Решение от 28.06.2005 г № 938
Об утверждении «Отчета о работе Счетной палаты Томской городской Думы за 2004 год»
В соответствии с разделом 26 Положения "О Счетной палате Томской городской Думы", утвержденного решением Томской городской Думы от 11.09.2001 N 42, Дума города Томска решила:
1.Утвердить "Отчет о работе Счетной палаты Томской городской Думы за 2004 год".
2.Настоящее решение опубликовать в средствах массовой информации. "Отчет о работе Счетной палаты Томской городской Думы за 2004 год" опубликовать в сборнике "Собрание решений Думы города Томска".
Председатель
Думы города Томска
Н.А.НИКОЛАЙЧУК
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ТОМСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ ЗА 2004 ГОД
Настоящий отчет подготовлен в соответствии с разделом 26 Положения "О Счетной палате Томской городской Думы", утвержденного решением Томской городской Думы от 11.09.2001 N 42 (далее - Положение).
I.Основные положения
В 2004 году работа Счетной палаты Томской городской Думы (далее - Счетная палата) строилась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Томской области и решениями Томской городской Думы, на основе утвержденного плана работы на 2004 год, решений комитетов Томской городской Думы, а также обращений депутатов.
Контрольные мероприятия Счетной палаты проводились в рамках основных задач, определенных Положением:
- организация и осуществление предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением доходных и расходных частей городского бюджета, бюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
- оценка эффективности, целесообразности и экономности использования бюджетных средств;
- обеспечение принципа достоверности бюджета;
- финансовая экспертиза проектов решений Томской городской Думы, иных нормативных актов органов местного самоуправления, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств городского бюджета или влияющие на формирование и исполнение городского бюджета;
- анализ выявленных отклонений от установленных показателей городского бюджета и городских бюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также совершенствование бюджетного процесса.
Организация деятельности Счетной палаты строилась на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.
При проведении контрольных мероприятий Счетная палата обеспечивала последовательную реализацию всех форм финансового контроля: предварительного, текущего (оперативного) и последующего. Результаты контрольных мероприятий, осуществленных Счетной палатой в 2004 году, доведены до Томской городской Думы в виде отчетов и заключений.
В качестве первоочередных направлений деятельности Счетной палаты в 2004 году были определены следующие:
- повышение эффективности контрольной и экспертно-аналитической деятельности Счетной палаты на основе концентрации усилий на ключевых вопросах формирования и исполнения городского бюджета, управления муниципальной собственностью;
- повышение результативности деятельности Счетной палаты на базе комплексного подхода к планированию контрольных мероприятий.
Счетной палатой в отчетном году в рамках реализации данных направлений деятельности осуществлен комплекс организационных мероприятий, позволивший:
- продолжить практику проведения ряда тематических проверок;
- развивать сотрудничество Счетной палаты с муниципальными контрольно-счетными органами и органами финансового контроля.
В прокуратуру Советского района г. Томска переданы материалы проверок департамента недвижимости по вопросам использования муниципальной собственности, материалы проверок ОАО "Горэнерго" по следующим вопросам: возвратность бюджетных кредитов, целевое и эффективное использование бюджетных средств.
Налажена практика совместных проверок с сотрудниками МОБЭП г. Томска.
Продолжилась работа по обмену информацией и опытом работы с Союзом муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации. По результатам деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации Счетная палата заняла второе место.
В 2004 году сотрудники Счетной палаты принимали участие в работе IV Всероссийской конференции Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации, проходившей в г. Волгограде, а также в работе VII годовой конференции Муниципальной Академии Российской Федерации.
С целью наиболее полной реализации принципа гласности в работе Счетной палаты в прошедшем году деятельность Счетной палаты неоднократно освещалась в средствах массовой информации.
Проведенная работа по организационно-правовому и методическому обеспечению деятельности Счетной палаты позволила выполнить план работы 2004 года в полном объеме.
II.Результаты работы счетной палаты в 2004 году
За 2004 год Счетной палатой проведено 52 контрольных мероприятия, в том числе 2 в порядке предварительного контроля и 50 в рамках текущего и последующего контроля, из них 13 - по поручению депутатов и комитетов Томской городской Думы.
В процессе осуществления текущего и последующего контроля проверками были охвачены организации общим числом 36 (в 2003 году - 26), среди них 15 (в 2003 году - 7) структурных подразделений администрации города Томска:
1) структуры исполнительной и представительной власти г. Томска:
- департамент недвижимости администрации г. Томска (далее - департамент недвижимости);
- департамент финансов администрации г. Томска (далее - департамент финансов);
- департамент экономики администрации г. Томска (далее - департамент экономики);
- департамент по вопросам местного самоуправления и международной деятельности администрации г. Томска;
- департамент дорожного строительства, благоустройства и транспорта администрации г. Томска (далее - ДДСБиТ);
- департамент жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Томска (далее - ДЖКХ);
- департамент архитектуры и градостроительства администрации г. Томска (далее - ДАиГ);
- департамент градостроительства и перспективного развития администрации г. Томска;
- департамент по делам молодежи, спорту и туризму администрации г. Томска;
- департамент социальной защиты населения администрации г. Томска;
- управление здравоохранения администрации г. Томска;
- управление культуры администрации г. Томска;
- объединенная администрация Кировского и Советского округов г. Томска;
- объединенная администрация Ленинского и Октябрьского округов г. Томска;
- управление образования Ленинского и Октябрьского округов г. Томска;
- Томская городская Дума;
2) муниципальные учреждения:
- муниципальное учреждение "Зрелищный центр "Аэлита";
- муниципальное учреждение "Агентство "Культурный досуг";
- муниципальное лечебно-профилактическое медицинское учреждение "Детская стоматологическая поликлиника N 1";
- муниципальное учреждение "Гимназия N 55";
- муниципальное учреждение по сохранению исторического наследия г. Томска "Томск исторический" (далее - МУ "Томск исторический");
3) городские муниципальные предприятия:
- унитарное муниципальное предприятие "Служба организации движения городского транспорта";
- унитарное муниципальное предприятие "Жилремэксплуатация Кировского округа города Томска";
- унитарное муниципальное предприятие "Жилремэксплуатация Советского округа города Томска";
- унитарное муниципальное предприятие "Томскгорзеленхоз";
- муниципальное унитарное жилищно-эксплуатационное предприятие N 32;
- унитарное муниципальное предприятие "Центр муниципального заказа" (далее - УМП "ЦМЗ");
- унитарное муниципальное предприятие "Городское жилищное хозяйство" (далее - УМП "ГЖХ");
- унитарное муниципальное предприятие "Дирекция строящихся предприятий";
- унитарное муниципальное предприятие "Томскгорсвет";
- муниципальное предприятие "Томскводоканал";
- муниципальное предприятие "Томскстройзаказчик".
4) прочие хозяйствующие субъекты:
- некоммерческое партнерство "Аккорд";
- открытое акционерное общество "Горэнерго";
- закрытое акционерное общество "Горэлектросети";
- Томское региональное отделение общественной организации Российского совета ветеранов Афганистана.
Практически по всем контрольным мероприятиям выявлены различные нарушения законодательных и нормативно-правовых актов Российской Федерации и органов местного самоуправления, факты нерационального и неэффективного использования бюджетных средств, недостаточный контроль со стороны вышестоящих организаций за расходованием бюджетных средств, низкая дисциплина в вопросах использования муниципальной собственности, искажение отчетных данных и другое.
По итогам проведенных контрольно-ревизионных мероприятий наиболее характерными нарушениями являлись:
- нарушения бюджетного, налогового, гражданского, градостроительного законодательства, иных нормативно-правовых актов,
- неэффективное управление и использование муниципальной собственности,
- нецелевое и неэффективное использование бюджетных средств,
- нарушение ведения договорной деятельности,
- нарушения законодательных и нормативных актов Российской Федерации в части организации и ведения бухгалтерского учета.
Всем проверенным учреждениям, организациям, предприятиям направлены соответствующие предложения для принятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений. О результатах всех документальных проверок проинформирована Томская городская Дума.
В ходе проведения контрольных мероприятий в отчетном периоде Счетной палатой выявлено 334 различных нарушения на общую сумму 191335,7 тыс. руб. (в 2003 году - 146564,1 тыс. руб.), в том числе:
- нецелевое использование бюджетных средств - 5537,4 тыс. руб. (2,9% от общей суммы выявленных нарушений);
- неэффективное использование бюджетных средств - 796,5 тыс. руб. (0,4%);
- потери бюджета (недопоступление в бюджет) - 15474,1 тыс. руб. (8,1%);
- нарушения бухгалтерского учета - 128471,4 тыс. руб. (последствия непринятия мер - утрата муниципальной собственности - 27013,0 тыс. руб.) (67,1%);
- иные нарушения законодательства - 41056,3 тыс. руб. (21,5%).
Другие недостатки, выявленные контрольными мероприятиями, - 49285,2 тыс. рублей.
По результатам контрольных мероприятий в 2004 году Счетная палата использовала все предоставленные действующим законодательством возможности по устранению финансовых нарушений, вследствие чего восстановлено бюджетных средств на сумму 6955,1 тыс. рублей.
III.Итоги и анализ проведенных контрольных мероприятий
1.Экспертно-аналитическая деятельность
Экспертно-аналитическая деятельность в 2004 году осуществлялась Счетной палатой посредством проведения предварительного контроля, анализа и обобщения результатов контрольных мероприятий, а также в рамках проведения последующего контроля посредством подготовки заключения на отчет администрации г. Томска "Об исполнении бюджета г. Томска за 2003 год".
Направленные в 2004 году в Томскую городскую Думу заключения получили положительную оценку, некоторые предложения реализованы в ходе рассмотрения и принятия решений Томской городской Думы. Вместе с тем ряд замечаний и предложений, вынесенных Счетной палатой, остались без внимания.
Важнейшей составной частью экспертно-аналитической деятельности в процессе предварительного контроля является подготовка заключений на проекты решений Томской городской Думы о муниципальном бюджете на соответствующий год, а также проектов решений Томской городской Думы об утверждении нормативно-правовых актов, городских программ и иных документов, затрагивающих вопросы муниципальных финансов.
