Приложение к Решению от 05.04.2011 г № 121 Отчет
Отчет о работе за 2010 год
1.ВВОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящий отчет о работе Счетной палаты Города Томска в 2010 году (далее - Отчет) представляется Думе Города Томска в соответствии с требованиями статьи 22 Положения "О Счетной палате Города Томска", утвержденного решением Думы города Томска от 25.04.2006 N 146 (с изменениями и дополнениями) (далее - Положение о Счетной палате).
В представленном отчете отражены результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, определенных Планом работы Счетной палаты Города Томска (далее - Счетная палата) на 2010 год, результаты иных мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности Счетной палаты, качества ее взаимодействия с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, совершенствование правового и методологического обеспечения, а также задачи на 2011 год.
Отчет рассмотрен и одобрен Коллегией Счетной палаты (протокол N 4 от 21 марта 2011 года).
2.ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом Города Томска, Положением о Счетной палате, решением Думы Города Томска "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Томск" Счетная палата является участником всех этапов бюджетного процесса и наделена полномочиями постоянно действующего контрольного органа муниципального образования "Город Томск".
Счетная палата осуществляет свою деятельность в рамках возложенных на нее действующим законодательством задач и предоставленных полномочий в области:
- контроля за соблюдением установленного порядка подготовки, рассмотрения проекта бюджета Города Томска и его исполнения;
- экспертизы проектов муниципальных правовых актов Города Томска о бюджете, о местных налогах и сборах, о долгосрочных целевых программах, регулирующих иные бюджетные правоотношения и правоотношения в области управления, распоряжения, использования муниципальной собственности;
- контроля за своевременным исполнением бюджета муниципального образования "Город Томск" (далее - бюджет Города Томска) по доходам и расходам, за состоянием муниципального долга;
- контроля за законным, эффективным и целевым использованием средств бюджета Города Томска, а также средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход;
- контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью;
- анализа нарушений и отклонений в бюджетном процессе Города Томска, в сфере управления, распоряжения муниципальной собственностью и ее использования.
Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на органы местного самоуправления, организации всех форм собственности, получающие или использующие средства городского бюджета, а также использующие муниципальную собственность.
Для рассмотрения вопросов планирования и организации работы Счетной палаты, методики контрольной и аналитической деятельности, отчетов о результатах контрольных мероприятий, аналитических записок и заключений, направляемых Думе Города Томска, Мэру Города Томска, действует Коллегия Счетной палаты.
В процессе реализации задач Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность, обеспечивая единую систему контроля за исполнением бюджета Города Томска.
3.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ В 2010 ГОДУ
В 2010 году Счетная палата строила свою работу в соответствии с положениями Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации и Бюджетного послания Президента Российской Федерации.
Приоритетами в деятельности Счетной палаты в 2010 году являлись:
- обеспечение прозрачности бюджетного процесса;
- повышение эффективности использования бюджетных ресурсов и муниципальной собственности;
- рост результативности использования средств, направленных на капитальные вложения;
- выявление системных причин коррупции;
- обеспечение единой системы контроля за формированием и использованием бюджета Города Томска.
Впервые основное внимание в деятельности Счетной палаты было уделено вопросам результативности и эффективности расходования бюджетных средств, направленных в отрасли социальной сферы. Пять из 12 контрольных мероприятий были проведены в сфере образования, физической культуры и спорта, социальной политики, здравоохранения.
Другим важнейшим направлением контроля в 2010 году были проверки в сфере инвестиционной деятельности администрации Города Томска: строительство левобережной объездной автодороги Города Томска, строительство ул. Сибирской от ул. Л.Толстого до железнодорожного переезда. В рамках проверки состояния объектов, не завершенных строительством, финансирование которых осуществлялось из бюджета Города Томска, Счетной палатой впервые был проведен анализ эффективности расходования бюджетных средств, направленных на капитальное строительство, как основного элемента инвестиционной политики города.
Важным направлением работы Счетной палаты является проведение повторного контроля в тех направлениях, где были выявлены наиболее существенные нарушения в прошлые годы, прежде всего - это использование субсидии на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (в 2009 году по данному направлению было выявлено нарушений на сумму свыше 7 млн рублей, в 2010 году объем нарушений сократился более чем в 2 раза).
Особую актуальность в контрольной деятельности Счетной палаты в 2010 году имели такие антикризисные мероприятия, как проверки эффективности использования муниципальной собственности - основного резерва роста доходной части городского бюджета. Кроме того, впервые было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности управления муниципальной собственностью.
Отдельным блоком в работе Счетной палаты в 2010 году были вопросы повышения эффективности и качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности:
1.При поддержке Думы Города Томска было создано экспертно-аналитическое направление с функциями осуществления предварительного контроля, мониторинга текущей финансово-экономической ситуации, что позволило повысить эффективность предварительного и оперативного контроля как наиболее результативного метода предупреждения нарушений финансового законодательства.
2.Проведена институциональная модернизация, предусматривающая более четкое и эффективное правовое регулирование статуса Счетной палаты путем внесения изменений в Устав Города Томска, Положение о Счетной палате, локальные правовые акты.
3.Налажено конструктивное взаимодействие с правоохранительными органами, которое позволило аккумулировать совместные усилия по выявлению, устранению и пресечению нарушений в области бюджетного законодательства и использования, распоряжения и управления муниципальной собственностью.
4.Более активным стало взаимодействие с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, работа в Комиссии по муниципальному финансовому контролю Ассоциации контрольно-счетных органов РФ (далее - АКСОР) позволила расширить применение в контрольной деятельности лучших стандартов контроля, обеспечить дальнейшее развитие методологии контроля формирования и исполнения бюджета.
5.Особое внимание уделялось вопросам обеспечения прозрачности процедур контроля, подотчетности населению путем освещения всех направлений деятельности Счетной палаты на созданном сайте и развитию современных информационных технологий в обеспечении муниципального финансового контроля.
4.ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ЗА 2010 ГОД
4.1.Основные показатели деятельности
Счетной палаты за 2010 год
Свою деятельность Счетная палата осуществляла в соответствии с Планом работы Счетной палаты Города Томска на 2010 год, утвержденным решением Думы Города Томска от 22.12.2009 N 1383 (с изменениями и дополнениями).
Все контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предусмотренные планом работы, в отчетном году выполнены, контрольное мероприятие по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на строительство ул. Сибирской от ул. Л.Толстого до ж.д. переезда, в т.ч. строительство транспортной развязки и моста через р. Ушайку, является переходящим и продолжается в 1 квартале 2011 года.
Динамика количества мероприятий, ед.
Рисунок не приводится.
В 2010 году Счетной палатой проведено 109 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, из них 13 - непосредственно контрольные мероприятия.
Количество проведенных в 2010 году экспертно-аналитических мероприятий и экспертиз нормативно-правовых актов по сравнению с 2009 годом возросло на 13,5%. Количество контрольных мероприятий снизилось с 15 в 2009 году до 13 в 2010 году. Тенденция снижения количества контрольных мероприятий наблюдается с 2008 года и связана с переходом от узкотематических проверок к комплексным контрольным мероприятиям, позволяющим формировать системные выводы и рекомендации.
Основные показатели, характеризующие работу Счетной палаты, приведены в таблице 1.
Таблица 1
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
| 1. Экспертно-аналитическая деятельность | |||||
| Проведено экспертно-аналитических мероприятий | 4 | 4 | 4 | 4 | 6 |
| Подготовлено заключений на проекты решений Думы Города Томска | 14 | 29 | 51 | 77 | 90 |
| 2. Контрольная деятельность | |||||
| Проведено контрольных мероприятий | 26 | 16 | 20 | 15 | 13 |
| Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий (ед.) | 22 | 48 | 31 | 23 | 47 |
| Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (млн руб.) | 275,4 | 173,3 | 61,4 | 277,9 | 646,2 |
| в том числе: | |||||
| - нецелевое использование бюджетных средств (млн руб.) | 12,5 | - | 27,6 | - | - |
| - неэффективное и неправомерное использование бюджетных средств (млн руб.) | 83,1 | 4,6 | 10,6 | 25,0 | 141,4 |
| - потери бюджета от недопоступления доходов (млн руб.) | 15,2 | 1,9 | - | 6,0 | 2,5 |
| - нарушение бухгалтерского учета и иные нарушения (млн руб.) | 179,8 | 168,7 | 23,2 | 246,9 | 502,3 |
| 3. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий | |||||
| Устранено финансовых нарушений и возмещено средств в бюджет (с учетом устранения нарушений прошлых лет) (млн руб.) | 15,3 | 121,2 | 31,4 | 362,0 | 487,8 |
| 4. Фактические затраты на содержание Счетной палаты (млн руб.) | 10,3 | 14,5 | 16,4 | 20,2 | 19,0 |
| 5. Количество контрольных мероприятий Счетной палаты, по итогам которых материалы направлены в правоохранительные органы (ед.) | 26 | 15 | 19 | 15 | 21 |
| 6. Количество направленных представлений и предписаний | - | 4 | - | - | 4 |
| 7. Состав сотрудников Счетной палаты по образованию (по состоянию на конец года) (чел./% высшее профессиональное) | 15/100 | 15/100 | 16/100 | 19/100 | 18/100 |
| 8. Информационное присутствие Счетной палаты | |||||
| Количество пользователей WEB-сайта (чел.) | ... | ... | ... | 332 | 3800 |
| 9. Проведено заседаний Коллегии Счетной палаты | ... | ... | 5 | 13 | 12 |
| 10. Рассмотрено вопросов на заседаниях Коллегии Счетной палаты | ... | ... | 5 | 24 | 28 |
| в том числе по результатам контрольных мероприятий | ... | ... | 5 | 16 | 19 |
В 2010 году в Счетной палате было создано экспертно-аналитическое направление, результатом работы которого является проведение двух дополнительных аналитических мероприятий по оценке эффективности использования муниципальной собственности и анализу реализации Программы реформирования муниципальных финансов Города Томска.
Структура экспертно-аналитических мероприятий
Рисунок не приводится.
В целом количество экспертно-аналитических мероприятий и экспертиз нормативно-правовых актов возросло по сравнению с 2009 годом на 18,5%.
Полный перечень контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой в соответствии с Планом работы на 2010 год, содержится в приложении 1 (не приводится) к настоящему Отчету.
Депутатам Думы Города Томска, Мэру Города Томска регулярно представлялась информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в форме отчетов, заключений и аналитических записок.
В соответствии с Положением о Счетной палате, Регламентом Счетной палаты в отчетном периоде результаты всех контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, иные важнейшие вопросы рассматривались на заседаниях Коллегии Счетной палаты. Всего в 2010 году проведено 12 заседаний Коллегии Счетной палаты, на которых рассмотрено 28 вопросов, из них 19 - по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Счетная палата как контрольный орган муниципального образования "Город Томск" осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль.
В соответствии с Положением "О Счетной палате Города Томска" и Бюджетным кодексом Российской Федерации данная система контроля интегрирована в бюджетный процесс, что предполагает непрерывный трехлетний цикл контроля за исполнением бюджетов каждого финансового года, который реализуется на трех последовательных стадиях:
- стадии предварительного контроля проекта бюджета на очередной финансовый год;
- стадии оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения бюджета текущего финансового года;
- стадии последующего контроля уже исполненного бюджета за отчетный финансовый год.
Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, составляет единую систему контроля Счетной палаты за формированием и исполнением бюджета Города Томска. Он существенно дополняется тематическими проверками, экспертно-аналитическими мероприятиями, проводимыми в соответствии с Планом работы Счетной палаты.
4.2.Предварительный контроль
В рамках предварительного контроля осуществлялся анализ показателей проекта решения Думы Города Томска "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов" (далее - Проект бюджета), а также основных параметров бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Томск", который показал, что в современных условиях повышается актуальность системы мер, связанных с необходимостью модернизации управления общественными финансами, в первую очередь повышения эффективности расходов и бюджетной дисциплины, усиления контроля за использованием средств.
По мнению Счетной палаты, назрела острая необходимость в подготовке специальной комплексной программы администрации Города Томска по развитию доходного потенциала и повышению эффективности бюджетных расходов бюджетной системы муниципального образования "Город Томск" в объемах, позволяющих обеспечить долгосрочную сбалансированность и устойчивость бюджета.
Было подготовлено экспертное заключение на Проект бюджета, где дана оценка основных характеристик городского бюджета, соблюдения требований действующего законодательства органами администрации Города Томска в процессе разработки бюджета, приведена оценка объективности планирования бюджетных доходов и сформированы основные предложения по совершенствованию организации бюджетного процесса, расширению доходной базы бюджета и повышению результативности расходов.
Счетной палатой также проанализирован представленный администрацией Города Томска Прогноз социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на 2011 - 2013 годы, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы формирования Проекта бюджета.
В рамках предварительного контроля проведена экспертиза:
- проекта решения Думы Города Томска "О прогнозном плане (Программе) приватизации муниципального имущества на 2011 год";
- 21 долгосрочных и 16 ведомственных целевых программ;
- 57 проектов муниципальных заданий по подведомственным учреждениям;
- 16 проектов докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на 2011 - 2013 гг.
4.3.Оперативный контроль
В течение 2010 года Счетная палата осуществляла оперативный контроль за исполнением бюджета Города Томска, контролировала полноту и своевременность денежных поступлений, состояние муниципального долга, фактическое расходование бюджетных ассигнований в сравнении с нормативно утвержденными назначениями, выявляла и анализировала отклонения и нарушения, проводила анализ выпадающих доходов бюджета в связи с предоставлением налоговых и других льгот.
