• Главная
• Приложения
• 2007
• Январь
• 25
• Приложение к Постановлению от 25.01.2007 г № 3928 Отчет

Приложение к Постановлению от 25.01.2007 г № 3928 Отчет

Отчет контрольной палаты государственной думы томской области о работе в 2006 году

1.ВВОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Компетенция Контрольной палаты Государственной Думы Томской области определена Законом Томской области "О Контрольной палате" и Законом Томской области "О бюджетном процессе в Томской области".
В соответствии со статьей 10 Закона Томской области "О бюджетном процессе в Томской области" Контрольная палата Государственной Думы Томской области (далее - Контрольная палата) является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, подотчетным Государственной Думе Томской области, и осуществляет полномочия в соответствии с Законом Томской области "О Контрольной палате".
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ система контроля, осуществляемого Контрольной палатой, предполагает непрерывный трехлетний цикл контроля за исполнением бюджетов каждого финансового года, реализуемого на трех последовательных стадиях, - стадии предварительного контроля за формированием проектов бюджетов на очередной финансовый год, стадии текущего (оперативного) контроля непосредственно в ходе изменения утвержденных бюджетов, их исполнения в текущем финансовом году и стадии последующего контроля уже исполненных бюджетов за отчетный финансовый год.
Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, текущего и последующего контроля, составляет единую систему контроля Контрольной палаты за формированием, утверждением, изменением и исполнением областного бюджета и бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ТТФОМС).
2.ОСНОВНЫЕ ИТОГИ РАБОТЫ
КОНТРОЛЬНОЙ ПАЛАТЫ В 2006 ГОДУ
В 2006 году в соответствии с Планом работы, утвержденным постановлением Государственной Думы Томской области от 28.02.2006 N 2903 и поручением председателя Государственной Думы Томской области от 07.04.2006 N 1-070/882-6 Контрольной палатой проведено 29 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Проведенными контрольными мероприятиями было охвачено 60 объектов. Контрольные мероприятия осуществлялись в органах исполнительной власти Томской области и местного самоуправления, областных и федеральных государственных организациях, муниципальных организациях, иных хозяйствующих субъектах на территориях Томского, Молчановского, Кожевниковского, Зырянского районов и г. Томска (приложение 1).
Объем проверенных бюджетных средств в отчетном году составил 6354,6 млн. руб., в том числе областного бюджета - 4439,4 млн. руб., федерального бюджета - 607,8 млн. руб., местных бюджетов - 54,4 млн. руб. Проверке подвергнуты расходы областного бюджета по 7 разделам функциональной классификации расходов, порядок приватизации государственного имущества, эффективность использования областной собственности и государственных гарантий Томской области.
В 2006 году в ходе проведения проверок Контрольной палатой выявлено 523 нарушения, в том числе нарушения Бюджетного кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ, Трудового кодекса РФ, Градостроительного кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, федеральных законов, постановлений Правительства РФ, нормативных правовых актов РФ по ведению бухгалтерского учета и отчетности, законов Томской области, постановлений Администрации и Главы Администрации Томской области, других нормативных правовых актов Российской Федерации и Томской области (приложение 2).
Объем выявленных финансовых нарушений в отчетном году составил 836,4 млн. руб., в том числе неэффективное использование бюджетных средств и областной собственности - 237,6 млн. руб. (29 процентов от общего объема), нецелевое использование бюджетных средств - 16,5 млн. руб. (2 процента).
Контрольной палатой в своей деятельности максимально используются все предоставленные действующим законодательством возможности по устранению негативных последствий финансовых нарушений, возмещению причиненного бюджетам ущерба и возврату в бюджетную систему средств, использованных не по целевому назначению.
Часть выявленных нарушений устранена проверяемыми объектами в ходе контрольных мероприятий.
В 2006 году Контрольной палатой неоднократно выявлялись правонарушения бюджетного законодательства, однако протоколы об административных нарушениях должностными лицами Контрольной палаты не составлялись в связи с истечением срока давности привлечения виновных лиц к административной ответственности. Статьей 4.5 КоАП РФ в редакции, действовавшей в течение 2006 года, было установлено, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. В ходе контрольных мероприятий, проводимых Контрольной палатой, как правило, проверяется использование средств областного бюджета за прошедшие финансовые периоды (от квартала и более). В связи с этим в 2006 году Контрольной палатой выявлялись административные правонарушения, давность совершения которых значительно превышает срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ.
Законом Российской Федерации от 29.12.2006 N 262-ФЗ "О внесении изменения в статью 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" были внесены изменения, позволяющие привлекать к ответственности лиц, виновных в совершении административного правонарушения в области бюджетного законодательства в течение одного года со дня совершения административного правонарушения.
По нарушениям, требующим принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного области ущерба и привлечению к ответственности виновных должностных лиц, Контрольной палатой по итогам проверок направлено 21 представление, 3 предписания, 2 уведомления, 20 информационных писем.
По 2 проверкам направлены материалы в Прокуратуру Томской области.
По запросам УВД по Томской области направлены материалы по 2 проверкам.
Контрольной палатой разработана действенная система контроля за исполнением участниками бюджетного процесса направленных им представлений, предписаний и уведомлений.
По итогам проведенных мероприятий восстановлено в областной бюджет 7649,1 тыс. руб. Принимаются меры по восстановлению средств в областной бюджет в объеме 10251,4 тыс. руб.
3.ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
В 2006 году проводился комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных в рамках предварительного контроля за формированием областного бюджета и бюджета ТТФОМС на 2007 год.
Контрольной палатой осуществлен анализ соответствия представленных законопроектов действующему законодательству, оценены состояние нормативной и методической базы, регламентирующей порядок формирования законопроектов, обоснованность расчетов показателей социально-экономического развития области по ожидаемому исполнению за 2006 год и прогнозу на 2007 год, расчетов поступления доходов и планируемых расходов бюджетов.
На основании результатов экспертно-аналитических мероприятий подготовлены заключения Контрольной палаты на проекты областных законов "Об областном бюджете на 2007 год" и "О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год".
Контрольная палата приняла участие в работе согласительной комиссии Государственной Думы Томской области по доработке законопроекта об областном бюджете на 2007 год и в доработке законопроекта о бюджете ТТФОМС на 2007 год.
В результате рассмотрения согласительной комиссией предложений по уточнению прогнозных показателей по налоговым и неналоговым платежам произведено увеличение доходной части бюджета на сумму 472,1 млн. руб. Используя возможность замены части дотаций из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов) от ряда федеральных и региональных налогов и сборов, произведено перераспределение прогнозных объемов доходов из областного бюджета в бюджеты муниципальных районов (городских округов). Таким образом, итоговое увеличение плана по собственным доходам областного бюджета составило 124,0 млн. руб. С учетом уточнения объема безвозмездных поступлений из федерального бюджета общее увеличение доходной части областного бюджета составило 1210,6 млн. руб., или на 6,4%.
Расходы областного бюджета, по итогам работы согласительной комиссии, сформированы в сумме 20916,0 млн. руб., что на 1990,5 млн. руб. больше, чем было внесено к первому чтению проекта закона.
Учтены в большей части замечания Контрольной палаты по формированию Адресной инвестиционной программы, содержащей в новой редакции расходы на капитальное строительство, предусмотренные областными целевыми программами, строительство объектов в особой экономической зоне и расходы на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и сооружений на них в составе ОЦП "Совершенствование и развитие автомобильных дорог Томской области до 2010 года...". Учтены замечания по отнесению расходов по областным целевым программам на соответствующие разделы, подразделы и ведомства (департаменты и управления). Устранены разночтения в объемах финансирования ОЦП по соответствующим законам, утверждающим программы, и проектом закона об областном бюджете.
По предложениям Контрольной палаты, изложенным в заключении на проект областного закона "О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год", увеличены налоговые поступления на сумму 7,4 млн. руб., уменьшены расходы на осуществление управленческих функций исполнительной дирекцией ТТФОМС на 74,7 тыс. руб., внесены дополнения в текстовую часть. Однако до настоящего времени Администрацией Томской области не исполнен п. 3 постановления Государственной Думы Томской области от 26.10.2006 N 3563, которым предписано принять нормативный правовой акт, устанавливающий структуру тарифов на оплату медицинской помощи в системе ОМС на 2007 год. Таким образом, исполнение бюджета ТТФОМС осуществляется с нарушением требований ст. 147 Бюджетного кодекса РФ.