В рамках последующего контроля в качестве важнейшего направления экспертно-аналитической деятельности Счетная палата рассматривает подготовку заключений на проекты решений Томской городской Думы об исполнении городского бюджета на соответствующий год. Проверки исполнения городского бюджета осуществляются на основе выборочных проверок распорядителей и получателей бюджетных средств, анализа первичных платежных документов, проверки достоверности отчетных данных, полученных в ходе проверок участников бюджетного процесса.
Итоги экспертно-аналитической деятельности Счетной палаты оформляются в виде заключений и аналитических записок.
В 2004 году на основании контрольных мероприятий, проведенных согласно плану работы Счетной палаты на 2004 год, утвержденному решением Томской городской Думы от 27.01.2004 N 560, была подготовлена аналитическая записка "Анализ фактического направления средств на финансирование муниципальных целевых программ в 2003 году - I полугодии 2004 года".
2.Целевое и эффективное использование средств городского бюджета
2.1.Целевое и эффективное использование средств городского бюджета, направленных на реализацию городских целевых программ
За период 2002-2003 годов, январь-июнь 2004 года Томской городской Думой III созыва было утверждено 39 муниципальных целевых программ на общую сумму 3847887,9 тыс. руб., в том числе на реализацию программ предусмотрено финансирование из бюджета г. Томска в размере 995193,7 тыс. рублей.
Всего за период 2002-2003 годов, январь-июнь 2004 года освоено городских бюджетных средств при реализации муниципальных целевых программ в сумме 35232,2 тыс. руб., что составило 3,6% от необходимой утвержденной суммы из бюджета г. Томска и 0,9% от общего объема, утвержденного по муниципальным целевым программам.
Выборочными проверками хода реализации городских целевых программ были охвачены:
- департамент социальной защиты населения администрации г. Томска (целевые программы: "Старшее поколение на 2004-2005 годы", "Социальная поддержка инвалидов на 2003-2004 годы", "Развитие системы социального обслуживания семей с детьми, нуждающихся в особой заботе государства, на 2003 год");
- управление здравоохранения администрации г. Томска (целевые программы: "Вакцинопрофилактика в г. Томске на 2004-2006 годы", "Развитие стоматологической помощи детскому населению города Томска на 2002-2004 годы");
- департамент по делам молодежи, спорту и туризму администрации г. Томска (целевая программа - "Развитие лыжных видов спорта на 2004 год");
- департамент по вопросам местного самоуправления и международной деятельности администрации г. Томска (целевые программы: "Целевая инновационная программа г. Томска на 2003 год", "Целевая инновационная программа г. Томска на 2004 год", "Развитие общественного самоуправления в г. Томске на 2003 год", "Развитие общественного самоуправления в г. Томске на 2004 год");
- унитарное муниципальное предприятие "Центр муниципального заказа" (целевая программа "Старшее поколение на 2004-2005 годы").
Выводы:
1.Исполнителем целевой программы "Старшее поколение на 2004-2005 годы" программными документами установлен департамент социальной защиты населения администрации г. Томска. Объем финансирования программы на 2004 год утвержден в размере 4000,0 тыс. рублей. За период 01.01.2004-01.07.2004 департаментом социальной защиты населения администрации г. Томска при исполнении программы освоено 125,7 тыс. рублей. Нарушений при реализации департаментом социальной защиты населения администрации г. Томска целевой программы "Старшее поколение на 2004-2005 годы" не установлено.
В перечне мероприятий программы по пункту 3.3 "Замена бытовых электрических плит пенсионерам" утверждена сумма 1500,0 тыс. рублей. Решением Томской городской Думы от 16.03.2004 N 585 "О бюджете г. Томска на 2004 год" утверждены ассигнования в сумме 1500,0 тыс. руб. на реализацию программы "Старшее поколение на 2004 год" в части приобретения и установки электрических плит ветеранам ВОВ получателю бюджетных средств УМП "ЦМЗ". Проверкой установлено, что в 2004 году при исполнении пункта 3.3 перечня мероприятий муниципальной целевой программы "Старшее поколение" пенсионерам была произведена замена 258 электрических плит и 1 газовой плиты на общую сумму 1442,3 тыс. рублей. Работы по поставке и установке бытовых электрических плит и газовой плиты выполнялись подрядной организацией ООО "Азария", которая была выбрана УМП "ЦМЗ" в нарушение действующего законодательства без проведения открытого конкурса. В апреле 2004 года ООО "Азария" приобрело 258 бытовых электрических плит на сумму 1333,4 тыс. руб. Проверкой установлено завышение общей суммы закупки для муниципальных нужд на сумму 407,2 тыс. руб., что эквивалентно примерно 128 2-конфорочным электрическим плитам "Мечта-29". Установка бытовых электрических плит обошлась городскому бюджету в сумме 101,2 тыс. рублей. Исполнение пункта 3.3 программы произведено неэффективно.
Кроме того, УМП "ЦМЗ" допущены расходы в сумме 65,4 тыс. руб., не предусмотренные перечнем программных мероприятий, что явилось нецелевым использованием средств. По результатам проверки средства, использованные не по целевому назначению, восстановлены (решение Томской городской Думы от 21.12.2004 N 796).
2.В 2003 году целевая программа "Социальная поддержка инвалидов на 2003-2004 годы" исполнена департаментом социальной защиты населения администрации г. Томска на сумму 396,9 тыс. руб. при утвержденном объеме финансирования 400,0 тыс. руб. (исполнение 99,2% от утвержденного объема финансирования на 2003 год и 25,1% от необходимого объема финансирования на 2003 год). При исполнении департаментом социальной защиты населения администрации г. Томска целевой программы "Социальная поддержка инвалидов на 2003-2004 гг." в 2003 году были выполнены работы по переоборудованию 20 квартир (пунктом 4.5 целевой программы утверждено к переоборудованию 15 квартир). За период 01.01.2004-01.07.2004 целевая программа исполнена в сумме 59,9 тыс. руб. при утвержденном объеме финансирования на 2004 год 400,0 тыс. руб. (исполнение 15,0% от утвержденного объема финансирования на 2004 год и 4,1% от необходимого объема финансирования на 2004 год). Нарушений при исполнении программы в проверяемом периоде не установлено.
3.Целевая программа "Развитие системы социального обслуживания семей с детьми, нуждающихся в особой заботе государства на 2003-2005 годы" исполнена департаментом социальной защиты населения администрации г. Томска в 2003 году в сумме 596,8 тыс. руб. при утвержденном объеме финансирования 600,0 тыс. руб. (исполнение 99,5% от утвержденного объема финансирования на 2003 год и 41,2% от необходимого объема финансирования на 2003 год). Нарушений при исполнении целевой программы "Развитие системы социального обслуживания семей с детьми, нуждающихся в особой заботе государства на 2003-2005 годы" в 2003 году не установлено. В 2004 году данная целевая программа не финансировалась и не исполнялась.
4.За период 01.01.2004-01.07.2004 финансирование управлением здравоохранения администрации г. Томска целевой программы "Вакцинопрофилактика в городе Томске на 2004-2006 годы" не проводилось, и данная целевая программа не исполнялась. На 2004 год утвержден объем финансирования 500,0 тыс. руб., что составило 9,9% от необходимого объема финансирования.
5.Целевая программа "Развитие стоматологической помощи детскому населению города Томска на 2002-2004 годы" исполнена управлением здравоохранения администрации г. Томска в 2003 году в сумме 2097,8 тыс. руб. при утвержденном объеме финансирования 2098,0 тыс. руб. (исполнение 99,9% от утвержденного объема финансирования на 2003 год и 45,1% от необходимого объема финансирования). Поставка оборудования МЛПМУ "ДСП N 1" в рамках реализации данной целевой программы осуществлена с нарушением решения Томской городской Думы от 26.11.2002 N 270, статей 38 и 163 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также установленного муниципальными нормативно-правовыми актами порядка размещения заказов на поставку товаров для муниципальных нужд за счет средств городского бюджета. Общая сумма нецелевого использования бюджетных средств составила 409,6 тыс. рублей.
6.Целевая программа "Развитие лыжных видов спорта на 2004 год" за период 01.01.2004-01.07.2004 исполнена департаментом по делам молодежи, спорту и туризму администрации г. Томска в сумме 330,0 тыс. руб., что составило 44% от утвержденного и необходимого объема на 2004 год. При этом при исполнении программы в нарушение бюджетного законодательства и решения Томской городской Думы от 20.04.2004 N 620 средства в сумме 4,1 тыс. руб. были направлены не по целевому назначению, а именно: закуплено оборудование, не предусмотренное пунктом 7 целевой программы. Также департаментом по делам молодежи, спорту и туризму администрации г. Томска при реализации программы были осуществлены муниципальные закупки по завышенным ценам на сумму 20,0 тыс. руб., что явилось неэффективным использованием бюджетных средств. По результатам проверки средства восстановлены (решение Томской городской Думы от 26.10.2004 N 740).
7."Целевая инновационная программа г. Томска на 2003 год" профинансирована и исполнена департаментом по вопросам местного самоуправления и международной деятельности администрации г. Томска в 2003 году в сумме 5100,0 тыс. рублей. Нарушений при исполнении "Целевой инновационной программы г. Томска на 2003 год" не установлено. "Целевая инновационная программа г. Томска на 2004 год" в период 01.01.2004-01.07.2004 не финансировалась и не исполнялась.
8.Целевая программа "Развитие общественного самоуправления в г. Томске на 2003 год" исполнена департаментом по вопросам местного самоуправления и международной деятельности администрации г. Томска на сумму 2893,6 тыс. руб. (исполнение - 99,8% от необходимого объема). При исполнении пунктов 3.2, 3.3 и 4.2 целевой программы "Развитие общественного самоуправления в г. Томске на 2003 год" департаментом по вопросам местного самоуправления и международной деятельности администрации г. Томска допущено превышение финансирования сверх утвержденного, в размере 5,1 тыс. руб., 0,2 тыс. руб. и 13,1 тыс. руб. соответственно, всего - на сумму 18,4 тыс. рублей.
Целевая программа на 2004 г. "Развитие общественного самоуправления в г. Томске" за период 01.01.2004-01.07.2004 исполнена департаментом по вопросам местного самоуправления и международной деятельности администрации г. Томска на сумму 279,8 тыс. руб. (или 11,2% от необходимого объема). Нарушений при исполнении целевой программы на 2004 год "Развитие общественного самоуправления в г. Томске" не установлено.