Оперативный контроль за текущими расходами бюджета в 2010 году осуществлялся в ходе 6 контрольных мероприятий, что позволило органам администрации принять более оперативные меры по устранению выявленных нарушений.
В частности, из общего объема нарушений, выявленных в районных администрациях в ходе оперативного контроля использования бюджетных средств, выделенных на реализацию целевых программ социального характера в 2010 году, свыше 70% уже устранено, а администрация Ленинского района полностью устранила выявленные нарушения еще в ходе проверки.
Кроме того, в течение 2010 года было подготовлено 68 заключений на проекты решений Думы Города Томска, касающихся корректировок бюджета Города Томска на 2010 год и вопросов, связанных с исполнением бюджета и использованием муниципальной собственности.
Результаты осуществляемого Счетной палатой оперативного контроля за исполнением бюджета Города Томска за 2010 год позволили своевременно информировать Думу Города Томска о проблемах и недостатках, возникающих в ходе исполнения бюджета, о резервах повышения качества управления муниципальными финансами, рисках неисполнения установленных показателей. По итогам финансового года была подготовлена и направлена в Думу Города Томска сводная аналитическая записка о результатах мониторинга доходной и расходной частей бюджета Города Томска в 2010 году.
4.4.Последующий контроль
В рамках последующего контроля Счетной палатой проведены 5 экспертно-аналитических и 13 контрольных мероприятий.
Объекты последующего контроля (с учетом встречных проверок)
Рисунок не приводится.
Контрольные мероприятия были проведены в 12 органах администрации, в 8 муниципальных предприятиях и учреждениях и в 7 организациях других форм собственности. Кроме того, встречными проверками были охвачены 20 организаций (таблица 2).
Таблица 2
| Наименование | Объекты проверок | Объекты встречных проверок |
| Органы администрации Города Томска | 1. Администрация Ленинского района 2. Администрация Октябрьского района 3. Администрация Советского района 4. Администрация Кировского района 5. Департамент городского хозяйства 6. Управление социальной политики 7. Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью 8. Управлением по делам молодежи, физической культуре и спорту 9. Департамент капитального строительства 10. Департамент архитектуры и градостроительства 11. Управление здравоохранения 12. Департамент финансов | |
| Муниципальные учреждения | 1. МУ "Центр технического надзора" 2. МУ Централизованная бухгалтерия по обслуживанию муниципальных дошкольных образовательных учреждений 3. МЛПУ "Детский центр восстановительного лечения" 4. МЛПМУ "Родильный дом имени Н.А.Семашко" 5. МЛПМУ "Роддом N 2" 6. МЛПУ "Стоматологическая поликлиника N 2" 7. МЛПМУ "Межвузовская больница" 8. МАОУ "Томский Хобби-центр" | МУ "ТГИК" |
| Унитарные муниципальные предприятия | УМП "Муниципальная управляющая компания" | |
| Организации других форм собственности | 1. ООО "Горсети" 2. ООО "РСУ" 3. ООО "ИКОМ" 4. ООО "Русские бани" 5. ОАО "Городской сад" 6. ООО "Край" 7. ООО "Свежесть" | 1. ООО УК "КОМФОРТ" 2. ООО "Мое жилье" 3. ООО УК "Ремстройбыт" 4. ООО УК "Каштачная" 5. ООО УК "Жилищник" 6. ООО УК "Мастер" 7. ООО УК "Мой дом" 8. ООО "ЖЭП 9" 9. ООО УК "Октябрьская" 10. ООО "Компания "Управа" 11. ООО "Старт-М" 12. ООО УК "Стройсоюз" 13. ООО УК "Громада" 14. ООО "Кировский массив" 15. ООО "Жилуслуги" 16. ООО "Заводской массив" 17. ООО "СМУ-33" 18. ЗАО "Газсервис" |
Деятельность Счетной палаты в 2010 году характеризуется существенным ростом объема выявленных нарушений - в целом в 2,3 раза выше уровня 2009 года, по контрольной деятельности - в 4,4 раза.
По итогам работы Счетной палатой в 2010 году выявлено финансовых нарушений на сумму 646183,8 тыс. рублей, в том числе в результате экспертно-аналитических мероприятий - 278986,8 тыс. рублей, контрольных мероприятий - 367183,8 тыс. рублей.
Динамика выявленных нарушений в 2002 - 2010 годах
Рисунок не приводится.
Обобщая результаты мероприятий последующего контроля в части установленных нарушений и недостатков в сфере исполнения бюджета Города Томска, использования, управления и распоряжения муниципальной собственностью, выделены следующие основные группы нарушений:
- потери бюджета Города Томска вследствие недопоступления доходов - 2495,5 тыс. рублей;
- неправомерные (необоснованные) расходы, т.е. расходование бюджетных средств без подтверждения оправдательными документами, оплата работ завышенного объема, завышенной стоимости, включающих непредусмотренные расходы, оплата продукции, работ и услуг с нарушением условий их предоставления, сверхнормативные расходы - 3957,6 тыс. рублей;
- неэффективное использование средств (имущества), т.е. использование бюджетных средств, не обеспечивающее достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижение наилучших результатов с использованием ресурсов, определенных бюджетом, - 137377,0 тыс. рублей;
- нарушения бухгалтерского учета - 500889,7 тыс. рублей,
- иные нарушения законодательства - 1463,9 тыс. рублей.
Динамика выявленных нарушений, млн рублей
Рисунок не приводится.
Нарушения в финансово-бюджетной сфере в 2010 году
Рисунок не приводится.
Анализ структуры выявленных нарушений по годам выявляет позитивную тенденцию, связанную с отсутствием фактов нецелевого использования бюджетных средств (таблица 3).
Таблица 3
млн рублей
| Наименование | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2002 2010 |
| Выявлено финансовых нарушений: | ||||||||||
| Нецелевое использование бюджетных средств | 17,2 | 2,6 | 5,5 | 37,2 | 12,5 | 0,0 | 27,6 | 0,0 | 0,0 | 102,6 |
| Неэффективное и неправомерное использование бюджетных средств | 0,0 | 33,2 | 0,8 | 9,3 | 83,1 | 4,6 | 10,6 | 25,0 | 141,4 | 308,0 |
| Потери бюджета от недопоступления доходов | 60,0 | 23,3 | 15,5 | 3,3 | 15,2 | 1,9 | 0,0 | 6,0 | 2,5 | 127,7 |
| Нарушение бухгалтерского учета | 0,0 | 0,0 | 128,5 | 8,0 | 16,1 | 119,8 | 19,3 | 237,6 | 500,9 | 1223,9 |
| Другие нарушения законодательства | 0,0 | 3,6 | 41,0 | 133,2 | 148,5 | 47,0 | 3,9 | 9,3 | 1,4 | 387,9 |
| ИТОГО | 77,2 | 62,7 | 191,3 | 216,0 | 275,4 | 173,3 | 61,4 | 277,9 | 646,2 | 2150,6 |
Вместе с тем контрольные мероприятия, проведенные Счетной палатой в 2010 году, показали, что участниками бюджетного процесса не всегда принимаются своевременные меры по правомерному и эффективному расходованию бюджетных средств.
При снижении объема неправомерных расходов сохраняется негативная тенденция роста неэффективного использования средств, причем в 2010 году их объем возрос более чем в 10 раз. Наибольший объем неэффективного использования средств допущен департаментом капитального строительства в размере 118060,3 тыс. рублей в ходе строительства левобережной объездной автодороги.
Неправомерные расходы были произведены всеми администрациями районов в общей сумме 3563,0 тыс. рублей в связи с завышением субсидий, выделенных на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда.
Выявленные нарушения в 2010 году ГРБС
Рисунок не приводится.
В отчетном году выявлены факты недопоступления доходов в размере 2495,5 тыс. рублей по результатам проверки использования имущественных комплексов, переданных в аренду ОАО "Городской сад" и ООО "Край".
Результаты контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2010 году, свидетельствуют о наличии резервов совершенствования бюджетного процесса и бюджетных процедур, укрепления финансовой дисциплины, роста доходов бюджета.
Основные нарушения, выявленные в органах администрации Города Томска, представлены в таблице 4.
Таблица 4
тыс. рублей
| Объекты проверок | Недопоступление в бюджет | Неправомерные расходы | Нарушения бух. учета | Неэффективные расходы | Иные нарушения | ИТОГО |
| Департамент капитального строительства | - | 286,5 | 221219,6 | 136992,3 | - | 358498,4 |
| Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью | - | - | 278409,5 | - | 451,9 | 278861,4 |
| Управление здравоохранения и подведомственные ему учреждения | - | 16,0 | 1260,6 | 279,5 | 888,4 | 2444,5 |
| Администрация Советского района | - | 1226,4 | - | 9,3 | - | 1235,7 |
| Администрация Кировского района | - | 863,1 | - | 71,5 | - | 934,6 |
| Администрация Ленинского района | - | 822,7 | - | 9,2 | - | 831,9 |
| Администрация Октябрьского района | - | 682,5 | - | 15,2 | - | 697,7 |
| Департамент архитектуры и градостроительства | - | 25,4 | - | - | 100,0 | 125,4 |
| Прочие организации | 2495,5 | 35,0 | - | - | 23,6 | 2554,2 |
| ВСЕГО | 2495,5 | 3957,6 | 500889,7 | 137377,0 | 1463,9 | 646183,8 |
Следует отметить, что наблюдается сокращение количества нарушений по использованию бюджетных средств в тех организациях и по тем направлениям расходования средств, где проверки Счетной палатой осуществлялись неоднократно. Наглядным примером данного процесса являются результаты проверок использования субсидии на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, проведенных в администрациях районов.
5.КОНТРОЛЬ ЗА УСТРАНЕНИЕМ НАРУШЕНИЙ
Важным направлением деятельности Счетной палаты является контроль за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, и предотвращение их в будущем, а также проведение постоянного мониторинга за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, пополнением доходной части бюджета Города Томска.
В 2010 году увеличение объема выявленных нарушений сопровождается значительным ростом эффективности работы по их устранению, предпринимаемой как Счетной палатой, органами внутренних дел и прокуратуры, так и администрацией Города Томска.
В отчетном году Счетной палатой максимально использовались все предоставленные действующим законодательством возможности по устранению нарушений и их последствий, возмещению причиненного ущерба бюджету. В отдельных случаях эффект от принятых мер был получен непосредственно в ходе проведения контрольных мероприятий. Часть предложений о принятии мер, в силу особенностей проверок, была направлена на обеспечение качественных изменений, связанных с соблюдением законодательства при использовании бюджетных средств и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, повышении эффективности управления муниципальной собственностью.
Основной акцент в работе по устранению нарушений сделан на формировании условий для реализации мер по недопущению таких нарушений в будущем.
Всем проверенным органам администрации, организациям и предприятиям направлены предложения для принятия конкретных мер по устранению выявленных недостатков, а также устанавливался контрольный период для исправления нарушений.
По результатам работы 2010 года Счетной палатой возобновлена практика вынесения предписаний и представлений по устранению нарушений (нормативно-правовых актов Счетной палаты). Были вынесены 4 представления администрациям районов по устранению нарушений по результатам проверки целевого и эффективного использования субсидии на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, и субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов жилищного фонда.
Динамика выявленных и устраненных нарушений, млн рублей
Рисунок не приводится.
Кроме того, направлено свыше 65 писем руководителям проверяемых и вышестоящих организаций с предложениями по исправлению нарушений. Материалы проверок обсуждены в организациях, в большинстве случаев разработаны мероприятия по выполнению рекомендаций Счетной палаты.
Счетной палатой сформирована система контроля за исполнением участниками бюджетного процесса направленных им представлений, предложений и замечаний, которые в отчетном году в основном исполнены в установленные сроки либо находятся в стадии исполнения. Достоверность сведений, указанных в ответах организаций, проверяется Счетной палатой путем повторных плановых мероприятий и в ходе специально проводимых для этого проверок.
В 2010 году устранено финансовых нарушений на сумму 487848,1 тыс. рублей, что выше уровня 2009 года в 1,4 раза. По итогам проверок 2010 года устранено нарушений на сумму 487439,5 тыс. рублей, в том числе в счет неправомерно израсходованных бюджетных средств выполнены работы на сумму 1290,7 тыс. рублей, возвращено в бюджет Города Томска денежных средств в сумме 391,3 тыс. рублей, устранено нарушений бухгалтерского учета, восстановлены в учете средства и имущество на сумму 485691,0 тыс. рублей, устранены иные нарушения на сумму 66,5 тыс. рублей, кроме того 7 должностных лиц органов администрации Города Томска привлечены к дисциплинарной ответственности.
Счетной палатой Города Томска проводится контроль за устранением нарушений, выявленных и в предыдущие годы. В 2010 году устранено нарушений на сумму 408,6 тыс. рублей по итогам проверок 2009 года (таблица 5).
Таблица 5
тыс. рублей
| NN пп | Наименование | Устранено финансовых нарушений в 2010 году по результатам проверок | |
| прошлых лет | 2010 года | ||
| 1 | Устранены нарушения в счет излишне оплаченных бюджетных средств | 105,9 | 1290,7 |
| 2 | Возвращено в бюджет Города Томска | 302,7 | 391,3 |
| 3 | Устранены нарушения бухгалтерского учета | 485691,0 | |
| 4 | Устранены иные нарушения | 66,5 | |
| ИТОГО | 408,6 | 487439,5 | |
| в % от общего объема нарушений | 75,4 | ||
| Всего устранено в 2010 году | 487848,1 |
Так, по результатам проведенной в 2009 году комплексной проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных по разделу 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство", были выявлены факты завышения объемов работ по текущему ремонту жилищного фонда. В результате работы, проведенной администрацией Октябрьского района, УК "Октябрьский массив" возвращено в бюджет 18,9 тыс. рублей, выполнены работы - 31,2 тыс. рублей, УК "Солнечная - Сервис" выполнены работы на сумму 74,7 тыс. рублей. По исполнению решения Арбитражного суда Томской области (по обращению администрации Ленинского района) УК "КОМФОРТ" возвращена субсидия в сумме 283,8 тыс. рублей.