В целом все принципиально важные предложения, сформулированные в заключениях Контрольной палаты, в принятых законах учтены.
Кроме заключений на проекты законов об областном бюджете и бюджете ТТФОМС на 2007 год, в порядке проведения предварительного контроля Контрольной палатой подготовлено 9 заключений на проекты законов Томской области о внесении изменений и дополнений в законы Томской области об областном бюджете и бюджете ТТФОМС на 2006 год и Устав (Основной Закон) Томской области.
4.ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
Текущий контроль в 2006 году осуществлялся в форме проведения контрольных мероприятий в соответствии с утвержденным планом работы и поручениями председателя Государственной Думы Томской области, анализа исполнения областного бюджета и бюджета ТТФОМС, мониторинга изменений Закона Томской области "Об областном бюджете на 2006 год" и анализа принимаемых Администрацией Томской области (далее - Администрация) нормативных актов, связанных с расходованием средств областного бюджета и использованием областной собственности.
В 2006 году Контрольной палатой проведены следующие контрольные мероприятия:
Аудитор С.В.Зорина.
Основные выводы по результатам проведенных контрольных мероприятий:
Согласно статьям 34, 163 Бюджетного кодекса РФ получатели бюджетных средств обязаны эффективно использовать бюджетные средства в соответствии с их целевым назначением, исходя из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
Однако в ходе проведения проверок целевого и эффективного использования средств областного бюджета, кроме установленных фактов нецелевого использования бюджетных средств, также следует отметить неэффективное расходование бюджетополучателями средств областного бюджета. Основным нарушением, которое приводит к неэффективному использованию бюджетных средств, является размещение заказов на закупку товаров, выполнение работ и оказание услуг не на конкурсной основе как наиболее предпочтительном способе.
Проверки показали, что при расходовании средств областного бюджета, выделенных местным бюджетам в форме субвенций и субсидий, в нарушение действующего законодательства муниципальными заказчиками договоры заключались без проведения конкурсов. Администрацией г. Томска созданы конкурсные комиссии, которыми при проведении конкурсов отбор соискателей проводился только по квалификационным критериям без сопоставления ценовых предложений и других условий (срок выполнения работ, качество работ и т.д.), имеющих значение для исполнения заказа. В результате выбор исполнителей муниципального заказа в ряде случаев оказался ошибочным, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств. При этом ответственность членов конкурсных комиссий за принятие таких решений нормативными актами органов местного самоуправления не предусмотрена.
Также допускались нарушения при размещении заказов областными государственными заказчиками, которые чаще всего возникали в результате искусственного дробления единой потребности либо несогласования способа закупки с уполномоченным органом Администрации Томской области, определенным соответствующим нормативным актом.
Аудиторской группой проведены контрольные мероприятия:
Проверка целевого расходования средств на реализацию областной целевой программы "Развитие единой образовательной информационной среды Томской области (2002-2005 годы)".
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 03.07.2006 N 01-293/1.
По результатам проверки направлены:
представление - начальнику Департамента общего образования Томской области N 03-253/1 от 05.06.2006;
предписание - начальнику Департамента общего образования Томской области N 03-292/1 от 03.07.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Администрацией Томской области дано указание Департаменту общего образования разработать систему мер по стимулированию директоров образовательных учреждений в части использования современных образовательных технологий.
Департаментом общего образования Томской области средства, использованные не по целевому назначению в сумме 210,2 тыс. руб., перечислены в доход областного бюджета.
Проверка эффективности использования средств областного бюджета, выделенных на субсидирование процентной ставки по кредитам, привлекаемым на реализацию инвестиционных проектов.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 06.07.2006 N 01-304/1.
По результатам проверки направлено информационное письмо начальнику Департамента финансов Томской области N 03-294/1 от 03.07.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Департаментом инвестиций и экономико-правовой экспертизы Администрации Томской области:
- по занесению в Реестр инвестиционных проектов Томской области информации о ходе реализации инвестиционных проектов, представляемой предприятиями в полном объеме;
- по подписанию инвестиционных соглашений с организациями, включенными в Реестр инвестиционных проектов в 2003-2005 гг., на момент проверки подписаны 3 соглашения, с другими проводится работа по их заключению.
Департаментом финансов Томской области удержаны субсидии как необоснованно выплаченные, а также выплаченные в размере, превышающем установленный предельный объем субсидий, в сумме 233,7 тыс. руб. Субсидии в сумме 230,4 тыс. руб. не удержаны с ООО "Полиплен" из-за отсутствия денежных средств, с частного предпринимателя Чобаль Л.И. в связи с тем, что в настоящее время проект по созданию мини-пекарни в с. Бакчар реализован.
ООО "Завод малых серий" возмещены в доход областного бюджета необоснованно полученные субсидии - 18,3 тыс. руб.
Восстановлено средств в бюджетную систему - 252 тыс. руб.
Проверка правомерности и целевого использования средств областного бюджета, выделенных на строительство (приобретение) жилья согласно Программе приватизации (продажи) государственного имущества и приобретения имущества в государственную собственность Томской области и Адресной инвестиционной программе за 2005 год.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 13.11.2006 N 01-508/1.
По результатам проверки направлены:
представление - начальнику Департамента строительства и архитектуры Томской области N 03-468/2 от 13.10.2006;
информационное письмо - первому заместителю Главы Администрации (Губернатору) Томской области N 01-498/1 от 09.11.2006;
информационное письмо - Мэру г. Томска N 03-467/2 от 13.10.2006;
информационное письмо - главе муниципального образования "Кривошеинский район" N 03-466/2 от 13.10.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Департаментом строительства и архитектуры Томской области замечания по результатам проверки приняты к сведению и будут приняты меры по их недопущению в дальнейшем. Однако меры по привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушения действующего законодательства и иных нормативных актов по использованию бюджетных средств, начальником Департамента строительства и архитектуры Томской области не принимались.
В администрацию Злынковского района Брянской области направлен запрос о подтверждении проживания гражданина (в настоящее время жителя Парабельского района) в зоне, подвергшейся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и выдачи ему удостоверения для получения мер социальной поддержки.
Администрациями Парабельского и Кривошеинского районов квартиры, приобретенные для граждан по подпрограмме "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф", оформлены в муниципальную собственность.
Департаментом недвижимости администрации г. Томска подготовлен пакет документов для решения в судебном порядке вопроса регистрации перехода права собственности на квартиру, приобретенную по подпрограмме "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф" у физического лица.
Проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных на модернизацию лифтов.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 20.12.2006 N 01-569/1.
По результатам проверки направлены:
информационное письмо - и.о. Мэра г. Томска N 01-568/1 от 19.12.2006;
материалы проверки - в Прокуратуру Томской области.
Информация о принятии мер по устранению выявленных нарушений и восстановлению средств в бюджетную систему Томской области в установленный срок не представлена. Вопрос оставлен на контроле, при получении ответа информация будет представлена в Государственную Думу Томской области.
Прокуратурой Томской области назначена проверка.
Проверка целевого и рационального использования средств областного бюджета, выделенных в 2004-2005 годах на расселение из аварийного и ветхого жилья (субвенции).
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 28.12.2006 N 01-582/1.
По результатам проверки направлено:
представление - начальнику Департамента строительства и архитектуры Томской области N 03-566/1 от 19.12.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Департаментом строительства и архитектуры Томской области замечания по результатам проверки приняты к сведению и будут приняты меры по их недопущению в дальнейшем.
Меры по привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушения действующего законодательства и иных нормативных актов по использованию бюджетных средств, начальником Департамента строительства и архитектуры Томской области не принимались.
Аудитор О.С.Нашивочникова.
Основные выводы по результатам проведенных контрольных мероприятий:
Проверки использования средств областного бюджета, направленных для финансирования капитальных вложений, выявляют многочисленные нарушения норм и правил, установленных законодательством в вопросах составления и утверждения проектно-сметной документации, бухгалтерского учета и отчетности, и особенно - как показали проверки - в осуществлении технического надзора за строительством, реконструкцией и капитальным ремонтом объектов.
Установлены многочисленные нарушения и недостатки при проведении конкурсов на размещение государственного заказа по освоению капитальных вложений, а также несоблюдение исполнителями конкурсных условий в ходе проведения работ.
Имеют место случаи выполнения строительно-монтажных работ, а также осуществление функций технического надзора без наличия необходимых лицензий.
