Приложение к Решению от 28.06.2005 г № 941 Положение
Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город томск» I. общие положения
1.1.Согласно статье 15 Налогового кодекса РФ земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате с момента его введения на территории муниципального образования "Город Томск" всеми юридическими и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом РФ плательщиками земельного налога.
1.2.В соответствии с п. 4 статьи 12 и п. 1 статьи 17 Налогового кодекса РФ при введении местных налогов элементы налогообложения устанавливаются в следующем порядке:
- соответствующими статьями Налогового кодекса РФ устанавливаются: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога;
- нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом, устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.
1.3.В соответствии с п. 3 статьи 56 Налогового кодекса РФ льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
1.4.Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления земельного налога установлены главой 31 Налогового кодекса РФ. Кроме того, данной главой установлен перечень налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения земельным налогом.
1.5.Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса РФ, устанавливаются настоящим Положением.
II.Отчетные периоды
2.1.Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.
2.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
III.Налоговые ставки
3.Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:
3.1.В размере 0,1 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- предоставленных для садоводства и огородничества;
- под лесами в поселениях, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами).
3.2.В размере 0,3 процента в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, животноводства, коллективных овощехранилищ;
- под объектами оздоровительного и рекреационного назначения.
3.3.В размере 0,5 процента в отношении земельных участков:
- предоставленных для гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного автотранспорта.
3.4.В размере 0,01 процента в отношении земельных участков:
- используемых для целей основной деятельности бюджетными учреждениями, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств городского бюджета.
3.5.В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков, а также земельных участков, признаваемых Налоговым кодексом объектами налогообложения и сданных налогоплательщиком в аренду.
IV.Льготы по уплате налога
4.От уплаты земельного налога освобождаются:
4.1.Малоимущие граждане, зарегистрированные по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства г. Томска, среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, устанавливаемого Администрацией Томской области, - в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации жилья, личного подсобного хозяйства, овощехранилищ, садоводства, огородничества или животноводства.
4.2.Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; ветераны и инвалиды боевых действий; инвалиды с детства; инвалиды I и II группы инвалидности; пенсионеры; физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", - в отношении земельных участков, предоставленных для гаражей, овощехранилищ, садоводства и огородничества.
4.3.Организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования.
V.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
5.1.Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет города Томска.
5.2.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом, уплачивают в городской бюджет в пятидневный срок после установленной Налоговым кодексом даты предоставления расчетов авансовых платежей по данному налогу.
5.3.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплату авансовых платежей производят в срок до 15 сентября текущего налогового периода в размере половины установленной в п. 3 настоящего Положения налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5.4.В случаях если у налогоплательщика общая сумма земельного налога, причитающаяся к уплате в бюджет за весь налоговый период, не превышает 100 руб., авансовые платежи таким налогоплательщиком могут не уплачиваться.
5.5.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет за данный налоговый период, и суммами налога, уплаченными в соответствии с пунктами 4.2 и 4.3 в течение налогового периода в виде авансовых платежей.
5.6.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
VI.Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы и льготы по налогу
6.1.Для подтверждения права на уменьшение налогооблагаемой базы и (или) на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы.
6.2.Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.
6.3.Документы, подтверждающие право на уменьшение налогооблагаемой базы и на льготы по уплате налога, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:
- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - одновременно с предоставлением расчетов по авансовым платежам и декларацией по земельному налогу;
- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на уменьшение налогооблагаемой базы после 1 июля текущего налогового периода документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.
6.4.Наличие права на уменьшение налогооблагаемой базы и (или) на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации и налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом.
VII.Заключительные положения
7.1.В целях определения налогооблагаемой базы по земельному налогу организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обладающие по состоянию на 1 января текущего налогового периода земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в срок до 20 февраля текущего налогового периода обращаются в территориальный орган, осуществляющий ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), с заявлением о предоставлении сведений о кадастровой стоимости указанных земельных участков.
7.2.В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области"), в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.
7.3.Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного земельного кадастра (ФГУ "Земельная кадастровая палата по Томской области") в порядке установленном действующим законодательством.
7.4.Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.
Председатель
Думы города Томска
Н.А.НИКОЛАЙЧУК
Мэр города Томска
А.С.МАКАРОВ