России, в 2002 году 11400 тыс. руб. - нагашение коммерческого кредита, полученного в ОАО Банк "МенатепСПб". Несвоевременно взыскивались просроченные проценты запользование средствами областного продовольственного фонда: в 2000году - 1660 тыс. руб., в 2001 году - 1365,4 тыс.руб., за 5 мес.2002 года - 477,0 тыс.руб. 2. Проверка реализации Закона Томской области "Об утвержденииКомплексной целевой программы государственной поддержки малогопредпринимательства в Томской области на 2001- 2003 годы" Средства Фонда предоставлялись на срок от 1 года до 1,5 лет суплатой процентов за пользование средствами с 01.01.99 г. по15.06.2000 г. в размере 12% годовых, в том числе банковская маржа3%, с 16.06.2000 года в размере 16% годовых, в том числебанковская маржа 10%. Кредитование субъектов малогопредпринимательства осуществлялось как Департаментом финансовАдминистрации Томской области, так и ОАО "Томскпромстройбанк". Освоение средств Фонда, предусмотренных на осуществлениепредпринимательских проектов, составило от фактически сложившихсядоходов: - в 1999 году - 63%, в 2000 году - 85%, в 2001 году - 64%, за9 месяцев 2002 года - 36%. По информации УМНС России по Томской области, не поступают вдоход областного бюджета с 01.01.2001 года налоги от субъектовмалого предпринимательства, получивших кредиты в 2000 году насумму 1600 тыс.рублей, в 2001 году на сумму 900,0 тыс.рублей. В нарушение п. 4.6 договора от 16.06.2000г., заключенногомежду Департаментом финансов Администрации Томской области и ОАО"Томскпромстройбанк" на оказание банком услуг по кредитованиюсубъектов малого предпринимательства, имели место фактынесвоевременного перечисления банком на счет фонда средств,полученных в погашение кредитов в общей сумме 135,0 тыс. руб. Комитетом по поддержке предпринимательства АдминистрацииТомской области в ряде случаев заключены договоры с приложениемсмет расходования кредитов, не соответствующих технико-экономическим обоснованиям проектов в части направлениярасходования средств, сроков выхода проектов на запланированныеобъемы выпуска продукции (предоставления услуг), кроме того, непредставлены документы, подтверждающие осуществление контроля завыполнением субъектами малого предпринимательства проектовсогласно технико-экономическим обоснованиям. 3. Проверка целевого использования средств областногобюджета, предоставленных личным подсобным хозяйствам на поддержкупроизводства сельскохозяйственной продукции В 2001 году кредиты из фонда предоставлены муниципальнымобразованиям для кредитования личных хозяйств в сумме 8 300тыс.руб. беспроцентные, в 2002 году в сумме 12 000 тыс.руб. сплатой за пользование средствами в размере 0,5% годовых. Средства фонда, предоставленные в 2001 году, погашеныадминистрациями муниципальных образований в полном объеме. Снарушением сроков возврата погашены кредиты муниципальнымиобразованиями: Кожевниковского, Колпашевского, Зырянского,Тегульдетского, Шегарского, Александровского, Асиновского,Первомайского, Парабельского, Молчановского районов. Просрочкасоставила от 1 до 47 дней. Контрольной палатой в ходе проведенной документальнойпроверки фактов нецелевого использования средств фонда, полученныххозяйствами, не установлено. В нарушение п.3.4. Положения о предоставлении бюджетныхкредитов из областного бюджета в 2001 году - об установлении платыза пользование кредитами в размере не менее 3% - из Фондагосударственной поддержки личных хозяйств кредиты предоставлялисьв 2001 году муниципальным образованиям беспроцентные, тогда какличным хозяйствам под 3% годовых. Выявлены факты предоставления администрациями Заречного иСветленского сельских округов Томского района кредитов за счетсредств Фонда государственной поддержки личных подсобных хозяйствпри отсутствии заявки на получение кредита, свидетельства орегистрации сельского подворья как "личного хозяйства" и решенияконкурсного Совета сельского округа о выделении кредитов на общуюсумму 19,0 тыс.рублей. 4. Проверка целевого использования средств областного фондафинансовой поддержки досрочного завоза продукции в приравненные крайонам Крайнего Севера местности и субсидий федерального фондагосударственной поддержки При проведении проверки по использованию средств фондавыявлено следующее. Законом "Об областном бюджете на 2003 год" от 15.12.2002 N92- ОЗ возврат кредитов в областной целевой бюджетный фондгосударственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции(товаров) в приравненные к районам Крайнего Севера местностиТомской области с ограниченными сроками завоза грузов предусмотренв сумме 92,0 млн.руб., однако, общая сумма возврата средств в фондсогласно условиям договоров и соглашений составит 100,3 млн.руб. В 2002 году в нарушение п.п.5, 7 ст.1 Закона Томской области"Об областном целевом бюджетном фонде государственной финансовойподдержки досрочного завоза продукции (товаров) в приравненные крайонам Крайнего Севера местности Томской области с ограниченнымисроками завоза грузов" муниципальным образованиям предоставленыбеспроцентные бюджетные ссуды в сумме 14,0 млн.руб. Без основания пролонгирована часть бюджетных ссуд и кредитовОГСУ "РДЦ" на общую сумму 14,9 млн.