В целях исправления нарушений, выявленных в ходе контрольной деятельности, Счетная палата активно взаимодействует с правоохранительными органами. По официальным запросам в правоохранительные органы направлено свыше 20 материалов проверок, в том числе 16 - в органы прокуратуры, 5 - в органы внутренних дел.
По материалам Счетной палаты прокурорами Города Томска и Советского района вынесено 2 представления об устранении нарушений.
По фактам, выявленным Счетной палатой, органами внутренних дел возбуждено 3 уголовных дела.
6.ВЫВОДЫ, ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ
КОНТРОЛЬНОЙ И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
6.1.Контроль за формированием и исполнением доходной базы
бюджета Города Томска (зам. председателя - Пыхтеева О.Ю.,
аудиторы - Лопаник С.М., Мусина В.А.)
Вопросы формирования, исполнения и поиска резервов развития доходной базы бюджета Города Томска были рассмотрены Счетной палатой в ходе пяти экспертно-аналитических мероприятий и одного контрольного мероприятия.
Традиционно - это внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Города Томска за 2009 год, мониторинг исполнения бюджета Города Томска, подготовка заключений на проект решения Думы Города Томска "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов" и на отчет администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципального имущества за 2009 год".
Кроме того, вопросы прогнозирования доходов, причин отклонения полученных доходов от планируемых были рассмотрены в ходе анализа реализации Программы реформирования муниципальных финансов Города Томска на 2008 - 2010 годы.
Анализ эффективности работы администрации по увеличению неналоговых доходов осуществлен в ходе мероприятий: "Оценка эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью" и "Проверка целевого и эффективного использования имущественных комплексов, переданных в аренду коммерческим организациям", проведенных аудитором В.А.Мусиной.
В ходе вышеназванных мероприятий было выявлено следующее:
1.Отмечены факты невыполнения плановых назначений как по налоговым, так и по неналоговым доходам.
Согласно информации департамента финансов и департамента экономического развития и управления муниципальной собственностью (далее - ДЭРиУМС) в администрации Города Томска работает постоянно действующая комиссия по пополнению доходной части городского бюджета, в ДЭРиУМС также созданы комиссии по мобилизации неналоговых платежей. Департаментом финансов проводится анализ выпадающих доходов. Тем не менее, как показывают результаты экспертно-аналитических мероприятий, меры, предпринимаемые администрацией Города Томска по мобилизации налоговых и неналоговых доходов бюджета, недостаточны и требуют принятия дополнительных решений. При этом (по информации ДЭРиУМС) подготовка и реализация долгосрочной комплексной программы по развитию доходного потенциала муниципального образования "Город Томск" признана администрацией Города Томска нецелесообразной.
2.Основные направления налоговой политики Города Томска на 2011 - 2013 годы не предусматривают конкретных мер по развитию налогооблагаемой базы, повышению деловой активности в Городе Томске. Кроме того, вводятся дополнительные и сохраняются действующие льготы, при этом оценка полученного и ожидаемого экономического и социального эффекта от применения льгот администрацией Города Томска не проводится.
3.Снижение неналоговых доходов сопровождается негативной тенденцией роста задолженности. В частности, задолженность по арендной плате за земельные участки возросла за 2009 год в 1,6 раза, за 2010 год еще в 1,3 раза.
4.Счетной палатой неоднократно отмечалось, что сдача в аренду муниципального недвижимого имущества в составе прочих имущественных комплексов (за исключением имущества, передаваемого унитарным муниципальным предприятиям) на условиях, установленных в соответствии с Порядком предоставления в аренду муниципальных имущественных комплексов Города Томска, утвержденным решением Думы города Томска от 28 сентября 2000 г. N 249, приводит к потерям неналоговых доходов Города Томска.
В результате был сделан вывод о низкой эффективности администрирования неналоговых доходов и наличии неиспользуемых резервов поступления дополнительных средств в бюджет Города Томска, что подтверждалось результатами контрольных мероприятий.
Так, в ходе проверки целевого и эффективного использования имущественных комплексов, переданных в аренду коммерческим организациям, было выявлено следующее:
- в двух (ООО "ИКОМ", ООО "Русские бани") из 6 проверенных организаций есть задолженность по аренде муниципального имущества и земельных участков;
- по причине отсутствия в бухгалтерском учете МУ "ТГИК" сведений о проведенной реконструкции фонтана в ОАО "Городской сад" размер арендной платы занижен на сумму 126,3 тыс. рублей;
- предоставление в аренду имущественного комплекса ОАО "Городской сад" происходит на льготных условиях, средняя стоимость 1 кв. м муниципального имущества составляет всего 88,3 рубля в год. При этом в проверяемом периоде из 1095,7 кв. м нежилых помещений, находящихся в аренде ОАО "Городской сад", 281,2 кв. м, или 25,7%, сданы в субаренду. Доходы арендатора от субаренды составили 2473,0 тыс. рублей, что в 9,9 раза выше доходов собственника имущества от сдачи в аренду всего имущественного комплекса. Часть переданного в аренду ОАО "Городской сад" земельного участка в проверяемом периоде сдана в субаренду коммерческим структурам. Сумма полученных ОАО "Городской сад" доходов от передачи в аренду земли составила в 2010 году 4032,5 тыс. рублей, что в 5,7 раза выше установленного департаментом недвижимости размера арендных платежей за этот период за весь земельный участок;
- при проверке ООО "Край" выявлено, что договорные отношения по использованию земельного участка с ним не оформлены, в результате в бюджет не поступили доходы в размере 1176,6 тыс. рублей. Кроме того, установлены факты завышения стоимости выполненных работ за период 2004 - 2009 годов, повлекшие за собой с учетом порядка расчета базовой части арендной платы недопоступление в бюджет Города Томска в сумме 1192,6 тыс. рублей.
5.Счетной палатой неоднократно отмечалось, что важным резервом увеличения доходов от аренды земли является оформление земельных участков под объектами муниципальной собственности, переданными в аренду в составе имущественных комплексов жизнеобеспечивающих систем Города Томска. Земельные участки эксплуатируются рядом организаций-арендаторов без оформления договорных отношений. Еще по результатам проведенной в 2009 году проверки в адрес администратора доходов было направлено письмо о необходимости заключения договоров аренды. Однако до настоящего времени данный вопрос не решен, земельные участки не сформированы, арендаторы используют для осуществления своей деятельности земельные участки без возмещения в бюджет Города Томска, что является нарушением земельного законодательства.
6.Помимо низкой эффективности администрирования доходов отмечена высокая погрешность при их планировании. В ходе анализа реализации Программы реформирования муниципальных финансов Города Томска дана оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов бюджета, которая показала, что планирование налоговых доходов бюджета Города Томска осуществляется в большинстве случаев без учета изменений в налоговом законодательстве, также отмечался высокий уровень погрешности в планировании доходов от продажи земельных участков.
7.В ходе внешней проверки бюджетной отчетности были установлены факты нарушений бухгалтерского учета администраторами доходов (ДЭРиУМС и департаментом строительства и архитектуры) в части отражения сумм начислений доходов от сдачи в аренду земельных участков в сумме 278409,5 тыс. рублей.
8.В результате проверки Отчета администрации Города Томска о реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального имущества за 2009 год установлено завышение суммы доходов от реализации муниципального имущества физическим лицам по причине неуплаты НДС департаментом недвижимости в размере 451,9 тыс. рублей.
Предложения и принятые меры по устранению нарушений и недостатков
На основании проведенного анализа сделан вывод о необходимости:
1.Подготовки комплексной программы администрации Города Томска по развитию доходного потенциала и повышению эффективности бюджетных расходов бюджетной системы муниципального образования "Город Томск".
2.Обеспечения действенного контроля за полнотой взимания платежей за использование городских земель, выявления неиспользуемых или используемых ненадлежащим образом земельных участков, неиспользуемых территорий с учетом возможности формирования новых земельных участков для выставления их на торги.
3.Активизации работы по погашению задолженности по арендной плате за землю.
4.Обеспечения более взвешенного и экономически обоснованного подхода при сдаче в аренду муниципального недвижимого имущества в составе имущественных комплексов, который бы обеспечил баланс интересов по пополнению доходной базы бюджета и задач по модернизации муниципального имущества, проведения системного мониторинга эффективности использования переданных в аренду имущественных комплексов.
5.Продолжения работы по проведению государственной регистрации прав муниципального образования "Город Томск" на объекты недвижимости и земельные участки, обеспечения проведения оценки эффективности бюджетных средств, направленных на решение данной задачи.
6.Проведения оценки экономической и социальной эффективности предоставления льгот по неналоговым доходам в целях принятия обоснованных решений по результатам данной оценки.
По результатам мероприятий в сфере контроля доходов бюджета ДЭРиУМС приняты следующие меры:
1.В целях формирования условий для обеспечения взимания земельного налога за участки, расположенные под многоквартирными домами, и обеспечения налоговых органов информацией, необходимой для его исчисления, ДЭРиУМС проведен ряд межведомственных совещаний, на которых разработан механизм обмена сведениями, необходимыми для расчета долей в праве общей собственности на общее имущество и принято решение о проведении эксперимента, предусматривающего альтернативную (позволяющую сократить время и средства) форму обмена данными.
2.В целях осуществления мер по повышению эффективности администрирования неналоговых доходов и использования резервов поступления дополнительных средств ДЭРиУМС определен перечень земельных участков и подготовлены пакеты документов для образования земельных участков под имущественными комплексами, переданными в аренду. После проведения данных работ, а также работ по межеванию и постановке земельных участков на кадастровый учет указанные участки будут зарегистрированы в муниципальной собственности и оформлены договоры аренды с арендаторами имущественных комплексов.
3.В целях обеспечения полноты взимания земельных платежей и досудебного урегулирования сложившейся задолженности по арендной плате за землю работает комиссия по платежам за землю, по итогам работы которой поступило 14745,7 тыс. рублей, что составляет 7,5% от суммы рассмотренной задолженности.
4.Дополнительно в целях обеспечения доходов бюджета за 2010 год ДЭРиУМС направлено 465 требований и претензий арендаторам-должникам на сумму 229953,1 тыс. рублей, подготовлено 213 документов для взыскания задолженности в судебном порядке на сумму 186898,9 тыс. рублей.
В 2011 году Счетной палатой также будет уделяться большое внимание вопросам выявления резервов развития доходного потенциала путем проведения системного мониторинга доходов бюджета, анализа эффективности и целесообразности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ за счет бюджета, проведения контрольного мероприятия по проверке эффективности деятельности ДЭРиУМС в части администрирования доходов бюджета Города Томска, полученных в виде арендной платы за земельные участки.
6.2.Контроль за эффективностью инвестиционной деятельности
администрации Города Томска (аудитор Мусина В.А.)
Вопросы эффективности инвестиционной деятельности администрации Города Томска были рассмотрены в ходе экспертно-аналитических мероприятий и проверки состояния объектов, не завершенных строительством, финансирование которых осуществлялось из бюджета Города Томска. Основными объектами данного контрольного мероприятия стали департамент капитального строительства, департамент городского хозяйства, департамент архитектуры и градостроительства.
В рамках контрольного мероприятия проведена встречная проверка в ООО "Горсети".
Согласно результатам проверки:
1.По состоянию на 01.01.2010 в качестве незавершенных строительством числилось 129 объектов с объемом капитальных вложений в основные средства в размере 3072528,8 тыс. рублей.
2.Наибольший объем (65%) незавершенного строительства связан с развитием дорожного строительства в рамках реализации проекта по созданию в Городе Томске особой экономической зоны.
3.Балансодержателями незавершенных строительством объектов являются 10 муниципальных учреждений и предприятий. При этом наличие у непрофильных учреждений - администрации Города Томска, департамента архитектуры и градостроительства, управления культуры, МОУ Средняя общеобразовательная школа N 49 - незаконченных строительством объектов противоречит решению Думы города Томска от 30.10.2007 N 683 "О внесении изменений в решение Думы города Томска от 26.04.2005 N 916 "Об утверждении структуры администрации города Томска".
4.Установлены факты неверного формирования стоимости завершенных строительством объектов, а также неверного отражения на счетах бухгалтерского учета затрат на проведение строительных работ и операций с объектами основных средств. Общая сумма нарушений такого порядка составляет 42911,7 тыс. рублей.
5.Факторы, влияющие на высокий объем незавершенного строительства в Городе Томске:
5.1.Отсутствие в предыдущие годы четких приоритетов в инвестиционной политике города и, как следствие, неверное стратегическое планирование расходования бюджетных средств.
5.2.Недостаточные объемы бюджетных ассигнований, выделяемых на строительство муниципальных объектов, и распыленность их по множеству объектов.
Например, в связи с отсутствием финансирования прекращено строительство водовода 2-го подъема, канализационного коллектора от пер. Донской до пер. Светлого в Городе Томске, не завершены начатые в 2003 году работы по переносу канализационного коллектора на объекте "Мыс Воскресенской горы".