По результатам проверок хода реализации муниципальных целевых программ и целевому и эффективному использованию бюджетных средств, направленных на их выполнение, установлено, что из 10 (десяти) муниципальных целевых программ 5 (пять) исполнены на 4-41% от необходимого объема финансирования, вследствие чего заявленные цели и ожидаемые результаты по этим программам не были достигнуты.
2.2.Целевое использование средств городского
бюджета при реализации адресных инвестиционных
программ по жилищному строительству - переселение
граждан г. Томска из ветхого и аварийного жилья в
2002-2003 годах и приобретение жилья для
расселения из аварийных жилых домов
В проверяемом периоде для расселения из аварийных жилых домов и переселения граждан г. Томска из ветхого и аварийного жилья департамент недвижимости на основании распоряжений мэра "О закупке квартир для расселения жильцов" и в соответствии с адресными инвестиционными программами по капитальным вложениям, утвержденными решениями Томской городской Думы от 28.02.2002 N 132 "О бюджете г. Томска на 2002 год" (с изменениями) и от 18.02.2003 N 316 "О бюджете г. Томска на 2003 год" (с изменениями), приобретал жилье (квартиры) в муниципальную собственность, а объединенные администрации округов производили расселение семей из аварийных домов.
Всего за проверяемый период было расселено 65 семей (41 семья - в 2002 году, 24 семьи - в 2003 году).
На расселение из аварийного жилого фонда израсходовано средств городского бюджета в сумме 49544,0 тыс. руб. (27236,7 тыс. руб. - в 2002 году, 22307,3 тыс. руб. - в 2003 году). Квартиры приобретались на вторичном рынке жилья. Средняя стоимость покупаемых квартир за квадратный метр составила в 2002 году 10,1 тыс. руб. в 2003 году - 10,4 тыс. руб., что не превысило средневзвешенных цен, сложившихся в городе.
Кроме того, за счет адресной инвестиционной программы муниципалитет в проверяемом периоде принимал участие в долевом строительстве нового жилья общей площадью 2372,95 кв. м, цена договоров составила 22531,6 тыс. рублей. По договорам о долевом участии в строительстве жилья в проверяемом периоде расселено 47 семей. Нецелевого использования бюджетных средств при реализации программы по расселению ветхого и аварийного жилья проверкой не установлено.
В то же время необходимо отметить, что в некоторых случаях земельные участки, занимаемые аварийными домами, непригодными для проживания, одновременно (или даже ранее) с расселением жильцов предоставлялись под строительство новых жилых домов. Так, например, по документам, предоставленным департаментом архитектуры и градостроительства администрации г. Томска, установлено следующее.
По адресу ул. Белинского, 33 расселение за счет бюджетных средств было произведено в течение 2002-2003 годов. Постановлением мэра от 13.11.2003 N 3548-з "О предварительном согласовании ООО "Фирма "ЛАН" места размещения жилого дома с административными помещениями по ул. Белинского, 33" утвержден акт выбора земельного участка от 22.10.2003 для строительства административно-жилого дома по ул. Белинского, 33. Земельный участок предоставлен на основании заявления ООО "Фирма "ЛАН" от 08.10.2003. Пунктом 3.2 постановления мэра от 13.11.2003 N 3548-з установлено "предусмотреть снос жилого дома по ул. Белинского, 33, учесть интересы владельцев существующих строений, землепользователей и арендаторов, чьи земельные участки находятся на данной территории".
По адресу пер. Ботанический, 4 расселение жильцов за счет бюджетных средств производилось и в 2004 году. На момент проверки акт выбора земельного участка для строительства жилого дома по пер. Ботаническому, 4 находился в стадии оформления (с 12.02.2004). Необходимо отметить, что ООО "Континент-С" ведет комплексную застройку квартала, на котором находился расселенный дом (перед началом строительства дом сгорел).
По адресу ул. Гагарина, 13 на момент проверки расселение жильцов за счет бюджетных средств продолжалось. При этом существовало постановление мэра от 15.03.2002 N 802-з "О разработке ООО "Гран" проекта комплексной застройки квартала, в границах которого находится расселенный дом, а в акте выбора земельного участка ООО "Гран" фигурирует как застройщик.
По адресу ул. Гоголя, 45 расселение произведено в период с 21.04.2003 по 28.04.2003. На момент проверки готовился акт выбора земельного участка под размещение жилого дома на основании обращения от 02.04.2004 ООО "Фирма-НЭП".
Только по вышеуказанным участкам сумма средств городского бюджета, использованных на расселение домов, подлежащих сносу при новом строительстве, составила 15063,5 тыс. рублей. При этом, несмотря на то, что в настоящее время земельные участки выделены под застройку, продолжается расселение жильцов за счет бюджета. Например, согласно распоряжению мэра от 24.03.2004 N р94 для расселения дома, находящегося по адресу ул. Гагарина, 13, приобретена квартира стоимостью 600,0 тыс. руб., согласно распоряжению мэра от 12.05.2004 N р224 для расселения дома, находящегося по адресу пер. Ботанический, 4, приобретена квартира стоимостью 650,0 тыс. рублей.
На основании приведенных примеров видно, что расселение ветхих аварийных домов в центре города осуществляется администрацией города за счет бюджетных средств в соответствии с действующим законодательством. Земельные участки под расселяемыми строениями предоставляются частным строительным организациям для строительства жилых и административных зданий. При этом постановлениями мэра о выделении застройщикам земельных участков под строительство компенсация расходов городского бюджета, понесенных в процессе расселения аварийных домов, застройщиками не предусмотрена. То есть застройщики вышеуказанных участков не несут расходов на переселение жильцов из домов, находящихся на территории предоставляемых им участков под строительство.
Выводы:
1.Нецелевого назначения платежей и нецелевого использования средств городского бюджета по расселению ветхого и аварийного жилья в ходе проверки не установлено.
2.В то же время администрация г. Томска, принимая решения о предварительном согласовании мест размещения объектов, утверждающие акты о выборе земельных участков, не воспользовалась правом экономического обоснования выбора земельных участков. При расчетах размеров возмещения убытков администрация города, как представитель собственника земельных участков, вправе была указать понесенные на приобретение квартир для расселения жильцов расходы городского бюджета. Кроме того, установлено, что вышеуказанные участки - с развитой системой коммунальных коммуникаций и свободные от обременений правами третьих лиц, следовательно, у администрации города существовала реальная возможность осуществлять их продажу путем проведения торгов.
При соблюдении этих условий администрацией города был бы достигнут лучший результат при расходовании бюджетных средств на реализацию программ и с меньшими затратами бюджета г. Томска. То есть расходы бюджета города на расселение из аварийных домов можно было увеличить на 15063,5 тыс. рублей.
2.3.Финансирование и целевое использование городских капитальных вложений, предусмотренных на реализацию адресной инвестиционной программы в
2003 году, утвержденной решением Томской городской
Думы "О бюджете города Томска на 2003 год"
(с изменениями), финансирование и целевое
использование средств городского
бюджета на текущий и капитальный ремонт
зданий и сооружений (выборочно)
По итогам 2003 года общий объем инвестиций из городского бюджета в форме капитальных вложений составил 146383,8 тыс. руб., или 113,5% к уровню 2002 года.
Выборочными документальными проверками были охвачены объемы капитальных вложений по объектам управления культуры, департамента недвижимости, ДЖКХ в сумме 127991,1 тыс. рублей.
Особенностью исполнения городского бюджета за 2003 год явилось поступление значительного объема дополнительных доходов городского бюджета, которые были направлены на финансирование расходов и позволили увеличить инвестиционные расходы города на реализацию адресной инвестиционной программы на 2003 год. Объемы финансирования капитальных вложений в течение 2003 года были увеличены по отношению к объемам, утвержденным решением Томской городской Думы от 18.02.2003 N 316 "О бюджете г. Томска на 2003 год", путем изменения, перераспределения объемов капитальных вложений на 12782,1 тыс. рублей.
Предусмотренные расходы с учетом уточнения годового объема финансирования на реализацию городской адресной инвестиционной программы на 2003 год профинансированы практически в полном объеме. Заказчикам фактически удалось использовать 99,5% от объема финансирования, направленного на увеличение объема городских капвложений. Объемы недофинансирования по отношению к уточненному объему финансирования отмечены по нескольким объектам и составили 578,9 тыс. рублей.
2.3.1.Финансирование и целевое использование муниципальных капитальных вложений, предусмотренных городской адресной инвестиционной программой в
2003 году по объектам, находящимся в ведении
департамента недвижимости администрации г. Томска
В 2003 году департаментом недвижимости профинансировано 34 объекта адресной инвестиционной программы за счет средств городского бюджета, выделенных департаменту недвижимости в форме капитальных вложений в объеме 109330,5 тыс. рублей. Реализация адресной инвестиционной программы осуществлялась по 8 объектам на общую сумму 42215,5 тыс. руб. непосредственно департаментом недвижимости, по 13 объектам на сумму 27108,0 тыс. руб. - МУ "Томск исторический", по 13 объектам на сумму 37007,0 тыс. руб. - МП "Томскстройзаказчик".
На основании проведенных проверок в департаменте недвижимости, МУ "Томск исторический", МП "Томскстройзаказчик" был проведен анализ инвестиционной деятельности департамента недвижимости, осуществляемой за счет средств городского бюджета, выделенных в форме капитальных вложений в 2003 году.
