Закон Томской области от 26.05.1999 № 12-ОЗ
О внесении изменений и дополнений в Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О внесении изменений и дополнений в Закон Томской
области "О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Утратил силу - Закон Томской области от 15.11.2002 г. № 86-ОЗ
Принят решением
Государственной Думы
Томской области
№ 284 от 13.05.99г.
Статья 1.
Внести изменения идополнения в Закон Томской области "Оедином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности",изложив его в следующей редакции:
«Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон разработанв соответствии с Федеральным законом от 31.07.98 N 148-ФЗ и определяет порядокустановления и введения в действие единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Томскойобласти.
Данный налог обязателен куплате на территории Томской области. Настоящим Законом определяются:
1) сферыпредпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3настоящего Закона;
2) размер вмененного доходаи иные составляющие формул расчета сумм единого налога;
3) налоговые льготы;
4) порядок и сроки уплатыединого налога;
5) иные особенностивзимания единого налога в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации.
С плательщиков единогоналога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а такженалоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Обосновах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иныхтаможенных платежей;
3) лицензионных ирегистрационных сборов;
4) налога на приобретениетранспортных средств;
5) налога на владельцевтранспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупкуиностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностраннойвалюте;
8) подоходного налога,уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключениемдоходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных суммподоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходыот источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актамиРоссийской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат.
Статья 2. Основныепонятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Законаиспользуются следующие основные понятия:
вмененный доход -потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетомпотенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных,полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иныхгосударственных органов, а также оценки независимых организаций.
Затраты определяются всоответствии с порядком, установленным федеральными нормативными актами;
базовая доходность -условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физическогопоказателя (единица площади, численность работающих, единица производственноймощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях;
повышающие (понижающие)коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияниятого или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства обуплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
территориально-обособленноеструктурное подразделение - обособленное подразделение - действующийимущественный комплекс (собственный или арендуемый), расположенный вне местанахождения организации;
розничная торговля -торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного,домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;
стационарная торговая сеть- торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных дляведения торговли зданиях и строениях.
Стационарную сеть представляютмагазины, павильоны, киоски.
Магазин - специальнооборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажитоваров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, атакже помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
Павильон - закрытое,оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарногозапаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
Киоск - закрытое,оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала ипомещения для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, наплощади которого хранится товарный запас.
Каждое обособленноепомещение или конструктивно обособленная площадь внутри здания (строения),занимаемая предпринимателем или организацией, в том числе на условиях аренды(субаренды), учитывается как самостоятельное торговое предприятие либо какрабочее место продавца в нестационарной торговой сети.
нестационарная торговаясеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развознойторговли.
Разносная торговля -розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путемнепосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях,организациях, транспорте или на улице.
Развозная торговля -розничная торговля вне стационарной розничной сети с использованиемспециализированных или специально оборудованных транспортных средств, а такжемобильного оборудования, применяемого только в комплекте с транспортнымсредством.
Нестационарную сетьпредставляют палатки, автолавки, автоцистерны, торговые автоматы, тележки,лотки, корзины и иные специальные приспособления.
Палатка - легко возводимаясборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала ипомещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих местпродавцов, на площади которой размещен товарный запас на один день торговли.