руб. При проведении проверок в муниципальных образованияхустановлены нарушения: - Администрациями Кривошеинского и Молчановского районовпредоставляются средства фонда при наличии просроченнойзадолженности по ранее предоставленным кредитам и без обеспеченияисполнения кредитных обязательств. -Администрацией Кривошеинского района не проведены конкурсына поставку дизельного топлива и продукции производственно-технического назначения, Администрацией Молчановского района напоставку дизельного топлива. Кроме того, АдминистрациейКривошеинского района проведен конкурс на закупку ГСМ, однакодоговоры заключались не с победителем конкурса. - не ведутся реестры закупок. Во всех проверенных объектах списание потребленного угляпроизводится без установления норм расхода. III. Использование средств областного бюджета, выделенных на выполнение областных целевых программ Из 2,2 млн.руб., выделенных из областного бюджета в 2001 годув рамках программы "Неотложные меры борьбы с туберкулезом вТомской области на 2001 - 2004 годы", лечебными учреждениямиизрасходовано не по целевому назначению 733,9 тыс.руб. (завершениекапитального ремонта, приобретение мягкого инвентаря, мебели,оргтехники, использование приобретенных автомобилей не поназначению). Из 2 млн.руб., выделенных из областного бюджета по программе"Профилактика клещевого энцефалита и болезни Лайма" на 2001 год",средства в сумме 544,0 тыс.руб. использованы не по целевомуназначению (приобретены лекарственные средства, оплачено хранениебактерийных препаратов, не предусмотренные программой).Бухгалтерский учет и закупка лекарственных средств осуществлялисьс нарушением установленного порядка. Необоснованно списанадебиторская задолженность поставщика в сумме 24,4 тыс.руб. Из 2,5 млн.руб., выделенных из областного бюджета в 2001 годув рамках программы "Предупреждение распространения ВИЧ- инфекциина территории Томской области на 2001 - 2002 годы", средства всумме 500,1 тыс.руб. израсходованы ГУЗ "Томский областной центрпрофилактики и борьбы со СПИД и инфекционными заболеваниями" не поцелевому назначению (оплата не предусмотренных программойинформационных, полиграфических и рекламных услуг, оргтехники,запчастей к автомобилю). Из 999,6 тыс.руб., выделенных из областного бюджета в 2001году на выполнение областной программы "Культура Томского края",средства в сумме 288,3 тыс. руб. израсходованы не по целевомуназначению (оплата мероприятий, финансирование которых непредусмотрено в 2001 году, мероприятий сверх объемафинансирования, предусмотренного на 2001 год; оплата изданиякаталога, при этом получение каталогов документально неподтверждено). Финансирование из областного бюджета на реализацию программы"Совершенствование службы медицины катастроф на 2000-2001 годы"составило 1062,5 тыс.руб. В ходе проверки установлено, чтонарушения договорной дисциплины и бухгалтерского учета,несовершенство существующей нормативной базы привели к потерямрезерва лекарственных средств и изделий медицинского назначенияслужбы медицины катастроф Томской области по состоянию на01.01.2002 на сумму 61,4 тыс.руб. IV. Целевое использование средств областного бюджета 1. На закупку и поставку горюче-смазочных материалов длясельхозтоваропроизводителей и субсидирование процентной ставки покредитам для предприятий АПК под проведение весенне-полевых иуборочных работ В 1999 году Департаментом финансов Администрации Томскойобласти предоставлены кредиты на приобретение горюче-смазочныхматериалов для сельхозтоваропроизводителей на общую сумму 101 282тыс.руб., в том числе: - ОАО "Томская продовольственная корпорация" - 94 082 тыс.руб.; - Управлению сельского хозяйства - 7 200 тыс.руб. При выборочной проверке сельхозтоваропроизводителейустановлено, что цены полученных сельхозтоваропроизводителями ГСМсоответствуют ценам на ГСМ, указанным в протоколах согласованияцены и объемов к договорам купли-продажи нефтепродуктов,заключенным между ОГСУ "РДЦ" и ОАО "Томскнефтепродукт". По состоянию на 01.01.2000 просроченная задолженность ОАО"ТПК" перед областным бюджетом по полученным кредитам составляла35 025,79 тыс.руб. В 2000 году кредиты предоставлены ОГУП "ОСТД" на сумму 179066,4 тыс.руб. Вся сумма ОГУП "ОСТД" перечислена ОГСУ "РДЦ" запоставленные нефтепродукты, в том числе комиссионноевознаграждение 4 114,76 тыс.руб. Просроченная задолженность ОГУП "ОСТД" на 01.01.2001 пополученным кредитам составила 9 318, 396 тыс.руб., по процентам -1 422,08 тыс.руб. В 2001 году предоставлены бюджетные кредиты на общую сумму 91000,0 тыс.руб., в том числе: - ОГУП "ОСТД" на сумму 81 000,0 тыс.руб.; - ОГСУ "РДЦ ТО" на сумму 10 000,0 тыс.руб. Кроме того, ОГСУ "РДЦ ТО" предоставлена государственнаягарантия на сумму 100 000,0 тыс.рублей по кредитам, привлекаемым вкоммерческих банках. ОГУП "ОСТД" за счет бюджетных кредитов поставленынефтепродукты сельхозтоваропроизводителям на сумму 24 729,51тыс.руб. Средства в сумме 56 000,0 тыс.руб. направлены нареструктуризацию задолженности по ранее полученным кредитам. Посостоянию на 01.01.2002 года сумма просроченной задолженности пополученным кредитам составила 3 205,35 тыс.руб., по процентам - 1435,74 тыс.руб. В нарушение п.3.1 Положения о предоставлении бюджетныхкредитов из областного бюджета в 2001 году, предоставлена отсрочкапогашения задолженности по бюджетным кредитам, предоставленнымОГУП "ОСТД" в сумме 16 206,62 тыс.руб. с 01.01.2005 до 01.12.2010. Бюджетные кредиты предоставлялись ОГУП "ОСТД" при наличиипросроченной задолженности по ранее предоставленным бюджетнымсредствам. В нарушение условий заключенных договоров не предъявлялись квзысканию неустойка за несвоевременный возврат основного долга инесвоевременный возврат процентов за пользование средствамиобластного бюджета. 