В ходе проверок было установлено, что ряд объектов капитальных вложений, предусмотренных адресной инвестиционной программой, не является муниципальной собственностью. Реализация инвестиционных проектов по некоторым объектам осуществлялась путем участия нескольких инвесторов (смешанное финансирование). Сводные данные приведены ниже в таблице.
| Наименование объекта | Право собственности | Пользователь | Финансирование |
| реконструкция железнодорожного вокзала ст. Томск-1 | ОАО "Западносибирские железные дороги" | ОАО "Западносибирские железные дороги" | смешанное |
| Богоявленский собор, пр. Ленина, 5 | федеральная собственность (областная) | казна Томской области | городской бюджет |
| реставрация фасада здания по ул. Набережная р. Ушайки, 8 | федеральная | ГП СИ "Сибспецпроектреставрация" | городской бюджет |
| клиники СГМУ (медуниверситет), пр. Ленина, 38 | федеральная | СГМУ | смешанное |
| реконструкция здания ТГПУ, ул. Герцена, 68 | федеральная | ТГПУ | смешанное |
| церковь святых первоапостолов Петра и Павла, ул. Центральная, 12 | не установлено | приход первоапостолов Петра и Павла г. Томска | городской бюджет |
| восстановление Красной мечети | федеральная | не установлен | городской бюджет |
| мемориальный дом и келья старца Федора Кузьмича, ул. Крылова, 26 | не установлено | не установлен | городской бюджет |
| ремонтно-реставрационные работы церкви А.Невского, ул. Советская, 47 | федеральная | местная православная организация прихода Святого благоверного князя Александра Невского г. Томска Томской епархии Русской православной церкви Московского патриархата (безвозмездное бессрочное пользование) | городской бюджет |
| старообрядческая церковь, ул. Яковлева, 4 | не установлено | религиозная местная организация "Старообрядческая община г. Томска Русской православной Старообрядческой церкви" | городской бюджет |
| детская больница N 1, ул. Московский тракт | незавершенное строительством | МП "Томскстройзаказчик" | смешанное |
| завершение строительства станции переливания крови, ул. Вершинина ул. Нахимова | областная | ГУЗ "Томская областная станция переливания крови" | смешанное |
| детская инфекционная больница, ул. И.Черных | незавершенное строительством | МП "Томскстройзаказчик" | смешанное |
| дом-интернат для престарелых и инвалидов, ул. И.Черных | незавершенное строительством | МП "Томскстройзаказчик" | смешанное |
| строительство и реконструкция объектов стадиона "Труд" | областная/ муниципальная в долях | ОГСУ "Фонд государственного имущества Томской области" | смешанное |
| противооползневые мероприятия на правом берегу Томи | не установлено | не установлен | смешанное |
| реконструкция тепломагистрали 9-а | "Тепловые сети" АО "Томскэнерго" | "Тепловые сети" АО "Томскэнерго" | смешанное |
| пер. Нахановича, 8 | федеральная | не установлен | городской бюджет |
В соответствии с действующим законодательством участие городской администрации в смешанном финансировании инвестиционных проектов может происходить в следующих формах:
- приобретение администрацией части акций, облигаций или иных ценных бумаг, эмитируемых акционерными обществами с целью реализации инвестиционных проектов;
- внесение бюджетных средств в уставный капитал вновь создаваемых юридических лиц;
- долевое участие в льготном кредитовании средствами городского бюджета через создание ассоциаций, финансово-промышленных групп и т.п.;
- погашение части платы за кредитные ресурсы.
Незавершенные объекты инвестиционной деятельности являются долевой собственностью субъектов инвестиционного процесса до завершения инвестиционного проекта и приемки выполненных работ. По завершении инвестиционного проекта субъекты инвестиционной деятельности оформляют права собственности на результаты инвестиций в соответствии с условиями договоров в установленном законодательством порядке.
Следует особо отметить, что бюджетные средства в форме капитальных вложений - это инвестиции, направляемые на создание и воспроизводство основных фондов и предназначаемые для использования на важнейших направлениях экономической политики, сохранение и развитие производственного и непроизводственного потенциала, решение социальных и других проблем, которые невозможно осуществить за счет иных источников финансирования.
Как установлено проверками, в нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" от 25.02.1999 N 39-ФЗ (с изменениями), департаментом недвижимости не заключены договоры долевого участия с субъектами инвестиционной деятельности по реализации адресной инвестиционной программы, не оформлены соглашения о разделении долей о праве собственности в соответствии с финансовым участием каждого из инвесторов. Последствия указанных нарушений - безрезультатные расходы средств городского бюджета в форме капитальных вложений на сумму 42627,0 тыс. рублей.
Более того, средства городского бюджета в форме капитальных вложений, направленные на реализацию городской инвестиционной программы, в нарушение требований, установленных Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, были списаны департаментом недвижимости и МУ "Томск исторический" на текущее содержание учреждений.
В связи с этим, несмотря на значительные затраты города в форме капитальных вложений на новое строительство и реконструкцию объектов недвижимости, увеличение стоимости активов города в объеме 82615,0 тыс. руб. в проверяемом периоде не произошло.
Проверками выявлены нарушения в использовании выделенных средств, а также значительные недостатки в осуществлении функций заказчика по техническому надзору за строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, по организации бухгалтерского учета капитальных вложений и капитального ремонта. Установлено нецелевое использование средств городского бюджета в сумме 4943,5 тыс. руб., выявлено завышение стоимости выполненных, принятых и оплаченных строительно-монтажных работ в объеме 504,7 тыс. руб., установлено возмещение МУ "Томск исторический" затрат подрядных организаций, не предусмотренных проектно-сметной документацией, на общую сумму 5062,1 тыс. рублей. Также в нарушение требований, установленных Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100, МУ "Томск исторический" приняты к учету затраты подрядных организаций по оправдательным документам, не оформленным в установленном порядке, - отсутствуют справки о стоимости выполненных работ.
Также установлены существенные нарушения в использовании выделенных капитальных вложений в объекты, являющиеся памятниками истории и культуры федерального значения.
В нарушение Федерального закона "Об объектах культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации" от 25.06.2002 N 73-ФЗ договоры на производство работ по памятникам истории и культуры на сумму 17847,4 тыс. руб. заключены МУ "Томск исторический" при отсутствии письменного разрешения и задания на проведение указанных работ, выдаваемых органом охраны объектов культурного наследия ОГУ "Центр по охране и использованию памятников истории и культуры".
В нарушение Положения об охране и использовании памятников истории и культуры, утвержденного постановлением Совета Министров СССР от 16.09.1982 N 865 (с изменениями от 29.12.1989), из средств городского бюджета были профинансированы памятники истории и культуры, являющиеся федеральной собственностью (ремонтно-реставрационные работы церкви А.Невского, Богоявленский собор, клиники СГМУ, реконструкция здания ТГПУ, восстановление Красной мечети). В соответствии с Положением реставрация, консервация и ремонт памятников истории и культуры осуществляются за счет средств пользователей или собственников памятников, а также за счет средств государственных органов охраны памятников. Реставрация, консервация и ремонт памятников, являющихся государственной собственностью и не переданных в пользование предприятиям, учреждениям и организациям, осуществляются за счет специальных средств государственных органов охраны памятников, средств государственного бюджета, а также средств, выделяемых обществами охраны памятников истории и культуры в соответствии с их уставами.
2.3.2.Финансирование и целевое использование муниципальных капитальных вложений, предусмотренных городской адресной инвестиционной программой в 2003 году по объектам, находящимся в ведении департамента жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Томска
ДЖКХ в 2003 году осуществлялось финансирование 9 строек и объектов городской адресной инвестиционной программы, утвержденной решением Томской городской Думы от 18.02.2003 N 316 "О бюджете г. Томска на 2003 год". Общий объем капитальных вложений по объектам, находящимся в ведении департамента, составил 17260,6 тыс. рублей. Выполненный объем работ по договорам строительного подряда за 2003 год составил 11660,9 тыс. руб., или 67,6% к общему объему инвестиций за этот же период. Остальные суммы капитальных вложений были направлены на выполнение проектно-изыскательских и других работ. Заказчиками по реализации адресной инвестиционной программы в проверяемом периоде выступали УМП "ГЖХ", МП "Томскводоканал".
В ходе проверок (УМП "ГЖХ", МП "Томскводоканал", ДЖКХ) установлено, что ряд объектов капитальных вложений, предусмотренных адресной инвестиционной программой, не является муниципальной собственностью. Реализация инвестиционных проектов по некоторым объектам осуществлялась путем участия нескольких инвесторов (смешанное финансирование). В нарушение Федерального закона "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" от 25.02.1999 N 39-ФЗ (с изменениями), ДЖКХ не были заключены договоры долевого участия с субъектами инвестиционной деятельности по реализации адресной инвестиционной программы, вследствие чего не определены доли муниципалитета, эквивалентные вложенным городским бюджетным средствам в форме капитальных вложений в объеме 10000,0 тыс. рублей.
Документальной проверкой использования средств городского бюджета, направленных в форме капитальных вложений в строительство объекта "Водоснабжение п. Психбольница" в 2003 году при расчетах за технический надзор, осуществленный за строительно-монтажными работами, выявлено неэффективное использование средств городского бюджета в сумме 268,1 тыс. рублей.
2.3.3.Финансирование и целевое использование муниципальных капитальных вложений, предусмотренных городской адресной инвестиционной программой в 2003 году, средств городского бюджета на проведение текущего ремонта по объектам, находящимся в ведении управления культуры администрации г. Томска
Источником финансирования капитальных вложений в 2003 году являлись средства городского бюджета в сумме 1400,0 тыс. рублей.
Нарушений по расходованию средств капитальных вложений не установлено.
В соответствии с решением Томской городской Думы от 23.12.2003 N 538 "Об уточнении бюджета города Томска на 2003 год" управлению культуры были утверждены бюджетные ассигнования на оплату текущего ремонта по статье экономической классификации расходов бюджета 111030 "Текущий ремонт" в сумме 1609,0 тыс. руб., в том числе:
- 187,8 тыс. руб. - по разделу "Образование";
- 1421,2 тыс. руб. - по разделу "Культура, искусство, кинематография".
В свою очередь бюджетные средства по разделу "Культура, искусство, кинематография" распределены бюджетной росписью следующим образом:
- 786,0 тыс. руб. - дома культуры, учреждения клубного типа;
- 10,2 тыс. руб. - музеи, постоянные выставки;
- 625,0 тыс. руб. - муниципальная информационная библиотечная система.
В рамках проверки эффективности расходования бюджетных средств, выделенных управлению культуры по коду экономической классификации 111030 "Текущий ремонт" в 2003 году, проведены проверки использования бюджетных средств, выделенных на проведение текущего ремонта подрядным способом в 2003 году в подведомственных управлению культуры муниципальных учреждениях: "Зрелищный центр "Аэлита" и "Агентство "Культурный досуг". Функции заказчика по техническому надзору осуществлялись УМП "ЦМЗ".