Должностными лицами, осуществляющими технический надзор, подписываются предъявленные к оплате акты приемки выполненных работ, справки о стоимости этих работ (форма N КС-2, N КС-3) не всегда в сопоставлении их с фактически выполненными объемами работ. Следствием низкого уровня контроля является применение завышенных расценок и откровенные приписки в объемах, приносящие значительный ущерб для областного бюджета, а санкционирование заказчиком отклонения от смет и нарушения условий конкурсов влечет неэффективное и нецелевое использование бюджетных средств.
Аудиторской группой проведены контрольные мероприятия:
Проверка эффективности использования государственных капитальных вложений, выделенных в 2004-2005 годах из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ на реализацию адресных инвестиционных программ на территории Томской области.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 22.05.2006 N 01-224/1.
По результатам проверки направлены:
представление - начальнику Департамента финансов Томской области N 03-173/1 от 27.04.2006;
представление - начальнику Департамента строительства и архитектуры Томской области N 03-175/1 от 27.04.2006;
представление - начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области N 03-174/1 от 27.04.2006;
информационное письмо - начальнику Департамента финансов Томской области N 01-555/1 от 13.12.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Первым заместителем Главы Администрации (Губернатора) Томской области В.В.Наговицыным поручено:
- начальнику Департамента финансов Томской области А.М.Феденеву в целях соблюдения Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений", при формировании приложений к законам о бюджете Томской области ужесточить контроль за целостностью объема инвестиций за счет бюджетных средств. В целях соблюдения ст. 38 Бюджетного кодекса РФ принять меры к правильной классификации бюджетных средств, направляемых на финансирование строительных объектов областных целевых программ и объектов, финансируемых за счет субвенций бюджетам муниципальных образований;
- начальнику Департамента строительства и архитектуры Томской области А.В.Гусеву при формировании областной адресной инвестиционной программы принять меры к соблюдению п. 4 ст. 13 Федерального закона "Об инвестиционной деятельности в РФ" в части обеспечения всех мероприятий проектно-сметной документацией;
- начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области А.А.Белоусову: обеспечить инвестиционные проекты, финансируемые за счет средств областного бюджета, проектно-сметной документацией, имеющей положительные заключения государственной экспертизы.
Департаментом инвестиций и экономико-правовой экспертизы Администрации Томской области разрабатываются проекты нормативно-правовых актов о внесении изменений в действующее инвестиционное законодательство Томской области, в том числе в части проведения экспертизы инвестиционных проектов, претендующих на получение государственной поддержки, которые будут приняты в первом полугодии 2007 года.
На стадии согласования находится проект постановления Администрации Томской области "О порядке утверждения проектной документации на строительство, на отдельные этапы строительства, реконструкции объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета".
Издано распоряжение Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 18.08.2006 N 435-р "О порядке размещения заказов на выполнение работ по проектированию, строительству, реконструкции и текущему ремонту объектов для государственных нужд Томской области", в котором Департаменту экономики Администрации Томской области поручено при формировании проекта адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год предусматривать строительство и реконструкцию объектов только при наличии рабочих проектов с положительным заключением вневедомственной государственной экспертизы.
В целях исключения нарушений действующего законодательства в части размещения заказов для государственных нужд области принято постановление Администрации Томской области от 23.06.2006 N 84а "О мерах по реализации Федерального закона Томской области от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета на реализацию мероприятий по подготовке к российско-германским межгосударственным консультациям на высшем уровне (выборочно).
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 06.10.2006 N 01-455/1.
По результатам проверки направлены:
представление - директору департамента жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Томска N 03-405/2 от 30.08.2006;
информационное письмо - директору департамента экономики администрации г. Томска N 03-404/2 от 30.08.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Департаментом экономики администрации г. Томска разработаны новые варианты конкурсной документации с учетом всех требований законодательства, а конкурсные процедуры (опубликование на сайте, в печатном издании, оформление протоколов, заседания конкурсной комиссии и т.д.) приведены в соответствие с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ.
В связи с отсутствием действий по устранению нарушений со стороны департамента ЖКХ администрации г. Томска первым заместителем Главы Администрации (Губернатора) Томской области В.В.Наговицыным направлено письмо Мэру г. Томска А.С.Макарову от 14.11.2006 N ВН-09-14796 с просьбой принять необходимые меры воздействия к начальнику департамента ЖКХ г. Томска Валитову Р.Х., в котором также отмечено, что результаты контрольного мероприятия и выводы Контрольной палаты о неэффективном и неэкономном использовании средств областного бюджета будут учитываться при выделении из областного бюджета средств бюджету муниципального образования "Город Томск" на финансирование мероприятий в сфере деятельности департамента ЖКХ администрации г. Томска.
Информация о принятии мер по устранению выявленных нарушений в установленный срок не представлена. Вопрос оставлен на контроле, при получении ответа информация будет представлена в Государственную Думу Томской области.
Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реконструкцию цеха хлебозавода N 3 под Томский государственный архив.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 19.12.2006 N 01-567/1.
По результатам проверки направлены:
представление - начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области N 03-52/1 от 17.11.2006;
предписание - начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области N 03-570/1 от 20.12.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Приказом начальника ОГУ "Облстройзаказчик" от 20.11.2006 N 22 утвержден уточненный сводный сметный расчет на объект реконструкции.
ОГУ "Облстройзаказчик" проведено совещание "О выполнении требований нормативной документации по ведению рабочей и исполнительной документации на объектах строительства".
Ошибочно отраженная регистрами бухгалтерского учета ОГУ "Облстройзаказчик" сумма 47,2 тыс. руб. в учете расходов за выполненные работы отражена по объекту "Текущий ремонт архивохранилища...".
Нарушения, связанные с размещением заказов, приняты к сведению и будут учтены при дальнейшей деятельности заказчика.
За допущенные упущения в работе инженеру по надзору за строительством Боклаг Н.М. приказом начальника ОГУ "Облстройзаказчик" от 27.11.2006 N 112-К объявлен выговор. Начальнику ПЭО указано на упущение в работе при составлении отчетной документации.
Восстановлено средств в бюджетную систему - 681,9 тыс. руб.
Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реконструкцию нежилого строения N 17 по ул. Мокрушина, 9 в г. Томске в спортивный комплекс.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области - 15.01.2007 N 01-9/1.
По результатам проверки направлено:
представление - начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области от 15.01.2007 N 03-10/1.
Восстановлено средств в бюджетную систему - 5509 тыс. руб.
Аудитор Г.В.Баневич.
Основные выводы по результатам проведенных контрольных мероприятий:
К часто встречающимся нарушениям и недостаткам в работе проверяемых организаций можно отнести: нарушения требований инструкции по бюджетному учету, в частности, по учету основных средств и материальных запасов; невыставление счетов арендаторам по оплате за коммунальные услуги; отсутствие обновленных карт учета имущества, свидетельств о регистрации права оперативного управления на ряд объектов; несоответствие технических паспортов зданий фактическим данным либо отсутствие технических паспортов. Имели место факты нецелевого использования бюджетных средств.
Следует отметить, что руководителями бюджетных учреждений по результатам проверок принимаются меры, направленные на устранение и недопущение впредь выявленных нарушений, недостатков и ошибок.
Аудиторской группой проведены контрольные мероприятия:
Проверка целевого использования средств областного бюджета и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2005 год в ОГУК "Томский областной ордена Трудового Красного Знамени театр драмы".
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 14.06.2006 N 01-267/1.
По результатам проверки направлены:
представление - директору ОГУК "Томский областной ордена Трудового Красного Знамени театр драмы" от 19.05.2006 N 03-219/2;
уведомление - начальнику Департамента финансов Томской области от 19.05.2006 N 03-218/2;
информационные письма - начальнику Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 19.05.2006 N 03-220/2, и.о. начальника Департамента по культуре Томской области от 19.05.2006 N 03-217/2.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
- Департаментом финансов в отношении директора ОГУК "Томский областной ордена Трудового Красного Знамени театр драмы" вынесено предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, кроме того, приказом Департамента культуры Администрации Томской области директору объявлено замечание;
- ООО "СУ-13" на основании претензии, выставленной по итогам проверки, 29.12.2006 возвращено 55,6 тыс. руб. - переплата, образовавшаяся из-за несоответствия договорной и фактической площади квартиры, и оплачены штрафные санкции;
- оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности Томской области от 01.11.2006 на квартиру, приобретенную по договору долевого строительства с ООО "СУ-13" от 09.04.2001;
- заключен договор аренды на дополнительную площадь, занимаемую ЗАО "Рижский торговый дом", действие договора распространено на период с 01.10.2005;
- устранены замечания по ведению бухгалтерского учета, оформлению материалов аттестации, по выставлению арендаторам счетов за коммунальные услуги.