2. На осуществление лизинговых операций в АПК Томской области В 2001 году предоставлено кредитов для приобретениясельскохозяйственной техники на сумму 45000 тыс.руб. на срок допяти лет, с уплатой процентов в размере 1,5 % годовых, чтоявляется нарушением Положения "О предоставлении бюджетных кредитовиз областного бюджета в 2001 году", в соответствии с которым срокпредоставления кредитов не должен превышать трёх лет, с уплатойпроцентов в размере 3% годовых. Кредиты были предоставлены: - ЗАО "Томскагроснаб" - в суме 20000 тыс.руб.; - ООО "Этоаль" - в сумме 10000 тыс.руб.; - ООО "Фермерская снабженческо-сбытовая компания" - в сумме15000 тыс.руб. В нарушение Бюджетного кодекса РФ и Положения "Опредоставлении бюджетных кредитов из областного бюджета в 2001году" бюджетные кредиты на приобретение сельскохозяйственнойтехники по лизингу предоставлялись без обеспечения исполненияобязательств по их возврату, либо без своевременного оформлениядоговоров залога. С ООО "Фермерская снабженческо-сбытоваякомпания" договор залога заключен не был, с ООО "Этоаль" договорызалога заключены после предоставления кредита. ООО "Фермерскаяснабженческо-сбытовая компания" в нарушение Положения "Обиспользовании бюджетных средств, направляемых на лизинговыеоперации в агропромышленном комплексе Томской области", былустановлен размер снабженческо-сбытовой наценки в размере 8% отстоимости предмета лизинга для лизингополучателя, а не в суммефактически произведенных затрат, что привело к удорожаниюстоимости предметов лизинга для лизингополучателей на сумму 799,6тыс.руб. Неиспользованный остаток бюджетных средств на моментпроверки составил 564,5 тыс.руб. и в бюджет не возвращен. В 2002 году Законом Томской области "Об областном бюджете на2002 год" утверждены расходы на формирование лизингового фонда дляприобретения сельскохозяйственной техники в сумме 42000 тыс.руб. По состоянию на 01.10.2002 года предоставлено кредитов всегона сумму 29484,3 тыс.руб., в том числе: - ООО "Фермерская снабженческо-сбытовая компания" - в сумме22099,3 тыс.руб.; - ООО "Томскснаб" - в сумме 9680,8 тыс.руб. Средства областного бюджета в сумме 956,6 тыс.руб. ООО"Фермерская снабженческо-сбытовая компания" использованы не поцелевому назначению, так как стоимость предметов лизинга длялизингополучателей устанавливалась по цене, заявленной на конкурслизингодателей, а не по цене, предусмотренной договорами поставкии подтвержденной бухгалтерскими документами. По средствамобластного бюджета, предоставленным ООО "Фермерскаяснабженческо-сбытовая компания" в сумме 22099,3 тыс.руб., внарушение действующего Положения установлен размер снабженческо-сбытовой наценки в размере 5% от стоимости предметов лизинга длялизингополучателей, а не в сумме фактически произведенных затрат.На момент проверки ООО "Фермерская снабженческо-сбытовая компания"не заключены договоры лизинга с лизингополучателями насельскохозяйственную технику - в количестве 9 единиц на суммусвыше 4,5 млн.руб. Техника не была передана в лизинг и находиласьна их складе. 3. Проверка целевого использования средств областногобюджета, направленных на закупку нефтепродуктов, топлива для нужджилищно-коммунального хозяйства Без оснований пролонгирована ОГСУ "РДЦ ТО" бюджетная ссуда,предоставленная в 2001 году на общую сумму 5,055 млн.руб. По состоянию на 01.01.2003 года задолженность ОГСУ "РДЦ ТО"перед Департаментом финансов Администрации Томской области посоглашениям о предоставлении из областного бюджета ссуд напоставку угля муниципальным образованиям "Зырянский район","Асиновский район", "Первомайский район" составила 5,055 млн.руб., но задолженность вышеуказанных районов перед ОГСУ "РДЦ ТО"по поставленному топливу отсутствует. Однако, срок возвратабюджетной ссуды продлен до 01.07.2003 года. Во всех проверенных объектах списание потребленного угляпроизводится без установления норм расхода. 4. Использование бюджетных средств на приобретениекомпьютерной техники для общеобразовательных сельских школ в 2001году Общая стоимость аппаратно-программных средств для сельскихшкол Томской области в 2001 году в соответствии с Соглашением от06.03.2001 N 13, заключенным между Министерством образованияРоссийской Федерации и Управлением образования АдминистрацииТомской области, составила 15,4 млн.руб., из них средствафедерального бюджета - 10,01 млн.руб., средства областного бюджета- 5,39 млн.руб. В соответствии с распоряжением Главы Администрации(Губернатора) Томской области от 11.07.2001 N 287-р Управлениюобразования для долевого участия в реализации комплекса работ покомпьютеризации учреждений основного и среднего (полного) общегообразования, расположенных в сельской местности Томской области изфонда непредвиденных расходов в 2001 году было выделено 5,39млн.руб., которые направлены и использованы по целевому назначениюв полном объеме. В ходе проверки установлено несоответствие данных отчета,представленного Управлением образования в Исполнительную дирекциюпо президентской программе "Дети России", с фактическимоприходованием техники сельскими школами, в частности: неоприходована техника в Зональненской и Синеутесовской среднихшколах и в Эуштинской неполной средней школе на общую сумму 45,4тыс.