Постановление от 10.02.2015 г № 243
Об утверждении Порядка осуществления Контрольно-ревизионным комитетом Администрации ЗАТО Северск полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю и Порядка осуществления Контрольно-ревизионным комитетом Администрации ЗАТО Северск полномочий по контролю в сфере закупок
В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 11 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" постановляю:
1.Утвердить прилагаемые:
1) Порядок осуществления Контрольно-ревизионным комитетом Администрации ЗАТО Северск полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю;
2) Порядок осуществления Контрольно-ревизионным комитетом Администрации ЗАТО Северск полномочий по контролю в сфере закупок.
2.Признать утратившим силу постановление Администрации ЗАТО Северск от 08.07.2014 N 1642 "Об утверждении Порядка осуществления органом Администрации ЗАТО Северск полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю и Порядка осуществления контроля в сфере закупок".
3.Опубликовать постановление в специальном приложении к газете "Диалог" - "Официальный бюллетень правовых актов органов местного самоуправления городского округа ЗАТО Северск Томской области" и разместить на официальном сайте Администрации ЗАТО Северск в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (http://www.seversknet.ru).
4.Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя Главы Администрации ЗАТО Северск по экономике и финансам Смольникову Л.В.
И.о. Главы Администрации
Н.В.ДИДЕНКО
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМ КОМИТЕТОМ АДМИНИСТРАЦИИ
ЗАТО СЕВЕРСК ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ
ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок осуществления Контрольно-ревизионным комитетом Администрации ЗАТО Северск (далее - Уполномоченный орган) полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю разработан в соответствии с положениями главы 26 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет порядок действий, направленных на реализацию полномочий Уполномоченного органа по внутреннему муниципальному финансовому контролю на территории ЗАТО Северск.
2.Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения при использовании средств бюджета ЗАТО Северск.
3.Полномочиями Уполномоченного органа по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля являются:
1) контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
2) контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.
4.При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Уполномоченным органом проводятся проверки, ревизии, обследования.
5.Объектами внутреннего муниципального финансового контроля (далее - объекты контроля) являются:
1) главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета ЗАТО Северск, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета ЗАТО Северск, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета ЗАТО Северск;
2) муниципальные учреждения ЗАТО Северск;
3) муниципальные унитарные предприятия ЗАТО Северск;
4) хозяйственные товарищества и общества с участием ЗАТО Северск в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
5) юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием ЗАТО Северск в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета ЗАТО Северск, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
Внутренний муниципальный финансовый контроль в отношении объектов контроля, указанных в подпункте 5 пункта 5, осуществляется только в части соблюдения ими условий предоставления средств из бюджета ЗАТО Северск в процессе проверки главных распорядителей (распорядителей), их предоставивших.
6.Деятельность Уполномоченного органа по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых ревизий, проверок, обследований (далее - контрольные мероприятия).
Проверки подразделяются на:
1) камеральные;
2) выездные;
3) встречные (проводимые в рамках выездных или камеральных проверок).
7.Плановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с планом контрольных мероприятий, который утверждается распоряжением Администрации ЗАТО Северск не позднее 20 числа последнего месяца квартала, предшествующего планируемому кварталу.
8.Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются:
1) в связи с поручением Главы Администрации ЗАТО Северск (с учетом поступивших обращений заместителей Главы Администрации ЗАТО Северск, руководителей главных распорядителей бюджетных средств, депутатских запросов);
2) по результатам проведения обследования, камеральной проверки;
3) в связи с истечением срока исполнения объектами контроля ранее выданных представлений и/или предписаний.
9.Должностными лицами Уполномоченного органа, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль, являются:
1) руководитель Уполномоченного органа;
2) работники Уполномоченного органа, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий в соответствии с поручением руководителя Уполномоченного органа.
10.За допущенные нарушения при осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю должностные лица Уполномоченного органа несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями трудового законодательства и законодательства о муниципальной службе.
II.Требования к планированию контрольной деятельности
11.План контрольных мероприятий формируется Уполномоченным органом и утверждается распоряжением Администрации ЗАТО Северск на квартал.
12.Отбор контрольных мероприятий при формировании плана контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующих критериев:
1) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля и (или) направление и объем бюджетных ресурсов;
2) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия;
3) информация о наличии признаков нарушений, поступившая от Финансового управления Администрации ЗАТО Северск, органов Федерального казначейства, главных распорядителей бюджетных средств бюджета ЗАТО Северск.