Восстановлено средств в бюджетную систему - 81,9 тыс. руб.
Проверка целевого и рационального использования средств областного бюджета, выделенных в 2005 году на финансирование ОГОУ для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, "Санаторный детский дом".
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 27.07.2006 N 01-329/1.
По результатам проверки направлены:
представление - директору ОГОУ для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, "Санаторий детский дом" от 21.07.2006 N 03-319/1;
информационное письмо - начальнику Департамента общего образования Томской области от 21.07.2006 N 03-318/1.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
- приказом Департамента общего образования Томской области директору ОГОУ "Санаторный детский дом" объявлено замечание;
- установлен контроль за использованием автотранспорта;
- касса учреждения оборудована сигнализацией;
- проводятся внезапные ревизии кассы;
- компьютерная техника, полученная безвозмездно, оприходована по рыночной стоимости;
- на лицевые счета четырех воспитанников перечислены средства по оплате проезда на общественном транспорте, причитавшиеся к выплате в 2005 году;
- в арматурные карточки воспитанников вносятся записи о получении нательного белья;
- оприходованы излишки продуктов питания;
- частично устранены нарушения и недостатки в ведении бухгалтерского учета.
Восстановлено средств в бюджетную систему - 1,8 тыс. руб.
Проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2005 году на содержание Управления ветеринарии Администрации Томской области по подразделу "Функционирование органов исполнительной власти", на проведение противоэпизоотических мероприятий и из резервных фондов.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 07.11.2006 N 01-494/1.
По результатам проверки направлены:
представление - начальнику Управления ветеринарии Томской области от 30.10.2006 N 03-486/1;
представление - начальнику ОГУ "Томская областная станция по борьбе с болезнями животных" от 30.10.2006 N 03-488/1;
информационное письмо - и.о. начальника Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 30.10.2006 N 03-487/1.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
- приказом Управления ветеринарии Томской области по результатам проверки уменьшены размеры премии: главному бухгалтеру, начальнику отдела организации противоэпизоотических мероприятий и ветеринарного дела, экономисту по материально-техническому снабжению Управления ветеринарии и начальнику Томской областной станции по борьбе с болезнями животных;
- издан приказ Управления ветеринарии Томской области от 08.11.2006 N 68 об устранении выявленных нарушений и недостатков, которым в том числе:
начальнику Томской областной станции по борьбе с болезнями животных предписано:
- навести порядок в ведении бухгалтерского учета в ОГУ "Томская областная станция по борьбе с болезнями животных";
- обеспечить надлежащий учет резервного фонда, своевременное предоставление в Управление ветеринарии отчетности по движению ветеринарных препаратов;
- в срок до 01.12.2006 подготовить и представить в Управление ветеринарии: перечень позиций и объемы необходимых запасов резервного фонда; проект изменений в "Положение о резервном фонде".
Главному бухгалтеру Управления ветеринарии указано на недопустимость нарушения требований инструкций по бюджетному учету и отчетности.
Консультанту по нормативно-правовым вопросам указано на необходимость осуществить государственную регистрацию права оперативного управления на имущество Управления ветеринарии.
Согласно письму Управления ветеринарии от 10.01.2007 Положение о порядке формирования потребности и распределении препаратов ветеринарного назначения для обеспечения ветеринарно-профилактических, диагностических и противоэпизоотических мероприятий, составляющей частью которого является формирование резервного фонда, находится в стадии разработки.
Следует отметить, что работники Управления ветеринарии, замещающие должности государственной гражданской службы, в том числе начальник управления, не проявили инициативы по возврату неправомерно начисленной и выплаченной им в 2005 году заработной платы в общей сумме 57,1 тыс. руб.
ОГУ "Томская областная станция по борьбе с болезнями животных":
- предполагается после утверждения нового Положения о резервном фонде, выделить в программе бухгалтерского учета препараты резервного фонда для ведения специализированного учета;
- осуществляется контроль за надлежащим оформлением доверенностей, а также за своевременным составлением и предоставлением отчетов о поступлении и использовании ветеринарных препаратов для проведения противоэпизоотических мероприятий и о движении препаратов резервного фонда;
- оприходованы остатки ветеринарных препаратов, не числящиеся в бухгалтерском учете.
Департаментом по управлению государственной собственностью Томской области:
- в 2007 году планируется проведение технической инвентаризации объекта недвижимости по адресу: пр. Ленина, 88, с целью уточнения его технических характеристик;
- в адрес Управления ветеринарии Томской области направлено обращение о необходимости подачи в Управление Федеральной регистрационной службы по Томской области соответствующего заявления на регистрацию права оперативного управления зданием;
- ООО "Охотничий двор" направлено предписание о необходимости ликвидации самовольной перепланировки в помещениях, переданных в аренду, и приведения помещений в прежний вид за счет средств арендатора в срок до 31.12.2006.
Ежеквартальный мониторинг совместно со Счетной палатой Российской Федерации и подготовка информации по реализации приоритетного национального проекта "Здоровье" на территории Томской области.
Материалы направлены в Государственную Думу Томской области 18.04.2006 N 01-159/1 (за 1 кв. 2006 г.), 26.07.2006 N 01-326/1 (за 1 полугодие 2006 г.), 24.10.2006 N 01-482/1 (за 9 месяцев 2006 г.).
Аудитор Н.К.Дайнеко.
Основные выводы по результатам проведенных контрольных мероприятий:
Выявлены нарушения требований нормативных правовых актов в части учета государственного имущества Томской области, находящегося в хозяйственном ведении областных государственных унитарных предприятий, ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также факты несоблюдения предприятиями требований законодательства в части:
- необходимости получения согласия собственника имущества на совершение сделок;
- использования земельных участков без оформленных в установленном порядке документов, удостоверяющих право на землю, без внесения в соответствующий бюджет платы за землю;
- незаконного распоряжения помещениями и земельными участками путем предоставления их в аренду и получения в связи с этим неосновательного обогащения;
- осуществления деятельности, не предусмотренной решением о создании и уставом предприятия; совершения сделок купли-продажи, повлекших причинение предприятию реального ущерба.
При приватизации областных государственных унитарных предприятий установлены нарушения требований законодательства Российской Федерации и Томской области:
- несоблюдение принципа одновременной приватизации объектов недвижимости и занимаемых ими земельных участков;
- некачественное и с нарушением установленного порядка проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств предприятий, повлекшее искажение балансовой стоимости подлежащих приватизации активов;
- отмечены случаи занижения стоимости имущества при приватизации унитарных предприятий путем преобразования в ОАО, формирование уставного капитала акционерных обществ, созданных в результате приватизации ОГУП, произведено с нарушением норм бухгалтерского учета и порядка приватизации унитарных предприятий.
Отмечено слабое влияние представителей области на деятельность хозяйственных обществ с долей Томской области в уставном капитале, их зачастую формальное участие в органах управления, отсутствие практики постановки Администрацией области конкретных задач представителям области в совете директоров хозяйственных обществ.
Не обеспечена в полной мере эффективность использования финансовых ресурсов в ходе реализации инвестиционного проекта "Развитие рынка жилищного строительства Томской области через ипотечное кредитование в 2004-2007 годах", получившего финансовую поддержку Томской области, не достигнуты его основные показатели; Администрацией области не проконтролирован ход реализации указанного проекта.
Установлены нарушения норм бюджетного законодательства при предоставлении и использовании субвенции областного бюджета на геологическое изучение Полынянского участка недр Бакчарского железорудного проявления. Выполнение работ на данном участке производилось при отсутствии проектно-сметной документации, утвержденной в установленном порядке, согласованной с соответствующими государственными органами и получившей положительное заключение государственной экспертизы, а также при отсутствии положительного заключения экологической экспертизы проекта. Программа проведения поисково-оценочных работ на участке недр не подготовлена в сроки, установленные лицензионным соглашением, заключенным с Территориальным агентством по недропользованию по Томской области.
Аудиторской группой проведены контрольные мероприятия:
Проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2005 год и порядка приватизации ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз".
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 14.06.2006 N 01-266/1.