руб.; техника, оприходованная на баланс Могочинскойобщеобразовательной школы по данным отчета отражена, какполученная Игрековской общеобразовательной школой. Реализованная в рамках Соглашения от 06.03.2001 N 13 схемапоставки аппаратно-программных средств, а именно: передачакомпьютерной техники от иногородней фирмы напрямую получателям -сельским школам и, в соответствии с этим, отсутствие в Управленииобразования, выполняющем функцию координатора работ по Соглашению,первичных документов, подтверждающих поступление и получениекомпьютерной техники сельскими школами, не позволяет осуществитькачественный последующий контроль за сохранностью и объемамиполученной техники, в том числе оплаченной из средств областногобюджета на сумму 5,39 млн.руб. 5. Расходование средств Фонда поддержки муниципальныхобразований в части субвенций, направленных на выплату заработнойплаты с начислениями работникам бюджетных учреждений имуниципальным служащим в 2001 году Объем финансовой помощи местным бюджетам из областного фондафинансовой поддержки муниципальных образований на 2001 годопределен Законом Томской области "Об областном бюджете на 2001год" от 09.01.2001 N 6-ОЗ (в редакции от 10.12.2001) в сумме 963595 тыс.руб., в том числе субвенции на выплату заработной платы сначислениями работникам бюджетной сферы - 560 581 тыс.руб. В ходе выборочной проверки первичных документов и регистровбухгалтерского учета Департамента финансов за 2001 год установленоследующее: - перечислено субвенций на счета муниципальных образований навыплату заработной платы с начислениями в сумме 541 169 тыс.руб.; - зачтены в счет субвенций средства в сумме 10 812 тыс.руб.,перечисленные Департаментом финансов коммерческим банкам подоговорам о предоставлении Государственных гарантий субъекта РФ, впогашение основного долга по кредитам, полученным муниципальнымиобразованиями в 2000 году; - зачтены в счет субвенций 3 000 тыс.руб., перечисленныемуниципальному образованию "Колпашевский район", с направлением ихна погашение кредита, привлеченного в 2000 году на выплатузаработной платы под государственную гарантию субъекта РФ; - зачтены в счет субвенции 5 600 тыс.руб., перечисленныемуниципальному образованию "Томский район" платежным поручением от06.03.2001 N 723 с двойным назначением платежа: "Субвенция назаработную плату с начислениями, в том числе 5 600 тыс. руб. навосстановление кредитов на заработную плату". В результате проверки установлено нецелевое использованиесубвенций на общую сумму 8 284,9 тыс.руб., в том числе: - муниципальным образованием "Томский район" в январе 2001года средства в сумме 7 000 тыс.руб. (при наличии невыплаченнойзарплаты за декабрь 2000 года) были направлены на оплатуэнергоресурсов; - муниципальным образованием "Первомайский район" средства всумме 941 тыс.руб. были направлены на выплату опекунских и оплатуэлектроэнергии; - муниципальным образованием "Зырянский район" средства всумме 343,9 тыс.руб., направлены на финансирование редакции,земельного комитета и на выплату опекунских; В муниципальном образовании "Кривошеинский район" субвенция всумме 13,0 тыс.руб. не использована в течение года и по состояниюна 01.01.2002 осталась на текущем счете. В нарушение ст.38 Закона Томской области "Об областномбюджете на 2001 год" от 09.01.2001 N 6-ОЗ (в редакции от10.12.2001) средства финансовой помощи выделялись муниципальнымобразованиям, не выполняющим требования бюджетногозаконодательства, а именно: имевшим дефицит бюджета сверхпредельного размера, установленного Бюджетным кодексом РФ;допустившим нецелевое использование бюджетных средств. Наряду с субвенциями муниципальным образованиям в 2001 годубыли выданы ссуды на покрытие временных кассовых разрывов длявыплаты заработной платы с начислениями, которые по состоянию на01.01.2002 года не были погашены и по сути таковыми не являлись. В10 муниципальных образованиях из 13 ссуды составляли от 35,7% до91,6% по отношению к сумме собственных доходов местных бюджетов истали источником финансирования расходов на заработную платуработников бюджетной сферы. Управлением финансов муниципального образования "Томскийрайон" нарушен п.1 ст.217 Бюджетного кодекса РФ в частифинансирования распорядителей и получателей бюджетных средствсверх предусмотренных бюджетной росписью ассигнований. Бюджет муниципального образования "Томский район" на 2001 годбыл утвержден с нарушением п.5 ст.92 Бюджетного кодекса РФ(предельно допустимый размер дефицита местного бюджета превышен в2,1 раза). Управлением финансов администрации Молчановского районадопущены нарушения: - п.3 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ в части увеличенияфинансирования существующих видов расходов при отсутствиисоответствующих изменений в решении о бюджете; - ст.217 Бюджетного кодекса РФ в части отсутствия своднойбюджетной росписи на 2001 год; - ст.220 Бюджетного кодекса РФ в части не доведения донижестоящих распорядителей и получателей информации об измененииобъемов бюджетных ассигнований соответствующими уведомлениями. При недостатке средств на выплату заработной платы ипривлечении в связи с этим бюджетных ссуд и кредитов коммерческихбанков, а также при фактически сложившемся дефиците бюджета,штатная численность работников бюджетной сферы сверх предельноустановленной распоряжением Главы Администрации (Губернатора)Томской области от 23.04.2001 N 150-р составила в муниципальномобразовании "Томский район" 196 единиц. V. Полнота, своевременность и порядок финансирования "Программы государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи гражданам в 2001 году" за счёт средств обязательного медицинского страхования Проверкой порядка финансирования "Программы государственныхгарантий оказания бесплатной медицинской помощи гражданам в 2001году" за счёт средств обязательного медицинского страхованияустановлено, что ряд положений нормативных правовых актов субъектаРФ и Томского территориального фонда обязательного медицинскогострахования (ТТФОМС, Фонд) по организации системы ОМС Томскойобласти требуют доработки и приведения в соответствие сдействующим законодательством. В 2001 году ТТФОМС использовал средства медицинскогострахования по объемам, структуре и целевому назначению не вполном соответствии с действующим законодательством и другиминормативными актами РФ и Томской области. В нарушение ст.5 Бюджетного кодекса РФ, при наличиизадолженности по расчетам в 2001 году в сумме 35 млн.руб., ТТФОМСперечислил авансовые платежи в страховые медицинские организациина 2002 год в сумме 90,77 млн.рублей, которые были отражены вОтчете об исполнении бюджета ТТФОМС за 2001 год как оплатамедицинских услуг 2001 года. При этом 58,4 млн.руб. остались посостоянию на 01.01.2002 на счетах страховых медицинскихорганизаций. В соответствии со ст. 232 Бюджетного кодекса РФ при наличии уТТФОМС доходов сверх сумм, установленных Законом Томской областиот 06.01.2001 N 2-ОЗ "О бюджете ТТФОМС на 2001 год", Фонд былобязан внести на рассмотрение Государственной Думы Томской областипроект закона о внесении изменений в закон о бюджете ТТФОМС на2001 год, а не авансировать Программу ОМС 2002 года, которая небыла еще утверждена, а также не был принят закон о бюджете ТТФОМСна 2002 год. В нарушение Временного порядка финансовоговзаимодействия и расходования средств в системе обязательногомедицинского страхования граждан, утвержденного ФФОМС 05.04.2001 N1518/21-1, при наличии финансовых средств в сумме 84,99 млн.руб.,Фонд не вносил в Согласительную комиссию по тарифам в системе ОМСТомской области предложения об установлении коэффициентаиндексации тарифов на оплату медицинских услуг. За счет доходов, полученных сверх сумм, утвержденных закономо бюджете ТТФОМС на 2001 год, в соответствии с приказамиисполнительного директора, ТТФОМС перечислил со своего расчетногосчета на повышение оплаты труда работников лечебных учрежденийсредства в сумме 35,8 млн.руб. Списаны на расходы Фонда средства в сумме 4,1 млн.руб., неподтвержденные актами сверки между лечебно-профилактическимиучреждениями и страховыми медицинскими организациями. Организационная структура ТТФОМС, утвержденная АдминистрациейТомской области, не изменена в связи с упразднением частивыполняемых функций. По итогам работы за отчетный период выявлены следующиеосновные финансовые нарушения: 1. Нецелевое использование бюджетных средств, выделенных: - на реализацию целевых программ - 2066,3 тыс.руб.; - на лизинговые операции - 1521,1 тыс.руб.; - из финансовой помощи местным бюджетам в части субвенций на заработную плату - 8284,9 тыс.руб. - на поставку ГСМ сельхозтоваропроизводителям - 2735,9 тыс.руб. Итого: 14608,2тыс.руб. 2. Несвоевременное взыскание процентов по кредитам,предоставленным из средств областного бюджета - 6360,1 тыс.руб. 3. Несанкционированные отвлечения средств бюджета: - удорожание предметов лизинга - 1790,0 тыс.руб.; - отсрочка по кредитам - 34353,6 тыс.руб.; - временно на другие цели (из продовольственного фонда) - 12086,0 тыс.руб.; - комиссионное вознаграждение от поставки ГСМ - 2018,2 тыс.руб. Итого: 50247,8 тыс.руб. 4. Потери бюджета: - необоснованное снижение арендной платы - 5226,8 тыс.руб.; - неполученная арендная плата от использования областного имущества - 2065,2 тыс.руб.; - потери резерва медикаментов службы медицины катастроф - 61,4 тыс.руб.; - снижение процентной ставки по бюджетным кредитам - 600,0 тыс.руб.; - упущенные доходы в виде не полученных дивидендов - 69,0 тыс.руб. - занижение прибыли ОГУП, подлежащей внесению в областной бюджет (10%) - 353,4 тыс.руб. Итого: 8375,8 тыс.руб. 5. Занижение Программы государственных гарантий оказаниябесплатной медицинской помощи гражданам в 2001 году в частисредств обязательного медицинского страхования - 84990 тыс.руб. В соответствии со статьей 18 Закона Томской области "ОКонтрольной палате", палата осуществляла контроль заиспользованием государственной собственности Томской области и запоступлением в областной бюджет средств от её управления ираспоряжения. По предложениям и заключениям Контрольной палатыАдминистрацией Томской области были приняты следующие меры поустранению выявленных нарушений: 1. Внесены изменения и дополнения в Закон Томской области "Обобластном бюджете на 2002 год": - представлена полная расшифровка неналоговых доходов всоответствии с Бюджетным кодексом РФ; - увеличены поступления неналоговых доходов, в том числе постатье "Доходы от имущества, находящегося в государственнойсобственности, или от деятельности государственных организаций".Доходы по этой статье увеличены с 20 375 тыс.руб. до 119 375тыс.руб. (в 5,8 раза). 2. В Законе Томской области "Об областном бюджете на 2003год": - отдельной строкой учтены доходы от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности в сумме 152 471 тыс.