Отсутствие своевременного и в полном объеме финансирования для завершения строительства объекта приводит не только к увеличению сроков строительства, но и может привести к значительному удорожанию его стоимости. В частности, для ввода в эксплуатацию автодороги к полигону бытовых отходов в с. Сурово-Сухоречье необходим дополнительный источник финансирования в размере 40000,0 тыс. рублей.
5.3.Осуществление в большинстве случаев строительства или реконструкции объектов без необходимой исходно-разрешительной документации. В результате по факту построенные объекты строительства на сумму 132684,4 тыс. рублей не введены в эксплуатацию, но при этом используются в деятельности специализируемыми организациями (включая частные организации), но доходы в бюджет Города Томска не приносят.
5.4.Невозможность перехода понесенных расходов в объект основных средств муниципальной собственности. В составе объектов, не завершенных строительством, числятся работы по реконструкции объекта (водопропускная труба в с. Тимирязевское по ул. Октябрьской, 115/1), отсутствующего в Реестре муниципальной собственности Города Томска. Кроме того, в общем объеме незавершенного строительства значатся затраты на реконструкцию и модернизацию объектов, фактически являющихся собственностью других уровней бюджета (реконструкция школы N 3 по ул. К.Маркса, 21 стоимостью работ 62184,8 тыс. рублей).
6.Капитальные вложения бюджета Города Томска в отдельные объекты не принесли городу никакого экономического результата и фактически являются утраченными, что повлекло за собой неэффективное использование бюджетных средств в сумме 16015,2 тыс. рублей, например проектные работы по расширению школы N 10.
7.В ряде случаев строительство объектов в прошлые годы было остановлено без проведения консервации, что стало причиной не только разрушения строительных конструкций, но и утраты части их элементов.
8.Вследствие отсутствия надлежащего контроля за объектами, не завершенными строительством, объект, в строительство которого частично вложены бюджетные средства, находится в настоящее время в частной собственности - оборудование подстанции КТП-ТВ-400/10/04, расположенной в пос. Апрель.
Изменения в сложившейся системе работы в Городе Томске могут быть достигнуты лишь комплексом мер, направленных на уменьшение объемов незавершенного строительства, в связи с чем Счетной палатой даны следующие предложения:
1.Капитальные вложения осуществлять с учетом их приоритетности для развития города и социальной значимости.
2.Со стороны администрации Города Томска повысить контроль за строительной готовностью строящихся и реконструируемых объектов муниципальной собственности.
3.В целях создания единой базы данных, содержащей учетные сведения о текущем состоянии объектов, не завершенных строительством, передать департаменту капитального строительства, исполняющему функции заказчика-застройщика, результаты работ на объектах незавершенного строительства, числящиеся на балансе непрофильных организаций.
4.Установить приоритетность объектов незавершенного строительства, подлежащих финансированию в 2011 году, предусмотреть в бюджете Города Томска расходы для окончания строительства и ввода в эксплуатацию объектов, не завершенных строительством (при условии их необходимости для нужд города), и средства на проведение консервации.
5.Решить вопрос о функциональном назначении начатого строительством объекта "Поликлиника по ул. А.Невского", а также во избежание несчастных случаев осуществить ограждение незавершенного строительством объекта.
По результатам контрольного мероприятия:
1.Материалы проверок переданы в Прокуратуру Города Томска.
2.Департаментом капитального строительства устранены нарушения, касающиеся неверно отраженных в бухгалтерском учете операций при формировании балансовой стоимости на объекты основных средств при строительстве городского кладбища в районе д. Воронино на сумму 28950,0 тыс. рублей.
3.В настоящее время департаментом капитального строительства совместно с департаментом городского хозяйства проводится работа по устранению нарушения формирования стоимости объектов основных средств (кладбища в районе д. Воронино) в сумме 13961,7 тыс. рублей.
Необходимо отметить, что в бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов практически не нашли отражения ассигнования на финансирование объектов незавершенного строительства, начатых в предыдущие годы.
В 2011 году Счетная палата продолжит осуществление контроля за эффективностью инвестиционной политики, в частности путем проведения проверки эффективности реализации инвестиционных проектов по реконструкции (восстановлению) объектов муниципальной собственности.
6.3.Контроль использования бюджетных средств,
направленных на дорожное строительство (аудитор Яншина И.И.)
Вопросы целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на дорожное строительство, рассмотрены Счетной палатой в ходе двух контрольных мероприятий, объектом которых стал департамент капитального строительства.
Кроме того, были проведены встречные проверки в двух подрядных организациях: ООО "Строительно-монтажное Управление - 33" и ЗАО "Газсервис".
В ходе проверок строительства левобережной объездной автодороги Города Томска (2 очередь строительства) и ул. Сибирской от ул. Л.Толстого до ж.д. переезда, в т.ч. строительство транспортной развязки и моста через р. Ушайку, установлено:
1.Работы по строительству левобережной объездной автодороги Города Томска (вторая очередь строительства) в 2009 году выполнялись на основании муниципального контракта, заключенного департаментом капитального строительства с ООО "СМУ - 33" по результатам проведенного открытого аукциона.
Начальная цена контракта была определена на основании сметной документации, представленной для прохождения государственной экспертизы в составе проектной документации, в которой отсутствовали сведения о достоверности сметной стоимости объекта капитального строительства нормативам в области сметного нормирования и ценообразования.
Откорректированная проектно-сметная документация по объекту "Строительство левобережной объездной автодороги Города Томска в Томской области (вторая очередь строительства)" получила положительное заключение только 21.12.2009.
Фактически к выполнению работ подрядная организация приступила в апреле 2009 года. Таким образом, в процессе строительства объекта департаментом капитального строительства осуществлялась приемка выполненных работ на соответствие их стоимости требованиям неоткорректированной сметной документации, по которой отсутствовало положительное заключение государственной экспертизы.
Несвоевременно произведенная корректировка ПСД и получение положительного заключения, а также отсутствие должного контроля со стороны департамента капитального строительства привели к следующим нарушениям, выявленным проверкой:
- в течение проверяемого периода допускалось производство работ, не предусмотренных проектной документацией;
- в результате недостаточного контроля со стороны департамента капитального строительства на стадии организации и приемки работ было допущено завышение их стоимости на общую сумму 118060,3 тыс. рублей;
- за период с июня по декабрь 2009 года ООО "СМУ - 33" предъявлены, а департаментом капитального строительства приняты счета-фактуры за выполненные работы на сумму 750000,00 тыс. рублей. Приемка-сдача выполненных работ оформлена актами приемки выполненных работ формы N КС-2 и справками о стоимости выполненных работ формы N КС-3. Оплачены работы на сумму 571692,15 тыс. рублей. При этом в нарушение порядка, утвержденного статьей 8 Федерального закона "О бухгалтерском учете", департаментом в учете не была отражена кредиторская задолженность в размере 178307,9 тыс. рублей, образовавшаяся перед ООО "СМУ-33" по состоянию на 31.12.2009.
2.Неисполнение требований муниципального контракта в части предоставления сметной документации и недостаточного контроля со стороны департамента капитального строительства на стадии организации и приемки работ привели к использованию большего количества бюджетных средств, чем это было необходимо, что является несоблюдением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, закрепленного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ.
3.Проверкой средств, выделенных на строительство ул. Сибирской от ул. Л.Толстого до ж.д. переезда, в т.ч. строительство транспортной развязки и моста через р. Ушайку, был охвачен объем работ, предъявленных департаменту капитального строительства и оплаченных в 2009 году. В 2011 году проводится проверка объемов, выполненных и принятых департаментом в 2010 году. Поскольку практически все проверенные работы, начатые в 2009 году, были завершены в 2010 году, т.е. за пределами сроков, установленных в Плане работы, дать объективную оценку данных расходов не представляется возможным, в связи с чем окончательные результаты, включая контрольные расчеты, будут приведены по итогам проверки объекта за 2010 год.
4.Результаты проверки соответствия фактически выполненных строительно-монтажных работ, оформленных актами о приемке выполненных работ, по физическим объемам, полноте выполнения технологических операций, количеству и стоимости материалов, физическим и стоимостным параметрам, установленным в проектно-сметной и исполнительной документации, на основании которых осуществлялось строительство объекта, содержат следующие замечания:
- несоответствие фактически выполненных работ объемам и наименованиям работ, отраженным в сметной документации;
- несоответствие фактические выполненных работ принятым по актам формы N КС-2;
- неправомерное включение объемов выполненных работ в акты о приемке выполненных работ;
- неправильное применение единичной расценки и поправок к единичным расценкам;
- завышение объемов и стоимости материальных ресурсов;
- включение в акт о приемке выполненных работ неподтвержденных затрат.
По результатам проверки Счетной палатой департаменту капитального строительства вынесены следующие предложения:
1.Провести корректировку стоимости работ, определенную муниципальным контрактом от 11.01.2009 N 1 с целью приведения ее в соответствие со сметной документацией, получившей положительное заключение государственной экспертизы 21.12.2009 N 70-1-5-0279-09.
2.Усилить контроль на стадии проведения и приемки работ по строительству левобережной объездной автодороги Города Томска (2 очередь строительства).
3.Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, действия (бездействие) которых способствовали совершению нарушений, отраженных в акте проверки.
По результатам контрольных мероприятий приняты следующие меры:
1.Материалы проверки строительства левобережной объездной автодороги Города Томска (2 очередь строительства) были направлены в Прокуратуру Города Томска и УВД по Томской области. Прокуратурой Города Томска проведена проверка по акту Счетной палаты, в ходе которой установлено, что в деятельности должностных лиц департамента капитального строительства допускались грубые нарушения бюджетного законодательства, а также законодательства, регламентирующего отношения в сфере производства строительных работ. Прокуратурой Города Томска Мэру Города Томска вынесено представление об устранении нарушений.
2.Департаментом капитального строительства по результатам проверки строительства левобережной объездной автодороги Города Томска (2 очередь строительства) устранены нарушения бухгалтерского учета в сумме 178307,9 тыс. рублей (приказ департамента от 15.11.10 N 93).
3.Департамент капитального строительства обратился в Арбитражный суд Томской области с исковым заявлением с требованием к ООО "СМУ-33" вернуть сумму завышения стоимости работ в размере 118060,3 тыс. рублей.
4.Два сотрудника департамента капитального строительства привлечены к дисциплинарной ответственности.
6.4.Контроль использования бюджетных средств, направленных
на жилищно-коммунальное хозяйство (аудитор Яншина И.И.)
В целях контроля использования бюджетных средств, выделенных на жилищно-коммунальное хозяйство, Счетной палатой проведена проверка целевого и эффективного использования субсидии на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, и субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов жилищного фонда в 2009 - 2010 годах.
Основными объектами проверок стали администрации районов Города Томска.
Кроме того, проведены встречные проверки в 18 управляющих компаниях.
На основании проведенных мероприятий сделан вывод, что в 2010 году администрациями района была проведена работа по устранению нарушений, выявленных Счетной палатой в ходе аналогичной проверки в 2009 году, и приняты определенные меры по недопущению их впредь.
Существенно снизился объем нарушений при использовании бюджетных средств.
Администрациями районов усилен контроль за достоверностью предоставляемых жилищными организациями сведений о фактически произведенных затратах за выполненные работы и о сумме платы за содержание и ремонт, начисленной собственникам и (или) нанимателям жилых помещений.
В частности, объем нарушений, установленных в ходе настоящей проверки в администрации Ленинского района, по сравнению с 2008 годом снизился более чем в 4 раза, в администрации Кировского района - в 2,3 раза. Следует отметить, что помимо этого, администрацией Ленинского района в полном объеме были учтены замечания Счетной палаты, отмеченные по результатам проведения аналогичной проверки за 2008 год, и приняты меры по их устранению.
Не все районные администрации приняли должные меры по снижению нарушений. Так, в администрации Советского района в ходе использования субсидии на компенсацию выпадающих доходов УК выявлено неправомерное использование бюджетных средств в сумме 1194,7 тыс. рублей (95,5% к объему нарушений, выявленных в 2009 году). Администрацией Октябрьского района не в полной мере учтены замечания Счетной палаты, вынесенные в 2009 году, недостаточный контроль со стороны администрации за процессом выделения и использования субсидий управляющим компаниям привел к росту объема нарушений в 2010 году на 23,8% по сравнению с прошлым годом.
Динамика нарушений, выявленных в ходе проверок
использования субсидий на компенсацию выпадающих
доходов УК (текущий ремонт жилфонда), тыс. рублей
Рисунок не приводится.
Таким образом, по итогам проверок 2010 года сохраняется ряд нарушений, повлекших за собой неправомерное использование бюджетных средств в сумме 3563 тыс. рублей:
1.В расчеты доходов жилищных организаций от платежей собственников и нанимателей помещений в многоквартирных домах за содержание и ремонт жилых помещений, планируемых к получению в 2009 году, не были включены доходы, полученные и не использованные в 2008 году (за исключением жилищных организаций Ленинского района), что повлекло за собой выделение администрациями районов субсидий в завышенном размере на общую сумму 308,8 тыс. рублей.