13.План контрольных мероприятий должен содержать:
1) наименование объекта контроля;
2) тему контрольного мероприятия;
3) метод осуществления внутреннего муниципального финансового контроля;
4) проверяемый период;
5) сроки проведения контрольного мероприятия.
14.При формировании плана контрольных мероприятий учитываются:
1) полномочия Уполномоченного органа;
2) периодичность проведения Уполномоченным органом контрольных мероприятий в отношении объекта контроля;
3) сроки проведения контрольного мероприятия, определяемые с учетом всех возможных временных затрат.
15.В целях исключения дублирования контрольных мероприятий формирование плана осуществляется с учетом информации о планируемых (проводимых) Счетной палатой ЗАТО Северск контрольных мероприятиях.
16.Изменения в план контрольных мероприятий вносятся по представлению заместителя Главы Администрации ЗАТО Северск по экономике и финансам и утверждаются распоряжением Администрации ЗАТО Северск.
17.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля не может превышать 1 раза в 2 года, за исключением проверок устранения нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий.
III.Требования к проведению контрольного мероприятия
18.Основанием для проведения контрольного мероприятия является поручение руководителя Уполномоченного органа о проведении контрольного мероприятия, в котором указываются:
1) наименование объекта контроля;
2) проверяемый период;
3) тема контрольного мероприятия;
4) метод осуществления внутреннего муниципального финансового контроля;
5) основание проведения контрольного мероприятия;
6) состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия;
7) руководитель контрольной группы;
8) срок проведения контрольного мероприятия.
19.Контрольное мероприятие проводится в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, утвержденной заместителем Главы Администрации ЗАТО Северск по экономике и финансам.
20.В программе проведения контрольного мероприятия указываются:
1) наименование объекта контроля;
2) тема контрольного мероприятия;
3) проверяемый период;
4) перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.
21.Срок проведения контрольного мероприятия составляет не более 40 рабочих дней с даты начала контрольного мероприятия.
22.Датой начала контрольного мероприятия является дата предъявления руководителем контрольной группы (должностным лицом) копии поручения руководителя Уполномоченного органа о проведении контрольного мероприятия руководителю объекта контроля или уполномоченному им лицу.
23.Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен на 10 рабочих дней поручением руководителя Уполномоченного органа на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы (должностного лица).
Уведомление о продлении срока проведения контрольного мероприятия направляется Уполномоченным органом руководителю объекта контроля в 5-дневный срок со дня подписания поручения руководителя Уполномоченного органа.
24.Датой окончания контрольного мероприятия считается день вручения акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования руководителю объекта контроля или уполномоченному им лицу.
25.При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты направления запроса до даты представления информации, документов и материалов объектом контроля, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка.
26.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается руководителем Уполномоченного органа на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы либо должностного лица в случаях проведения контрольного мероприятия одним лицом в 5-дневный срок со дня поступления обращения.
27.После устранения причин приостановления контрольного мероприятия контрольная группа возобновляет проведение контрольного мероприятия в сроки, установленные руководителем Уполномоченного органа.
28.При проведении контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия (должностное лицо) должен:
1) не позднее даты начала проведения контрольного мероприятия вручить под роспись руководителю объекта контроля или уполномоченному им лицу копию поручения руководителя Уполномоченного органа о проведении контрольного мероприятия;
2) ознакомить руководителя объекта контроля или уполномоченное им лицо с программой контрольного мероприятия;
3) представить членов контрольной группы;
4) решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
29.При проведении контрольного мероприятия члены контрольной группы (должностное лицо) должны предъявлять служебные удостоверения.
30.При проведении контрольного мероприятия осуществляются контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых, бухгалтерских, отчетных документов и иных документов объекта контроля в проверяемый период.
31.Члены контрольной группы (должностное лицо) вправе:
1) по запросу в установленный ими срок получать письменные и устные объяснения, информацию, документы и материалы по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, а также заверенные руководителем объекта контроля или уполномоченным им лицом копии документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия;
2) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений посещать территории, административные здания и служебные помещения объекта контроля;
3) требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
4) получать по запросу (требованию) от лиц и организаций, в отношении которых проводится встречная проверка, информацию, документы и материалы, относящиеся к теме контрольного мероприятия.
32.Документы и письменная информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или представляются их копии, заверенные руководителем объекта контроля или уполномоченным им лицом.
33.Руководитель Уполномоченного органа вправе:
1) обращаться к руководителям органов Администрации ЗАТО Северск, муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий ЗАТО Северск о выделении специалистов для участия в проведении контрольных мероприятий;
2) привлекать иных специалистов в случаях, требующих применения научных, технических или иных специальных знаний, для участия в контрольных мероприятиях.
34.Руководитель объекта контроля обязан:
1) предоставить помещение для проведения контрольного мероприятия и обеспечить доступ к средствам связи;
2) принять меры к обеспечению присутствия материально ответственных лиц при проверке вверенных им ценностей и должностных лиц при проведении осмотра территории, контрольных обмеров выполненных работ и при других действиях, направленных на проверку объекта контроля;
3) обеспечить доступ к соответствующим программным продуктам и автоматизированным системам, посредством которых объектом контроля осуществляется ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе к создаваемым в процессе их использования базам данных, другим программным продуктам и автоматизированным системам, используемым объектом контроля в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности.
35.По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, руководитель контрольной группы (должностное лицо) составляет акты.
36.Руководитель Уполномоченного органа на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы (должностного лица) назначает проведение встречной проверки в 3-дневный срок со дня поступления обращения.
37.Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, по требованию Уполномоченного органа обязаны представить информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике выездной проверки, ревизии.
IV.Оформление результатов контрольного мероприятия
38.Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию.
Все документы, составляемые в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия и подлежат хранению в соответствии с требованиями законодательства.
39.Результаты ревизии, проверки (в том числе встречной) оформляются актом.
40.Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
41.Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
1) тему ревизии (проверки);
2) дату и место составления акта ревизии (проверки);
3) номер и дату приказа о проведении ревизии (проверки);
4) фамилии, инициалы и должности лиц, осуществляющих ревизию (проверку);
5) проверяемый период;
6) сроки проведения ревизии (проверки);
7) сведения об объекте контроля;
8) сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
9) имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
10) фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
42.Описательная часть акта ревизии (проверки) должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе проверки, и содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проведения ревизии (проверки).
Содержание акта ревизии (проверки) должно быть объективным, обоснованным, лаконичным.
Результаты ревизии (проверки) излагаются в акте ревизии (проверки) на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных документами (копиями документов), имеющимися у объекта контроля и иных организаций, а также результатов проведенных встречных проверок, процедур фактического контроля при выездной проверке и других контрольных действий, заключений специалистов и экспертов, объяснений должностных лиц и лиц, несущих материальную ответственность. Копии документов заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем объекта контроля, и печатью объекта контроля.
Описание фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, должно содержать следующую обязательную информацию:
1) о том, какие нормативные правовые акты нарушены;
2) о том, кем допущено нарушение;
3) о том, когда и в чем выразились нарушения;
4) о том, к какому периоду относится выявленное нарушение;
5) о документально подтвержденной сумме нарушения (суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации).
43.В акт ревизии (проверки) не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверок, сведений из материалов правоохранительных органов и ссылок на показания, данные следственным органам, материалов проверок, проведенных иными контрольными органами, без проверки их достоверности.
В акте ревизии (проверки) не должна иметь место морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц субъекта контроля, квалификация их поступков, намерений и целей.
44.Документы (копии документов), подтверждающие сумму нарушений, прилагаются к акту ревизии (проверки).
45.Результаты обследования оформляются заключением по результатам обследования, в котором указываются:
1) фамилии, инициалы и должности лиц, осуществляющих обследование;
2) место, дата составления;
3) наименование объекта контроля;
4) тема обследования;
5) результаты обследования.
46.Акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования составляются в 2 экземплярах: для объекта контроля, для Уполномоченного органа.
47.В случаях проведения контрольного мероприятия по обращениям (требованиям) правоохранительных органов и органов прокуратуры акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования составляются в 3 экземплярах: для правоохранительных органов и органов прокуратуры, для объекта контроля, для Уполномоченного органа.
48.Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования подписывается членами контрольной группы (должностным лицом) Уполномоченного органа и руководителем объекта контроля или уполномоченным им лицом.
49.Срок для ознакомления руководителя объекта контроля или уполномоченного им лица с актом ревизии (проверки) и (или) заключением по результатам обследования составляет 5 рабочих дней со дня получения объектом контроля акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования.
50.При наличии у руководителя объекта контроля или уполномоченного им лица возражений к акту ревизии (проверки) и (или) заключению по результатам обследования он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом ревизии (проверки) и (или) заключением по результатам обследования представляет возражения руководителю контрольного мероприятия или должностному лицу Уполномоченного органа.
51.Возражения должны быть подписаны руководителем объекта контроля или уполномоченным им лицом. Возражения, представленные без подписи, не принимаются.
Письменные возражения приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
В случае непредставления письменных возражений по истечении 5 рабочих дней со дня получения акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования считаются подписанными без возражений.
52.Руководитель контрольного мероприятия (должностное лицо) Уполномоченного органа в 5-дневный срок со дня получения письменных возражений рассматривает обоснованность этих возражений и готовит по ним мотивированный ответ.
Ответ на возражения подписывается руководителем Уполномоченного органа и вручается под роспись объекту контроля либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его передачи объекту контроля.
Один экземпляр ответа на возражения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
53.О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования руководитель объекта контроля или уполномоченное им лицо делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), заключения по результатам обследования, которые остаются в Уполномоченном органе. Такая запись должна содержать дату получения акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования, наименование должности и подпись лица, которое получило акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования, расшифровку этой подписи.
54.В случае отказа руководителя объекта контроля или уполномоченного им лица подписать или получить акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования или невозможности вручения данных документов по иной причине руководителем контрольного мероприятия (должностным лицом) Уполномоченного органа в акте ревизии (проверки) и (или) заключении по результатам обследования делается соответствующая запись.
При этом акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования направляют объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты их передачи объекту контроля.
Документ, подтверждающий получение объектом контроля акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
V.Реализация результатов проведения контрольных мероприятий
55.При выявлении нарушений, содержащих признаки преступления, акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования в 10-дневный срок со дня подписания акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования с сопроводительным письмом за подписью Главы Администрации ЗАТО Северск направляются в правоохранительные органы, органы прокуратуры с указанием необходимости последующего уведомления Уполномоченного органа.
56.При выявлении нарушений, содержащих признаки административного правонарушения, акт ревизии (проверки) и (или) заключение по результатам обследования с сопроводительным письмом за подписью Главы Администрации ЗАТО Северск в 10-дневный срок со дня подписания акта ревизии (проверки) и (или) заключения по результатам обследования направляется должностным лицам, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях.
57.По результатам осуществленного внутреннего муниципального финансового контроля в случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, направляются:
1) объекту контроля:
а) представление (приложение 1), содержащее обязательную для рассмотрения в 30-дневный срок со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требование о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
б) предписание (приложение 2) об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба ЗАТО Северск в 30-дневный срок со дня его получения;
2) Финансовому управлению Администрации ЗАТО Северск уведомление о применении мер принуждения к участнику бюджетного процесса ЗАТО Северск (приложение 3);
3) органу Администрации ЗАТО Северск, осуществляющему функции и полномочия учредителя в отношении субъекта контроля, в 5-дневный срок со дня подписания акта проверки информация о результатах проверки для принятия в пределах своей компетенции мер по устранению выявленных нарушений;
4) Главе Администрации ЗАТО Северск за подписью заместителя Главы Администрации ЗАТО Северск по экономике и финансам информация о результатах проверки.
58.Срок подготовки представления и (или) предписания, уведомления составляет 10 рабочих дней со дня принятия решения о применении меры принуждения.
59.Предписание и (или) представление вручаются (направляются) руководителю объекта контроля в 5-дневный срок со дня их подписания.
60.Отмена представлений, предписаний осуществляется в судебном порядке.
61.Должностные лица Уполномоченного органа, принимающие участие в контрольных мероприятиях, осуществляют контроль за исполнением объектами контроля представления и (или) предписания.
В случае неисполнения представления и (или) предписания к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
62.В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного бюджету ЗАТО Северск вследствие нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Администрация ЗАТО Северск направляет в суд исковое заявление о возмещении объектом контроля, должностными лицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного бюджету ЗАТО Северск, и защищает в суде интересы ЗАТО Северск по этому иску.
63.Уведомление о применении бюджетных мер принуждения к участнику бюджетного процесса ЗАТО Северск направляется Финансовому управлению Администрации ЗАТО Северск в 5-дневный срок со дня подписания.
VI.Отчетность по результатам проведения контрольных мероприятий
64.В целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения плана контрольных мероприятий, о результатах контрольных мероприятий и о мерах, принятых по выявленным нарушениям, Уполномоченный орган ежеквартально представляет заместителю Главы Администрации ЗАТО Северск по экономике и финансам информацию (нарастающим итогом с начала календарного года) о проведенной контрольно-ревизионной работе (приложение 4) для последующего представления Главе Администрации ЗАТО Северск.
65.Информация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем квартала.