Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ
О транспортном налоге
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН 04.10.2002 N 77-ОЗ О транспортном налоге (В редакции Законов Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ; от 27.11.2003 г. N 149-ОЗ; от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ) ПринятпостановлениемГосударственной ДумыТомской областиот 23.09.2002 N 333 Статья 1. Общие положения Транспортный налог (далее - налог) вводится в действие на территории Томской области в соответствии со статьей 356 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Статья 2. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Закона. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы. По транспортным средствам, зарегистрированным на физическихлиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности направо владения и распоряжения транспортным средством до моментаофициального опубликования Федерального закона "О внесенииизменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации и некоторые другие акты законодательства РоссийскойФедерации" от 24.07.2002г. N 110-ФЗ, налогоплательщиком являетсялицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которыхзарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляютналоговый орган по месту своего жительства о передаче на основаниидоверенности указанных транспортных средств. (Дополнен - ЗаконТомской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ) Статья 4. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, (заисключением транспортных средств, указанных в подпункте 1-1настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средствав лошадиных силах; (В редакции Закона Томской областиот 16.12.2004 г. N 261-ОЗ) 1-1) в отношении воздушных транспортных средств, для которыхопределяется тяга реактивного двигателя, - как паспортнаястатическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортнаястатическая тяга всех реактивных двигателей) воздушноготранспортного средства на взлетном режиме в земных условиях вкилограммах силы; (Дополнен - Закон Томской областиот 16.12.2004 г. N 261-ОЗ) 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, неуказанных в подпунктах 1, 1-1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. (В редакции Закона Томской областиот 16.12.2004 г. N 261-ОЗ) 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1,1-1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяетсяотдельно по каждому транспортному средству. (В редакции ЗаконаТомской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ) В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 5. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. Статья 6. Налоговые ставки Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощностидвигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимоститранспортных средств, категории транспортных средств в расчете наодну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одинкилограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тоннутранспортного средства или единицу транспортного средства вследующих размерах: (В редакции Закона Томской областиот 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)------------------------------------------------------------------- Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)------------------------------------------------------------------- Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 10110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 15147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 25183,9кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 40------------------------------------------------------------------- Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (скаждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 3 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 6кВт) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 15------------------------------------------------------------------- Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 20 свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 25------------------------------------------------------------------- Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 24кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 30147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 35кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 40------------------------------------------------------------------- Другие самоходные транспортные средства, машины и 10механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (скаждой лошадиной силы)------------------------------------------------------------------- Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы): до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 7 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 15------------------------------------------------------------------- Катера, моторные лодки и другие водные транспортныесредства с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 30------------------------------------------------------------------- Яхты и другие парусно - моторные суда с мощностьюдвигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 30 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40------------------------------------------------------------------- Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 35 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 70------------------------------------------------------------------- Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 30определяется валовая вместимость (с каждойрегистровой тонны валовой вместимости)------------------------------------------------------------------- Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие 32двигатели (с каждой лошадиной силы) Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого 20 килограмма силы тяги) (Дополнен - Закон Томской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)------------------------------------------------------------------- Другие водные и воздушные транспортные средства, не 200 имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)------------------------------------------------------------------- (Статья в редакции Закона Томской областиот 27.11.2003 г. N 149-ОЗ) Статья 7. Порядок исчисления налога 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуналога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплатеналогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляются вналоговые органы органами, осуществляющими государственнуюрегистрацию транспортных средств на территории РоссийскойФедерации. (В редакции Закона Томской областиот 18.08.2003 г. N 102-ОЗ) 2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. 4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговым органом. Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога 1. Уплата налога производится налогоплательщиками по местунахождения транспортных средств. Местом нахождения имущества в целях настоящей статьипризнается: 1) для морских, речных и воздушных транспортных средств - местонахождения (жительства) собственника имущества; 2) для транспортных средств, не указанных в подпункте 1настоящего пункта, - место (порт) приписки или местогосударственной регистрации, а при отсутствии таковых - местонахождения (жительства) собственника имущества. Уплата налога производится налогоплательщиками путем внесенияавансового платежа до 1 августа текущего налогового периода вразмере 100% суммы налога, причитающегося к уплате в текущемналоговом периоде. Окончательный перерасчет годовой суммы налога с учетомуплаченного авансового платежа и периода зарегистрированноговладения транспортным средством производится по окончанииналогового периода и подлежит уплате до 1 февраля года, следующегоза отчетным налоговым периодом. В случае государственной регистрации приобретенноготранспортного средства или снятия с учета уплата налога юридическими лицами производится на дату совершения указанныхдействий. (В редакции Закона Томской областиот 18.08.2003 г. N 102-ОЗ) 2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют вналоговый орган по месту нахождения транспортных средств расчет потранспортному налогу не позднее срока уплаты авансового платежа поформе, установленной в Приложении к настоящему Закону, а также поокончании налогового периода - налоговую декларацию потранспортному налогу по форме, утвержденной в установленномпорядке, в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным налоговымпериодом. (В редакции Закона Томской областиот 18.08.2003 г. N 102-ОЗ) 3. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налогавручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом,налоговым органом в срок до 1 июня года налогового периода. В случае, если в течение налогового периода сведения орегистрации на физическое лицо или снятии с регистрациитранспортного средства, которое было зарегистрировано на физическоелицо, поступили в налоговые органы после срока направленияуведомлений, подлежащих вручению налогоплательщику до 1 июня годатекущего налогового периода, налоговое уведомление вручаетсяналогоплательщику - физическому лицу в срок не позднее одногомесяца после получения указанных сведений налоговым органом. Уплатаналога производится налогоплательщиком - физическим лицом наосновании указанного уведомления в течение месяца со дня еговручения, но не позднее 1 февраля года, следующего за отчетнымпериодом. 4. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счеточередных платежей по транспортному налогу или возвращаютсяналогоплательщику в соответствии с порядком, установленнымНалоговым кодексом Российской Федерации. (Статья в редакции Закона Томской областиот 18.03.2003 г. N 41-ОЗ) Статья 9. Налоговые льготы От уплаты налога освобождаются следующие категории физических лиц и организаций: - общеобразовательные учреждения; - лечебно-профилактические учреждения; - стационарные учреждения социального обслуживания (дома интернаты для престарелых и инвалидов, психоневрологические интернаты, детские дома-интернаты для умственно отсталых детей, дома-интернаты для детей с физическими недостатками); - учреждения социальной защиты населения и социального обслуживания; - спортивно-технические организации в части спортивно тренировочной техники; - лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами, в том числе инвалидов; - ветераны Великой Отечественной войны. Льгота предоставляетсяпо одному транспортному средству по выбору налогоплательщика; (Вредакции Закона Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ) - реабилитированные граждане и лица, пострадавшие отполитических репрессий. Льгота предоставляется по одномутранспортному средству по выбору налогоплательщика. (В редакцииЗакона Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ) - до 2005 года - сельскохозяйственные товаропроизводители, втом числе крестьянские (фермерские) хозяйства, при условииосуществления ими производства сельскохозяйственной продукции,объем которой составляет в стоимостном выражении более 70% общегообъема производимой продукции, за транспортные средства невключенные в пункт 2 статьи 3 настоящего Закона, за исключениемслужебных легковых автомобилей. (В редакции Законов Томскойобласти от 15.03.2004 г. N 36-ОЗ) - пенсионеры, имеющие медицинскую справку установленногообразца о годности к управлению транспортным средством. Льготапредоставляется в отношении одного транспортного средства,указанного в строке "Другие самоходные транспортные средства,машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" статьи 6настоящего Закона, по выбору налогоплательщика. (Дополнен - ЗаконТомской области от 18.08.2003 г. N 102-ОЗ) - граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствиечернобыльской катастрофы, а также имеющие профессиональныезаболевания, полученные в результате воздействия предприятийядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО"Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результатеядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Льготапредоставляется по одному транспортному средству по выборуналогоплательщика. (Дополнен - Закон Томской областиот 27.11.2003 г. N 149-ОЗ) - учреждения начального профессионального образования.(Дополнен - Закон Томской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ) Реализация льгот граждан осуществляется по представлению удостоверений единого образца, установленного для каждой категории граждан Правительством Российской Федерации. Статья 10. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Томской области от 06.09.01 N 977). Статья 11. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года. Глава Администрации (Губернатор) В.М. Кресс Приложение N 1 к Закону Томской области "О транспортном налоге" от 23.09.2002 N 333 (В редакции Закона Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ) В____________________________________________________________ наименование налогового органа и его код____________________________________________________________ РАСЧЕТ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ ЗА ________________ ГОД Коды +---------------+ | | +---------------| КНП| | +---------------| Дата составления (высылки)| | +---------------| Дата получения | | +---------------| ИНН | | +---------------+Полное наименование налогоплательщика ______________________________________________________________________________________________Юридический адрес: _________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) _________________________________Фамилия И.О. тел. ___________----------------------------------------------------------------------NN Вид и Дата, Мощность Кол-во Суммарная Ставка Суммапп марка не двигателя трансп. мощность, налога, налога, транспор позднее транспор средств, л.с. руб. руб. тного которой тного единиц (кВт) (гр. 6 средства налог средства, (гр. 4 x х гр.7) должен средства гр. 5) (был) л.с. быть (кВт) уплачен----------------------------------------------------------------------1 2 3 4 5 6 7 8------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Итого:---------------------------------------------------------------------- Правильность указанных в настоящем расчете сведенийподтверждаю: Руководитель ________________________________________________ подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер ___________________________________________ подпись расшифровка подписи печать "__"____________ ____ года. Отметка налогового органа________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _______ ___________________должность работника налогового органа подпись расшифровка подписи "__"___________ _ ____ года.