2.Выявлены нарушения, повлекшие за собой неправомерное получение жилищными организациями субсидий на текущий ремонт жилых домов в общей сумме 2834,7 тыс. рублей. А именно:
- управляющими компаниями в течение проверяемого периода предоставлялись в администрации районов для начисления субсидии документы, содержащие в ряде случаев недостоверные данные о фактически произведенных затратах. А именно акты приемки выполненных работ по текущему ремонту формы КС-2, содержащие завышение стоимости выполненных работ, допущенные в результате неправильного применения единичных расценок и начислений, несоответствия объемов и наименований работ, включенных в акты формы КС-2, фактически выполненным объемам и работам и т.д.;
- встречными проверками установлены факты предоставления жилищными организациями в администрации районов недостоверных сведений о сумме начисленной платы за текущий ремонт;
- установлены факты включения в акты формы КС-2 работ по текущему ремонту имущества, находящегося на площадях, занимаемых жилыми помещениями;
- установлен факт неправомерного включения в акт о приемке выполненных работ затрат, относящихся к содержанию жилья в местах общего пользования, а не к работам по текущему ремонту;
- администрациями Советского и Кировского района в 2009 году приняты отчеты управляющих компаний по текущему ремонту жилых домов, жильцам которых в течение проверяемого периода не производилось начисление платы за текущий ремонт. При этом заключения межведомственной комиссии о признании данных домов аварийными или непригодными (а именно это и является основанием для освобождения от платы) для проживания отсутствовали.
3.Встречными проверками, проведенными в управляющих компаниях, выявлены нарушения, связанные с завышением стоимости выполненных работ по капитальному ремонту многоквартирных домов, повлекшие за собой завышение размера полученных субсидий на общую сумму 419,7 тыс. рублей.
Следует особо отметить тот факт, что приемка проведенных в 2009 году жилищными организациями работ как по текущему, так и по капитальному ремонту осуществлялась специализированными организациями, предоставляющими услуги по техническому надзору. Несмотря на это, Счетной палатой установлены многочисленные нарушения, что свидетельствует о ненадлежащем качестве оказанных услуг.
По итогам проведенного контрольного мероприятия администрациям районов Города Томска было предложено:
1.Обеспечить реализацию полномочий собственника жилых помещений, находящихся в муниципальной собственности, по вопросам управления многоквартирными малоэтажными домами в части принятия решений о проведении работ по содержанию и текущему ремонту данных домов (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 N 491 "Об утверждении правил содержания общего имущества в многоквартирном доме").
2.Принять меры по восстановлению суммы неправомерно полученных в 2009 году жилищными организациями субсидий на возмещение выпадающих доходов в связи с проведением работ по текущему ремонту многоквартирных домов в размере 2834,7 тыс. рублей.
3.Принять меры по восстановлению неправомерно использованных субсидий на капитальный ремонт многоквартирных домов жилищного фонда в сумме 419,7 тыс. рублей.
4.Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, действия (бездействие) которых способствовали совершению нарушений, отраженных в акте проверки.
По результатам контрольных мероприятий в сфере ЖКХ приняты следующие меры:
1.Администрация Ленинского района:
- получено гарантийное письмо от ООО "УК "Ремстройбыт" об устранении нарушений;
- направлены в Арбитражный суд Томской области исковые заявления к ООО "УК "Ремстройбыт", ООО "УК "Жилищник", ООО "УК "Каштачная", ООО "УК "КОМФОРТ";
- один сотрудник администрации привлечен к дисциплинарной ответственности.
2.Администрация Октябрьского района:
- устранено нарушений на сумму - 316,6 тыс. рублей (70,0% от выявленных нарушений), в том числе возмещено в бюджет ООО "УК "Мой дом" - 17,8 тыс. рублей, дополнительно выполнены работы - ООО "УК "Мой дом" - 99,5 тыс. рублей, ООО "ЖЭП-9" - 194,0 тыс. рублей, ООО "Компания "Управа" - 5,3 тыс. рублей.
3.Администрация Кировского района:
- устранено нарушений на сумму - 584,0 тыс. рублей (67,7% от общего объема выявленных нарушений), в т.ч. выполнены работы ООО "УК "Громада" - 56,9 тыс. рублей, ООО "Кировский массив" - 26,1 тыс. рублей, ООО "УК "Стройсоюз" - 474,8 тыс. рублей, возмещено в бюджет ООО "Заводской массив" - 26,2 тыс. рублей;
- от ООО "УК "Стройсоюз" получено гарантийное письмо о возмещении в бюджет 1,2 тыс. рублей.
4.Администрация Советского района: устранено нарушений на сумму 391,2 тыс. рублей (30,3% от общего объема выявленных нарушений), в том числе выполнены работы ООО "Жилуслуги" - 29,3 тыс. рублей, УМП "Муниципальная управляющая компания" - 361,9 тыс. рублей.
В 2011 году Счетная палата планирует продолжать осуществление контроля за использованием средств бюджета в сфере ЖКХ путем проведения выборочных проверок исполнения предписаний, представлений.
6.5.Контроль за эффективностью управления
муниципальной собственностью (аудитор Мусина В.А.)
Вопросы эффективности управления муниципальной собственностью рассматривались Счетной палатой в ходе проверок целевого и эффективного использования имущественных комплексов, переданных в аренду коммерческим организациям ООО "РСУ", ООО "Свежесть", ООО "Край", ООО "Русские бани", ООО "ИКОМ". Кроме того, было проведено отдельное экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью. По проверке эффективности использования имущества, переданного в аренду ОАО "Городской сад", Счетной палатой проведена документальная проверка сведений, предоставленных ДЭРиУМС и МУ "ТГИК", в связи с тем, что ОАО "Городской сад" не была предоставлена необходимая для проверки документация. Как показали проверки, на сегодняшний день наиболее трудно решаемыми проблемами в сфере управления и распоряжения имуществом являются:
1.Вовлечение в хозяйственный оборот на возмездной основе земельных участков. Не всеми арендаторами имущественных комплексов заключены договоры аренды, одной из причин чего является отсутствие землеустроительной документации на используемые в процессе деятельности арендаторов земельные участки. К примеру, не оформлены договорные отношения по аренде земли ООО "РСУ", эксплуатирующим земельный участок по ул. Мельничная, 15, ООО "Край", использующим земельный участок в с. Богашево, ул. Заводская, 27, ООО ПСК "Партнер", использовавшим до момента приватизации в 2010 году земельный участок по Чулымскому тракту, 15.
2.Отсутствие должного контроля и принятия мер к арендаторам, не исполняющим обусловленные договорами аренды муниципального имущества обязательства.
В частности, с целью исключения риска утраты имущества и его повреждения на арендаторов возложена обязанность страхования за счет собственных средств переданных в составе имущественного комплекса объектов, а также проведения независимой оценки рыночной стоимости имущества. Вместе с тем не все арендаторы проводят страхование имущества от риска гибели и повреждений, не все проводят оценку рыночной стоимости имущества.
С целью повышения эффективности использования имущественного комплекса, осуществления контроля за сохранностью и использованием арендуемых объектов муниципальной собственности на арендатора возложена обязанность содержания арендуемого имущественного комплекса в полной исправности и в надлежащем санитарном состоянии, нести расходы по содержанию, а также расходы, связанные с его эксплуатацией, проводить за счет собственных средств текущий ремонт и капитальный ремонт. Однако и это обязательное для исполнения условия договора не всеми арендаторами исполняется. Следствие данного нарушения можно проследить на примере ООО "ИКОМ", арендовавшего банный комплекс по ул. Островского, 24а, которое после расторжения договора аренды вернуло балансодержателю комплекс неработающий (на момент передачи) и в ненадлежащем состоянии.
3.Отсутствие на сегодняшний день оценки эффективности использования имущественных комплексов со стороны администрации Города Томска, в том числе документального обоснования экономической целесообразности передачи в аренду имущества за плату, в основу расчета которой положены амортизационные отчисления.
4.Отсутствие оценки эффективности предоставления муниципального имущества в аренду с применением льготного корректировочного коэффициента либо на безвозмездной основе.
5.Значительные объемы незавершенного строительства (причины приведены в разделе 6.2 "Контроль за эффективностью инвестиционной деятельности администрации Города Томска").
6.Неверное планирование в бюджете расходов на проведение строительно-монтажных работ на муниципальных объектах по целевым статьям бюджетной классификации. А именно на необходимые и фактически проводимые работы по капитальным вложениям в объекты муниципальной собственности бюджетные ассигнования выделяются по статье "капитальный ремонт". Как следствие, в последующем принимаются обязательства, отражаются в учете и оплачиваются работы по новому строительству, реконструкции и модернизации как работы по капитальному ремонту, не увеличивая стоимости реконструируемых и без оформления в муниципальную собственность вновь построенных объектов.
По результатам мероприятий Счетной палатой вынесены следующие предложения:
В современных условиях совершенствование системы управления муниципальным имуществом должно осуществляться в направлениях:
1.Совершенствование нормативно-правовой базы управления собственностью.
2.Совершенствование механизмов защиты и сохранения муниципального имущества, в том числе развитие системы контроля при управлении имуществом.
3.Усовершенствование системы учета муниципального имущества, анализа и методов управления, повышения обоснованности и качества принятия управленческих решений.
4.Обеспечение обоснованного процесса льготирования в использовании муниципального имущества на основе четких критериев экономической и социальной целесообразности.
В 2011 году Счетная палата намерена продолжить и еще более усилить контроль за эффективностью использования муниципальной собственности как одного из направлений Национальной стратегии противодействия коррупции, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 13 апреля 2010 г. N 460.
Особое внимание будет уделено вопросам использования муниципальной собственности, переданной в хозяйственное ведение муниципальным предприятиям: ТГУМП "Трамвайно-троллейбусное управление", МУП "Томский энергокомплекс", УМП "Городское архитектурно-планировочное бюро", УМП "Землеустроитель" и УМП "Томскстройзаказчик", а также вопросам использования земельных участков.
6.6.Контроль эффективности расходования бюджетных средств
по разделу "Социальная политика" (аудитор Лопаник С.М.)
Приоритетным направлением деятельности Счетной палаты в 2010 году по контролю в сфере социальной политики администрации Города Томска были проверки использования бюджетных средств, выделенных на реализацию долгосрочных городских целевых программ социального характера. В ходе данных проверок аудитором С.М.Лопаником был проведен аудит эффективности реализации программ "Старшее поколение" на 2009 - 2010 годы, "Социальная интеграция" на 2009 - 2011 годы в 2009 - 2010 годах, который показал, что цели и задачи программ выполнены, большинство показателей достигнуты.
Вместе с тем в ходе проверки были выявлены следующие нарушения и недостатки:
1.В рамках реализации целевой программы "Старшее поколение" на 2009 - 2010 годы в 2009 - 2010 гг. исполнителями данной программы были допущены неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 2974,8 тыс. рублей и неправомерные расходы в сумме 352,4 тыс. рублей:
- выборочной проверкой правильности применения единичных расценок и начислений в актах о приемке выполненных работ, соответствия объемов работ, включенных в акты формы N КС-2 фактическим, установлено завышение стоимости выполненных работ на сумму 58,0 тыс. рублей (или 3,6%), из которых в ходе проверки были устранены нарушения на сумму 53,7 тыс. рублей;
- в рамках данной программы был произведен капитальный ремонт кровли нежилого помещения в сумме 31,7 тыс. рублей, что является неправомерными расходами;
- мероприятия, проводимые в рамках целевой программы, включают в себя систему мер социальной поддержки граждан пожилого возраста, проживающих в Городе Томске. Управлением социальной политики при утверждении положений о проведении спортивных и праздничных мероприятий в списки участников включались лица моложе возраста, указанного в ст. 5 Федерального закона "О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов" от 02.08.1995 N 122-ФЗ. В результате этого сумма неправомерно потраченных средств составляет 34,2 тыс. рублей, или 10,4% от освоенных средств;
- в 2009 году были выполнены работы по ремонту и реставрации мемориального комплекса и территории на кладбище "Южное" в сумме 28899,9 тыс. рублей, при этом на момент проведения как открытых аукционов, так и заключения муниципальных контрактов в целевой программе не было предусмотрено ни самих работ по ремонту кладбища "Южное", ни соответствующих объемов финансирования;
- при определении начальной (максимальной) цены контракта относительно предыдущего пункта не были учтены требования пп. 8 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, в результате чего начальная (максимальная) цена контракта была определена с учетом НДС, что привело к завышению стоимости по муниципальному контракту от 10.08.2009 N 92 (подрядчик - УМП "КСО") на сумму 1856,00 тыс. рублей, а по муниципальному контракту от 10.11.2009 N 128 (подрядчик - ООО "Водосток") на сумму 588,7 тыс. рублей;
- выявлены факты самовольного сноса зеленых насаждений: без разрешения было снесено 78 деревьев и осуществлена обрезка 260 деревьев на кладбище "Южное";
- в нарушение статьи 45 Федерального закона от 25.06.2002 N 73-ФЗ и СРП-2007 на стадии подготовки документации, а также при выполнении ремонтных работ по объекту: "Ремонт мемориального комплекса и территории на кладбище "Южное" к празднованию 65-летия Победы в Великой Отечественной войне" без разрешительной документации были произведены работы на территории мемориального комплекса, в том числе снесена фигура солдата;
- проверкой правильности применения начислений в актах о приемке выполненных работ по ремонту мемориального комплекса и территории на кладбище "Южное" к празднованию 65-летия Победы в Великой Отечественной войне установлено завышение стоимости выполненных работ в сумме 758,6 тыс. рублей.
