Постановление от 18.08.2014 г № 434
Об утверждении Порядка осуществления органом администрации города Кедрового полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю
В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 11 статьи 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" постановляю:
1.Утвердить Порядок осуществления органом администрации города Кедрового полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю согласно приложению.
2.Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования.
3.Опубликовать настоящее постановление в газете "В краю кедровом", разместить на официальном сайте администрации города Кедрового в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет": http://www.kedradm.tomsk.ru.
4.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя мэра города Кедрового Е.В.Брень.
Мэр
Л.С.ЗВАРИЧ
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОРГАНОМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА КЕДРОВОГО
ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ
ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
1.Настоящий Порядок определяет порядок осуществления органом администрации города Кедрового полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
2.Деятельность по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
Принцип законности означает неуклонное и точное соблюдение норм и правил, установленных законодательством, правовыми актами органов местного самоуправления всеми субъектами финансового контроля.
Принцип независимости означает, что субъекты финансового контроля независимы в части осуществления контрольной деятельности от органов государственной власти, местного самоуправления и их должностных лиц, политических и иных общественных организаций. Воздействие и влияние на них с целью изменения формулируемых мнений и выводов по результатам контрольной деятельности не допускаются.
Принцип объективности означает, что финансовый контроль осуществляется с использованием официальных документальных данных и документированных в ходе контрольных мероприятий данных в установленном законодательством и правовыми актами местного самоуправления порядке, путем применения методов, обеспечивающих получение всесторонней и достоверной информации.
Принцип ответственности означает, что к правонарушителям финансового законодательства применяются меры правовой ответственности. Освобождение от правовой ответственности лица, совершившего финансовое правонарушение, допускается по основаниям, предусмотренным законом, и в порядке, установленном законом. Не допускается сокрытие финансовых нарушений. Работники финансового контроля несут ответственность за совершенные ими в области финансового контроля противоправные действия в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Принцип гласности означает открытость и доступность для общества и средств массовой информации сведений о результатах контрольных мероприятий в рамках финансового контроля при условии сохранения государственной, коммерческой, иной охраняемой законом тайны.
Принцип системности означает единство правовых основ контрольной деятельности, осуществляемой в рамках финансового контроля, организацию взаимодействия субъектов финансового контроля.
3.Внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью органа финансового контроля (далее - орган финансового контроля).
4.Орган финансового контроля при осуществлении контрольной деятельности осуществляет:
а) полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений;
б) внутренний муниципальный финансовый контроль в отношении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, предусмотренный частью 8 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе.
5.Объектами контроля в сфере бюджетных правоотношений являются:
а) главные распорядители (распорядители, получатели) средств местного бюджета, главные администраторы (администраторы) доходов местного бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита местного бюджета;
б) муниципальные учреждения;
в) муниципальные унитарные предприятия;
г) хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
д) юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
6.Контроль в сфере закупок осуществляется в отношении следующих объектов контроля: муниципальных заказчиков, муниципальных бюджетных учреждений, контрактных служб, контрактных управляющих, уполномоченного органа, осуществляющих действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом о контрактной системе.
7.Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок, а также проведения в рамках полномочий по внутреннему финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а также встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок. Обследования могут проводиться в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий) или как самостоятельное мероприятие.
8.Плановые контрольные мероприятия проводятся в соответствии с планом контрольной деятельности (контрольных мероприятий), утверждаемым распоряжением администрации города Кедрового. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании поручения мэра города Кедрового, поступлением мотивированных обращений руководителей структурных подразделений администрации, главных распорядителей средств местного бюджета, обращений (поручений, требований) правоохранительных органов, депутатских запросов.
9.Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольных мероприятий на календарный год. План контрольных мероприятий подлежит утверждению до начала соответствующего календарного года.
В плане контрольных мероприятий устанавливаются конкретные объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, форма контрольного мероприятия, дата (месяц) проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
Составление плана контрольных мероприятий осуществляется с соблюдением следующих условий:
- обеспечение равномерности нагрузки на должностные лица, осуществляющие контрольные мероприятия;
- необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в предыдущие годы.
10.Отбор контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующих критериев:
а) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направления и объемов бюджетных расходов;
б) оценка состояния внутреннего финансового контроля в отношении объекта контроля, полученная органом финансового контроля в результате проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
в) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом муниципального финансового контроля (в случае если указанный период превышает 3 года, данный критерий имеет наивысший приоритет);
г) наличие информации о наличии признаков нарушений, поступившей от отдела финансов и экономики, главных распорядителей, главных администраторов средств местного бюджета, а также выявленной по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок.