По результатам проверки направлены:
представление - генеральному директору ОАО "Томскгеонефтегаз" N 03-169/1 от 24.04.2006;
информационное письмо - начальнику Департамента по управлению государственной собственностью Томской области N 03-170/1 от 26.04.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Принято постановление Администрации Томской области от 27.10.2006 N 129а, которым утверждена новая редакция примерного трудового договора с руководителем ОГУП, конкретизирующая вопросы оплаты труда и ответственности, а также предусматривающая дополнительное основание для расторжения трудового договора за совершение сделок с имуществом, находящимся в хозяйственном ведении, с нарушением требований действующего законодательства.
Распоряжением Департамента по управлению государственной собственностью Томской области N 76 от 28.03.2006 утверждено типовое техническое задание на проведение обязательного аудита областных государственных унитарных предприятий и организаций, в уставных капиталах которых доля государственной собственности Томской области составляет 100 процентов, предусматривающее проверку соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства, что позволит своевременно выявлять случаи нарушения законодательства при заключении крупных сделок. По результатам проведения обязательного ежегодного аудита в случае выявления подобных нарушений Департамент намерен принимать меры воздействия к руководителям предприятий.
Осуществляются работы по государственной регистрации права собственности ОАО "Томскгеонефтегаз" на скважины N 3 (по добыче нефти) и N 10 (по добыче подземной минеральной воды), а также по оформлению прав общества на земельные участки, занимаемые указанными объектами. По договору аренды земельного участка площадью 3,55 га, включающего нефтяную скважину N 3, обществом перечислена в бюджет муниципального образования "Александровский район" задолженность по арендной плате за 2005, 2006 гг. в сумме 169,4 тыс. руб.
Внесены изменения в бухгалтерский учет имущества общества: для учета расчетов с учредителями введен субсчет "Расчеты по выплате доходов", книга регистрации ведомостей и векселей приведена в соответствие с требованиями, предусмотренными нормативными актами; 12 июня 2006 года проведена инвентаризация основных средств. Намечено внесение изменений в рабочий план счетов бухгалтерского учета, а также в учетную политику общества в части установления конкретного порядка и базы распределения косвенных расходов общества, связанных с организацией, управлением и обслуживанием процесса производства работ. Акты сверки с налоговыми органами подписаны 25 апреля 2006 года.
Замечания Контрольной палаты по порядку приватизации ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз" будут учтены Департаментом по управлению государственной собственностью Томской области в дальнейшей работе по приватизации областных государственных унитарных предприятий.
Восстановлено средств в бюджетную систему - 169,4 тыс. руб.
Проверка порядка приватизации имущественных комплексов ОГУП "Томскавтотранс" и ОГУП "ТЦ "Томскгеомониторинг".
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 11.09.2006 N 01-426/1.
По результатам проверки направлены:
представление - генеральному директору ОАО "Томскавтотранс" N 03-364/2 от 11.08.2006;
информационное письмо - начальнику Департамента по управлению государственной собственностью Томской области N 01-377/2 от 17.08.2006;
информационное письмо - начальнику управления земельных отношений департамента недвижимости администрации г. Томска N 03-365/2 от 14.08.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Проверкой, проведенной управлением земельных отношений департамента недвижимости администрации г. Томска в связи с направлением в их адрес информационного письма Контрольной палаты, подтвердились факты неправомерного распоряжения земельным участком, предоставленным в постоянное (бессрочное) пользование ОГУП "Томскавтотранс" и его правопреемнику ОАО "Томскавтотранс". Для принятия мер административного воздействия к ОАО "Томскавтотранс" за допущенные правонарушения управлением земельных отношений были направлены материалы в Управление Федерального агентства кадастра объектов недвижимости, которое подтвердило допущенное предприятием нарушение Земельного кодекса Российской Федерации, а именно в зоне транспортной инфраструктуры неправомерно размещены торговые павильоны и павильоны общественного питания, а также обязало ОАО "Томскавтотранс" устранить допущенные нарушения в срок до 27.09.2007.
В соответствии с письмом заместителя Главы Администрации Томской области О.В.Козловской и ответом Департамента по управлению государственной собственностью Администрация области намерена осуществлять контроль за фактическими отчислениями областных государственных унитарных предприятий в резервный фонд в рамках ежеквартального и годового мониторинга деятельности предприятий. Для предотвращения ошибок, связанных с документальным оформлением инвентаризации имущества и обязательств предприятий, Департамент намерен внести дополнения и уточнения в техническое задание на проведение обязательного аудита в целях приватизации областного государственного предприятия в части проверки и подтверждения правильности оформления материалов инвентаризации, а также соблюдения правил проведения инвентаризации.
Принимая во внимание большое количество отмеченных Контрольной палатой замечаний в отношении учета основных средств и нарушений Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, Департаментом по управлению государственной собственностью будет осуществлена работа в рамках проведения конкурса по отбору аудиторских фирм, направленная на улучшение качества обязательного аудита унитарных предприятий.
Для решения проблем, связанных с выявлением у областных государственных унитарных предприятий неучтенного или неверно учитываемого недвижимого имущества, Департаментом намечено проведение независимой инвентаризации в отношении тех предприятий, которые будут включены в прогнозный план (программу) приватизации государственного имущества на очередной финансовый год.
Для контроля за деятельностью предприятий в период приватизации в части совершения ими сделок Департамент намерен включать обязательное требование о ежемесячном предоставлении информации о совершенных предприятиями сделках.
Постановлением Администрации Томской области от 30.11.2006 N 144а в целях упорядочивания учета вкладов (долей) областных государственных унитарных предприятий в хозяйственные общества Положение об организации учета и ведения Реестра государственного имущества Томской области дополнено разделом 7 "Сведения об участии в уставном капитале".
ОАО "Томскавтотранс" внесло изменения в бухгалтерский учет по финансовым вложениям в виде акций ОАО "Полигон" и доли в уставном капитале ООО "Асиновское АТП". Коллектив бухгалтерии акционерного общества обновлен на 70 процентов квалифицированными специалистами.
Проверка законности финансово-хозяйственной деятельности ОГУП "Региональный деловой центр Томской области" при обеспечении нефтью организаций, эксплуатирующих топливные энергоустановки.
В Государственную Думу Томской области направлен акт проверки 10.07.2006 N 01-305/1.
Материалы по итогам проверки направлены в Департамент финансов Томской области и в Прокуратуру Томской области.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений.
По фактам выявленных нарушений Прокуратурой Томской области возбуждено уголовное дело.
Руководством предприятия и соответствующими подразделениями Администрации Томской области подготовлены, согласованы и приняты изменения в устав ОГУП "Региональный деловой центр Томской области" в части, касающейся зафиксированных в нем видов деятельности, а именно: дополнительно внесен вид деятельности "Осуществление реализации нефти, ГСМ коммерческим и некоммерческим организациям". Указанные изменения прошли государственную регистрацию в органах ФНС Российской Федерации. Рассмотрен вопрос о применении мер дисциплинарной ответственности к лицам, не обеспечившим своевременное оформление необходимых документов.
Проверка управления находящимся в областной собственности пакетом акций ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области", эффективности использования средств областного бюджета и государственных гарантий Томской области, предоставленных для реализации проекта "Развитие рынка жилищного строительства Томской области через ипотечное кредитование в 2004-2007 годах".
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 10.11.2006 N 01-503/1.
По результатам проверки направлены:
представление - генеральному директору ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области" N 03-423/2 от 07.09.2006;
информационное письмо - председателю ОГСУ "Фонд государственного имущества Томской области" N 03-422/2 от 07.09.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Фондом государственного имущества Томской области направлено письмо председателю совета директоров и генеральному директору ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области" о необходимости созыва заседания совета директоров для рассмотрения следующих вопросов:
- внесение изменений в Положение о совете директоров в части увеличения минимального предела представительства Администрации Томской области в совете директоров;
- утверждение отчетов генерального директора общества о результатах выполнения инвестиционного проекта, реализуемого с привлечением государственной гарантии Томской области;
- документальное оформление изменений должностного оклада генерального директора общества, а также рассмотрение вопроса о внесении в трудовой договор условий, касающихся его премирования;
- о целесообразности создания фондов производственного и социального развития, а также специального фонда и ипотечного фонда поручительства, в случае положительного решения - утверждение положений о создании и использовании указанных фондов;
- утверждение графика реализации единоличным исполнительным органом общества принятых советом директоров решений.
Акционерным обществом запланировано вынесение на рассмотрение совета директоров вопроса о корректировке показателей проекта "Развитие рынка жилищного строительства Томской области через систему ипотечного кредитования в 2004-2007 годах" в соответствии с реальной ситуацией; активизирована работа по продаже квартир, приобретенных за счет кредитных средств, полученных под государственную гарантию Томской области.