Контрольными мероприятиями установлено неправомерное отнесение материальных затрат в сумме 1317,6 руб. на проведение работ по текущему ремонту подрядным способом централизованной бухгалтерией управления культуры и бухгалтериями подведомственных учреждений на предметную подстатью "Приобретение стройматериалов для текущего ремонта учреждений" по коду 110350-01 предметной подстатьи "Прочие расходные материалы и предметы снабжения" по коду 110350-00, в которой действующими нормативными актами не установлены расходы на приобретение строительных материалов для текущего ремонта, осуществляемого подрядным способом, тем более не предусмотрены материальные затраты подрядных организаций, осуществляющих текущий ремонт по договорам подряда (проверками выявлено неправомерное отнесение материальных затрат подрядных организаций по коду 110350-01 на сумму 565,4 тыс. руб.). Кроме того, установлено, что неосновательная оплата МУ "ЗЦ "Аэлита" подрядной организации ООО "Сибирская строительная компания" за выполненные работы по текущему ремонту по договорам подряда в размере 25,3 тыс. руб., расходы на приобретение МУ "ЗЦ "Аэлита" строительных материалов по договору подряда, не подтвержденные фактическим затратами на проведение работ, в размере 89,5 тыс. рублей. Всего на общую сумму 114,8 тыс. рублей.
На основании результатов проверок для исключения вышеуказанных нарушений департаментом финансов администрации г. Томска разработано Положение о порядке планирования и финансирования расходов на проведение текущего ремонта зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, автотранспорта бюджетных учреждений г. Томска, которое утверждено постановлением мэра от 15.09.2004 N 484.
Выборочными проверками финансирования и целевого использования городских капитальных вложений, предусмотренных на реализацию адресной инвестиционной программы в 2003 году, утвержденной решением Томской городской Думы "О бюджете города Томска на 2003 год" (с изменениями), были выявлены также другие нарушения и недостатки в использовании выделенных бюджетных средств, в организации ведения бухгалтерского учета, которые подробно изложены в материалах контрольных мероприятий.
2.4.Эффективность расходования средств городского бюджета по разделу 19 "Обслуживание внутреннего долга" в 2003 году (объект проверки - департамент финансов администрации г. Томска).
Программа внутренних муниципальных заимствований г. Томска устанавливает перечень заимствований г. Томска, направляемых на погашение долговых обязательств, покрытие дефицита и временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета г. Томска, и утверждается ежегодно Томской городской Думой в качестве приложения к решению о бюджете г. Томска при принятии его на очередной год.
Общий объем долговых обязательств бюджета г. Томска на 01.01.2003 составил 181920,0 тыс. рублей. В течение 2003 года в программу внутренних заимствований муниципального образования "Город Томск" вносились изменения вместе с уточнениями бюджета г. Томска, утвержденными решениями Томской городской Думы. Для сокращения временных кассовых разрывов в проверяемом периоде департаментом финансов были привлечены кредиты коммерческих банков.
Выводы:
1.Уплата процентов за пользование кредитными ресурсами производилась за счет средств бюджета г. Томска по разделу 19 "Обслуживание внутреннего долга". На 01.01.2003 в бюджете г. Томска по разделу 19 "Обслуживание внутреннего долга" было заложено 55232,0 тыс. руб., на 01.01.2004 - 43232,0 тыс. руб. (расходы по обслуживанию долга при корректировке бюджета в конце года были уменьшены на 12000,0 тыс. руб., или на 22%). Фактически в 2003 году департаментом было уплачено процентов в сумме 42289,8 тыс. руб., что на 942,2 тыс. руб. меньше, чем заложено в бюджете г. Томска (раздел 19 "Обслуживание внутреннего долга" исполнен по итогам 2003 года на 97,8%).
2.Кредиты департаментом финансов гасились в срок (или досрочно), просроченных платежей по уплате процентов за пользование кредитными ресурсами не было.
3.Экономия бюджетных средств по обслуживанию внутреннего долга возникла в результате снижения ставки рефинансирования Банком России, получением департаментом финансов двух кредитов ниже учетной ставки Банка России, а также досрочного погашения полученных кредитов в 2003 году.
4.Покрытие дефицита бюджета г. Томска в 2003 году осуществлено за счет привлечения кредитных ресурсов в объеме 202110,0 тыс. руб. (71,9% покрытие дефицита), за счет бюджетных ссуд - 462,0 тыс. руб. (0,16%).
5.На 01.01.2004 муниципальный внутренний долг составил 359462,0 тыс. руб. и возрос по сравнению с внутренним долгом на 01.01.2003 в 1,98 раза, в том числе по кредитам коммерческим банкам - 355000,0 тыс. руб. (рост в 2,32 раза) и бюджетным ссудам - 4462,0 тыс. руб. (рост в 1,11 раза).
Расходование средств городского бюджета по разделу 19 "Обслуживание внутреннего долга" в 2003 году произведено департаментом финансов эффективно.
2.5.Эффективность использования бюджетных средств, выделенных управлению образования Ленинского и Октябрьского округов г. Томска по строке "Школы, лицеи, гимназии" в 2001 году.
Выборочной проверкой расходования средств городского бюджета на закупку компьютерных классов для муниципальных образовательных учреждений установлено следующее:
1.Управлением образования Ленинского и Октябрьского округов г. Томска и муниципальным учреждением "Гимназия N 55" г. Томска в нарушение статей 71 и 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлений мэра г. Томска от 16.03.2001 N 154 и от 10.03.2000 N 126 была осуществлена закупка компьютерной техники для оснащения компьютерного класса в составе 8 рабочих мест для учеников и рабочего места учителя (сервер) на сумму 355,3 тыс. руб. без проведения открытого конкурса.
2.На основании решения конкурсной комиссии распоряжением мэра г. Томска от 26.12.2001 N р583 ООО "Фирма "МакМедиа" утверждена победителем конкурса. При этом управлению образования Ленинского и Октябрьского округов г. Томска поручено заключить муниципальный контракт на поставку компьютеров для школы N 55 с ООО "Фирма "МакМедиа", который по существу был заключен еще 22.08.2001, оплачен 27.08.2001, а компьютерная техника получена и установлена 04.10.2001.
Таким образом, расходование средств городского бюджета на приобретение в 2001 году компьютеров для оснащения компьютерного класса в гимназии N 55 в сумме 355,3 тыс. руб. произведено управлением образования Ленинского и Октябрьского округов г. Томска с нарушением установленного порядка осуществления муниципальных закупок.
3.Эффективность использования муниципальной собственности г. Томска, контроль за поступлением в городской бюджет средств от ее управления и распоряжения
3.1.Поступление неналоговых доходов в бюджет г. Томска от продажи муниципального имущества в рамках программы приватизации в 2002-2003 годах
За 2002-2003 годы департаментом недвижимости в порядке приватизации отчуждено 48 объектов муниципальной собственности и 2355 штук акций ОАО "Городской торговый центр":
- 36 объектов на аукционах, открытых по составу участников и форме подачи предложений о цене, и 2355 штук акций ОАО "Городской торговый центр";
- 10 объектов на основании договоров аренды имущества с правом выкупа;
- 1 объект посредством публичного предложения;
- 1 объект с земельным участком на коммерческом конкурсе с инвестиционными условиями.
В проверяемом периоде в бюджет города департаментом недвижимости перечислены средства от приватизации муниципального имущества на общую сумму 91701,0 тыс. рублей.
Выборочными проверками реализации программы приватизации в департаменте недвижимости установлены следующие нарушения.
Так, пунктом 9.6 Программы приватизации муниципального имущества на период 2003 года, утвержденной решением Томской городской Думы от 18.02.2003 N 315, установлен размер затрат департамента недвижимости на организацию и проведение приватизации муниципального имущества в объеме 3% от суммы денежных средств, полученных от покупателей в счет оплаты приобретенного имущества. При этом расходы на организацию и проведение приватизации определяются по смете, утвержденной Томской городской Думой при формировании бюджета г. Томска на очередной финансовый год. Как установлено проверкой, в нарушение пункта 9.6 программы смета расходов департамента недвижимости на организацию и проведение приватизации объектов муниципальной собственности на 2003 год в сумме 1310,0 тыс. руб. решением Томской городской Думы не утверждалась, следовательно, департамент недвижимости не имел право на ее основе осуществлять финансирование расходов.
Кроме того, департамент недвижимости необоснованно использовал средства (пеню), взысканные с покупателей за несвоевременную оплату приватизированных объектов в размере 1% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Всего за нарушение сроков оплаты приватизированных объектов на счет департамента недвижимости поступило пени в сумме 197,4 тыс. рублей. В нарушение статей 41, 43, 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации указанная сумма пени своевременно не была перечислена департаментом недвижимости в бюджет города Томска.
Рыночная оценка объектов приватизации проводилась независимыми оценщиками города Томска. В нарушение Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" отчеты независимых оценщиков в ряде случаев предоставлены в "форме письма" и не содержат обязательных сведений, перечень которых определен в статье 11 указанного закона. В связи с этим достоверность указанных в них данных о рыночной стоимости объектов вызывает сомнение. Кроме того, в нарушение Положения о порядке определения оценщика объектов, принадлежащих муниципальному образованию "Город Томск", утвержденного решением Томской городской Думы от 24.09.2002 N 221, при определении оценщика некоммерческий конкурс между лицами, осуществляющими оценочную деятельность объектов муниципальной собственности города Томска, не проводился. Таким образом, данные о рыночной стоимости объектов не подлежали использованию при осуществлении приватизации как полученные с нарушением установленного действующим законодательством порядка.
В связи с неверным применением предельно повышающих коэффициентов, установленных постановлением мэра г. Томска от 12.08.1994 N 265 "Об определении выкупной стоимости арендуемых зданий, помещений, сооружений" (с изменениями от 17.02.1995), выкупная цена объекта по адресу пр. Ленина, 99 занижена на сумму 125,0 тыс. рублей.
Одновременно с приватизацией объектов купля-продажа земельных участков, на которых расположены объекты, не осуществлялась. В результате неисполнения решений о приватизации и незаключения договоров купли-продажи земельных участков в бюджет города Томска не поступили средства в сумме 370,6 тыс. рублей.