руб.; - увеличены доходы от сдачи в аренду имущества, находящегосяв областной собственности на 38%; - исключено закрепление доходов от аренды за определеннымирасходами. Эффективность управления государственной собственностьюТомской области низка, так как: - полная инвентаризация и учет объектов государственногоимущества, закрепленных на праве хозяйственного ведения заобластными унитарными предприятиями, а также государственнаярегистрация прав собственности Томской области на эти объекты незавершена; - количество ОГУП, необходимых для выполнения государственныхфункций и решения необходимых социальных и экономических вопросовобласти, не оптимизировано. В организационной форме "ОГУП"функционируют предприятия, цели и задачи которых могут бытьреализованы хозяйствующими субъектами иной организационно-правовойформы; - низкая эффективность деятельности ОГУП приводит кнедополучению доходов в областной бюджет; - "Программа повышения эффективности управлениягосударственной собственностью в Томской области до 2003 года" невыполнена в полной мере, в том числе по выравниванию ставкиарендной платы, взимаемой за пользование государственнойнедвижимостью Томской области, со ставками, сложившимися на рынке;по реформированию государственного сектора экономики (ОГУП);отсутствует порядок получения, систематизации и обобщенияинформации о состоянии дел хозяйственных обществ, в которыхучаствует Томская область; отсутствует система отборапредставителей государства в АО и механизм контроля за ними. Контрольной палатой направлены запросы проверяемыморганизациям, допустившим нарушения, выявленные в ходе проведенныхпроверок, о принятых мерах. На основании предоставленнойинформации принимается к сведению следующее. Комитетом по культуре и туризму Администрации Томской областиучтены все замечания, изложенные в акте проверки целевогоиспользования средств областного бюджета, выделенных на выполнениепрограммы "Культура Томского края", для дальнейшей её реализации. ГУЗ "Областной центр медицины катастроф" по итогам за 2002год: - отражены в бухгалтерском учете, оплаченные векселямиТомской расчетной палаты, медикаменты в сумме 100,0 тыс.руб.; - в настоящее время введен порядок осуществления выверкиостатков резерва медикаментов, хранящихся в ГУП "Областнойаптечный склад"; - часть резерва медикаментов с баланса централизованнойбухгалтерии Департамента здравоохранения Администрации Томскойобласти принята на баланс ГУЗ; - налажен контроль и учет движения и сохранности резервамедицинского имущества в соответствии с Положением о резервемедицинского имущества службы медицины катастроф, утвержденнымДепартаментом здравоохранения Администрации Томской области иИнструкцией по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом МФ РФот 30.12.99 N 107Н. Кроме того, по результатам проверки Департаментомздравоохранения было проведено рабочее совещание и установленыконкретные сроки для доработки, изменения и систематизациисодержания правовых актов по вопросам службы медицины катастроф.Главному врачу ГУЗ объявлен выговор. По программе "Неотложные меры борьбы с туберкулезом в Томскойобласти на 2001-2004 годы" Департаментом здравоохраненияАдминистрации Томской области было проведено рабочее совещание попринятию мер недопущения впредь нарушений, установленных в ходепроведенной проверки. Томским областным центром профилактики и борьбы со СПИД иинфекционными заболеваниями были учтены нарушения, выявленные входе проверки использования средств за 2001 год по программе"Предупреждение распространения ВИЧ-инфекции на территории Томскойобласти на 2001-2002 годы". Расходование средств областногобюджета в 2002 году на мероприятия, предусмотренные программой,осуществлялось в соответствии с утвержденными мероприятиями.Выводы, сделанные в результате проведенной проверки, были учтеныпри разработке целевой программы "Предупреждение распространенияВИЧ-инфекции на территории Томской области на 2003-2004 годы". ФГУ "Центр государственного санитарно-эпидемиологическогонадзора в Томской области" отозвал из Департамента здравоохраненияАдминистрации Томской области подтверждение о получении фактическине полученных лекарственных средств на сумму 24428 тыс.руб.Департаментом здравоохранения дебиторская задолженность на этусумму восстановлена и погашена поставщиком. Учет лекарственныхсредств в ФГУ с 01.07.2002 года ведется на забалансовом счете.Отчет о получении и передаче лекарственных средств направляется вДепартамент здравоохранения Администрации Томской области.Поквартальное планирование бюджетных ассигнований, направляемых нареализацию программы "Профилактика клещевого энцефалита и болезниЛайма", в настоящее время увязывается со сроками проведениямероприятий. В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверокКонтрольной палаты, Департаментом по управлению государственнойсобственностью Томской области издан приказ от 12.02.2003 N 12, вкотором предусмотрено: - во втором и третьем кварталах текущего года провестимероприятия, направленные на устранение замечаний, отмеченных вактах проверок; - разработать проекты законов "О порядке управления объектамигосударственной собственности на территории Томской области", "Обобластных государственных унитарных предприятиях", "О порядкеиспользования имущества Томской области"; - рассмотреть на коллегии Департамента вопрос "О выполнении"Программы повышения эффективности управления государственнойсобственностью в Томской области до 2003 года". В ООО "СК "Стоик-мед" приведены в соответствие с действующимзаконодательством договоры с лечебно-профилактическимиучреждениями на