Издан приказ ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области" о разработке проекта Положения о рефинансировании ипотечных кредитов и займов и о порядке предоставления ипотечных кредитов и займов.
В Положение "Об оплате труда и выплатах социального характера" в раздел "Премирование" внесены корректировки. Разовые премии работникам общества за производственные задания оформлены требуемыми документами: производственное задание руководителя, отчет сотрудника о проделанной работе, документальное подтверждение выполненного задания.
Акционерное общество намерено произвести формирование фондов производственного и социального развития в текущем отчетном периоде.
Проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2005 году на геологическое изучение недр на Полынянском участке недр Бакчарского железорудного поля.
Отчет направлен в Государственную Думу Томской области 25.12.2006 N 01-574/1.
По результатам проверки направлены:
представление - генеральному директору ООО "НПО "Том ГДК руда" N 03-561/1 от 19.12.2006;
предписание - генеральному директору ООО "НПО "Том ГДК руда" N 03-562/1 от 19.12.2006;
информационное письмо - исполнительному директору Фонда содействия развитию недропользования на территории Томской области N 03-563/1 от 19.12.2006;
информационное письмо - начальнику Департамента природных ресурсов и охраны окружающей среды Томской области N 03-564/1 от 19.12.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
В декабре 2006 года ООО "НПО "Том ГДК руда" разработана уточненная программа первых 2-х этапов работ на Полынянском участке Бакчарского железорудного проявления с целью оценки запасов и подтверждения возможности добычи руды методом скважинной гидродобычи: 1 этап - 2005-2006 гг., 2 этап - 2007-2008 гг.
Департаментом природных ресурсов и охраны окружающей среды Томской области и Фондом содействия развитию недропользования на территории Томской области в установленный срок информация не представлена. Вопрос оставлен на контроле.
Срок исполнения предписания Контрольной палаты о возврате в областной бюджет использованных ООО "НПО "Том ГДК руда" не по целевому назначению средств в сумме 3356 тыс. руб. - 30.01.2007.
Всеми аудиторскими группами проведены контрольные мероприятия:
Комплексная проверка бюджета муниципального образования "Зырянский район" за 2005 год.
Основные выводы по результатам проведенного контрольного мероприятия:
Комплексная проверка бюджета муниципального образования "Зырянский район" показала, что нарушения бюджетного и иного законодательства, отмеченные при аналогичных проверках бюджетов других муниципальных образований, проведенных Контрольной палатой ранее (Верхнекетский и Асиновский районы), имеют место также при формировании и исполнении бюджета Зырянского района. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточном контроле со стороны органов государственной власти и местного самоуправления за деятельностью участников бюджетного процесса, наделенных обязательствами по формированию и исполнению бюджетов, использованию муниципальной собственности, расходованию средств областного бюджета, выделенных из резервных фондов. Так, установлены факты несоответствия Бюджетному кодексу Российской Федерации отдельных пунктов решений представительных органов местного самоуправления о бюджетном процессе и о бюджетах на соответствующий год. Крайне низкий уровень работы проверенных районных администраций по изучению налогооблагаемой базы, увеличению доходов от использования земель и другой муниципальной собственности, администрированию платежей в местные бюджеты показал, что есть значительные резервы и возможности по повышению доли собственных доходов в составе местных бюджетов. Следует отметить также завышение фондов оплаты труда сотрудников администраций муниципальных образований при планировании расходов, что неправомерно, тем более при наличии дефицита бюджетов.
Контрольное мероприятие завершено 29.12.2006. Акты проверок подписаны без разногласий. Установлено финансовых нарушений на сумму 21717 тыс. руб., в том числе нецелевое использование средств областного бюджета - 1301,4 тыс. руб., местного бюджета - 894,5 тыс. руб. По обращению главы администрации Зырянского района А.Н.Флигинских установлен срок принятия мер по возмещению в бюджетную систему сумм нецелевого использования до 20.01.2007.
По результатам проверки подготовлены:
представление - главе муниципального образования "Зырянский район" А.Н.Флигинских;
представление - руководителю отдела финансов администрации Зырянского района А.И.Фараховой;
представление - руководителю комитета по управлению муниципальным имуществом Зырянского района М.В.Селиванову;
информационные письма:
председателю Думы Зырянского района А.М.Фаттахову;
начальнику Департамента финансов Томской области А.М.Феденеву.
Принимаются меры к восстановлению средств в бюджетную систему: 2195,9 тыс. руб.
Оперативная проверка освоения средств, выделенных в 2005-2006 годах из областного бюджета на строительство объектов в особой экономической зоне.
Информация направлена в Государственную Думу Томской области 04.12.2006 N 01-546/1. Рассмотрена на заседании бюджетно-финансового комитета 21.12.2006.
5.ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
В рамках последующего контроля Контрольной палатой осуществлен необходимый комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволивших подготовить заключения на отчеты Администрации Томской области за 2005 год:
- об исполнении областного бюджета;
- о результатах управления и распоряжения областным государственным имуществом;
- об аренде и безвозмездном пользовании областным государственным имуществом;
- о деятельности областных государственных унитарных предприятий;
- об исполнении программы приватизации (продажи) государственного имущества и приобретения имущества в государственную собственность Томской области;
- об исполнении бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования.
Заключение на отчет Администрации Томской области об исполнении областного бюджета за 2005 год.
Основные выводы по результатам проведенного контрольного мероприятия:
Подтверждена достоверность отчета Администрации Томской области об исполнении областного бюджета за 2005 год, представленного в Государственную Думу Томской области. Вновь отмечена необходимость повышения уровня надежности прогнозов основных макроэкономических показателей развития области и, соответственно, обоснованности расчетов получения налоговых и неналоговых доходов в бюджет. Проверкой установлены значительные суммы неосвоенных средств и остатков на счетах по Адресной инвестиционной программе. Требуется принятие действенных мер Администрацией Томской области по устранению нарушений, допущенных при исполнении областного бюджета в 2005 году и выявленных Контрольной палатой в результате проведения плановых тематических проверок и внешней проверки отчета.
По результатам внешней проверки отчета направлены:
заключение на отчет Администрации Томской области об исполнении областного бюджета за 2005 год в Государственную Думу Томской области - 31.05.2006 N 02-247/1;
представление - начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области N 03-238/1 от 29.05.2006;
предписание - начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области N 03-239/1 от 29.05.2006;
уведомление - начальнику Департамента финансов Томской области N 03-354/2 от 08.08.2006.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
В связи с искажением подаваемой в Департамент строительства и архитектуры Томской области отчетности ОГУ "Облстройзаказчик" продлен срок составления отчета до закрытия бухгалтерского баланса отчетного года.
Неправомерно включенная в отчет за 2005 год сумма освоения средств областного бюджета удалена из отчета.
Нарушения, связанные с размещением заказов, будут учтены при дальнейшей работе ОГУ "Облстройзаказчик".
По материалам проверки привлечены к дисциплинарной ответственности сотрудники ОГУ "Облстройзаказчик", ответственные за проведение технического надзора на объектах газификации.
Департаментом финансов Томской области начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" А.А.Белоусову вынесено предупреждение от 21.08.2006 N 07/59-р о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса. За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей приказом начальника Департамента строительства и архитектуры Томской области от 20.06.2006 N 65 начальнику ОГУ "Облстройзаказчик" А.А.Белоусову объявлен выговор с лишением премии за второй квартал 2006 года.
Прокуратурой Томской области назначена проверка.
По результатам подготовленных заключений на отчеты Администрации Томской области:

"О выполнении Программы приватизации (продажи) государственного имущества и приобретения имущества в государственную собственность Томской области за 2005 год",
"Об аренде и безвозмездном пользовании областным государственным имуществом за 2005 год",
"О деятельности областных государственных унитарных предприятий за 2005 год",
"О результатах управления и распоряжения областным государственным имуществом за 2005 год".

При анализе вышеуказанных отчетов установлен ряд неточностей по сведениям, приведенным в отчетах, в части количественных показателей, размеров средних ставок арендной платы, объема исковой работы, стоимости основных средств, сальдированного финансового результата деятельности областных государственных унитарных предприятий.
Приняты меры по устранению выявленных нарушений:
Администрацией Томской области представлены в Государственную Думу Томской области скорректированные с учетом замечаний Контрольной палаты отчеты.