В нарушение пункта 4 статьи 28 Федерального закона о приватизации и пункта 7.10 городской программы приватизации ни с одним из покупателей муниципального недвижимого имущества в виде частей зданий, признаваемых самостоятельными объектами недвижимости, расположенных на неделимом земельном участке, не заключены договоры аренды таких земельных участков. Например, нежилое помещение по адресу ул. Иркутский тракт, 6 приватизировано 17.01.2003, право собственности на объект оформлено покупателем 06.03.2003. Однако на дату окончания проверки договор аренды земельного участка с покупателем не заключен. Площади земельных участков, на которых расположены приватизированные объекты, не определены. В связи с этим подсчитать недополученные доходы в бюджет города от аренды таких земельных участков не представилось возможным.
Выборочные проверки показали, что департаментом недвижимости не в полной мере достигнуты цели, предусмотренные программами приватизации муниципального имущества на периоды 2002, 2003 годов. В результате указанных действий департамента недвижимости в городской бюджет недопоступило средств в размере 693,0 тыс. рублей.
По результатам контрольных мероприятий департаменту недвижимости предложено перечислить недополученные средства в муниципальный и федеральные бюджеты; принять меры к заключению договоров аренды земельных участков с покупателями муниципального недвижимого имущества в виде частей зданий, признанных самостоятельными объектами недвижимости, расположенных на неделимом земельном участке; расторгнуть договор с юридической консультацией Ленинского района Томской коллегии адвокатов о правовом обслуживании департамента недвижимости.
В ходе исполнения предложений и предписания Счетной палаты департаментом недвижимости перечислено в бюджет города 287,9 тыс. рублей.
3.2.Эффективность управления муниципальной собственностью, переданной в долевое восстановление
В соответствии с данными, предоставленными отделом приватизации департамента недвижимости администрации г. Томска, за период 2000-2003 годов департаментом недвижимости заключено 33 договора о долевом участии в восстановлении объектов (далее - договоры) общей площадью 17492,95 кв. м. Доля муниципального образования "Город Томск" составила 3925,87 кв. м, или 22,4%, доля застройщиков - 13567,08 кв. м, или 77,6%. По двум объектам (ул. Водяная, 59; ул. Водяная, 59, ж/д тупик) доля г. Томска не определена. Из указанных договоров:
- 5 договоров расторгнуто (общая площадь объектов 4374,2 кв. м, доля г. Томска - 901,2 кв. м);
- по 11 договорам восстановительные работы завершены (общая площадь объектов 4038,9 кв. м, доля г. Томска - 964,1 кв. м), в том числе:
- в 3-х объектах (по пр. Фрунзе, 129) доля г. Томска передана в хозяйственное ведение УМП "Жилремэксплуатация" Советского округа г. Томска;
- в 1 объекте (ул. Набережная р. Ушайки, 18а) доля продана на аукционе;
- в 1 объекте (ул. Обруб, 8, строение 1) доля г. Томска зарегистрирована как в незавершенном строительством объекте;
- в 6 объектах доли г. Томска, соответствующие 418,6 кв. м, переданы в аренду. При этом право собственности на доли г. Томска зарегистрировано только в 3-х объектах (пр. Ленина, 85; ул. Кулагина, 11; ул. Сибирская, 96);
- по 17 договорам выполнение восстановительных работ не завершено (срок действия 8 договоров продлен до 2004-2006 годов, срок действия 9 договоров на момент проверки истек).
По состоянию на 01.07.2004 в 24 объектах завершены работы по долевому восстановлению. Общая площадь введенных в эксплуатацию объектов составляет 8458,1 кв. м, доля г. Томска - 2152,6 кв. м (25,5%).
В 10 объектах площадью 3385,4 кв. м доля г. Томска, составляющая 897,6 кв. м, или 26,5% от площади объектов, введенных в эксплуатацию, выкуплена, в том числе:
- в 3-х объектах по адресу пр. Фрунзе, 129 (общая площадь - 1183,1 кв. м) доля г. Томска в размере 305,3 кв. м передана в хозяйственное ведение УМП "Жилремэксплуатация" Советского округа г. Томска, а в 2003 г. продана указанным предприятием третьим лицам;
- в 3-х объектах доли г. Томска, соответствующие 157,6 кв. м, выкуплены на аукционе третьими лицами (в общей сумме получено 1763,0 тыс. руб.);
- в 4-х объектах доли г. Томска, соответствующие 434,7 кв. м, проданы застройщикам (в общей сумме получено 1024, 4 тыс. руб.).
Расторгнуто 15 договоров, в том числе:
- 5 договоров расторгнуто департаментом недвижимости в одностороннем порядке в связи с невыполнением застройщиками их условий (в том числе 1 объект по ул. К.Маркса, 53 сгорел);
- 10 договоров расторгнуто по соглашению сторон (1 объект по ул. Пушкина, 16 признан федеральной собственностью).
Восстановительные работы выполняются по 20 договорам, в том числе:
- по 17 договорам, заключенным за период 2000-2003 годов;
- по 3 договорам, заключенным в 1999 году и действующим в проверяемом периоде (восстанавливаемые объекты: по ул. Подгорная, 20, ул. Гагарина, 50 и ул. Профсоюзная, 24).
В ходе проверки эффективности управления муниципальной собственностью, переданной в долевое восстановление, выявлены следующие нарушения.
1.Заключенные департаментом недвижимости договоры не соответствовали требованиям действующего законодательства (Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 123-ФЗ "О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации", Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации").
При заключении договоров о долевом участии в восстановлении объектов муниципальной собственности департамент руководствовался нормами Положения "О долевом участии в восстановлении зданий, сооружений и ветхих домов, находящихся в муниципальной собственности", утвержденного постановлением мэра города Томска от 27.07.1995 N 310 (далее - Положение о долевом восстановлении), которое в свою очередь не соответствовало действующему в указанный период законодательству о приватизации, фактически устанавливая не предусмотренный указанным законодательством способ приватизации муниципального имущества. Положение о долевом восстановлении и заключенные на его основании договоры предполагали отчуждение муниципальной недвижимости в собственность физических и юридических лиц за выполнение ими работ по восстановлению (текущему либо капитальному ремонту) зданий.
Отдельно хотелось бы отметить также следующие факты, связанные с исполнением Положения о долевом восстановлении:
1) в соответствии с пунктом 1.1 Положения о долевом восстановлении объектов, восстановление которых осуществляется в соответствии с ним, определены здания, сооружения и ветхие дома, требующие капитальных затрат на восстановление или реконструкцию, в отношении которых может быть принято соответствующее решение. Помещения в зданиях не входили в перечень объектов, на которых распространялось действие Положения о долевом восстановлении, и, следовательно, их восстановление или реконструкция не могли осуществляться по заключаемым в соответствии с указанным положением договорам. Несмотря на это, департаментом недвижимости заключались договоры о долевом участии в восстановлении помещений в зданиях (например, договор от 28.03.2002 N 01-02 о долевом участии в восстановлении помещения в здании, расположенном по адресу пр. Ленина, 70; договор от 08.11.2001 N 12-01 о долевом участии в восстановлении подвального помещения в здании, расположенном по адресу пр. Ленина, 85; договор от 13.06.2001 N 10-01 о долевом участии в восстановлении помещений в здании-памятнике истории и культуры местного значения, расположенном по адресу пер. Кооперативный, 8а; договор от 16.05.2001 N 4-01 о долевом участии в восстановлении помещения, расположенного на 2 этаже здания по адресу ул. Алтайская, 163);
2) необходимость приведения Положения о долевом восстановлении в соответствие с действующим законодательством подтверждена приказом департамента недвижимости от 20.06.2001 N 714. В соответствии с указанным приказом департамента недвижимости процесс заключения договоров о долевом участии в восстановлении объектов недвижимости подлежал приостановлению до утверждения Томской городской Думой нового положения. Контроль за исполнением приказа N 714 был возложен на заместителя директора департамента Клименко В.М.
Однако за период с 20.06.2001 по 22.04.2002 (даты, установленной постановлением мэра города Томска "Об отмене постановления от 27.07.1995 N 310 "Об утверждении Положения о долевом участии в восстановлении зданий, сооружений и ветхих домов, находящихся в муниципальной собственности" от 22.04.2002 N 188) было заключено 5 договоров (договор от 30.08.2001 N 11-01 о долевом участии в восстановлении здания-памятника истории и культуры местного значения, расположенного по адресу ул. Р.Люксембург, 15; договор от 08.11.2001 N 12-01 о долевом участии в восстановлении подвального помещения в здании, расположенном по адресу пр. Ленина, 85; договор от 08.11.2001 N 13-01 о долевом участии в восстановлении здания, расположенного по адресу ул. Героев Чубаровцев, 30б, договор от 24.12.2001 N 14-01 о долевом участии в восстановлении помещения, расположенного по адресу ул. И.Черных, 30а; договор от 28.03.2002 N 01-02 о долевом участии в восстановлении помещения в здании, расположенном по адресу пр. Ленина, 70).
2.По большинству объектов, переданных в долевое восстановление, на момент заключения договоров отсутствовали дефектные ведомости (акты освидетельствования, осмотра и т.п.), подтверждающие необходимость проведения на объектах восстановительных работ, а также обосновывающие их сметную стоимость.
В ходе проверки акты осмотра зданий до заключения договоров предоставлены только по двум объектам - ул. Героев Чубаровцев, 30б, ул. Б. Подгорная, 20.
3.Часть использованных департаментом недвижимости при заключении договоров отчетов оценщиков о рыночной стоимости объектов, подлежащих восстановлению, представлена в "форме письма", "краткой форме".
Данная форма отчета не соответствует общим требованиям, предъявляемым статьей 11 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" к содержанию отчетов об оценке объектов оценки.
В нарушение требований статей 7 и 8 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" при заключении договора от 11.01.2000 N 2-2000 о долевом восстановлении здания, расположенного по адресу ул. К.Маркса, 15а, в качестве рыночной стоимости подлежащего восстановлению здания департаментом была принята его остаточная стоимость, определенная ООО "Агентство "НОРТ". Также остаточная стоимость использовалась департаментом недвижимости при заключении договора о долевом участии от 12.07.1999 в восстановлении здания бани N 11 по адресу ул. Профсоюзная, 24. В соответствии со статьей 7 указанного закона, независимо от технического состояния зданий, передаваемых в долевое восстановление, в обязательном порядке должна была быть определена их рыночная, а не остаточная стоимость.