11.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год.
12.Формирование плана контрольных мероприятий осуществляется с учетом информации о планируемых (проводимых) контрольно-счетным органом - Ревизионной комиссией муниципального образования "Город Кедровый" идентичных (аналогичных) контрольных мероприятиях в отношении деятельности объекта контроля в целях исключения дублирования деятельности по финансовому контролю.
13.Контрольная деятельность осуществляется путем проведения контрольных мероприятий, таких как проверки, ревизии и обследования.
14.При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля.
При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.
По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается должностным лицом, проводившим контрольное мероприятие, не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии.
15.Камеральная проверка проводится по месту нахождения органа финансового контроля, в том числе на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросам, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.
Камеральная проверка проводится в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу органа финансового контроля.
При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса органа финансового контроля до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование.
По результатам камеральной проверки оформляется акт.
16.Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
Срок проведения выездной проверки (ревизии) составляет 45 календарных дней.
Срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы или должностного лица, осуществляющего контрольные мероприятия, продлевается, но не более чем на 10 рабочих дней.
На право проведения выездной проверки (ревизии) должностным лицам проверочной (ревизионной) группы выдается удостоверение на проведение выездной проверки (ревизии).
На основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы или должностного лица, осуществляющего контрольные мероприятия, может быть назначено проведение встречной проверки.
По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), руководитель проверочной (ревизионной) группы или должностного лица, осуществляющего контрольные мероприятия, составляет соответствующий акт.
В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий или должностного лица, осуществляющего контрольные мероприятия, изымает необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, составляет и оставляет объекту контроля акт изъятия и копии или опись изъятых документов в соответствующих делах, а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки состава преступления, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы.
Проведение выездной проверки (ревизии) может быть приостановлено:
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
в) на период организации и проведения экспертиз;
г) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;
д) в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта истребуемой информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;
е) при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
Объект контроля должен быть письменно извещен о приостановлении проведения проверки (ревизии) и о причинах приостановления в течение 3 рабочих дней со дня его принятия.
Выездная проверка (ревизия) возобновляется в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии) с письменным уведомлением объекта контроля.
После окончания контрольных действий результаты выездной проверки (ревизии) оформляются актом.
17.В рамках камеральных или выездных проверок (ревизий) могут проводиться встречные проверки. При проведении встречных проверок проводятся контрольные мероприятия в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны представить по запросу (требованию) должностных лиц, проводящих контрольное мероприятие, информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике проверки (ревизии).
Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для камеральных или выездных проверок (ревизий) соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки (ревизии) соответственно.
18.Должностные лица, осуществляющие контрольную деятельность, имеют право:
а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) при осуществлении выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений, удостоверений на проведение выездной проверки (ревизии) и копии распоряжения о проведении выездной проверки (ревизии) посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия), требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
в) проводить экспертизы, необходимые при проведении контрольных мероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов для проведения таких экспертиз;
г) выдавать представления, предписания об устранении выявленных нарушений в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации в соответствии с настоящим Порядком;
д) направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации;
е) обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
11.Должностные лица, осуществляющие контрольную деятельность, обязаны:
а) своевременно и в полной мере исполнять полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;
б) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
в) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с копией распоряжения и удостоверением на проведение выездной проверки (ревизии), с приказом о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);
г) при выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения и (или) состава преступления, направлять в соответствующие государственные и (или) правоохранительные органы информацию о таком факте и документы (материалы), подтверждающие такой факт.
19.К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализация результатов контрольного мероприятия.
20.В целях подготовки контрольного мероприятия (за исключением обследования) составляется программа. Программа контрольного мероприятия должна содержать указание на форму контрольного мероприятия (проверка, ревизия), тему контрольного мероприятия и наименование объекта контроля, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, а также определять необходимость привлечения экспертов.
Программа контрольного мероприятия (внесение изменений в нее) утверждается распоряжением администрации города Кедрового. Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки руководителя проверочной (ревизионной) группы или должностного лица, осуществляющего контрольную деятельность, с изложением причин о необходимости внесения изменений.
21.Запросы органа финансового контроля о представлении информации, документов и материалов, акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, извещения о приостановлении (возобновлении) выездной проверки (ревизии), представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.
Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса. При этом такой срок составляет не менее 3 рабочих дней.
Документы, материалы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются объектами контроля в подлиннике или копиях, заверенных руководителем (должностным лицом, уполномоченным руководителем), а финансовые документы, кроме того - подписью главного бухгалтера и печатью объекта контроля.
22.Все документы, составляемые должностными лицами, осуществляющими контрольную деятельность в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия, учитываются и хранятся в установленном порядке, в том числе с применением автоматизированной информационной системы.
23.В соответствии с целями и основными задачами финансового контроля субъекты финансового контроля в пределах своей компетенции имеют следующие полномочия:
- проверять учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, бухгалтерские и другие документы в целях установления законности и правильности произведенных операций;
- проверять фактическое соответствие совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ (оказанных услуг);
- проводить полные и частичные инвентаризации денежных и товарно-материальных ценностей, опечатывать в необходимых случаях кассы и кассовые помещения, материальные склады, кладовые, архивы, осматривать служебные и производственные помещения, территорию, оборудование, строения;
- проводить встречные проверки поступления и расходования средств местного бюджета, доходов от имущества, находящегося в муниципальной собственности, сличения имеющихся в ревизуемой организации записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы;
- организовывать процедуру контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей путем проведения инвентаризаций, обследований, контрольных обмеров выполненных работ, экспертиз;
- привлекать в установленном порядке в случае необходимости в проведении контрольных мероприятий специалистов других организаций;
- проверять достоверность отражения произведенных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и отчетности, в том числе соблюдение установленного порядка ведения учета, сопоставление записей в регистрах бюджетного (бухгалтерского) учета с данными первичных документов, сопоставление показателей отчетности с данными бюджетного (бухгалтерского) учета, проверки первичных документов;
- проверять использование и сохранность средств местного бюджета, доходов от имущества, находящегося в муниципальной собственности;
- получать письменные объяснения должностных лиц и необходимые справки, копии документов по вопросам, возникающим при проведении контрольных мероприятий;
- в целях получения полной и достоверной информации, необходимой для осуществления финансового контроля за целевым, рациональным и эффективным использованием выделенных средств местного бюджета получать от ревизуемых организаций материалы на бумажных носителях (копии документов) и (или) в электронном виде;
- осуществлять контроль за выполнением решений, принятых по результатам контрольных мероприятий, сообщать вышестоящим органам о непринятии мер по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий;
- в установленном порядке вносить предложения о совершенствовании системы финансового контроля, о пересмотре действующих положений и правил в части использования и обеспечения сохранности денежных и материальных ресурсов, находящихся в муниципальной собственности;
- определять, исходя из программы (задания) контрольного мероприятия, необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности.
24.Работники финансового контроля осуществляют проведение контрольных мероприятий с использованием следующих методов: инспектирование, наблюдение, письменные и устные запросы, пересчет, аналитические процедуры. Выбор методов осуществления контрольного мероприятия зависит от цели и содержания контрольного мероприятия.
Инспектирование проводится путем изучения записей, документов и (или) материальных активов объекта контроля.
Наблюдение применяется при отслеживании процесса или процедуры деятельности, осуществляемой работниками объекта контроля (например, наблюдение за пересчетом материальных запасов, наблюдение за процедурами внутреннего контроля, которые не подлежат документальному оформлению).
Письменный запрос направляется объекту контроля или в другие организации по вопросам, связанным с осуществлением финансового контроля.
При проведении контрольного мероприятия допустимы устные запросы, адресованные работникам объекта контроля.
Пересчет применяется при проверке точности арифметических расчетов, произведенных объектом финансового контроля, либо выполнение работником финансового контроля расчетов самостоятельно.
Аналитические процедуры используются при анализе и оценке полученной информации, исследовании финансовых и экономических показателей объекта контроля с целью выявления необычных и (или) неправильно отраженных в бюджетном (бухгалтерском) учете хозяйственных операций и их причин.
25.При проведении контрольного мероприятия осуществляются контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
26.Контрольные действия при проведении проверки проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проверке всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются руководителем контрольной группы либо работником финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения проверки по каждому вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия, принимает руководитель контрольной группы либо работник финансового контроля (при проведении контрольного мероприятия одним работником финансового контроля) исходя из содержания вопроса, подлежащего изучению, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контроля, срока контрольного мероприятия.