Законом Томской области от 12 декабря 2006 года N 313-ОЗ внесены изменения в Закон Томской области от 16 августа 2002 года N 64-ОЗ "О приватизации государственного имущества Томской области", согласно которым к полномочиям Администрации Томской области отнесено установление порядка разработки и утверждения условий конкурса, контроля за их исполнением и подтверждения победителем конкурса исполнения условий при продаже областного государственного имущества на конкурсе; уточнен порядок распределения денежных средств, полученных от приватизации областного государственного имущества Томской области.
Законом Томской области от 11 июля 2006 года N 141-ОЗ внесены дополнения в Закон Томской области от 13 апреля 2004 года N 52-ОЗ "Об областных государственных унитарных предприятиях" в части программ финансово-хозяйственной деятельности областных государственных унитарных предприятий, определения полномочий органов государственной власти Томской области при закреплении областного имущества за унитарными предприятиями, а также при взыскании в доход областного бюджета части прибыли (доходов) областных государственных унитарных предприятий.
Принято постановление Администрации Томской области от 09.11.2006 N 136а "Об утверждении Положения о порядке деятельности и предоставления отчетности уполномоченными представителями Томской области в органах управления хозяйственных обществ, товариществ, акции, доли которых находятся в государственной собственности Томской области, а также в иных организациях, созданных с использованием или на основе государственного имущества Томской области".
Постановлением Администрации Томской области от 20.11.2006 N 141а внесены изменения в "Положение о порядке перечисления в областной бюджет части прибыли (доходов) областного государственного унитарного предприятия", регламентирующие порядок перечисления данного платежа при изменениях отчетных данных по прибыли предприятий за предшествующие периоды деятельности, а также порядок возврата излишне перечисленной в бюджет суммы части прибыли.
Департаментом по управлению государственной собственностью Томской области разработан и направлен на согласование в Администрацию области проект постановления "Об утверждении Порядка приватизации областных государственных унитарных предприятий на аукционе, конкурсе и путем преобразования в открытое акционерное общество"; на согласование в отраслевые областные департаменты направлен проект нового Положения об оплате труда руководителей областных государственных унитарных предприятий, предусматривающего материальную ответственность руководителей при наличии фактов нарушения действующего законодательства, в том числе за неправомерное совершение сделок с имуществом, находящимся в хозяйственном ведении предприятий, за неисполнение обязанности предприятия по внесению в областной бюджет части прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
Заключение на отчет об исполнении бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2005 год.
Заключение направлено в Государственную Думу Томской области 08.06.2006 N 02-262/1.
Приняты меры:
Учтено предложение Контрольной палаты: в расходной части бюджета ТТФОМС на 2006 год в составе расходов по территориальной программе ОМС предусмотрены расходы на формирование резерва финансирования предупредительных мероприятий.
6.ИНФОРМАЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНОЙ ПАЛАТЫ
Контрольная палата осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, утвержденными приказами председателя Контрольной палаты: Регламентом Контрольной палаты; должностными регламентами государственных гражданских служащих Контрольной палаты; Порядком организации и проведения контрольных мероприятий; Порядком осуществления предварительного контроля за формированием проекта областного бюджета на очередной финансовый год; Положением о порядке подготовки и представления Государственной Думе Томской области заключения Контрольной палаты по отчету Администрации об исполнении областного бюджета и другими документами.
В электронные информационные ресурсы Контрольной палаты входят: ежемесячные отчеты Департамента финансов Томской области об исполнении консолидированного бюджета Томской области, нормативные правовые акты Администрации и Государственной Думы Томской области, нормативные, информационные и методологические материалы Счетной палаты Российской Федерации, документы и материалы Контрольной палаты.
В Контрольной палате в отчетном году была продолжена работа по развитию и поддержке информационных систем, созданию и модернизации информационно-технической базы, размещению и обновлению информационных ресурсов на серверах, обеспечению бесперебойного доступа сотрудников к имеющейся информации, защите и сохранности информационных ресурсов.
В 2006 году в Контрольной палате внедрен программный комплекс "Запросная система ЕГРЮЛ и ЕГРИП" по соглашению с УФНС РФ по ТО, а также успешно эксплуатировалась "Автоматизированная система формирования базы данных", которая позволяет накапливать информацию с момента начала работы Контрольной палаты по результатам, получаемым в ходе проведения контрольных мероприятий, подготавливать отчетные и аналитические материалы и осуществлять контроль за устранением выявленных нарушений.
7.КАДРОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНОЙ ПАЛАТЫ
В Контрольной палате проводится целенаправленная работа по подбору и расстановке кадров, повышению эффективности работы сотрудников.
По состоянию на 1 января 2006 года штатным расписанием Контрольной палаты утверждено 23 сотрудника.
Все сотрудники Контрольной палаты имеют высшее профессиональное образование и ежегодно повышают свою квалификацию в соответствии с установленной системой профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров.
8.ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ПАЛАТЫ С ДРУГИМИ ОРГАНАМИ КОНТРОЛЯ
В отчетном периоде Контрольной палатой, как и в предыдущие годы, в соответствии с заключенным соглашением проводилась работа по сотрудничеству со Счетной палатой Российской Федерации. Счетная палата Российской Федерации постоянно оказывает методическую помощь контрольно-счетным органам Российской Федерации. Совместно со Счетной палатой Российской Федерации в течение 2006 года Контрольной палатой ежеквартально проводился мониторинг и подготовка информации по финансированию расходов на реализацию национального проекта "Здоровье", проведена проверка эффективности использования государственных капитальных вложений, выделенных в 2004-2005 годах из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации на реализацию адресных инвестиционных программ на территории Томской области.
Продолжено укрепление отношений с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации, которые осуществлялись как в рамках работы Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, так и на основе двусторонних договоренностей.
Председатель Контрольной палаты в 2006 году принял участие в совместном заседании коллегий Министерства финансов Российской Федерации, Счетной палаты Российской Федерации, Росфиннадзора, Контрольного управления Президента Российской Федерации с участием МВД России, ФСБ России, Генеральной прокуратуры Российской Федерации, посвященном 350-летию установления государственного финансового контроля в России.
Контрольная палата взаимодействует в своей работе со Счетной палатой города Томска, Контрольно-ревизионным комитетом Департамента финансов Томской области, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Томской области, контрольными органами муниципальных образований, правоохранительными органами.
Председатель Контрольной палаты является членом областной Комиссии по борьбе с коррупцией.
9.ИНФОРМИРОВАНИЕ ОБЩЕСТВЕННОСТИ
Во исполнение Закона Томской области "О Контрольной палате" Контрольная палата рассматривает информационную политику как одно из направлений своей деятельности, регулярно информируя общественность об итогах проверок и мерах, принятых по устранению нарушений.
Результаты контрольных мероприятий своевременно доводятся до Государственной Думы Томской области в виде заключений и отчетов. В средства массовой коммуникации оперативно передаются пресс-релизы о текущей деятельности палаты, на web-сайте (www.audit.tomsk.ru) размещается информация о Контрольной палате, в том числе планы, годовые отчеты и отчеты по итогам контрольных мероприятий, заключения. Ссылка "вопрос-ответ" является свидетельством реализации принципа гласности и открытости Контрольной палаты. Ежеквартально издаются информационные бюллетени, которые рассылаются представителям областных и муниципальных органов власти.
В рамках участия контрольно-счетных органов Российской Федерации в государственной программе "Электронная Россия 2002-2010" Контрольная палата систематически размещает материалы о результатах работы на интернет-сайте "СЧЕТНЫЕ ПАЛАТЫ РОССИИ", что позволяет не только реально взаимодействовать с контрольно-счетными органами других регионов, но и информировать о своей деятельности граждан всей страны.
10.ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ КОНТРОЛЯ, ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
В отчетном периоде Контрольной палатой в основном обеспечено выполнение задач, возложенных на нее Законом Томской области "О Контрольной палате".
По итогам проведенных контрольных мероприятий приняты меры для утверждения необходимых, ранее отсутствующих нормативных правовых актов и документов, утвержденные документы приведены в соответствие с действующим законодательством, отменены незаконно действующие нормы. Устранены нарушения в ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности. Осуществлены меры по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности. Внесены изменения в Реестр государственного имущества Томской области. Материалы проверок обсуждались в коллективах проверенных организаций и в подразделениях Администрации Томской области. Разработаны планы мероприятий и изданы приказы, распоряжения и постановления, направленные на устранение выявленных нарушений и недопущение их впредь. Усилен контроль за расходованием бюджетных средств, использованием областной и муниципальной собственности. Должностные лица, виновные в совершении нарушений, привлечены к ответственности. Принимались исчерпывающие меры по возврату в областной бюджет средств, использованных не по целевому назначению.