предоставление медицинской помощи гражданам. В АОЗТ "Октябрь" устранены нарушения порядка ведениябухгалтерского учета горюче-смазочных материалов, получаемых засчет средств областного бюджета в форме товарного кредита дляпроведения весенне-полевых и уборочных работ. В ОГСУ "Расчетно-долговой центр" организовано ведение учетацелевых денежных средств на отдельных счетах бухгалтерского учета. В ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом"начисление процентов по бюджетным кредитам производитсяежемесячно. Задолженность на 01.01.2003 по просроченным процентам,начисленным на бюджетные кредиты, погашена в полном объеме. Рекомендации и предложения Контрольной палаты по итогам контрольной работы в 2002 году В целях минимизации факторов и устранения причин, влияющих навопросы нецелевого использования бюджетных средств, неэффективногоуправления и распоряжения областным имуществом, совершенствованиянормативно-правовой базы Томской области, направленной наповышение эффективности расходования финансовых средств,Контрольная палата по итогам работы в 2002 году рекомендует: Администрации и Государственной Думе Томской области: 1. Разработать и принять в 2003 году Закон Томской области"Об административной ответственности за нецелевое использованиегосударственного или муниципального имущества в Томской области исредств, выделенных из областного или местных бюджетов и целевыхбюджетных фондов". 2. В целях эффективного управления объектами областнойсобственности, переданными в хозяйственное ведение государственнымунитарным предприятиям, ускорить процесс разработки и внесения вГосударственную Думу Томской области Закона "Об областныхгосударственных предприятиях". 3. Разработать и принять в 2003 году новую редакцию ЗаконаТомской области от 27.08.97 N 540 "О порядке управления объектамигосударственной собственности на территории Томской области" сцелью приведения в соответствие с действующим законодательствомРоссийской Федерации. 4. Внести дополнения в Закон Томской области "Об областномбюджете на 2003 год", предусматривающие, что: - кредиты из целевых бюджетных фондов могут предоставлятьсятолько тем юридическим лицам (в том числе и ОГУП), которые неимеют просроченной задолженности по ранее предоставленнымбюджетным средствам на возвратной основе; - зачисление средств из бюджетных фондов осуществляется наотдельный лицевой счет заемщика, открытый в финансовом органе,исполняющем бюджет; - возврат в областной целевой бюджетный фонд государственнойфинансовой поддержки досрочного завоза продукции (товаров) вприравненные к районам Крайнего Севера местности Томской области сограниченными сроками завоза грузов средств утвердить в суммах,подлежащих погашению в соответствии с условиями соглашений идоговоров, заключенных в 2002 году, а также с учетом погашениячасти задолженности муниципальных образований по средствам,переданным в управление в 2002 году. 5. Учитывая, что часть действующих областных унитарныхпредприятий не выполняет государственные функции, а также низкуюэффективность их работы в решении социальных и экономическихпроблем области, разработать в 2003 году и утвердить вГосударственной Думе Томской области "Комплексную программуреформирования государственного сектора экономики Томской областина 2003-2005 годы". 6. Привести нормативные правовые акты Томской области, аименно: Закон Томской области от 15.12.2002 N 92-ОЗ "Об областномбюджете на 2003 год", Закон Томской области от 22.07.2002 N 52-ОЗ"О бюджетном процессе в Томской области", "Порядок предоставлениябюджетных ссуд из областного бюджета местным бюджетаммуниципальных образований области", утвержденный постановлениемГлавы Администрации (Губернатора) Томской области от 13.02.20023 N31 в соответствие со статьей 6 Бюджетного кодекса РФ (бюджетнаяссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету навозвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не болеешести месяцев в пределах финансового года). Администрации Томской области: 1. Обязать Департамент по управлению государственнойсобственностью Томской области: - провести в 2003 году полную инвентаризацию недвижимыхобъектов государственного имущества (в том числе закрепленного направе хозяйственного ведения за областными предприятиями) игосударственную регистрацию прав собственности Томской области наэти объекты; - документы по передаче и закреплению областного имущества вхозяйственное ведение ОГУП привести в соответствие с действующиминормативно-правовыми актами Томской области и Российской Федерации; - в рамках ведения реестра собственности Томской областиразработать и соблюдать систему учета учредительных документовОГУП и трудовых договоров с их руководителями; - разработать порядок принятия решений о применении мерответственности к руководителям ОГУП за несоответствие результатовдеятельности предприятий утвержденным технико- экономическимпоказателям. 2. Пересмотреть решение о целесообразности передачи помещенийобластной собственности в безвозмездное пользование ООО"Рембыттехника-Сервис". 3. Разработать и постановлением Губернатора Томской областиутвердить Положение, предусматривающее порядок оформления передачиобъектов областной собственности в безвозмездное пользование,сформировать типовой пакет документов, необходимых при заключениидоговоров безвозмездного пользования. 4. Привлечь должностных лиц к ответственности за передачу вбезвозмездное пользование 8,3 тыс.