4.В нарушение порядка, установленного Положением "О порядке проведения ремонта муниципальных нежилых помещений и зданий, зданий-памятников истории и культуры, сдаваемых в аренду департаментом недвижимости администрации города Томска", утвержденным постановлением мэра города Томска от 26.02.1999 N 153, департаментом 12.07.1999 заключен договор о долевом участии в восстановлении здания бани N 11, ул. Профсоюзная, 24, с ЗАО "Фирма "Коммунремстрой". На условиях договора от 01.01.1998 указанное здание находилось в аренде у ЗАО "Фирма "Коммунремстрой".
В соответствии с пунктом 2.3.2 указанного договора аренды ЗАО "Коммунремстрой" обязалось в срок до 30.12.1999 произвести капитальный ремонт переданного ему в аренду здания. Срок действия договора аренды установлен до 01.01.2018. На момент заключения договора о долевом участии в восстановлении здания договор аренды с ЗАО "Коммунремстрой" не был расторгнут.
Согласно представленной департаментом недвижимости информации в перечне договоров аренды муниципальных имущественных комплексов, зарегистрированных в департаменте недвижимости, договор от 01.01.1998 без номера, заключенный с ЗАО "Коммунремстрой", не значится.
5.В нарушение статьи 61 Градостроительного кодекса РФ без имеющейся проектной и разрешительной документации застройщики в нарушение условий заключенных с ними договоров по большинству объектов фактически осуществляют их реконструкцию либо новое строительство (самовольная постройка).
Предметом всех договоров являлось именно восстановление объектов, т.е. выполнение работ по их текущему либо капитальному ремонту. Новое строительство зданий, равно как и их реконструкция, не являлись предметом ни одного из представленных в ходе проверки договоров.
Действия сторон по сносу зданий, переданных департаментом недвижимости в качестве вклада в общее имущество по договорам о долевом участии в их восстановлении, а также строительство новых выходили за предмет заключенных договоров. Следовательно, указанные договоры не могли являться основанием для приобретения сторонами права долевой собственности на такие здания.
По данным областного государственного учреждения "Центр по охране и использованию памятников истории и культуры", разрешения на производство ремонтно-реставрационных работ были выданы только по двум зданиям: по ул. К.Маркса, 13 и ул. К.Маркса, 23. По другим восстанавливаемым зданиям - памятникам истории и культуры охранных обязательств и разрешений на право производства работ не выдавалось. Разрешение на производство строительно-монтажных работ (реконструкция, расширение) на других объектах, работы по договорам на которых еще не окончены, выдано только на одно здание по ул. К.Маркса, 15.
По результатам контрольного мероприятия департаменту недвижимости предложено обратиться в Арбитражный суд Томской области с исковыми заявлениями к застройщикам с требованиями о применении последствий ничтожных сделок, в том числе о признании недействительной государственной регистрации права собственности застройщиков на помещения в восстановленных зданиях, осуществленной на основании указанных сделок.
Также с некоторых застройщиков следует взыскать неосновательное обогащение, выразившееся в сбережении ими за счет муниципального образования "Город Томск" денежных средств (арендной платы), в результате неосновательного использования ими в коммерческих целях нежилых муниципальных помещений (например, помещения в здании по ул. Героев Чубаровцев, 30б).
За период 2000-2003 годов вышеуказанные действия департамента недвижимости привели к утрате муниципальной собственности в количестве 10 объектов общей площадью 3385,4 кв. м.
3.3.Эффективность управления использованием недвижимого муниципального имущества, переданного в аренду
В структуре поступления в городской бюджет неналоговых доходов от управления муниципальной собственностью значительный удельный вес занимают доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности (в 2004 году - 64%).
Тем не менее, проверками Счетной палаты выявлен низкий уровень контроля со стороны департамента недвижимости за исполнением арендаторами договорных обязательств. Так, например, проверкой обоснованности произведенных департаментом недвижимости расчетов затрат на капитальный ремонт здания по ул. 79-й Гвардейской дивизии, 19/1, покрывающих арендную плату по июнь 2008 года, установлено, что у департамента недвижимости отсутствовали правовые основания для зачета затрат ООО "Базилик" в сумме 1825,0 тыс. руб. в счет арендной платы за аренду здания по ул. 79 Гвардейской дивизии, 19/1. Неэффективная деятельность департамента недвижимости по управлению муниципальной собственностью явилась следствием недопоступления в бюджет города 1825,0 тыс. рублей.
Результаты проверки использования муниципальной собственности, переданной в аренду ЗАО "Горэлектросети", показали, что муниципальный имущественный комплекс использовался в 2002 и 2003 годах ЗАО "Горэлектросети" эффективно. Арендные платежи, предусмотренные договором аренды от 28.04.2001 N 01-18, произведены за 2002-2003 годы полностью. В 2002 году арендная плата составила 5885,0 тыс. руб., в 2003 году - 4072,0 тыс. рублей. Однако балансодержатель - ДЖКХ - не обеспечил более эффективного использования муниципального имущества за счет пересмотра расчетов по арендной плате (балансовая стоимость имущественного комплекса на 01.12.2003 - 150884,0 тыс. руб., на 01.01.2004 - 358190,0 тыс. руб., по акту инвентаризации и переоценки имущества департаментом недвижимости установлена новая стоимость с 01.07.2004). Из-за неэффективного управления муниципальной собственностью ДЖКХ нанесен ущерб городу в виде недопоступления средств в городской бюджет в сумме 2500,0 тыс. рублей.
В ходе проверки использования доли муниципальной собственности Томским региональным отделением общественной организации Российского совета ветеранов было установлено следующее. Доля муниципальной собственности, определенная комиссией по площади здания по ул. Говорова, 48 в размере 1395 кв. м (5309,0 тыс. руб.), не согласована сторонами и не зарегистрирована в Учреждении юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории Томской области, в реестре муниципальной собственности г. Томска не числится. Бюджет г. Томска вследствие отсутствия государственной регистрации муниципальных площадей в размере 1395 кв. м в здании по ул. Говорова, 48 и отсутствия договоров аренды только по производственным площадям за период с 1999 по 2004 годы недополучил 1584,4 тыс. рублей.
3.4.Эффективность использования муниципальной
собственности, переданной в доверительное управление
25 января 1999 г. департаментом недвижимости администрации г. Томска был заключен договор доверительного управления муниципальным имуществом г. Томска (далее - договор) с частным предпринимателем В.Г.Новокшоновой (далее - Управляющий). Предметом договора явилась передача департаментом недвижимости в доверительное управление Управляющему здания Дома быта N 4 расположенного по адресу ул. Беринга, 9 (далее - Имущество).
Ниже приведена схема доверительного управления Домом быта N 4, согласно заключенному договору от 25.01.1999.
┌────────────────────┐ ┌─────────────────┐
│Департамент финансов│ │ Департамент │
│ (бюджет г. Томска) │ │ недвижимости │
└───────┬────────────┘ └─┬─────────────┬─┘
│ │ │
┌─────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┐
│Дом быта N 4 │ 60% из │ 100% в │Передача │
│ \\/ бюджета \\/ бюджет │здания Дома │
│ ┌──────────────────────┐ │быта N 4 в │
│ Капремонт │ │ │доверительное │
│ здания │ Доверительный │ │управление │
│ (за счет │ управляющий │<─────────┘ │
│ 60% от аренды)│ │ │
│<──────────────┤ │ │
│ └────┬───────┬─────────┘ │
│ │ /│\\ │
│заключение договоров│ │ перечисление арендной платы по │
│ ┌──────────┬───────┴──┐ │ сроку на р/счет доверительного │
│ │ аренды │ │ │ управляющего │
│ \\/ \\/ \\/ │ │
│┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ │ │
││ │ │ │ │ │ │ │
│└┬─┘ └┬─┘ └┬─┘ │ │
│ │ │ │ │ │
│ \\/ \\/ \\/ │ │
│ ──────────────────────────┘ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘Проверкой установлено, что сама схема доверительного управления Домом быта N 4, предусмотренная договором, в проверяемом периоде фактически не работала. Управляющий не исполнял возложенных на него договором обязанностей, управление Имуществом осуществлялось департаментом недвижимости самостоятельно.
Фактическая схема управления Домом быта N 4 приведена ниже.
┌────────────────────┐ ┌─────────────────┐
│Департамент финансов│ │ Департамент │
│ (бюджет г. Томска) │<──────────┐ │ недвижимости │
└────────────────────┘ │ └─┬──────────────┬┘
│ │ │
┌──────────────────────────────────────────┼───┼──────────────┼──┐
│Дом быта N 4 │ │ │ │
│ ┌──────────────────────┐ │ │Передача │ │
│ Капремонт │ │ │ │здания Дома │ │
│ здания │ Доверительный │ │ │быта N 4 в │ │
│ (за счет │ управляющий │<──┼───┘доверительное │ │
│ 60% от аренды)│ │ │ управление │ │
│<──────────────┤ │ │ │ │
│ └────────────┬─────────┘ │ │ │
│ участие в качестве │ │ │
│ балансодержателя │ │ │ │
│ │ │ │
│ заключение договоров │ │ │ │
│ аренды \\/ │ │ │
│ ┌──────────┬──────────┬──────────────────┼──────────────────┘ │
│ │ │ │ │перечисление арендной│
│ \\/ \\/ \\/ │платы по сроку в │
│┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ │бюджет г. Томска │
││ │ │ │ │ │ │ │
│└┬─┘ └┬─┘ └┬─┘ │ │
│ │ │ │ │ │
│ \\/ \\/ \\/ │ │
│ ─────────────────────────────────────────┘ │
│ арендаторы │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘При этом Управляющий продолжал безвозмездно использовать по своему усмотрению помещения и площади Дома быта N 4. Реальную площадь, используемую Управляющим в качестве своего вознаграждения, в ходе проверки не представилось возможным установить вследствие непредставления последним отчетов в департамент недвижимости. Ущерб бюджету г. Томска в проверяемом периоде оценочно составил 1294,9 тыс. рублей. Точную сумму ущерба можно подсчитать, зная реальную площадь, использованную Управляющим в проверяемом периоде.
Основные выводы по результатам контрольного мероприятия.