2.В рамках реализации долгосрочной целевой программы "Социальная интеграция" на 2009 - 2011 годы исполнителями данной программы были допущены неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 326,7 тыс. рублей и нарушения бухгалтерского учета, что повлекло за собой занижение стоимости основных средств на сумму 1245,6 тыс. рублей:
- выборочной проверкой установлено завышение стоимости работ на сумму 47,2 тыс. рублей (или 9,1%), сложившееся за счет неправильного применения единичных расценок, завышения объемов выполненных работ, материалов, включенных в акты о приемке выполненных работ, выполнения других видов работ, взамен предусмотренных контрактом;
- управлением здравоохранения при распределении бюджетных ассигнований подведомственным ему лечебным учреждениям на выполнение мероприятий программы в проверяемом периоде была неправильно применена бюджетная классификация бюджетных расходов, а именно: работы по установке и изготовлению пандусов отнесены к работам по текущему ремонту, а не к работам по изменению объектов капитального строительства и(или) их частей, что повлекло за собой занижение стоимости основных средств в подведомственных управлению лечебных учреждениях на сумму 1245,6 тыс. рублей;
- установлено завышение стоимости работ по изготовлению и установке пандусов в 2010 году, сложившееся за счет неправильного применения единичных расценок, завышения объемов выполненных работ, завышения объема и стоимости материалов, включенных в акт о приемке выполненных работ, на общую сумму 279,5 тыс. рублей.
По результатам проверки Счетной палатой вынесены следующие предложения:
1.Принять меры по возврату денежных средств в сумме 1097,4 тыс. рублей, полученных подрядчиками без надлежащего основания.
2.Принять меры по возврату в бюджет Города Томска излишне уплаченного по исполненным муниципальным контрактам налога на добавленную стоимость в сумме 2444,7 тыс. рублей.
3.Отразить в бухгалтерском учете лечебных учреждений увеличение стоимости основных средств (зданий) на сумму фактически проведенных работ по строительству пандусов.
4.Принять меры по определению границ мемориального памятника на территории кладбища "Южное", а также по формированию стоимости мемориального памятника и постановке его на учет в реестр муниципальной собственности.
5.Принять меры по узакониванию произведенных работ в рамках целевой программы "Старшее поколение" на территории кладбища "Южное", в том числе в части внесения изменений в паспорт памятника "Мемориальное кладбище воинов Советской Армии - участников Великой Отечественной войны".
6.Не допускать в дальнейшем неправомерные расходы, связанные с выполнением ремонтных работ, не относящихся к текущим ремонтам жилых помещений пенсионеров.
7.Исключить охват мероприятиями, финансируемыми за счет средств, выделенных в рамках реализации городской целевой программы "Старшее поколение" на 2009 - 2010 годы, лиц, не достигших пожилого возраста.
По результатам контрольного мероприятия приняты следующие меры:
1.Материалы проверки направлены в Прокуратуру Города Томска. По фактам нарушений прокурором Советского района направлено в адрес администрации Советского района представление об устранении нарушений.
2.В рамках устранения выявленных нарушений были возвращены денежные средства в бюджет Города Томска в сумме 291,3 тыс. рублей и устранены недостатки по текущему ремонту на сумму 17,5 тыс. рублей.
3.Исполнителями целевых программ приняты следующие меры:
3.1.Управление социальной политики
Нарушения полностью исправлены:
- В состав комиссии при оформлении актов о списании включен председатель Томской городской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов Л.Ф.Пичурин.
- Акты списания утверждены приказами управления об учетной политике от 11.01.2009 N 1/001 и от 13.01.2010 N 1/1 как дополнительная неунифицированная форма при работе учреждения в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
- При заключении договоров на оказание услуг учитываются замечания Счетной палаты.
- В новой программе "Старшее поколение" на 2011 - 2013 годы" уточнено понятие "старшее поколение".
3.2.Администрация Октябрьского района
Нарушения полностью исправлены: подрядчиком возвращены денежные средства по программам: "Старшее поколение" - 12,2 тыс. рублей; "Социальная интеграция" - 3,0 тыс. рублей.
3.3.Администрация Советского района
Нарушения полностью исправлены: подрядчиками завершен текущий ремонт жилых помещений на сумму 9,4 тыс. рублей.
3.4.Администрация Кировского района:
- Перечислено в доход бюджета 23,0 тыс. руб. (подрядчик ООО "Бермуд" в рамках программы "Старшее поколение") - 84,2% от выявленных нарушений.
- Произведен возврат денежных средств на сумму 44,2 тыс. рублей (подрядчик ООО "Колос" в рамках программы "Социальная интеграция") - 100% от выявленных нарушений.
- Усилен контроль за качеством принимаемых работ по ремонту.
3.5.Администрация Ленинского района
Нарушения полностью исправлены: восстановлена в доход бюджета 1 тыс. рублей, в ходе проверки дополнительно выполнены работы - 8,2 тыс. рублей.
3.6.Департамент капитального строительства
- Для принятия мер по узакониванию произведенных работ в рамках программы "Старшее поколение" на территории кладбища "Южное" в бюджете 2011 года заложено финансирование на проведение историко-культурной экспертизы.
- УМП "Комбинат спецобслуживания" был произведен возврат денежных средств в размере 30,2 тыс. рублей.
3.7.Управление здравоохранения администрации Города Томска
- Возмещены в бюджет 177,8 тыс. рублей МЛПМУ МСЧ "Строитель" (работы по изготовлению и установке пандусов).
- МЛПМУ "МСЧ N 1" поданы документы в Арбитражный суд Томской области по взысканию денежных средств с ООО "Камилла" в сумме 101,7 тыс. рублей.
- Нарушения бухгалтерского учета в сумме 1245,6 тыс. рублей не устранено.
6.7.Контроль за формированием доходов и осуществлением
расходов бюджетных учреждений от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности в сфере здравоохранения
(аудитор Мусина В.А.)
В 2010 году Счетной палатой была проведена проверка формирования и расходования средств, полученных от оказания платных медицинских услуг населению учреждениями здравоохранения, подведомственными управлению здравоохранения администрации Города Томска: МЛПУ "Детский центр восстановительного лечения", МЛПМУ "Родильный дом им. Н.А.Семашко", МЛПМУ "Роддом N 2", МЛПМУ "Межвузовская больница", МЛПУ "Стоматологическая поликлиника N 2".
Проверкой были выявлены следующие нарушения:
1.При неисполнении доведенных муниципальных заданий, а также заданий в рамках Программы ОМС учреждениями оказывались платные медицинские услуги.
2.За счет бюджета Города Томска оказывались платные услуги (МЛПУ "Детский центр восстановительного лечения").
3.Установлен факт неполучения доходов от оказания услуг населению, не прикрепленному к роддому им. Н.А.Семашко, а также невнесения денежных средств в кассу учреждения.
4.В роддоме им. Н.А.Семашко оказывались медицинские услуги на платной основе, отсутствующие в прейскуранте. Отсутствовало разрешение управления здравоохранения администрации Города Томска на оказание платных медицинских услуг МЛПУ "Стоматологическая поликлиника N 2".
5.При получении ряда медицинских услуг на платной основе населением оплачиваются одни и те же затраты медицинского учреждения, в результате чего с 25 пациентов необоснованно получены денежные средства (МЛПУ "Родильный дом им. Н.А.Семашко").
6.Не ведутся табели учета рабочего времени медицинского персонала, оказывающего платные услуги. Данные услуги оказывают работники роддома им. Н.А.Семашко, не состоящие в списках сотрудников, которым разрешено работать в системе платных услуг.
7.Установлены факты нарушения бухгалтерского учета и отчетности роддома им. Н.А.Семашко и роддома N 2. Имеют место случаи выплаты так называемой "заработной платы" медицинским работникам с целью покрытия ряда расходов учреждения за наличный расчет и не нашедших отражения в учете роддома им. Н.А.Семашко.
8.Установлены факты возмещения расходов, связанных с предоставлением платных услуг, за счет иных источников финансирования, что занижает реальные расходы учреждений от платной медицинской деятельности и в конечном итоге влияет на достоверность отчетных данных о реальных расходах на оказание платных медицинских услуг (роддом им. Н.А.Семашко - 694,5 тыс. рублей, МЛПМУ "Роддом N 2" - 136,5 тыс. рублей, МЛПМУ "Межвузовская больница" - 10,9 тыс. рублей).
9.При проверке фактических расходов медикаментов, приобретенных за счет средств, полученных от оказания платных услуг, установлен факт их использования для пациентов, получающих услуги по программе ОМС в МЛПМУ "Межвузовская больница".
10.Учреждения "Роддом им. Н.А.Семашко" и "Роддом N 2" фактически оказывали услуги по оформлению страховых полисов СК "Коместра-Томь" на безвозмездной основе. Данная деятельность является нарушением п. 1.2 приказа управления здравоохранения администрации Города Томска от 16.05.2001 N 160, который запрещает сотрудникам МЛПУ совместительство основной работы в ЛПУ с работой агента (представителя) страховых компаний в рабочее время и на рабочем месте с 01.06.2001.
11.Цены на платные медицинские услуги в МЛПУ "Стоматологическая поликлиника N 2" не соответствуют предельным ценам, утвержденным постановлением Мэра Города Томска от 05.10.2007 N 619 "Об утверждении предельных цен на платные услуги муниципальных учреждений г. Томска".
По итогам проведенного контрольного мероприятия было предложено:
1.Провести восстановление необоснованно осуществленных за счет средств ОМС расходов на платную медицинскую деятельность.
2.Восстановить в бюджет Города Томска необоснованно произведенные МЛПУ "Детский центр восстановительного лечения" расходы.
3.Деятельность по оказанию платных медицинских услуг осуществлять в строгом соответствии с принятыми нормативными актами, регулирующими порядок оказания платных услуг.
4.Ведение бухгалтерского учета учреждениями здравоохранения осуществлять в строгом соответствии с установленными правилами бухгалтерского учета.
5.Прекратить оказание на безвозмездной основе услуг СК "Коместра-Томь".
По результатам контрольного мероприятия приняты следующие меры:
1.МЛПУ "Детский центр восстановительного лечения" восстановлено в бюджет 16 тыс. рублей за приобретенные из средств бюджета Города Томска медикаменты (100% от выявленных нарушений).
2.Роддом им. Н.А.Семашко:
- за нарушение кассовой дисциплины в роддоме им. Н.А.Семашко наложен и уплачен в бюджет Города Томска административный штраф 40 тыс. рублей;
- составлен график восстановления необоснованно произведенных расходов по платным услугам за счет других источников;
- восстановлено 92,7 тыс. рублей (14,5% от общего объема выявленных нарушений).
3.Роддом N 2:
- согласно пояснительной записке роддома N 2 к акту проверки, нарушения в сумме 209,9 тыс. руб. будут устранены в 2011 году;
- в роддоме N 2 прекращено оказание услуг ООО СК "Коместра-Томь" на безвозмездной основе, заключен договор возмездного характера оказания услуг вне рабочего времени.
4.МЛПМУ "Межвузовская больница":
- возмещены расходы по использованию лекарственных средств за счет ОМС для лечения пациентов, получающих услуги платно, в сумме 8,4 тыс. рублей;
- возмещены расходы по использованию лекарственных средств за счет оказания платных услуг для лечения пациентов, получающих услуги по программе ОМС в сумме 2,9 тыс. рублей;
- возмещены расходы по использованию продуктов питания за счет ОМС для лечения пациентов, получающих услуги платно, в сумме 2,5 тыс. рублей.
6.8.Контроль эффективности расходования бюджетных
средств по разделу "Образование" (аудитор Лопаник С.М.)
В 2010 году было проведено два контрольных мероприятия, объектами которых были МУ "Централизованная бухгалтерия по обслуживанию муниципальных дошкольных образовательных учреждений Города Томска" и муниципальное автономное образовательное учреждение дополнительного образования детей Центр творческого развития и гуманитарного образования "Томский Хобби-центр".
В ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на приобретение продуктов питания и средств материального технического снабжения в детских дошкольных учреждениях в 2009 году, был проведен аудит эффективности одного из этапов городской целевой программы "Здоровое питание детей" на 2009 - 2011 годы" (замена устаревшего оборудования пищеблоков и установка современного высокопроизводительного энергосберегающего технологического оборудования в дошкольных образовательных учреждениях).
1.Согласно отчетам в 2009 году программа профинансирована и исполнена на 99,9%. В то же время осмотр оборудования в детских садах, приобретенного и установленного в рамках целевой программы, показал, что часть оборудования не только не эксплуатировалась, но на момент проверки не была установлена.
2.10-дневное меню используется не во всех дошкольных учреждениях Города Томска. Кроме того, блюда готовятся без соблюдения технологии приготовления.
3.Выборочно были проверены заключенные муниципальные контракты на поставку продуктов питания, а также сделан анализ цен на продукты питания по 9 детским садам, который выявил большой разброс цен между максимальной и минимальной ценой по основным продуктам питания.
4.В ходе проведения проверки установлены случаи, когда при закупке замороженной продукции, такой как мясо кур и рыба свежезамороженные, имеется большое количество наледи. Потери продукта при разморозке составляют от 2,2 до 7,1% от массы завешенного продукта.
По состоянию на 01.01.2011 в муниципальном образовании "Город Томск" в статусе муниципальных автономных учреждений функционирует 31 муниципальное учреждение, подведомственное департаменту образования администрации Города Томска, и 1 учреждение, подведомственное управлению по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Города Томска. В 2010 году на выполнение муниципальных заданий муниципальными автономными учреждениями были выделены субсидии в размере 271976,9 тыс. рублей (по департаменту образования) и 12865,0 тыс. рублей (по управлению по делам молодежи, физической культуре и спорту).
Анализ исполнения муниципальных заданий за 2010 год МАДОУ "Детский сад общеразвивающего вида N 5 г. Томска", МАОУ ДОД ЦДОД "Планирование карьеры", МАОУ ДОД ДШИ N 4 Города Томска и МОАУ ДОД "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва N 3 Города Томска" показал, что фактический объем оказанных услуг в натуральных показателях соответствует объему услуг, установленных муниципальным заданием в 2010 году.