кв.м помещений безсоответствующего постановления Главы Администрации Томской области. 5. Заключить договоры с уполномоченными лицами АдминистрацииТомской области по представлению интересов Томской области напредприятиях и организациях, в уставные капиталы которых внесенаобластная собственность. 6. Разобраться с деятельностью предприятий, в уставныекапиталы которых внесены средства областного бюджета и которые неведут хозяйственную деятельность: - АООТ "Факел" - не работает с 1997 года; в уставной капиталвнесено - 1987,5 тыс.руб. - ОАО "Томская льняная корпорация" - хозяйственнуюдеятельность не ведет, выпуск акций не зарегистрирован в ФКЦБ; вуставной капитал внесено 204,0 тыс.руб. 7. Разработать новую редакцию "Положения о порядке разработкии реализации областных целевых программ в Томской области" с цельюприведения данного Положения в соответствие с действующиминормативно-правовыми актами, определения терминов и понятий,предусмотрения четкой процедуры корректировки целевых программ,привлечения к ответственности лиц, виновных в нецелевомиспользовании средств. 8. Разработать и утвердить во исполнение статьи 25 ЗаконаТомской области "О защите населения и территории Томской областиот чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера" (N340 от 26.04.96 в редакции от 13.08.2002) Положение о порядкефункционирования системы резервов материальных и финансовыхресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций. 9. Внести дополнения в "Положение о согласительной комиссиипо тарифам в системе ОМС Томской области", утвержденноеРаспоряжением Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 29.01.2002 N 36. 10. Потребовать: - от Департамента финансов ужесточить меры по взысканию суммпросроченной задолженности по кредитам из целевых бюджетныхфондов, принимать все предусмотренные действующимзаконодательством меры по взысканию санкций за несвоевременныйвозврат кредитов и процентов по ним; - от Департамента здравоохранения и ГУП "Областной аптечныйсклад" принять меры по урегулированию вопроса возмещения потерьрезерва в сумме 61,45 тыс.руб.; - от ГУП "Областной аптечный склад" в надлежащем порядкедокументально оформить хранение оперативного резерва лекарственныхсредств и изделий медицинского назначения службы медициныкатастроф; - от ООО "ФССК" внести в установленном порядке изменения вдоговоры лизинга, заключенные с лизингополучателями. Размерлизинговых платежей уменьшить, установив снабженческо-сбытовуюнаценку, равную сумме фактически произведенных затрат. 11. Поручить Департаменту финансов принять меры по взысканию: - с ООО "ФССК" в доход областного бюджета средств, неиспользованных на лизинговые операции в АПК Томской области всумме 1 521,174 тыс.руб.; - задолженности по ссудам и кредиту, предоставленным ОГСУ"РДЦ ТО" на общую сумму 18,147 млн.руб. 12. Принять меры дисциплинарной ответственности круководителям организаций, допустившим нецелевое использованиебюджетных средств, выделенных на выполнение целевых программобласти. 13. Главам администраций муниципальных образований: - принять меры по разработке норм расхода угля; - в соответствии со ст.71, ст.72, ст.73 Бюджетного кодекса РФзаключать муниципальные контракты на поставку товаров, работ иуслуг на конкурсной основе и вести реестры закупок. Действующая до 27.02.2003 года редакция Закона Томскойобласти "О Контрольной палате" не давала палате законодательныхнорм воздействия на нарушителей бюджетного и имущественногозаконодательства в части реализации права требования устранениявыявленных в результате проверок нарушений. Наделив Контрольную палату широкими контрольными функциями иполномочиями, Государственная Дума Томской области право принятиярешений по выявленным нарушениям оставила за собой. Этопредопределяло невысокую эффективность контрольной работы, так какнедостаточно выявить в бюджетном процессе финансовые и другиенарушения, важно добиться, чтобы они были безотлагательно исвоевременно исправлены. По инициативе Контрольной палаты Государственной ДумойТомской области 27.02.2003 года приняты изменения и дополнения встатью 21 Закона, которыми Контрольной палате предоставлено правонаправления представлений и предписаний руководителям проверенныхорганизаций с требованиями принятия мер по устранению нарушений ивозмещения причиненного области ущерба. В декабре 2002 года подписано на безвозмездной основесоглашение со Счетной палатой Российской Федерации о проведении, вслучае необходимости, совместных проверок, об обмене опытомработы; методическими и регламентными материалами по организациипроведения контрольных мероприятий; о переподготовке кадров. Сотрудники Контрольной палаты выезжали в командировки пообмену опытом работы в контрольно-счетные палаты Москвы,Новосибирска, Кемерово, Тюмени, Счетную палату РоссийскойФедерации. Контрольная палата вступила в Ассоциацию контрольно-счетныхорганов Российской Федерации. Председатель Контрольной палатыпринимал участие в работе III и IV конференций Ассоциацииконтрольно-счётных органов Российской Федерации; во Всероссийскойнаучно-практической конференции по вопросам совершенствованиясистемы парламентского финансового контроля. Принятые в 2002 году организационные меры и законодательныерешения по Контрольной палате позволят значительно улучшитьэффективность работы самой палаты и усилить контроль зарасходованием средств бюджета и собственности в Томской области.