1.В 2003 году действовало 35 договоров аренды (арендуемая площадь 2013,32 кв. м). За этот период поступило арендной платы в бюджет в размере 2033,4 тыс. рублей. В I квартале 2004 года действовало 32 договора аренды (арендуемая площадь 1862,02 кв. м), поступило арендной платы в бюджет 517,4 тыс. рублей. Всего в проверяемом периоде поступило арендной платы в бюджет г. Томска 2550,8 тыс. рублей. Задолженность арендаторов по арендной плате (недоимка) в бюджет г. Томска составила на 01.04.2004 111,9 тыс. руб. (рост недоимки по сравнению с недоимкой на 01.01.2004 в 1,6 раза).
2.Существуют два акта приемки-передачи основных средств от 04.01.1999, согласно которым департамент передал Управляющему в доверительное управление Имущество на период до 31.12.2002, в одном случае "Комплекс строений Дом быта N 4: основное здание Дом быта общей площадью 3433,5 кв. м, магазин отдельно стоящий общей площадью 452,8 кв. м, гараж общей площадью 61,3 кв. м", а в другом - "Комплекс строений Дом быта N 4: основное здание Дом быта общей площадью 3886,3 кв. м, гараж общей площадью 61,3 кв. м". Данные акты о приемке-передаче имущества составлены 04.01.1999, т.е. до заключения самого договора от 25.01.1999, и подписаны разным составом должностных лиц со стороны департамента недвижимости. При этом сами акты утверждены Управляющим только 04.12.1999, а передача Имущества в доверительное управление зарегистрирована в УЮ "Томский областной регистрационный центр" 30.06.1999 (N регистрации 70-01/4п-53/1999-302).
3.Департамент передал в доверительное управление В.Г.Новокшоновой гараж без имеющихся на то оснований, так как предметом договора доверительного управления муниципальным имуществом г. Томска от 25.01.1999 является только здание Дома быта N 4 (пункт 2.1 договора). Потери бюджета г. Томска в части непоступления арендной платы от сдачи данного гаража в аренду составили в проверяемом периоде 36,8 тыс. рублей.
4.Договор доверительного управления можно считать незаключенным, так как в нем не достигнуто соглашение сторон по всем его существенным условиям, а именно о размере и форме вознаграждения Управляющему, выплата которого предусмотрена пунктом 1.6 договора. Пункт 5.1 договора устанавливает, что "Управляющий имеет право на получение от Учредителя вознаграждения в форме безвозмездного пользования определенной частью Имущества общей площадью не более 1000 кв. м согласно прилагаемой к настоящему договору выкопировке на общем плане имущества". Однако указанная выкопировка к договору не приложена, помещения, подлежащие передаче в безвозмездное пользование, не определены. В результате этого Управляющий может использовать по своему усмотрению любую часть Имущества, рассматривая ее как свое вознаграждение, а в департамент предоставлять перечни свободных площадей, малопригодных для организации какой-либо деятельности частными предпринимателями или организациями, а также площадей, малопосещаемых людьми.
5.В проверяемом периоде капитальный ремонт Дома быта N 4 Управляющий не проводил, графики проведения ремонтных работ в 2003 году не составлялись, департамент недвижимости не перечислял Управляющему 60% средств от арендной платы в качестве компенсации расходов по выполнению возложенных на Управляющего обязательств, так как для этого не было оснований.
Использование муниципальной собственности Дома быта N 4 (ул. Беринга, 9) в 2003 году и I квартале 2004 года в рамках доверительного управления В.Г.Новокшоновой неэффективно. Необходимость дальнейшего существования отношений по доверительному управлению муниципальной собственностью Дома быта N 4 (ул. Беринга, 9) отсутствует.
По результатам проверки для исключения нанесения ущерба бюджету г. Томска и неэффективного использования муниципальной собственности Дом быта N 4 рекомендовано администрации города Томска принять меры, в том числе в судебном порядке, по расторжению договора доверительного управления муниципальным имуществом (Дом быта N 4 по адресу ул. Беринга, 9) от 25.01.1999 с В.Г.Новокшоновой.
4.Планирование использования и учета бюджетных средств, выделенных в 2003-2004 годах на возмещение убытков от содержания жилищного фонда в соответствии с показателями, утвержденными решениями Томской городской Думы от
18.02.2003 N 316 и от 16.03.2004 N 585,
на финансирование плановых убытков
Проверками были охвачены департамент жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Томска, муниципальное предприятие "Управляющая компания "Жилремэксплуатация" Кировского округа г. Томска, унитарное муниципальное предприятие "Жилремэксплуатация" Советского округа г. Томска.
Основные выводы по результатам проверок:
По ДЖКХ.
Реализация ДЖКХ функций по планированию и контролю за бюджетными средствами на возмещение убытков от содержания жилищного фонда в проверяемом периоде имела ряд недостатков, отмеченных в актах проверок, в том числе:
- задания по техническому обслуживанию и текущему ремонту утверждались в заключенных договорах с подведомственными предприятиями, ТСЖ и ЖСК без выделения и утверждения объемов муниципального заказа на 2003-2004 годы;
- финансирование плановых убытков в объеме 20996,0 тыс. руб., утвержденное на 2004 год ДЖКХ Томской городской Думой для подведомственных предприятий и иного жилья, финансируемого через ДЖКХ по статье 130130 "Убытки от эксплуатации жилищного фонда", востребовано этими предприятиями и потребителями услуг и распределено департаментом только в объеме 14925,7 тыс. рублей. Не запланировано и не распределено к финансированию 6070,3 тыс. рублей из суммы, предусмотренной на эти цели бюджетом г. Томска на 2004 год;
- повышение ставки за техническое обслуживание и текущий ремонт с 01.08.2004 по постановлению мэра от 15.07.2004 N 350 "О доле оплаты населением г. Томска технического обслуживания жилья (содержание и текущий ремонт жилищного фонда)" позволило подведомственным департаменту жилищно-коммунального хозяйства ГУМП "Жилремэксплуатация" г. Томска и УМП "УК "Жилище" получить дополнительно от населения 2630,0 тыс. руб. (без НДС) и могло бы снизить плановые убытки на 2630,0 тыс. рублей.
По УМП "УК Жилремэксплуатация" Кировского округа:
- в плане работ, составленном предприятием, отсутствуют виды работ по благоустройству. Планы работ по технической эксплуатации жилищного фонда, находящегося в хозяйственном ведении предприятия, в нарушение действующих нормативных актов не утверждены руководителем объединенной администрации Кировского и Советского округов;
- в нарушение действующего законодательства предприятие не имеет утвержденных администрацией г. Томска показателей эффективности хозяйственной деятельности на 2004 год;
- допущено превышение расходов в объеме 1075,0 тыс. руб. по статье "Благоустройство" сметы расходов, утвержденной главой объединенной администрации Кировского и Советского округов;
- внеплановые убытки предприятия по первому полугодию 2004 года составили 2212,0 тыс. рублей.
Повышение тарифа за техническое обслуживание и текущий ремонт с 01.08.2004 позволило предприятию получить дополнительно от населения 2662,0 тыс. руб. (без НДС) и могло бы снизить плановые убытки на 2662,0 тыс. рублей.
По УМП "Жилремэксплуатация" Советского округа:
- в нарушение действующих нормативных актов планы работ по технической эксплуатации жилищного фонда предприятия не утверждены главой объединенной администрации Кировского и Советского округов. В плане работ предприятия отсутствуют виды работ по благоустройству;
- предприятию не доведены администрацией г. Томска показатели эффективности хозяйственной деятельности на 2004 год;
- внеплановые убытки предприятия по первому полугодию 2004 года составили 671,0 тыс. рублей;
- повышение ставки за техническое обслуживание и текущий ремонт с 01.08.2004 позволило предприятию получить дополнительно от населения 2102,3 тыс. руб. (без НДС) и могло бы снизить плановые убытки на 2102,3 тыс. рублей.
Кроме того, по предприятиям, подведомственным объединенной администрации Ленинского и Октябрьского округов (площадь муниципального жилищного фонда, по сведениям ДЖКХ, - 3343,1 тыс. кв. м), повышение ставки за техническое обслуживание и текущий ремонт с 01.08.2004 позволило получить дополнительно от населения в 2004 году 11332,0 тыс. рублей (без НДС). Это могло бы снизить плановые убытки на 11332,0 тыс. руб. при условии финансирования из областного бюджета повышенного возмещения расходов, связанных с возмещением льгот населению по текущему обслуживанию и текущему ремонту при повышении ставки платежа для населения.
Томской городской Думе рекомендовано уменьшить объемы финансирования по статье 130130 "Убытки от эксплуатации жилищного фонда" на 2004 год на сумму 24796,6 тыс. руб., в том числе:
- ДЖКХ на сумму, не распределенную к финансированию, - 6070,3 тыс. руб., и сумму, дополнительно предъявленную населению, в размере 2630,0 тыс. руб. (за счет повышения доли оплаты населением экономически обоснованного тарифа по техническому обслуживанию и текущему ремонту жилищного фонда). Всего к уменьшению финансирования плановых убытков департамента жилищно-коммунального хозяйства в 2004 году - в объеме 8700,3 тыс. руб.;
- объединенной администрации Кировского и Советского округов за счет повышения доли оплаты населением экономически обоснованного тарифа по техническому обслуживанию и текущему ремонту жилищного фонда на сумму 4764,3 тыс. рублей (по УМП "Жилремэксплуатация" Советского округа - 2102,3 тыс. руб., по УМП "УК Жилремэксплуатация" Кировского округа - 2662,0 тыс. руб.);
- объединенной администрации Ленинского и Октябрьского округов за счет повышения доли оплаты населением экономически обоснованного тарифа по техническому обслуживанию и текущему ремонту жилищного фонда на сумму 11332,0 тыс. рублей.
5.Обоснованность планирования убытков
от эксплуатации бань в 2004 году
Размер компенсации расходов на 2004 год по объему услуг рассчитан без учета их фактических объемов потребления за 2003 год. Вследствие чего утвержденные ассигнования по статье "Убытки бань" за 9 мес. завышены на сумму 520,8 тыс. рублей.
Рекомендовано Томской городской Думе внести изменения в бюджет города Томска - уменьшить бюджетные ассигнования по статье 130130 "Убытки бань" на сумму 520,8 тыс. рублей. Решением Томской городской Думы от 21.12.2004 N 792 ассигнования по статье 130130 "Убытки бань" департаменту жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Томска уменьшены на сумму 509,0 тыс. рублей.