Приказ от 01.11.2012 г № 39

О внесении изменений в приказ Департамента финансов Томской области от 11.06.2008 N 23

В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" приказываю:
1.Внести в приказ Департамента финансов Томской области от 11.06.2008 N 23 "Об утверждении порядка осуществления анализа финансового состояния юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Томской области" следующие изменения:
1) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Департамента финансов Томской области Григорьеву И.Г.";

2) пункты 5 - 8 Порядка проведения анализа финансового состояния юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Томской области, утвержденного указанным приказом, изложить в следующей редакции:

"5. Расчет вышеуказанных показателей осуществляется на основе следующей исходной информации:
- Форма N 1 (бухгалтерский баланс юридического лица) за год и последний квартал.
- Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках) за год и последний квартал.
- Пояснения к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за год.
6. Расчет коэффициентов ликвидности осуществляется по трем показателям:
- коэффициент абсолютной ликвидности (К1);
- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2);
- коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3).
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) определяется по формуле:
                      Денежные средства
                 К1 = ------------------, где:
                      КратОбязательства
Денежные средства - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 Бухгалтерского баланса);
КратОбязательства - значение находится как разность значений строки 1500 (итог V формы Бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) определяется по формуле:
                 ДебЗадолж + КратВлож + Денежные средства
            К2 = ----------------------------------------, где:
                            КратОбязательства
ДебЗадолж - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (квартала):
- сальдо строки 5510 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за год;
- расшифровка строки 1230 Бухгалтерского баланса за квартал;
КратВлож - краткосрочные финансовые вложения:
- строка 5305 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за год;
- строка 1240 Бухгалтерского баланса за квартал;
Денежные средства - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 Бухгалтерского баланса);
КратОбязательства - значение находится как разность значений строки 1500 (итог V формы Бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) определяется по формуле:
                 ОбАктивы - НеликвидныеАктивы
            К3 = ----------------------------, где:
                     КратОбязательства
ОбАктивы - оборотные активы организации (строка 1200 Бухгалтерского баланса);
НеликвидныеАктивы - неликвидные оборотные активы, включающие:
- расходы будущих периодов (строка 5407 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 5501 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) к отчету за год;
- расходы будущих периодов (из строки 1260 Бухгалтерского баланса за квартал) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (данные предоставляются дополнительно из главной книги) к отчету за квартал;
КратОбязательства - значение находится как разность значений строки 1500 (итог V формы Бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).
7. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:
                      СобственныйКапитал
                 К4 = ------------------, где:
                       ЗаемныйКапитал
СобственныйКапитал - собственный капитал и резервы (строка 1300 бухгалтерского баланса);
ЗаемныйКапитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки 1400 и 1500 Бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).
8. Коэффициент рентабельности (К5) определяется по следующей формуле:
                                 Прибыль
                            К5 = -------, где:
                                 Выручка
Прибыль - прибыль от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);
Выручка - (строка 2110 отчета о прибылях и убытках)".

Заместитель Губернатора Томской области -
начальник Департамента финансов
А.М.ФЕДЕНЕВ