К нестационарной торговойсети относится и такое рабочее место продавца, оборудованное в закрытых помещениях,когда с началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) для реализации, а сокончанием рабочего дня уносятся (вывозятся) в складские помещения из-заотсутствия условий для сохранности материальных ценностей на местеосуществления торговли;
одно рабочее (торговое)место - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиента(покупателя);
один работник -определяется исходя из среднесписочной численности работающих насоответствующий налоговый период с учетом совместителей, работающих по договорамподряда и другим договорам гражданско-правового характера;
площадь, используемая вхозяйственной деятельности:
- для гаражей, боксов ииных строений (крытых помещений), используемых для проведения авторемонтныхработ и автостоянок - конструктивно обособленная часть помещения,непосредственно используемая для осуществления предпринимательскойдеятельности;
- для открытых автостоянок- общая площадь стоянки;
одно посадочное место:
- для ресторанов, кафе,столовых, летних кафе - оборудованное место, предназначенное для обслуживанияклиентов. Число мест определяется с учетом сертификации услуг общественногопитания (заключения о соответствии деятельности стандартам качества ибезопасности);
- для пассажирскихперевозок - оборудованное посадочное место в транспортном средстве,предназначенное для перевозки пассажира. Число мест определяется в соответствиис технической документацией;
стоимость свидетельства обуплате единого налога - подтверждаемая данным свидетельством сумма единогоналога, уплаченного налогоплательщиком.
Статья 3. Плательщикиналога
1. Плательщиками единогоналога (далее налогоплательщики) являются юридические лица (далее -организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельностьбез образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющиепредпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказаниепредпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство зданий исооружений или их частей, отделочные работы);
2) оказание бытовых услуг(пошив и ремонт обуви, изделий из кожи и меха, одежды, ремонт часов и ювелирныхизделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт иизготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов,оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживаниеавтотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- икиноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание парикмахерскихуслуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологическихуслуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказаниепредпринимателями консультаций, а также аудиторских и юридических услуг,репетиторство;
5) общественное питание(деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точекобщественного питания с численностью работающих до 50 человек, за исключениемшкольных столовых и столовых, обслуживающих только работников предприятия(закрытой сети));
6) розничная торговля,осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек,павильоны, киоски, а также рынки, палатки и другие места организации торговли,в том числе не имеющие стационарной торговой площади, за исключением отделенийпочтовой связи, исключая также реализацию организациями и предпринимателями,оказывающими бытовые услуги, продукции собственного изготовления по меступроизводства;
7) оказаниеавтотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностьюработающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услугпо перевозке пассажиров маршрутными такси;.
8) оказание на коммерческойоснове услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание услуг попредоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
При определении численностизанятых в сфере общественного питания, розничной торговли, оказания бытовых иавтотранспортных услуг должна учитываться среднесписочная численностьработников, включая численность филиалов (подразделений), на соответствующийналоговый период.
В связи с этим названныеналогоплательщики одновременно с расчетом суммы единого налога обязаныпредставить в налоговый орган сведения о численности их работников,рассчитанной в порядке, установленном федеральными нормативными актами.
2. Общественныморганизациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям,организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественныхорганизаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственнымсобственником имущества которых являются общественные организации инвалидов,организациям, полностью или частично финансируемым из бюджета, предоставляетсяправо добровольного перехода на уплату единого налога или сохранениясуществующего порядка уплаты налогов.
3. Для целей настоящегоЗакона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведениемрасчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, поперечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениямфизических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) вобмен на другие товары (работы, услуги).
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведениябухгалтерского учета
1. Объектом налогообложенияпри применении единого налога является вмененный доход на очередной календарныймесяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщикиобязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведениярасчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единогоналога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленныхдействующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности.
При этом бухгалтерский учетдолжен осуществляться в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерскомучете" от 21.11.96 N 129-ФЗ, а для субъектов малого предпринимательства сучетом особенностей, определяемых федеральными нормативными актами.
Предприниматели учитываютполучаемые ими доходы, а также связанные с предпринимательской деятельностьюрасходы по форме, устанавливаемой налоговыми органами.
3. При осуществлениинескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходовведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (внезависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью наоснове свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - инаядеятельность), ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций,проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессеиной деятельности.
При осуществлениинескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действиенастоящего Закона, затраты по видам деятельности определяются по фактическипонесенным. Общехозяйственные и другие аналогичные расходы, которые невозможноисчислить в суммах по конкретным видам деятельности, распределяютсяпропорционально суммам выручки (без налога на добавленную стоимость),полученной от видов деятельности, облагаемых единым налогом и выручки,полученной от других видов деятельности. При этом по предприятиям торговли подвыручкой следует понимать товарооборот.
Деятельность на основесвидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящимЗаконом.
В случае временногопрекращения или отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению всоответствии с настоящим Законом, в очередном налоговом периоде налогообложениеосуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Статья 5. Ставка ипорядок расчета единого налога
1. Ставка единого налогаустанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налогарассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физическихпоказателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а такжеповышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые могутопределяться в зависимости от:
типа населенного пункта, вкотором осуществляется предпринимательская деятельность;
места осуществленияпредпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина,транспортная развязка и другие);
характера реализуемыхтоваров (производимых работ, оказываемых услуг);
ассортимента реализуемойпродукции;
продолжительности рабочеговремени;
инфляции.
Физические показатели,значения базовой доходности и корректирующих коэффициентов установлены всоответствии с Приложением N 2.
Конкретные значениякорректирующих коэффициентов "Г" и "В" (колонка 9"Остальные населенные пункты и территории", Приложение N 2)устанавливаются представительными органами местного самоуправления. Доустановления представительными органами местного самоуправления конкретныхзначений коэффициент "Г" равен единице, коэффициент "В"(колонка 9 "Остальные населенные пункты и территории", Приложение N2) равен 0,6.
Значение коэффициентаинфляции "Е" (Приложение N 3) для каждого вида деятельностиустанавливается Государственной Думой Томской области согласно официальномууровню инфляции на начало налогового периода и подлежит официальномуопубликованию.
3. В случае осуществленияналогоплательщиком нескольких подвидов одного вида деятельности применяетсямаксимальный коэффициент подвида деятельности либо налогоплательщикпредоставляет расчет, уплачивает единый налог и ведет учет раздельно по каждомуиз подвидов одного вида деятельности.
В случае занятияналогоплательщиком более чем одним видом предпринимательской деятельностиединый налог уплачивается раздельно по всем видам деятельности, осуществляемымналогоплательщиком.
4. Для предпринимателей, неимеющих наемных работников, в т.ч. по договорам подряда и другим договорамгражданско-правового характера, и являющихся инвалидами, пенсионерами постарости или многодетными родителями, имеющими трех и более детей в возрасте до16 лет, устанавливается понижающий коэффициент к базовой доходности равный 0,7.
Статья 6. Порядокисчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единогоналога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе формул расчетасумм единого налога (Приложения NN 1, 2, 3).
Расчет единого налога(Приложение N 1) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы по меступостановки на учет ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующегоочередному налоговому периоду.
Организации, имеющие всвоем составе территориально - обособленные структурные подразделения,представляют в налоговые органы по месту регистрации головной организации иналоговые органы по месту нахождения территориально-обособленных структурныхподразделений расчеты единого налога по каждому территориально-обособленномуструктурному подразделению.
Предприниматели, постоянно(не менее налогового периода) осуществляющие предпринимательскую деятельностьна территории иного муниципального образования, вне места постановки наналоговый учет, представляют расчет единого налога в налоговый орган по меступостоянного осуществления предпринимательской деятельности.
В случае государственнойрегистрации физического лица в качестве предпринимателя без образованияюридического лица или организации после начала налогового периода расчетединого налога производится за время со дня регистрации до конца данногоквартала.
При регистрации физическоголица в качестве предпринимателя без образования юридического лица илиорганизации в течение последнего месяца текущего квартала первым налоговымпериодом, за который предоставляется расчет единого налога, является периодвремени со дня государственной регистрации до конца квартала, следующего закварталом регистрации.
Расчет единого налогапредоставляется в 3-дневный срок со дня государственной регистрации физическоголица или организации как субъекта предпринимательской деятельности.
2. Уплата единого налогапроизводится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100процентов суммы единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансовогоплатежа устанавливается до 25 числа месяца, предшествующего календарномумесяцу, за который производится уплата.
Налогоплательщик можетпроизвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единогоналога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога,подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и11 процентов.
3. Налогоплательщик обязанне позднее чем за три дня до момента увеличения значения физического показателяв течение налогового периода представить в налоговый орган уточненный расчетединого налога за период со дня увеличения показателя до конца квартала, в томчисле и в случае авансового перечисления единого налога. В случае уменьшениязначения физического показателя в течение налогового периода налогоплательщикобязан представить в налоговый орган в трехдневный срок со дня уменьшенияфизического показателя уточненный расчет единого налога за период со дняуменьшения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансовогоперечисления единого налога. При этом выявившаяся переплата налога подлежитзачету в счет предстоящих платежей, а недоплата вносится в бюджет в течениетрех дней со дня представления уточненного расчета.
В случае прекращениядеятельности налогоплательщиком выявившаяся переплата единого налога подлежитвозврату в течение 10 дней со дня подачи заявления налогоплательщиком вналоговый орган по месту уплаты единого налога.
Перерасчет сумм единогоналога по результатам деятельности за налоговый период, за исключениемуказанного в абзаце 1 п. 3 данной статьи случая, не производится.
4. В случае внесенияизменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящегоЗакона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений вформулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан, начиная содня вступления в силу соответствующего закона Томской области.
Статья 7. Порядок зачислениясумм единого налога
1. Суммы единого налога,уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственныевнебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местныебюджеты в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 25процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется вФедеральный дорожный фонд Российской Федерации;
2) государственныевнебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд РоссийскойФедерации - 18,350 процента;
Федеральный фондобязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фондобязательного медицинского страхования - 2,150 процента;
Фонд социальногострахования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фондзанятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;
3) консолидированный бюджетТомской области - 50 процентов общей суммы единого налога, из них:
в областной бюджет - 25процентов;
в местные бюджеты - 15процентов;
в Территориальный дорожныйфонд - 10 процентов.
Налогоплательщикиуплачивают единый налог на вмененный доход по месту регистрации и постановки наналоговый учет.
Организации, в составкоторых входят территориально обособленные структурные подразделения,уплачивают единый налог на вмененный доход в бюджет по месту нахожденияголовной организации, территориально обособленных структурных подразделений всоответствии с представленными расчетами.
2. Суммы единого налога,уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
1) местные бюджеты - 75процентов общей суммы единого налога;
2) государственныевнебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд РоссийскойФедерации - 22,725 процента;
Федеральный фондобязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фондобязательного медицинского страхования - 2,150 процента.
Уплата налогапредпринимателями, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющимипредпринимательскую деятельность на территории иного муниципальногообразования, вне места постановки на налоговый учет, производится по меступостоянного осуществления предпринимательской деятельности.
3. Налогоплательщикипредставляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии сФедеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете всистеме государственного пенсионного страхования".
Статья 8. Свидетельствооб уплате единого налога
1. Свидетельство об уплатеединого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщикомединого налога.
На каждый вид деятельностивыдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и болееотдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства(киоски, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.Организациям, в состав которых входят территориально обособленные структурныеподразделения, свидетельство выдается по каждому территориально обособленномуструктурному подразделению.
Предпринимателям, постоянно(не менее налогового периода) осуществляющим предпринимательскую деятельностьна территории иного муниципального образования, вне места постановки наналоговый учет, свидетельство об уплате единого налога выдается налоговыморганом по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
Свидетельство выдаетсяналогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога,определяемого в соответствии с налоговым законодательством РоссийскойФедерации.
При выдаче свидетельствазаполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе.Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копийсвидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство об уплатеединого налога находится по месту осуществления налогоплательщикомпредпринимательской деятельности.
2. Свидетельство выдаетсяна период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
3. На свидетельствораспространяются правила обращения с документами строгой отчетности,установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. При утратесвидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийсяналоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой"взамен ранее утраченного". Плата за новое свидетельство составляет10 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утратесвидетельства оно приобретается за 100 процентов стоимости свидетельства наоставшийся налоговый период.
4. Взимание отдельной платыпри первичной выдаче свидетельства не допускается.
Статья 9.Ответственность за нарушение настоящего Закона
В случае нарушенияположений настоящего Закона налогоплательщики и налоговые органы несутответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Порядокперехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца содня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели иорганизации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст. 3 настоящегоЗакона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчетсуммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде,произведенный ими в соответствии с Приложениями NN 1, 2, 3 настоящего Закона.
При наличии уналогоплательщика нескольких торговых точек или иных мест осуществлениядеятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляетсяпо каждому из таких мест.
Организации, имеющие всвоем составе территориально - обособленные структурные подразделения,представляют в налоговые органы по месту регистрации головной организации иналоговые органы по месту нахождения территориально-обособленных структурныхподразделений расчеты единого налога по каждому территориально-обособленному структурномуподразделению.
Предприниматели, постоянно(не менее налогового периода) осуществляющие предпринимательскую деятельностьна территории иного муниципального образования, вне места постановки наналоговый учет, представляют расчет единого налога в налоговый орган по меступостоянного осуществления предпринимательской деятельности.
Налоговые органы по меступостановки налогоплательщика на налоговый учет, а также по месту нахождениятерриториально обособленных структурных подразделений организаций либо по меступостоянного (не менее налогового периода) осуществления предпринимателемпредпринимательской деятельности, проверяют приведенные в представленныхрасчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетовофициально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налогас указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленногоналогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом ипо каждому месту осуществления деятельности."
Глава Администрации(Губернатор) Томской области В.М.КРЕСС
Приложение N 1
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
РАСЧЕТ ЕДИНОГО НАЛОГА С ВМЕНЕННОГОДОХОДА, ПОДЛЕЖАЩЕГО К УПЛАТЕ В ___ КВАРТАЛЕ 1999__ ГОДА
Наименованиеналогоплательщика____________________________________________
Местонахождения_________________________________________________________
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения,номерасчетов__________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
| №№ пп | Вид деятельности | Место нахождения | Физический показатель | Количество единиц физического показателя | Годовая базовая доходность на единицу базового показателя | Коэффициенты (на год) | Размер вмененного дохода (руб.) | Сумма единого налога | |||||||||
| Подвида деятельности | Территориальности | Места расположения внутри насел. пункта | Продолжительности рабочего времени | Инфляции | Ассортимента | Годовой | На квартал Гр. 13:4 | На месяц Гр. 13:3 | На год | на квартал Гр. 16:4 | На месяц Гр. 17:3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 1 | |||||||||||||||||
| 2 | |||||||||||||||||
| 3 | |||||||||||||||||
| 4 | |||||||||||||||||
| 5 | |||||||||||||||||
| 6 | |||||||||||||||||
| Х | Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
Руководитель организации (предприниматель)______________________
______________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение N 2
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
И КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
(ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ)
| №№ пп | Вид деятельности | Физический показатель | Базовая доходность на на единицу физического показателя,(руб. в год) | Корректирующие коэффициенты | ||||||||||||
| Подвид деятельности | территориальность | Продолжительность рабочего времени | Ассортимент реализуемой продукции (***) | |||||||||||||
| гг. Томск, Северск, Стрежевой | Райцентры г. Кедровый, Томский район, Северский мкрн. "Самусь" | г. Северск | Остальные населенные пункты и территории (*) | Место расположения внутри населенного пункта | до 4 часов (включительно) | До 12 часов | Более 12 часов | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||
| N | А | Б | В | Г | Д | Ж | ||||||||||
| 1 | Ремонтно-строительные услуги | |||||||||||||||
| 1.1 | Строительство зданий и сооружений или их частей | Один работник | 25000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 1.2 | Отделочные работы | Один работник | 30000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 2. | Оказание бытовых услуг, в том числе: | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 2.1 | Ремонт бытовой техники | Один работник | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.2 | Ремонт компьютеров, оргтехники | Один работник | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.3 | Ремонт сложной бытовой электронной техники | Один работник | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.4 | Ремонт часов | Один работник | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.5 | Ремонт ювелирных изделий | Один работник | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.6 | Пошив и ремонт одежды | Один работник | 0,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.7 | Пошив и ремонт обуви | Один работник | 1,1 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.8 | Пошив и ремонт изделий из кожи и меха | Один работник | 0,9 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.9 | Проявка фотопленок, печатание фотографий | Один аппарат | 7,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 2.10 | Звукозапись | Одно записывающее устройство | 5000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 2.11 | Видеозапись | Одно записывающее устройство | 8000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 2.12 | Прокат видеокассет | Один прокатный пункт | 45000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 3 | Предоставление ритуальных услуг, в том числе: | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 3.1 | Изготовление гробов | Один работник | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 3.2 | Установка памятников | Один работник | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 3.3 | Изготовление надгробий, памятников | Один работник | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 3.4 | Изготовление цветов, венков | Один работник | 0,3 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 3.5 | Предоставление катафалка | Одна транспортная единица | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 4 | Парикмахерские услуги | Одно рабочее место | 15000 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 4.1 | Мастер женских причесок | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||
| 4.2 | Мастер мужских причесок | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||
| 5 | Ремонт и обслуживание автомобилей | Одна автомастерская площадью до 20 кв. м Один кв. м. площади, используемой в хозяйственной деятельности (при площади автомастерской свыше 20 кв.м) | 25000 1250 | |||||||||||||
| 5.1 | Иностранного производства | Тот же | Та же | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 5.2 | Отечественного производства | Тот же | Та же | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 5.3 | Всех автомобилей | Тот же | Та же | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 5.4 | Ремонт электрической части, карбюраторов | Тот же | Та же | 0,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 6 | Медицинские и косметологические услугив том числе: | Один работник | 18000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 6.1 | Стоматологические услуги | Одно рабочее место | 5,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 6.2 | Зубопротезирование | Одно рабочее место | 5,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 6.3 | Косметологические услуги (в том числе в косметических салонах) | Одно рабочее место | 2,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 6.4 | Гинекологические услуги | Одно рабочее место | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 6.5 | Услуги медсестер | Один работник | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 6.6 | Услуги по лечебно-оздоровительному массажу | Один работник | 1,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 7 | Ветеринарные и зооуслуги | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 8 | Оказание консультаций, в том числе: | Один работник | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 8.1 | Аудиторские услуги | 50000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 8.2 | Юридические услуги | 50000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 8.3 | Репетиторство | 10000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 8.4 | Репетиторство по иностранным языкам | 12000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 8.5 | Бухгалтерские услуги | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 9 | Общественное питание, в том числе: | |||||||||||||||
| 9.1 | ¦Ресторан | Одно посадочное место | 1200 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 9.2 | Кафе | Одно посадочное место | 1200 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 9.3 | Летнее кафе | Одно посадочное место | 1200 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 9.4 | Столовая | Одно посадочное место | 1000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 9.5 | Изготовление и реализация шашлыков, выпечки | Одна торговая точка | 25000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 9.6 | Буфет, бар | Одно рабочее (торговое) место с учетом числа продавцов (**) | 12000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 10 | Розничная торговля, том числе осуществляемая через: | |||||||||||||||
| 10.1 | Стационарную торговую сеть | Одно рабочее (торговое) место с учетом числа продавцов (**) | 45000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 - 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 10.2 | Нестационарную торговую сеть | Одно рабочее (торговое) место с учетом числа продавцов (**) | 18000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 0,5 - 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | |||
| 11 | Автотранспортные услуги | |||||||||||||||
| 11.1 | Пассажирские перевозки (свыше 4 посадочных мест) | Одно посадочное место | 2200 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 11.2 | Пассажирские перевозки легковыми автомобилями (до 4 посадочных мест) | Одна транспортная единица | 20000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| 12 | Грузоперевозки автомобилями грузоподъемностью: | Одна транспортная единица | ||||||||||||||
| 12.1 | до 2 тонн | 15000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 12.2 | от 2 до 6 тонн | 10000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 12.3 | т 6 до 16 тонн | 25000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 12.4 | свыше 16 тонн, в т.ч автопоезда | 50000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | ||||
| 13 | Оказание услуг по предоставлению автостоянок и гаражей: | Один кв. м площади, используемой в хозяйственной деятельности | 150 | |||||||||||||
| 13.1 | Крытые автостоянки и гаражи | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||
| 13.2 | Открытые автостоянки | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2 - 0,6 | 0,7 - 1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||||
--------------------------------
<*> - Конкретноезначение устанавливается решением представительного органа местногосамоуправления в указанных пределах.
<**> - Если нарабочем торговом месте одновременно работают более одного продавца, применяетсякоэффициент 1,5 к базовой доходности.
<***> - Конкретноезначение устанавливается с учетом ассортимента реализуемой продукции:<1>
- канцелярские товары -0,7;
- учебно-методическаялитература, периодика - 0,5;
- изделия народныхпромыслов - 0,5;
- товары для ритуальныхуслуг - 0,5;
- прочие товары - 1,0.
<1> - При смешанномассортименте применяется наибольший коэффициент ассортимента.
Приложение N 3
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ФОРМУЛА РАСЧЕТА СУММЫЕДИНОГО НАЛОГА
М = N х А х Б х В х Г х Д х Ех Ж
V = М х 0,2
Где:
М - сумма вмененногодохода,
N - количество единицфизического показателя,
А - базовая доходность наединицу физического показателя,
Б - коэффициент подвидадеятельности,
В - коэффициенттерриториальности,
Г - коэффициент местарасположения внутри населенного пункта,
Д - коэффициентпродолжительности времени работы,
Е - коэффициент инфляции,
Ж - коэффициентассортимента,
V - единый налог навмененный доход,
0,2 - ставка единого налогана вмененный доход.
Приложение N 4
к Закону Томской области "О едином
налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности"
ПРИМЕР
РАСЧЕТА СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Физические показатели, значениябазовой доходности и корректирующих коэффициентов указаны в приложении N 2.
Предпринимательосуществляет розничную торговлю. Торговая палатка расположена в г. Томске - В =1,0 (колонка 6).
Количество продавцов: 1, N= 1.
Базовая доходность: А = 18000руб.
Подвид деятельности: Б =1,0.
Место расположения внутринаселенного пункта: Г = 1,0,
Д = 1,0.
Коэффициент инфляции: Е =1,0.
Ассортимент: канцелярскиетовары - Ж = 0,7 и учебно - методическая литература - Ж = 0,5. Беретсямаксимальный из коэффициентов, т.е. Ж = 0,7.
Расчет вмененного доходапроизводится по формуле, приведенной в Приложении N 3:
М = N х А х Б х В х Г х Д хЕ х Ж
М = 1 х 18000 х 1,0 х 1,0 х1,0 х 1,0 х 0,7 = 12600,0 руб.
V - сумма единого налога свмененного дохода рассчитывается по формуле:
V = М х 0,2 (Приложение N3)
V = 12600 х 0,2 = 2520,0руб.
Таким образом, вприведенном примере предприниматель уплачивает 2520,0 руб. единого налога в год(210,0 руб. единого налога в месяц).»
Статья 2. Настоящий Закон вступаетв силу со дня его официального опубликования.
Глава Администрации(Губернатор) Томской области В.М.КРЕСС
(13 мая 1999 года №12-ОЗ)