27.Руководитель контрольной группы либо должностное лицо, осуществляющее контрольное мероприятие, по устному или письменному запросу в установленный им срок вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных лиц объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные должностным лицом объекта контроля копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.
В случае отказа от представления указанной информации, справок и копий документов в акте контрольного мероприятия, справке проверки делается соответствующая запись.
28.В случае выявления при проведении контрольного мероприятия нарушения, по которому правоохранительными органами необходимо принять меры по незамедлительному устранению, с целью документального оформления данного нарушения для дальнейшего направления материалов в правоохранительные органы, работниками финансового контроля составляется промежуточная справка проверки, к которой прилагаются необходимые письменные объяснения должностных лиц объекта контроля.
Факты, изложенные в промежуточной справке проверки, включаются в акт контрольного мероприятия и в справку проверки.
29.В случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контроля в срок не позднее одного рабочего дня со дня начала контрольного мероприятии руководитель контрольной группы либо работник финансового контроля:
1) направляет объекту контроля письмо с предложением о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия;
2) направляет в уполномоченный орган информацию для принятия решения о привлечении должностных лиц объекта контроля к административной ответственности.
После устранения причин приостановления контрольного мероприятия контрольная группа либо работник финансового контроля возобновляет проведение контрольного мероприятия не позднее 30 календарных дней со дня получения информации о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета.
При неустранении причин приостановления контрольного мероприятия свыше 6 месяцев со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия руководителем контрольной группы либо работником финансового контроля составляется справка о невозможности проведения контрольного мероприятия с изложением мотивов, послуживших основаниями для составления данной справки.
31.Датой окончания контрольного мероприятия является последний день срока проведения контрольного мероприятия, установленного распоряжением о проведении контрольного мероприятия.
32.Результаты контрольных мероприятий оформляются актом (справкой), который подписывается руководителем и членами контрольной группы либо должностным лицом финансового контроля, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) ревизуемой организации.
33.По результатам проверки конкретного вопроса контрольного мероприятия работниками финансового контроля в течение 2 дней со дня окончания срока завершения проверки данного вопроса составляются справки проверки, которые подписываются работниками финансового контроля и ответственным должностным лицом объекта контроля.
34.Один экземпляр оформленного акта (справки) контрольного мероприятия вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под роспись в получении с указанием даты получения.
35.Акт (справка) контрольного мероприятия рассматривается и подписывается руководителем и главным бухгалтером объекта контроля в течение срока, указанного в акте, справке, но не менее 5 рабочих дней.
По просьбе руководителя и (или) главного бухгалтера (бухгалтера) объекта контроля по согласованию с руководителем контрольной группы срок для ознакомления с актом (справкой) и его подписанием может быть продлен до 10 рабочих дней.
36.В случае отказа должностных лиц объекта контроля подписать или получить акт, справку контрольного мероприятия руководитель контрольной группы производит запись об ознакомлении с актом (справкой) и отказе от его (ее) подписания или получения.
В этом случае акт, справка контрольного мероприятия могут быть направлены объекту контроля по почте или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к экземпляру, остающемуся на хранении в органе, осуществляющем финансовый контроль, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачи акта (справки).
37.При наличии возражений или замечаний по акту (справке) подписывающие его (ее) должностные лица указывают об этом перед своей подписью и одновременно представляют руководителю контрольной группы письменные возражения или замечания, которые приобщаются к материалам контрольного мероприятия и являются их неотъемлемой частью.
Руководитель контрольной группы в срок до 10 рабочих дней обязан проверить обоснованность изложенных возражений или замечаний и дать по ним письменный ответ о согласии или несогласии с доводами контролируемой организации, который после подписания руководителем органа, осуществляющего финансовый контроль, направляется в контролируемую организацию и приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Для урегулирования разногласий, возникающих между сторонами, может быть создана согласительная комиссия.
38.Акт контрольного мероприятия состоит из вводной, описательной, заключительных частей.
Вводная часть акта контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:
1) предмет контрольного мероприятия;
2) дата и место составления акта контрольного мероприятия;
3) номер и дата приказа о проведении контрольного мероприятия;
4) указание на плановый или внеплановый характер мероприятия;
5) фамилии, инициалы имени и отчества и должности работников финансового контроля;
6) проверяемый период;
7) срок проведения контрольного мероприятия;
8) сведения об объекте контроля:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
наименование органа местного самоуправления города Кедрового, в ведении которого находится объект контроля (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде), открытых в отделе финансов и экономики;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
9) сведения о том, кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия.