При этом результаты контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольной палаты позволяют сделать следующие выводы об основных проблемах бюджетной системы и бюджетного процесса в Томской области:
1.Прогнозирование показателей социально-экономического развития области и бюджетного планирования остается на недостаточно высоком уровне, в связи с чем систематически вносятся изменения в законы Томской области об областном бюджете в процессе его исполнения, что приводит к неэффективному использованию бюджетных средств. Распределение бюджетных ресурсов между распорядителями бюджетных средств не имеет прямой зависимости от планируемого уровня достижения поставленных перед ними целей.
2.При расходовании бюджетных средств и использовании областной и муниципальной собственности продолжают иметь место нарушения действующего законодательства Российской Федерации и Томской области, неправомерное, нецелевое и неэффективное использование бюджетных средств и государственного имущества.
3.Как и в прошлые годы имеет место размещение заказов для государственных нужд без проведения конкурсов, не соблюдаются конкурсные условия.
4.Производится оплата фактически не выполненных работ, финансирование ремонтных и строительных работ при отсутствии или оформленной недолжным образом проектно-сметной документации.
5.Некачественно осуществляется планирование доходов бюджета от деятельности областных государственных унитарных предприятий.
6.Результаты контроля за проведением приватизации государственного имущества и управлением областной собственностью свидетельствуют о том, что областными государственными унитарными предприятиями совершаются сделки без согласия собственника имущества, искажается балансовая стоимость подлежащих приватизации активов ОГУП.
7.Выявляются многочисленные нарушения порядка ведения учета и отчетности в государственных организациях. Инвентаризация имущества проводится с нарушением требований нормативных актов, нарушаются правила бухгалтерского учета при учете основных средств, списании дебиторской и кредиторской задолженности.
8.По-прежнему сохраняются диспропорции в системе межбюджетных отношений, при том, что различия в социально-экономическом развитии территорий области не сглаживаются, состояние бюджетов муниципальных образований остается неустойчивым. В ходе проверок бюджетов муниципальных образований выявляются многочисленные нарушения как при формировании бюджетов, так и при их исполнении.
9.Областные целевые программы не в полной мере сосредоточены на реализации крупномасштабных социальных и экономических проектов. Конкретные количественные и качественные показатели их экономической и социальной результативности не разрабатываются или разрабатываются не в полном объеме, не четко, что не позволяет на этапе рассмотрения проектов программ оценить обоснованность каждого программного мероприятия и объема требуемых бюджетных расходов в целом, а также избавляет исполнителей от ответственности за их реализацию.
Отчеты по результатам проведенных Контрольной палатой проверок и заключения на проекты областных законов обсуждались на комитетах, комиссиях и собраниях Государственной Думы Томской области. По итогам рассмотрения отчетов принимались решения комитетов Государственной Думы Томской области, обязывающие Администрацию Томской области устранить выявленные нарушения. Информация о принятых мерах направлялась Администрацией в Государственную Думу Томской области и Контрольную палату.
Участниками бюджетного процесса кроме мер, отраженных в разделах 4 и 5 настоящего отчета, замечания и предложения Контрольной палаты, направленные на совершенствование бюджетного процесса в Томской области, учтены при:
внесении изменений в законы Томской области:
- от 16 августа 2002 года N 64-ОЗ "О приватизации государственного имущества Томской области" (Законом Томской области от 12 декабря 2006 года N 313-ОЗ);
- от 13 апреля 2004 N 52-ОЗ "Об областных государственных унитарных предприятиях" (Законом Томской области от 11 июля 2006 года N 141-ОЗ);
принятии постановлений Государственной Думы Томской области:
- от 28.09.2006 N 3480 "О Законе Томской области "О внесении изменений в Закон Томской области "О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2006 год";
- от 26.10.2006 N 3563 "О Законе Томской области "О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год";
принятии постановлений Администрации Томской области:
- от 23.06.2006 N 84а "О мерах по реализации Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд";
- от 27.10.2006 N 129а "Об утверждении примерного трудового договора с руководителем областного государственного унитарного предприятия";
- от 09.11.2006 N 136а "Об утверждении Положения о порядке деятельности и предоставления отчетности уполномоченными представителями Томской области в органах управления хозяйственных обществ, товариществ, акции, доли которых находятся в государственной собственности Томской области, а также в иных организациях, созданных с использованием или на основе государственного имущества Томской области";
- от 19.12.2006 N 157а "Об утверждении структуры тарифов при оплате медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования в 2006 году";
внесении изменений в постановления Администрации Томской области:
- от 16.12.2004 N 89а "Положение об организации учета и ведения Реестра государственного имущества Томской области" (постановлением от 27.10.2006 N 144а);
- от 27.01.2006 N 8а "Положение о порядке перечисления в областной бюджет части прибыли (доходов) областного государственного унитарного предприятия" (постановлением от 20.11.2006 N 141а);
принятии распоряжений Главы Администрации (Губернатора) Томской области:
- от 18.08.2006 N 435-р "О порядке размещения заказов на выполнение работ по проектированию, строительству, реконструкции и текущему ремонту объектов для государственных нужд Томской области".
При этом до настоящего времени не учтен ряд предложений Контрольной палаты, направленных на совершенствование бюджетного процесса в Томской области:
1.Не внесено изменение в Закон Томской области "О приватизации государственного имущества Томской области" в части установления нормы о перечислении денежных средств от продажи областного имущества в областной бюджет в полном объеме, соответственно данная норма отсутствует и в законах Томской области об областном бюджете на 2006 и на 2007 годы.
2.Не внесены дополнения в законы Томской области:
"О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области" и "О государственной поддержке малого предпринимательства в Томской области" в части норм, устанавливающих наличие полного пакета проектно-сметной документации, прошедшей государственную экспертизу, при осуществлении проектов, требующих выполнения строительно-монтажных работ, работ по геологическому изучению недр, и др.
3.Не утверждены нормативные акты Администрации Томской области:
- об утверждении Правил (порядка) разработки прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Томской области;
- об утверждении Порядка разработки программы приобретения имущества в собственность Томской области;
- об утверждении Порядка приватизации областных государственных унитарных предприятий на аукционе, конкурсе и путем преобразования в открытое акционерное общество;
- о порядке определения и перечне показателей экономической эффективности деятельности областных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в собственности Томской области;
- о подрядных торгах;
- об утверждении Порядка предоставления из областного бюджета субвенций юридическим лицам.
4.Не внесены дополнения в Положение "О порядке перечисления в областной бюджет части прибыли (доходов) областного государственного унитарного предприятия" и в "Порядок оплаты труда руководителей областных государственных унитарных предприятий при заключении с ними трудовых договоров" в части установления материальной ответственности соответственно предприятия и его руководителя в случае несвоевременного перечисления областным государственным унитарным предприятием части чистой прибыли в областной бюджет.
Результаты аналитической и контрольно-ревизионной деятельности Контрольной палаты в 2006 году свидетельствуют о том, что как в ходе формирования, так и исполнения областного бюджета имеются резервы совершенствования бюджетного процесса и укрепления государственной финансовой дисциплины. Этому должно способствовать внесение изменений, дополнений в действующие нормативные правовые акты, разработка и утверждение новых, предложенных Контрольной палатой в отчетах и заключениях, направленных в Государственную Думу Томской области и перечисленных в настоящем отчете.
Также считаем необходимым внести на рассмотрение Государственной Думы Томской области предложения по повышению качества бюджетного планирования и повышения эффективности использования бюджетных средств:
- разработать Администрации Томской области методики формирования прогноза налоговых доходов, согласовать их с УФНС РФ по Томской области, Государственной Думой Томской области и Контрольной палатой;
- начиная с 2008 года перейти на составление Адресной инвестиционной программы по принципам среднесрочного бюджетного планирования - на три года;
- в соответствии с требованиями п. 2 ст. 2 Федерального закона "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" разработать и утвердить закон Томской области, устанавливающий направления использования денежных средств, привлекаемых в результате размещения государственных ценных бумаг Томской области, и порядок их расходования;
- ввести практику внесения изменений в областной бюджет не чаще одного раза в квартал.

• Главная
• Приложения
• 2007
• Январь
• 25
• Приложение к Постановлению от 25.01.2007 г № 3928 Отчет