Отчет о выполнении задания учредителя МОАУ ДОД "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва N 3 Города Томска" (учреждение, подведомственное управлению по делам молодежи, физической культуре и спорту) не соответствует требованиям, установленным разделом 5 "Требований к отчетности об исполнении задания и порядка контроля за исполнением задания" приложения N 6 постановления администрации г. Томска от 29.02.2008 N 127 (ред. от 09.08.2010) "О реализации на территории города Томска Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".
В целях оценки эффективности создания и развития автономных учреждений в Городе Томске была проведена проверка целевого и эффективного использования субсидии муниципальными автономными учреждениями в 2009 - 2010 годах на примере "Томского Хобби-центра", которая показала следующее:
1.Фактический объем оказанных услуг "Томским Хобби-центром" в проверяемом периоде в натуральных показателях соответствует объему услуг, установленному муниципальным заданием. Проверка использования субсидии, выделенной из бюджета Города Томска на исполнение муниципального задания в 2009 году и в январе - ноябре 2010 года, показала, что расходы бюджетных средств носят целевой характер и использованы эффективно.
2."Томский Хобби-центр" уплачивает земельный налог за земельный участок, правообладателем которого не является. Сумма неправомерных расходов в проверяемом периоде составила 0,8 тыс. рублей.
3.В нарушение пункта 2 статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Томский Хобби-центр" сдал в аренду нежилые помещения общей площадью 86,1 кв. м без соответствующего согласия собственника.
4.Коммунальные услуги "Томского Хобби-центра" в 2009 и 2010 годах за счет муниципального задания были оплачены только на 93,2% и 83,8% соответственно, то есть финансирование собственником муниципального задания в части оплаты коммунальных услуг недостаточно.
По итогам контрольных мероприятий предложено:
1.Привлечь специализированные организации в области питания, гигиены и охраны здоровья детей для разработки единого централизованного 10-дневного сезонного меню для МДОУ Города Томска и утвердить его в территориальном Управлении Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Томской области, привести в соответствие технологические карты приготовления блюд.
2.В договорах на поставку замороженной продукции (рыбы и мяса кур) определять вес приобретаемого продукта через нетто-массу, так как это позволит привести фактическое потребление вышеуказанных продуктов в соответствии с нормативом.
3.Усилить контроль за исполнением городской целевой программы "Здоровое питание детей" на 2009 - 2011 годы" в части приобретения и ввода в эксплуатацию технологического оборудования для пищеблоков, а также его целевого использования.
4.В целях оперативности контроля и управления рассмотреть возможность создания 10 - 15 автономных учреждений на базе 86 детских садов, что позволит осуществлять более централизованные закупки продуктов питания либо рассмотреть возможность создания системы централизованной поставки продуктов питания для детских садов с целью осуществления контроля за закупкой продуктов питания дошкольными учреждениями, их ценой, качеством, ассортиментом.
5.Обеспечить включение "Хобби-центра" в составе подведомственных департаменту образования учреждений в городскую целевую программу "Информационное и техническое обеспечение процесса реформирования муниципальных финансов на 2009 - 2011 годы", что позволит установить и технически поддерживать систему бюджетного учета "Парус - Бюджет 7".
6.Принять меры по оформлению права постоянного (бессрочного) пользования за "Хобби-центром" земельного участка по адресу: г. Томск, пос. Аникино (ДОЛ "Солнышко") с целью исключения неправомерных расходов по уплате земельного налога в дальнейшем.
7.Не допускать сдачи в аренду автономными учреждениями нежилых помещений без согласия учредителя.
8.Разработать и применять на территории муниципального образования "Город Томск" единую форму отчета о выполнении задания муниципальными автономными учреждениями. За основу предлагается взять отчеты автономных учреждений, подведомственных департаменту образования администрации Города Томска, как наиболее полные и соответствующие требованиям, установленным разделом 5 "Требования к отчетности об исполнении задания и порядок контроля за исполнением задания" приложения N 6 постановления администрации г. Томска от 29.02.2008 N 127 (ред. от 09.08.2010) "О реализации на территории города Томска Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".
По результатам контрольных мероприятий приняты следующие меры:
1.Выявленные факты нецелевого использования оборудования устранены.
2.Разработано и рекомендовано к использованию 10-дневное меню.
6.9.Контроль эффективности политики администрации
Города Томска в сфере физической культуры
и спорта (аудитор Яншина И.И.)
В 2010 году проведено одно контрольное мероприятие, в ходе которого дана оценка реализации вопросов местного значения по обеспечению условий для развития на территории муниципального образования "Город Томск" физической культуры и массового спорта.
Объектом проверки было управление по делам молодежи, физической культуре и спорту.
Проверка показала, что:
1.Реализацию программ физического воспитания детей и организации физкультурно-массовой работы осуществляют 20 муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей, подведомственных управлению по делам молодежи, физической культуре и спорту. Численность занимающихся в 2009 году в учреждениях составляет 8,3 тыс. чел. В связи с открытием отделений по видам спорта для детей с ограниченными способностями численность обучающихся инвалидов составила 62 чел.
2.С целью обеспечения проведения основных массовых физкультурных и спортивных мероприятий в 2009 году управление по делам молодежи, физической культуре и спорту заключило 25 договоров. Не во всех договорах раскрывается предмет договора, предусмотрена мера ответственности исполнителя в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей.
3.В 2009 году бюджетом Города Томска не предусмотрены бюджетные ассигнования на строительство и содержание спортивных площадок для проведения культурно-спортивных занятий по месту жительства. По состоянию на 29.04.2010 на территории муниципального образования "Город Томск" выявлены 12 бесхозяйных хоккейных коробок общей площадью 11790,0 кв. м. На восстановление указанных спортивных площадок требуются средства в размере 34500 тыс. рублей.
4.Основой развития детско-юношеского спорта является наличие у спортивных школ собственной материальной базы. Многие спортивные сооружения, находящиеся в оперативном управлении спортивных школ, требуют капитального ремонта. Не имеют собственной базы для занятий МОУ ДОД СДЮСШОР N 1; МОУ ДОД ДЮСШ N 8; МОУ ДОД ДЮСШ N 14; МОУ ДОД СДЮСШОР N 15. Слабая материально-техническая база спортивных школ приводит к тому, что бюджет города несет затраты на оплату услуг по предоставлению указанным учреждениям спортивных залов, как правило, частным структурам: в проверяемом периоде расходы на оплату услуг за пользование спортивными залами или дорожками бассейна составили 3487,4 тыс. рублей.
Предложения по результатам контрольного мероприятия:
1.С целью обеспечения условий для развития физической культуры и массового спорта необходимо совершенствование нормативной правовой базы в сфере физической культуры и спорта (разработка механизма закрепления плоскостных спортивных сооружений, расположенных по месту жительства, за администрациями районов Города Томска); предусмотреть средства на развитие имеющейся материально-технической базы.
2.Инициировать расширение понятия муниципальной услуги "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных, спортивных мероприятий городского округа", включив в содержание этой услуги обеспечение материально-технической инфраструктуры для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта.
3.При заключении договоров на оказание услуг по проведению физкультурно-спортивных мероприятий и положений о проведении физкультурно-спортивных мероприятий обеспечивать согласованность между этими документами. Осуществлять детальное закрепление в договорах количественных и качественных требований к оказываемым услугам.
4.Провести дополнительную работу по благоустройству и реконструкции имеющихся спортивных площадок, предоставить дополнительные помещения для работы инструкторов по физической культуре.
5.Провести полную инвентаризацию объектов спортивного назначения. Инициировать передачу в казну 12 бесхозяйных хоккейных коробок, числящихся в Реестре бесхозяйных объектов.
По результатам контрольного мероприятия приняты следующие меры:
1.Управлением по делам молодежи, физической культуре и спорту разработана городская целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Городе Томске".
2.Управлением совместно с ДЭРиУМС проводятся заседания городской балансовой комиссии для выработки совместного решения по рациональному использованию муниципальной собственности для организации физкультурно-оздоровительной работы и развития массового спорта в Городе Томске.
3.Организованы статистические наблюдения для определения удовлетворенности потребителя муниципальной услугой.
4.В договоры на оказание услуг по проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий включаются количественные и качественные требования к оказываемым услугам.
5.Управлением сформированы предложения по реорганизации, изменению подведомственности, типа учреждений дополнительного образования детей. В настоящее время идет подготовка правовых актов по передаче учреждений из департамента образования в управление по делам молодежи, физической культуре и спорту.
6.10.Контроль за организацией бюджетного процесса
(зам. председателя Пыхтеева О.Ю., аудиторы Лопаник С.М.,
Мусина В.А., Яншина И.И.)
Вопросам организации бюджетного процесса Счетной палатой уделялось внимание при проведении каждого контрольного и экспертно-аналитического мероприятия в органах администрации Города Томска и муниципальных организациях.
При осуществлении контроля приоритетным было проведение в соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета Города Томска за 2009 год и подготовка экспертного заключения на проект решения Думы Города Томска "О бюджете Города Томска на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов".
Кроме того, были проведены экспертно-аналитическое мероприятие по оценке хода реализации Программы реформирования муниципальных финансов г. Томска на 2008 - 2010 годы (раздел 1 "Реформа бюджетного процесса и управления ресурсами", раздел 2 "Бюджетирование, ориентированное на результат") и контрольное мероприятие "Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию городской долгосрочной целевой программы "Информационное и техническое обеспечение процесса реформирования муниципальных финансов на 2009 - 2011 годы".
Счетная палата отмечает, что Программа реформирования муниципальных финансов г. Томска и целевая программа "Информационное и техническое обеспечение процесса реформирования муниципальных финансов" на 2009 - 2011 годы в целом реализуются успешно.
Продолжается совершенствование системы казначейского исполнения городского бюджета.
Реализованы мероприятия по внедрению АЦК комплексной автоматизированной системы управления процессом планирования бюджета и развитию комплексных систем бюджетного учета.
Осуществляются преобразования системы бюджетных учреждений и принципов их финансирования, внедряются механизмы бюджетирования, ориентированного на результат (далее - БОР):
- департаментом финансов проведена инвентаризация расходных обязательств и формируется реестр расходных обязательств (далее - РРО);
- с 2009 года планирование бюджета Города Томска осуществляется в формате "скользящей трехлетки", причем показатель удельного веса распределенных расходов между главными распорядителями бюджетных средств на плановый период имеет положительную динамику и составляет свыше 90%;
- растет доля расходов бюджета, распределяемых на основе долгосрочных целевых программ;
- впервые в 2010 году внедрен такой инструмент БОР, как ведомственные целевые программы;
- разработаны и утверждены 22 стандарта качества предоставления муниципальных услуг в области здравоохранения (10), образования (6), культуры (4) и молодежной политики, физической культуры и спорта (2).
Вместе с тем в результате проведенных мероприятий выявлен ряд системных недостатков и нерешенных проблем:
1.Бюджетная отчетность отдельных главных распорядителей бюджетных средств за 2009 год сформирована с нарушением требований Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 13 ноября 2008 г. N 128н.
2.При формировании Проекта бюджета Города Томска на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов не обеспечено в полной мере выполнение отдельных положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации, в частности, представленный Проект бюджета не содержит серьезных изменений, направленных на повышение его сбалансированности, долгосрочное стратегическое и бюджетное планирование в муниципальном образовании "Город Томск" остаются слабо увязанными.
3.При формировании Прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" не соблюден принцип единства индикаторов, используемых для оценки реализации Программы действий администрации по социально-экономическому развитию города на период 2007 - 2012 гг., долгосрочных целевых программ и показателей прогноза. Низкая точность прогноза основных макроэкономических показателей социально-экономического развития Города Томска свидетельствует о наличии системных методологических проблем в организации прогнозной работы, не способствующих обеспечению сбалансированности городского бюджета.
4.Недостаточно используется такой механизм бюджетного планирования, как доклады о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНД). Результаты анализа полноты и качества ДРОНДов свидетельствуют о наличии существенных недостатков в системе их подготовки и использования в бюджетном процессе.
5.Использование индексов-дефляторов по-прежнему имеет приоритет перед другими методами бюджетного планирования.
6.При формировании Проекта бюджета не всеми главными распорядителями бюджетных средств обеспечена разработка муниципальных заданий подведомственным бюджетным учреждениям.
7.Серьезную озабоченность вызывает обеспечение сбалансированности бюджета в 2011 - 2013 годах. Реализуемые администрацией Города Томска меры по мобилизации дополнительных бюджетных доходов и сокращению бюджетных расходов не позволяют в среднесрочной перспективе существенно изменить проблему бюджетной сбалансированности.
8.Отмечены нарушения Порядка разработки и реализации городских долгосрочных целевых программ на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденного постановлением администрации Города Томска от 01.07.2009 N 562, и Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ, утвержденного постановлением Мэра города Томска от 14.01.2008 N 7.
9.На сегодняшний день стандарты качества предоставления муниципальных услуг разработаны только в социальной сфере, не разработаны в сфере транспорта, ЖКХ, архитектуры и градостроительства, гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций, экологии и природопользования и т.д. В стандарте качества "Организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью" содержание стандарта качества не соответствует содержанию данной услуги в консолидированном перечне муниципальных услуг.
10.По ряду расходных обязательств не разработаны (разработаны несвоевременно) нормативные правовые акты, отсутствуют в РРО на 2010 год расходы на исполнение ряда вопросов местного значения, ассигнования на которые утверждены в бюджете Города Томска на 2010 год, РРО ведется по форме, которая нормативно не утверждена.