Описательная часть акта контрольного мероприятия должна содержать результаты проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу контрольного мероприятия.
В акте контрольного мероприятия при описании каждого нарушения, выявленного при проведении контрольного мероприятия, должны быть указаны: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта контроля, допустившее нарушение.
Результаты контрольных мероприятий излагаются в акте (заключении) на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися в контролируемом учреждении и других организациях документах, результатов произведенных встречных контрольных мероприятий и процедур фактического контроля, других действий, заключений специалистов и экспертов, объяснений должностных и материально ответственных лиц.
В акте отражаются сведения об общей сумме нецелевого использования средств и обобщаются факты выявленных нарушений.
В акте контрольного мероприятия не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами контрольных мероприятий, сведений из материалов правоохранительных органов.
В акте контрольного мероприятия не должна даваться правовая и морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц контролируемой организации, квалифицироваться их поступки, намерения и цели.
В заключительной части акта (заключения) содержатся выводы о результатах контрольного мероприятия и рекомендации по их устранению.
39.Справка проверки состоит из вводной и описательной частей.
40.При составлении акта контрольного мероприятия, справки проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
41.При проведении субъектами контроля совместного контрольного мероприятия акт контрольного мероприятия, справка проверки оформляются каждым субъектом контроля.
42.Материалы контрольного мероприятия состоят из акта (заключения) или справки и оформленных приложений к ним, на которые имеются ссылки в акте (заключении) или в справке контрольного мероприятия (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц и т.п.).
43.Материалы контрольного мероприятия подлежат рассмотрению заместителем мэра города Кедрового, курирующим соответствующую сферу деятельности, в течение 15 рабочих дней со дня подписания акта.
Заместитель мэра города Кедрового, курирующий соответствующую сферу деятельности, направляет мэру города Кедрового предложения:
а) о применении мер принуждения, к которым относятся представления, предписания и уведомления о применении бюджетных мер принуждения, направляемые объекту контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения.
44.На основе результатов контрольного мероприятия руководитель объекта контроля обязан разработать мероприятия, направленные на устранение нарушений, недостатков, возмещение причиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений и устранение причин неудовлетворительной работы организации.
Средства, используемые не по целевому назначению, а также иные незаконные выплаты, получатели бюджетных средств вправе перечислить в бюджет города Кедрового в добровольном порядке в течение одного месяца после выявления указанных нарушений и подписания акта, справки контрольного мероприятия. Восстановление в добровольном порядке использованных не по назначению средств местного бюджета не освобождает правонарушителей от ответственности.
Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений предоставляется в орган, осуществивший контрольное мероприятие, не позднее одного месяца с момента подписания акта контрольного мероприятия, если в предложении по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины не оговорены другие сроки ее предоставления, с приложением, в необходимых случаях, подтверждающих документов.
45.Руководитель объекта контроля обязан принять меры к лицам, виновным в причинении материального ущерба, установленного в ходе контрольного мероприятия, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
46.Орган, осуществивший контрольное мероприятие, обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольного мероприятия и при необходимости принимает другие предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для устранения выявленных нарушений, возмещения причиненного ущерба и в необходимых случаях проводит контрольные мероприятия на предмет устранения ранее установленных нарушений.
47.Результаты контрольного мероприятия, проведенного по обращениям правоохранительных органов либо по обращениям органов государственной власти субъектов Российской Федерации, направляются этим органам вместе с предложениями по принятию мер, направленных на устранение выявленных нарушений и возмещение ущерба.
По запросам вышеуказанным органам направляются также и материалы контрольного мероприятия.
При этом в органе, осуществившем контрольное мероприятие, должны быть оставлены копии: акта, справки контрольного мероприятия, объяснений должностных лиц ревизуемой организации, виновных в выявленных нарушениях, документов, подтверждающих эти нарушения.
48.Ежегодно по итогам финансового контроля составляется отчет о контрольной деятельности, отражающий результаты контрольных мероприятий и принятых мер, направленных на устранение объектами контроля выявленных нарушений бюджетного законодательства, который размещается на официальном сайте администрации города Кедрового www.kedradm.tomsk.ru.
49.В случае возникновения ситуаций, не регламентированных настоящим Положением, работники органа, осуществляющего финансовый контроль, обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации.