Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ
О патентной системе налогообложения
ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О патентной системе налогообложения
(В редакции Законов Томской области от 15.11.2013 г. № 202-ОЗ;
от 28.11.2014 г. № 170-ОЗ;
от 12.11.2015 г. № 175-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательной Думы
Томской области
от 25.10.2012 № 640
Статья1
НастоящимЗаконом в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации натерритории Томской области вводится патентная система налогообложения.
Статья 2
Установить размер потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видовпредпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентнаясистема налогообложения, в соответствии с приложением к настоящему Закону.
В целях установления размеров потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, вотношении которых применяется патентная система налогообложения, определить натерритории Томской области четыре группы территорий действия патентов.
(Статья в редакции Законов Томской области от15.11.2013 г. № 202-ОЗ; от 28.11.2013 г. № 204-ОЗ; от 28.11.2014 г. №170-ОЗ)
Статья 2.1
1. Налоговая ставка при применении патентной системыналогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии спунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервыезарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющихпредпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научнойсферах, а также в сфере бытовых услуг населению. (Абзац в редакции Закона Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельностив производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услугнаселению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0процентов при применении патентной системы налогообложения на территорииТомской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности: (Абзацв редакции Закона Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
1) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
2) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
3) ветеринарные услуги;
4) изготовление изделий народных художественных промыслов;
5) прочие услуги производственного характера (услуги по переработкесельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна,обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас,переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажнуюпряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных,ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов,огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валянойобуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление иремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения иинвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту иизготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительныхбилетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные,картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементовпитания в электронных часах и других приборах);
6) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
7) проведение занятий по физической культуре и спорту;
8) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
9) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
10) занятие медицинской деятельностью или фармацевтическойдеятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
11) парикмахерские и косметические услуги; (Подпункт дополнен -Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
12) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей,номерных знаков, указателей улиц; (Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
13) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектроннойаппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовлениеметаллоизделий; (Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
14) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; (Подпункт дополнен- Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
15) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;(Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
16) ремонт мебели; (Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
17) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасускота; (Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
18) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесныхресурсов и лекарственных растений; (Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
19) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;(Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
20) производство молочной продукции; (Подпункт дополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
21) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращиваниерассады овощных культур и семян трав; (Подпункт дополнен - Закон Томскойобласти от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
22) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство; (Подпунктдополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
23) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; (Подпунктдополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
24) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами. (Подпунктдополнен - Закон Томской области от 12.11.2015 г. №175-ОЗ)
2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальныхпредпринимателей в случае, если среднемесячная заработная плата в расчете наодного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратногоминимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на началоналогового периода.
(Статья дополнена - Закон Томской области от 15.05.2015 г. №49-ОЗ. Применяется со дня вступления в силу настоящего Закона. Действует до1 января 2021 года)
Статья3
НастоящийЗакон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее, чем по истеченииодного месяца со дня его официального опубликования.
ГубернаторТомской области С.А.Жвачкин
09 ноября 2012 № 199-ОЗ
Приложение
к Закону Томской области
"О патентной системе налогообложения"
(В редакции Законов Томской области от 28.11.2013 г. № 204-ОЗ;
от 12.11.2015 г. № 175-ОЗ)
| п/п | Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Величина физичес-кого показателя | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей | |||||
| Муниципаль-ное образование «Город Томск» | Муниципальные образования «Городской округ - закрытое административно-территориальное образование Северск Томской области», «Городской округ Стрежевой» | Муниципальные образования «Город Кедровый», «Первомайское сельское поселение», «Кривошеинское сельское поселение», «Бакчарское сельское поселение», «Зырянское сельское поселение», «Тегульдетское сельское поселение», «Белоярское городское поселение», «Молчановское сельское поселение», «Кожевниковское сельское поселение», «Шегарское сельское поселение», «Асиновское городское поселение», «Колпашевское городское поселение», «Парабельское сельское поселение», «Каргасокское сельское поселение», «Александровское сельское поселение», «Подгорнское сельское поселение», «Чажемтовское сельское поселение» | Прочие муници-пальные образова-ния Томской области | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | средняя численность наемных работников | 0 | 130 000 | 112 780 | 112 780 | 112 780 | ||
| Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома | до 5 человек включите-льно | 360 000 | 300 000 | 280 000 | 200 000 | ||||
| Изготовление изделий народных художественных промыслов | |||||||||
| Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | |||||||||
| Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства | |||||||||
| Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | |||||||||
| Услуги платных туалетов | свыше 5 до 10 человек включи-тельно | 720 000 | 600 000 | 560 000 | 400 000 | ||||
| Услуги поваров по изготовлению блюд на дому | |||||||||
| Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | |||||||||
| Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | |||||||||
| Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству | |||||||||
| Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты | свыше 10 до 15 человек включи-тельно | 1 147 000 | 1 089 650 | 1 032 300 | 688 200 | ||||
| Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | |||||||||
| Экскурсионные услуги | |||||||||
| Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | |||||||||
| Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск | |||||||||
| Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей | |||||||||
| Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство | |||||||||
| Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | |||||||||
| Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота | |||||||||
| Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | |||||||||
| 2 | Ремонт мебели | средняя численность наемных работников | 0 | 170 000 | 140 000 | 120 000 | 112 780 | ||
| Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) | до 5 человек включи-тельно | 450 000 | 350 000 | 300 000 | 250 000 | ||||
| Чеканка и гравировка ювелирных изделий | свыше 5 до 10 человек включи-тельно | 950 000 | 650 000 | 600 000 | 550 000 | ||||
| Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | |||||||||
| Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | |||||||||
| Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | свыше 10 до 15 человек включи-тельно | 1 147 000 | 1 147 000 | 1 032 300 | 974 950 | ||||
| Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству | |||||||||
| Проведение занятий по физической культуре и спорту | |||||||||
| Услуги копировально-множительные | |||||||||
| Производство кожи и изделий из кожи | |||||||||
| Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | |||||||||
| Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав | |||||||||
| Деятельность по письменному и устному переводу | |||||||||
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | средняя численность наемных работников | 0 | 200 000 | 170 000 | 140 000 | 112 780 | ||
| Химическая чистка, крашение и услуги прачечных | до 5 человек включи-тельно | 550 000 | 400 000 | 350 000 | 300 000 | ||||
| Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий | |||||||||
| Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | |||||||||
| Ветеринарные услуги | |||||||||
| Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | |||||||||
| Услуги по прокату | свыше 5 до 10 человек включи-тельно | 950 000 | 800 000 | 700 000 | 600 000 | ||||
| Ремонт жилья и других построек | |||||||||
| Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | |||||||||
| Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | свыше 10 до 15 человек включи-тельно | 1 147 000 | 1 147 000 | 1 147 000 | 974 950 | ||||
| Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления | |||||||||
| Услуги бань, душевых и саун | |||||||||
| Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | |||||||||
| Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | |||||||||
| Резка, обработка и отделка камня для памятников | |||||||||
| Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации | |||||||||
| Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | |||||||||
| Производство молочной продукции | |||||||||
| Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | |||||||||
| 4 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования Обрядовые услуги Ритуальные услуги
| средняя численность наемных работников | 0 | 350 000 | 250 000 | 170 000 | 130 000 | ||
|
до 5 человек включи-тельно | 1 000 000 | 800 000 | 700 000 | 600 000 | |||||
| свыше 5 до 10 человек включи-тельно | 2 000 000 | 1 800 000 | 1 600 000 | 1 400 000 | |||||
| свыше 10 до 15 человек включи-тельно | 3 441 000 | 3 211 600 | 2 982 200 | 2 752 800 | |||||
| 5 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности | средняя численность наемных работников | 0 | 533 500 | 480 150 | 350 000 | 200 000 | ||
| до 5 человек включи-тельно | 1 000 000 | 940 000 | 870 000 | 700 000 | |||||
| свыше 5 до 10 человек включи-тельно | 2 000 000 | 1 800 000 | 1 600 000 | 1 500 000 | |||||
| свыше 10 до 15 человек включи-тельно | 3 441 000 | 3 096 900 | 2 867 500 | 2 752 800 | |||||
| 6 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом | ||||||||
| 6.1 | Грузоподъемностью до 6 тонн включительно | количество транспортных средств | 1 | 250 000 | |||||
| 2 | 298 760 | ||||||||
| 3 | 458 810 | ||||||||
| 4 | 608 190 | ||||||||
| 5 | 757 570 | ||||||||
| 6 | 917 620 | ||||||||
| 7 | 1 067 000 | ||||||||
| 8 | 1 216 380 | ||||||||
| 9 | 1 365 760 | ||||||||
| 10 | 1 525 810 | ||||||||
| 11 | 1 675 190 | ||||||||
| 12 | 1 824 570 | ||||||||
| 13 | 1 984 620 | ||||||||
| 14 | 2 134 000 | ||||||||
| 15 | 2 283 380 | ||||||||
| 16 и более | 2 790 376 | ||||||||
| 6.2 | Грузоподъемностью свыше 6 тонн | количество транспортных средств | 1 | 298 760 | |||||
| 2 | 370 300 | ||||||||
| 3 | 548 300 | ||||||||
| 4 | 726 810 | ||||||||
| 5 | 905 320 | ||||||||
| 6 | 1 096 590 | ||||||||
| 7 | 1 275 110 | ||||||||
| 8 | 1 453 620 | ||||||||
| 9 | 1 632 140 | ||||||||
| 10 | 1 823 400 | ||||||||
| 11 | 2 001 920 | ||||||||
| 12 | 2 180 430 | ||||||||
| 13 | 2 371 700 | ||||||||
| 14 | 2 550 210 | ||||||||
| 15 | 2 728 730 | ||||||||
| 16 и более | 3 334 604 | ||||||||
| 7 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом | ||||||||
| 7.1 | Деятельности автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию | количество посадочных мест | за 1 посадоч-ное место | 20 000 | |||||
| 7.2 | Деятельность такси | количество транспортных средств | 1 | 250 000 | |||||
| 2 | 309 430 | ||||||||
| 3 | 458 810 | ||||||||
| 4 | 608 190 | ||||||||
| 5 | 757 570 | ||||||||
| 6 | 917 620 | ||||||||
| 7 | 1 067 000 | ||||||||
| 8 | 1 216 380 | ||||||||
| 9 | 1 376 430 | ||||||||
| 10 | 1 525 810 | ||||||||
| 11 | 1 675 190 | ||||||||
| 12 | 1 824 570 | ||||||||
| 13 | 1 984 620 | ||||||||
| 14 | 2 134 000 | ||||||||
| 15 | 2 283 380 | ||||||||
| 16 и более | 2 790 376 | ||||||||
| 8 | количество транспортных средств | 1 | 426 800 | ||||||
| 2 | 853 600 | ||||||||
| Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | 3 | 1 280 400 | |||||||
| Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | 4 | 1 707 200 | |||||||
|
| 5 | 2 134 000 | |||||||
| 6 | 2 560 800 | ||||||||
| 7 и более | 3 426 777 | ||||||||
| 9 | Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности | ||||||||
| 9.1 | Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества | площадь сдаваемого внаем недвижимого имущества, исчисляемая в кв. метрах | за 1 м.кв. | 2 500 | 2 000 | 1 500 |
| ||
| 9.2 | Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества | за 1 м.кв. | 30 000 | 24 000 | 18 000 |
| |||
| 10 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | площадь торгового зала (залов), исчисляемая в кв. метрах | за 1 м.кв. | 60 000 | 40 000 | 20 000 |
| ||
| 10.1 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной торговли) | количество обособленных объектов (площадей) | 1 | 300 000 | 200 000 | 150 000 |
| ||
| 2 | 700 000 | 500 000 | 400 000 |
| |||||
| 3 | 1 050 000 | 750 000 | 600 000 |
| |||||
| 4 | 1 400 000 | 1 000 000 | 800 000 |
| |||||
| 5 | 1 750 000 | 1 250 000 | 1 000 000 |
| |||||
| 6 | 2 100 000 | 1 500 000 | 1 200 000 |
| |||||
| 7 | 2 450 000 | 1 750 000 | 1 400 000 |
| |||||
| 8 | 2 800 000 | 2 000 000 | 1 600 000 |
| |||||
| 9 | 3 150 000 | 2 250 000 | 1 800 000 |
| |||||
| 10 | 3 500 000 | 2 500 000 | 2 000 000 |
| |||||
| 11 | 3 850 000 | 2 750 000 | 2 200 000 |
| |||||
| 12 | 4 200 000 | 3 000 000 | 2 400 000 |
| |||||
| 13 | 4 550 000 | 3 250 000 | 2 600 000 |
| |||||
| 14 | 4 900 000 | 3 500 000 | 2 800 000 |
| |||||
| 15 | 5 250 000 | 3 750 000 | 3 000 000 |
| |||||
| 16 и более | 6 308 500 | 4 588 000 | 3 670 400 |
| |||||
| 10.2 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) | средняя численность наемных работников | 0 | 180 000 | |||||
| до 5 человек включи-тельно | 360 000 | ||||||||
| свыше 5 до 10 человек включи-тельно | 720 000 | ||||||||
| свыше 10 до 15 человек включи-тельно | 1 663 150 | ||||||||
| 11 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | площадь торгового зала (залов), исчисляемая в кв. метрах | за 1 м.кв. | 45 000 | 35 000 | 20 000 | 10000 | ||
| |||||||||