По итогам проведенных мероприятий было предложено:
1.В целях повышения нацеленности бюджетных расходов на конечный результат, направления бюджетных средств на решение приоритетных задач развития города провести актуализацию Стратегии развития Города Томска до 2020 года и Программы действий администрации Города Томска по социально-экономическому развитию города на период 2007 - 2012 гг., повысить качество и обеспечить согласованность документов стратегического планирования, управления по результатам и финансового планирования, обеспечить формирование системы мониторинга эффективности бюджетных расходов.
2.Усилить контроль за разработкой в установленные сроки ДРОНДов всеми субъектами бюджетного планирования и обеспечить повышение качественного уровня докладов.
3.Обеспечить разработку стандартов (в настоящее время - административные регламенты) в отношении всех муниципальных услуг, предоставляемых органами местного самоуправления муниципального образования "Город Томск", а также разработку муниципальных заданий всеми бюджетными учреждениями, оказывающими муниципальные услуги, и привести муниципальные задания в соответствие с требованиями, установленными постановлением администрации Города Томска от 26.06.2009 N 548 "О муниципальном задании на оказание муниципальных услуг".
4.Повысить качество разработки и усилить контроль за реализацией долгосрочных и ведомственных целевых программ, обеспечить разработку ВЦП всеми главными распорядителями бюджетных средств.
5.В целях снижения финансовых последствий в виде уплаты процентов за пользование заемными средствами для погашения кассовых разрывов бюджета необходимо усилить работу по предупреждению возникновения кассовых разрывов в бюджете.
6.Систематически проводить инвентаризацию расходных обязательств в целях проверки соответствия планируемых расходов РРО муниципального образования "Город Томск", форму РРО привести в соответствие с требованиями постановления администрации города Томска от 28.12.2007 N 864.
По результатам мероприятий Счетной палаты приняты следующие меры:
Департамент финансов:
1.Согласно информации департамента финансов, замечания Счетной палаты по вопросам формирования долгосрочных целевых программ устранены. При этом повторный контроль данного вопроса, проведенный Счетной палатой, показал, что не устранены замечания по целевой программе "Обеспечение пожарной безопасности на объектах социальной сферы муниципального образования "Город Томск" на 2010 - 2012 годы".
2.Предложения по результатам экспертно-аналитического мероприятия по оценке хода реализации Программы реформирования муниципальных финансов г. Томска на 2008 - 2010 годы, направленные Мэру Города Томска 07.02.2011, департаментом финансов не рассмотрены, меры соответственно не приняты.
ДЭРиУМС:
1.Администрацией Города Томска принято решение и разработан проект постановления об актуализации Стратегии развития Города Томска до 2020 года и Программы действий администрации по социально-экономическому развитию города на период 2007 - 2012 гг.
2.В 2010 году ДЭРиУМС проведен анализ ДРОНДов структурных подразделений и органов администрации г. Томска. Выявленные замечания и предложения направлены субъектам бюджетного планирования для использования при подготовке ДРОНДов по итогам 2010 года. В марте 2011 планируется проведение заседания Комиссии по повышению результативности бюджетных расходов, на которой будут рассмотрены ДРОНДы субъектов бюджетного планирования и будут даны соответствующие рекомендации по корректировке показателей в целях их более полной увязки с принятыми программными стратегическими документами и бюджетным планированием.
В дальнейшем Счетная палата планирует продолжить осуществление контроля по указанным выше направлениям, а также провести контрольное мероприятие по оценке эффективности управления и обслуживания внутреннего долга муниципального образования "Город Томск" и источников финансирования дефицита бюджета в 2009 - 2010 гг.
7.ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С КОНТРОЛИРУЮЩИМИ СЛУЖБАМИ И ОРГАНАМИ КОНТРОЛЯ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
Координация деятельности и организация взаимодействия контролирующих служб и органов контроля осуществлялись в рамках работы постоянно действующего Совещания руководителей контролирующих служб и органов контроля Томской области под председательством заместителя Губернатора Томской области по вопросам безопасности и управлению делами, созданного во исполнение распоряжения Губернатора Томской области от 2 октября 2008 г. N 315-р (далее - Совещание).
В ходе работы Совещания обсуждались актуальные проблемы в области государственной и муниципальной системы контроля с выработкой рекомендаций, рассматривались предложения руководителей контрольных органов по предотвращению причин и условий, способствующих коррупционному поведению государственных гражданских и муниципальных служащих. Счетной палатой активно продвигалось решение вопросов по оптимизации контрольной деятельности, а также был представлен эффективный опыт работы Счетной палаты Города Томска по вопросам:
- "Роль контрольных органов в упорядочении предоставления платных услуг населению";
- "Эффективность управления и распоряжения государственной и муниципальной собственностью".
Активно продолжилось взаимодействие с Прокуратурой Города Томска и Управлением внутренних дел по Томской области.
В течение всего отчетного периода, в рамках реализации соглашений о взаимодействии с правоохранительными органами, направлены 16 материалов в органы прокуратуры, 5 - в органы внутренних дел.
По информации прокуратуры города Томска, по итогам рассмотрения материалов внесено 2 представления прокуроров.
Согласно информации органов внутренних дел Томской области возбуждено 3 уголовных дела по итогам рассмотрения переданных материалов.
В 2011 году Счетная палата продолжит деятельность в данном направлении, будет расширена практика привлечения правоохранительных органов к участию в проверках на наиболее уязвимых с точки зрения проявления коррупции объектах.
8.ИНФОРМАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В 2010 ГОДУ
Во исполнение статьи 22 Положения "О Счетной палате Города Томска" Счетная палата рассматривала активную информационную политику в качестве одного из приоритетных направлений своей деятельности.
В 2010 году Счетная палата регулярно представляла информацию о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Думе Города Томска, Мэру Города Томска и средствам массовой информации.
В целях реализации одного из ключевых принципов деятельности контрольных органов - гласности Счетная палата размещает информацию о своей деятельности на официальном web-сайте по адресу: www.spgt.tomsk.ru.
Счетная палата постоянно информирует общественность о своей деятельности, принятых мерах по устранению выявленных нарушений. В новостной ленте официального сайта Счетной палаты, а также в разделе "Контрольные мероприятия" каждый житель города может ознакомиться с результатами проведенных проверок.
Продолжилась работа по рассмотрению обращений граждан, поступающих на интернет-сайт Счетной палаты, где оперативно принимаются сообщения о нарушениях при расходовании муниципальных бюджетных средств и использовании муниципальной собственности.
В 2010 году активизировалась деятельность Счетной палаты в сфере межмуниципального сотрудничества.
С целью обмена информацией, повышения своего профессионального уровня сотрудники Счетной палаты приняли участие в общем собрании Союза муниципальных контрольно-счетных органов (IX конференции) в г. Сочи, на семинарах-консультациях в г. Новосибирске, на которых был представлен опыт Счетной палаты Города Томска по реализации комплексного подхода в проведении контрольных мероприятий.
Председатель Счетной палаты Города Томска был включен в состав Комиссии по муниципальному контролю Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации. Одной из главных задач Комиссии является оказание содействия в создании единой системы финансового контроля, охватывающей все уровни бюджетной системы Российской Федерации, а также координация деятельности контрольно-счетных органов по вопросам становления и развития внешнего финансового контроля в муниципальных образованиях.
Одной из основных задач в сфере информационной политики в 2011 году станет работа с обращениями граждан. Будет организован официальный личный прием граждан и пресс-конференции председателя Счетной палаты.
9.ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ НА 2011 ГОД
Приоритетными направлениями деятельности Счетной палаты на 2011 год будут осуществление комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, обеспечивающих реализацию основных задач и функций, возложенных на Счетную палату Уставом Города Томска, Положением "О Счетной палате Города Томска" и Бюджетным кодексом Российской Федерации:
1.В 2011 году будет усилен контроль за использованием бюджетных средств, направляемых на финансирование мер по обеспечению реализации стратегических целей и приоритетных задач, определенных в ежегодном Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации и Бюджетном послании Президента Российской Федерации:
1.1.В контрольной деятельности Счетной палаты в 2011 году акцент будет сделан на проверках использования бюджетных средств, направленных на развитие транспортной инфраструктуры, ремонт дорог и благоустройство.
1.2.Другим приоритетом работы Счетной палаты в 2011 году будет проведение анализа и оценка мер, осуществляемых администрацией Города Томска, по обеспечению макроэкономической стабильности. Будут проведены проверка эффективности управления и обслуживания внутреннего долга и источников финансирования дефицита бюджета, а также комплексный анализ эффективности деятельности администрации Города Томска по минимизации и преодолению последствий финансового кризиса.
1.3.В целях обеспечения контроля за задачами бюджетной политики на 2011 - 2013 годы по координации стратегического и бюджетного планирования и обеспечения нацеленности бюджетной системы на достижение контрольных результатов, определенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации, Счетной палатой планируется усилить работу экспертно-аналитического направления, осуществлять контроль за разработкой и реализацией целевых программ, расширить применение методов стратегического аудита в ходе проведения мероприятий предварительного контроля.
1.4.Усилия Счетной палаты в 2011 году планируется сосредоточить на оценке результативности работы администрации Города Томска по пополнению доходной базы бюджета, выявлении системных причин недопоступления доходов в бюджет Города Томска.
1.5.Отдельное контрольное мероприятие будет посвящено вопросам эффективности использования бюджетных средств, направленных на модернизацию здравоохранения.
2.Ключевым направлением работы Счетной палаты в 2011 году будет активное участие в реализации Национальной стратегии и Национального плана противодействия коррупции, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 13 апреля 2010 г. N 460.
Одним из важнейших инструментов профилактики коррупции и борьбы с нею является система внешнего независимого контроля, который осуществляется, с одной стороны непосредственно общественностью, а с другой - специально созданными органами - счетными палатами.
В связи с этим основной акцент в проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий будет сделан на отражении вопросов, касающихся предупреждения коррупции и борьбы с ней, минимизации коррупционных рисков. Будет организована работа по разработке критериев оценки эффективности реализации мероприятий по противодействию коррупции.
В Послании Президента РФ Д.А.Медведева Федеральному Собранию Российской Федерации от 30 ноября 2010 года в качестве одного из источников коррупции указано на наличие у органов власти имущества, не имеющего прямого отношения к их непосредственным обязанностям, необходимость в связи с этим управления избыточной собственностью. В связи с этим особое значение приобретает реализация такого полномочия, как организация и осуществление контроля за законностью и эффективностью управления, распоряжения и использования имущества, находящегося в собственности Города Томска, в частности своевременного учета имущества и оформления прав на него, соблюдения процедур, определенных Федеральным законом от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
3.В соответствии с решением XVI конференции Ассоциации контрольно-счетных органов РФ важными направлениями деятельности Счетной палаты в 2011 году будут:
- проверка эффективности реализации инвестиционных проектов, инновационных программ;
- проверка эффективности принимаемых социальных решений и проектов социальной направленности, в частности, будет проведен аудит эффективности целевых программ социального характера, анализ результатов деятельности муниципального учреждения "Центр социальных инициатив", проверка бюджетных средств, выделенных на капитальный ремонт объектов социальной сферы.
4.В 2011 году будет обеспечено дальнейшее развитие единой системы предварительного, оперативного и последующего контроля за формированием и исполнением бюджета Города Томска, усилится контроль за осуществлением бюджетного процесса в целом. Приоритеты в проведении последующего контроля будут переходить от контроля за финансовыми потоками к контролю эффективности.
5.Отдельной задачей является дальнейшее повышение эффективности работы Счетной палаты как постоянно действующего органа муниципального финансового контроля:
5.1.Совершенствование правового обеспечения деятельности Счетной палаты.
В связи с принятием Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" необходимо осуществить анализ правовых актов муниципального образования "Город Томск" и нормативно-правовых актов Томской области на предмет соответствия вышеуказанному Закону и подготовить (инициировать) необходимые изменения в них. Уточнение правового статуса контрольно-счетного органа муниципального образования, которым является Счетная палата, потребует ревизии внутренних актов Счетной палаты, в том числе Регламента Счетной палаты, Положения "О Коллегии Счетной палаты".
5.2.Развитие методологической базы по всем направлениям деятельности Счетной палаты, применение в практике контрольной и экспертно-аналитической деятельности лучших стандартов аудита. Статья 11 Федерального закона "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" устанавливает требование о том, чтобы при осуществлении внешнего муниципального финансового контроля контрольно-счетные органы руководствовались стандартами внешнего муниципального финансового контроля. Поэтому Счетной палате предстоит подготовить и утвердить соответствующие стандарты контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на основании общих требований, утвержденных Счетной палатой Российской Федерации и (или) Контрольной палатой Законодательной Думы Томской области, а также общих требований, установленных федеральным законом.
5.3.Работа по дальнейшему совершенствованию информационно-технологического и информационного обеспечения Счетной палаты: совершенствование системы электронного документооборота, электронного архива, информатизация контрольной деятельности.
5.4.Подготовка и осуществление сертификации Счетной палаты.
5.5.Совершенствование кадрового потенциала Счетной палаты, обеспечение системного подхода к повышению квалификации, обучению специалистов.
6.Особое внимание будет уделяться информационной деятельности: повышение прозрачности процедур контроля путем освещения всех направлений деятельности Счетной палаты на созданном сайте, размещение подробной информации в СМИ. Открытость и прозрачность в деятельности Счетной палаты рассматривается нами как один из важнейших инструментов профилактики коррупции и борьбы с нею.
7.Продолжится работа по повышению уровня и качества взаимодействия Счетной палаты с правоохранительными органами, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Планируется участие в создании единой унифицированной системы стандартов финансового контроля в Томской области, работа в Союзе МКСО, Комиссии по муниципальному контролю АКСОР.
Председатель
Думы Города Томска
С.Е.ИЛЬИНЫХ